《审计程序讲解》课件

审计程序讲解讲将讨审计应审计执关本座深入探程序的用，涵盖程序的分类、行方法以及相注项意事审计程序的定义和目的审计程序定义审计目的程序的意义审计审计员为获审计证审计对财报关进独审计审计进程序是人取据而采取的目的是务表和相信息行程序确保工作有序、有效行，并骤审审计财为审计的具体步和方法立的查，以发表意见，保障务信息意见提供可靠的依据真实可靠审计程序的分类依据审计目标依据审计阶段

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22.为财报审计内审计规审为评内测试质可以分务表程序、部控制程序、合性可以分风险估程序、部控制程序、实性程序计程序等等依据审计方法依据审计内容

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44.为细节测试证观为资产审计负债审计审计费可以分分析性程序、程序、函程序、察程序可以分程序、程序、收入程序、审计等用程序等审计程序的基本要素审计目标审计程序审计终标审计审计骤数明确的最目，包括制定具体的步，包括据围审计内审计评验证范、容和期望收集、分析、估和，确保审计进工作有序行审计标准审计证据关规标评审计证为采用相法律法、行业准和收集、价和保存据，专则为审计审审计结论业准作依据，确保提供可靠支撑，并确保计结观审计过果的客性和公正性程的可追溯性审计程序的核心步骤风险评估1识别评审计和估风险内部控制测试2评内估部控制的有效性实质性程序3获当审计证取充分、适的据审计骤评内测试质骤独关审计程序的核心步通常包括风险估、部控制和实性程序每个步都有其特的作用，相互联，共同构建工作的核心流程审计程序的一般操作方式准备阶段执行阶段评估阶段总结阶段审计员关资执审计计审计证评审计证审计结对审计过进结人需要收集相料，行划，收集估据，形成程行总和反思审计计论制定划据审计单审计术审计结写审计报进议审计质了解被位的业务流程，运用不同的方法和技，根据果，撰提出改建，提高评进质测试估风险行实性告量风险评估程序识别风险识别审计对临财诈内象面的重大风险，例如务欺、部控制失效评估风险评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险的重大程度制定应对策略评结审计关领根据风险估果，制定策略，重点注重大风险域内部控制测试程序评估内部控制识别控制缺陷改进内部控制内测试评内测试检档问关员观审计员过测试识别内部控制程序旨在估部控制的有效程序包括查文、询相人、人可以通程序出部控制内现识别内环节审计单进性，确保部控制能够有效地防止和发舞察操作流程等，以部控制中的缺陷，的薄弱，并向被位提出改建为评对财报错报议内财弊行估其务表的重大风险，帮助其加强部控制，降低务风险实质性程序评估风险设计程序

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22.审计员评财报审计员计质人估务表存在重人设实性程序，以错报应获当审计证大的风险，制定相的实取充分、适的据质性程序执行程序评估结果

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44.审计员执质获审计员评获审计证人行实性程序，人估取的审计证评财报断财报取据，估务表存据，判务表是否公允反错报状在重大的风险映了经济况分析性程序数据分析过数识别趋势关通分析据模式，异常值，查找变化和相性时间趋势对历数识别评比史据，重大变化，估业务风险和收益比率分析较财数断营比不同期间或不同部门的务据，判公司经效率和盈利能力细节测试程序定义目的细节测试审计师为验证财报项细节测试现导财报错报错程序是了务表中具体目的真实性而程序旨在发可能致务表存在重大的具体误实施的一系列程序或偏差过对账单证来验证销过对项测试验证财报例如，通查看发票、银行等原始凭，售收入通具体目的，能够有效地务表的真实性、准应账或收款的真实性确性和完整性函证程序独立验证增强可靠性证审计师获证过获独函程序是向第三方取函程序通取立的外部信关验证审计单审计相信息，以被位提息，可以有效地降低风险，财数审计结供的务据或其他信息的可靠提高果的可靠性性类型多样规范流程证为审计师应严证函程序可以分多种类型，包格遵循函程序的操证应账规证括银行存款函、收款函作范，确保函程序的有效性证应账证、付款函等和完整性观察程序观察程序定义观察程序应用观审计员过观审计单状来获观观库盘观产察程序是人通直接察被位的活动或况察程序适用于多种情况，例如察存点、察生流程、审计证观财员过取据察务人的操作程等观审计结问检观审计员审计单现察程序通常与其他程序相合，例如询程序、查程序察程序可以帮助人了解被位的实际情况，发可执问题和重新行程序能存在的风险和询问程序了解目标选择对象

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22.问获问对明确询的目的和需要取的确定合适的询象，确保其关信息掌握相信息准备问题记录结果

