深圳建设工程集团造价审计管理制度

深圳建设工程集团造价审计管理制度为了严格执行国家有关工程造价政策和有关建安合同方面的法律法规，有效发挥造价审计职能，维护集团公司利益，根据内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南及相关法律法规,结合集团公司的实际情况,特制定本制度；

1、审计的目标对集团房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面的审计监察工作,检查工程造价结算与实际完成的投资额的真实性、合法性;检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等；

2、审计人员的工作职责

2.1按照施工组织设计、施工图、竣工图及相关资料,进行全面的结算审计工作；

2.2深入施工现场,根据送审结算实物,对照竣工图逐一进行审查核对，做到每结算小项都与实物相符；

2.3负责对工程预结算的全过程进行审核并提出意见；

2.4对各工程项目之间的单方造价作对比分析,为集团领导决策提供信息；

2.5参加招投标以及对施工单位的综合考察谈判，进行合同前期的审核,对工程造价把关并提出审计意见；

2.6负责对合同的贯彻执行情况进行跟踪审计,及时发现和纠正可能出现的偏差，保证合同的严格履行；

2.7掌握市场成品、半成品材料价格,随时与价格审计保持联系；

2.8负责每个月民工人工费的审核和单价测算工作，参与人工费社会调查,为集团领导提供决策依据；

2.9严格按照集团申请办理建安工程结算表所列工作程序把好结算关；

2.10严格检查结算所必备的相关资料是否齐备、是否符合集团规定,一旦发现有不符合规定的资料,立即退回送审单位补办；

2.11在预结算审计工作中，加强与总工办、综合部等相关部门的联系，当发现有争议之处时,应沟通协调达成一致意见;

2.12在结算审核过程中，必须对现场的数量质量进行逐一核对；

2.13确保在规定时间内完成工程结算审核，签注审核意见;结算审计意