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44.问题单简详细记录问过内提前拟定清，清晰询程和回复误洁，避免解容，确保准确性检查程序文件检查设备检查现场检查仓库检查审计员检关审计员检关评审计员对关场进审计员对关仓库进检人查相文件，确保人查相设备，估人相业务所行人相行状现场检观库数文件完整性、真实性、准确设备的运行况、功能是否完查，察实际运作情查，核实存商品的实际获证获证获证获证性，以取据备，以取据况，以取据量，以取据重新执行程序重新执行程序的定义适用范围执审计员对审计单执进该对证账记录财报进验证重新行程序是指人被位已经行的操作行重复程序适用于原始凭、簿、务表等行执验证行，以其真实性和准确性执行要点局限性审计员应选择进执审计单执现错误别为人合适的样本行重新行，并与被位的原始重新行程序可能无法发所有，特是那些人或系统性的记录进对认错误行比，以确其一致性审计证据的收集审计程序1审计员审计计审计标选择审计审计人根据划和目，合适的程序，收集证据证据来源2审计证来获审计单内据可以从各种源得，包括被位的部文件、外部文关员陈件、相人的口头述等证据类型3审计证书据可以是面的、口头的、实物的或电子化的证据质量4审计员评审计证关人需要估据的可靠性、相性和充分性审计证据的评价可靠性相关性充分性审计证须审计单审计证须审计标关审计证须为审计结论据必可靠，能够真实反映被据必与目相，能够有效地据必足够充分，能够提财状营审计结论位的务况和经成果支持供足够的保障审计证据的保存审计文件存档电子化管理审计应该审计证文件妥善保存，方便日电子化管理据，可以提高审阅审计审审计数后查询和文件包括效率，便于据分析和共计审计报应数工作底稿、告等享电子化管理系统确保据安全和完整性备份和加密审计证应储数应据定期备份，并加密存，以防止据丢失或泄露备份系统测试定期，确保其有效性审计发现的沟通沟通对象沟通内容

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22.对审计单层内审计审计内应审计现严议进沟通象包括被位管理、部部门、外部沟通容包含发的概述、重程度、建改措施师等等沟通方式沟通时间

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44.书时应时审计单时纠问题沟通方式可以是口头沟通、面沟通、邮件沟通等沟通间及，以便被位及采取措施正审计发现的跟进验证与确认整改建议认审计现评对审计单审计现议审计单进确发的真实性和准确性，并估其被位的影响根据发，提出切实可行的整改建，帮助被位改程度管理和控制证验证审计现结论审计单进议应应时收集补充据，发的，并与被位行沟通建具体、可操作，并提供相的解决方案和实施间表认确审计报告的撰写引言1审计围责目的、范和任意见2对财报务表整体的意见审计意见3无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见其他信息4关审计于工作的其他信息审计报审计员对审计单财报进审计书报报应详细审计围审计结审计审计现内告是人被位务表行后出具的面告告描述范、果、意见、发等容审计报告的提交格式审核报关规内确保告符合相范和要求，例如格式、排版、容完整性等签署确认审计员签报认审计结论关负责签人署告，确和意见，并由相人字盖章送达对象审计报审计单关监关根据不同情况，告可以送达被位、相管机构或其他利益相方时间安排时审计报误关时证报质及提交告，避免延相决策或行动，同也要保告的量和完整性审计结果的反馈与管理层沟通撰写审计报告向相关部门汇报跟踪改进措施审计师应层进审计师应审计结写审审计师应关汇报审计审计师应进执与管理行沟通，根据果撰向相部门跟踪改措施的行馈审计结进计报阐审计结论结寻问题反果，并提出改建告，明，并提果，并求支持和配合情况，确保得到有效解议进议出改建决审计质量的控制质量保证团队合作质标审计执队内审计制定明确的量准，确保程序的行符加强团部沟通，共同完成任务，避免标误合准要求个人失持续培训审查监督对审计员进专训内审对审计过结定期人行业培，提升技能，掌建立有效的部查机制，程和果审计标进监评握最新准和方法行督估审计程序的持续优化技术革新经验积累

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22.术数断结审计验审计采用新技，如据分析、人工智能不总经，优化程序，提审计审计质等，提升效率高量沟通协作学习交流

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44.审计单习进验审与被位加强沟通，了解其业务特参与行业交流，学先经，推动进审计计续进点，改程序程序持改审计程序的难点与挑战数据复杂性技术变革数来难术断现对审计员术据量大，源广泛，格式多样，处理新技不涌，人的技水平断习度增加提出了更高的要求，需要不学和更新识数质难证知技能据量参差不齐，以保真实性和可对审计对络靠性，程序的效率和准确性造成影信息系统安全风险加大，需要加强网数证审计响安全和据安全的控制，保程序的安全性审计程序的未来发展趋势人工智能区块链大数据分析云计算术将审计员区链术应将审计数将为审计计术应将审计AI技助力人更高效块技的用改变大据分析提供更全云算技的用改变数识别审计数为审计地分析据、风险、提高方法，提高据的可信度面、更深入的洞察，决的模式，提供更灵活、更高效审计审计效率和透明度策提供更多依据的服务总结与展望审计财进程序是保障企业务信息真实可靠的重要手段随着经济全球化和科技审计临战步，程序也面着新的挑和机遇来审计将数应专断应未，程序更加注重据分析、科技用、业判和风险管理，以适杂环监更加复的经济境和管要求。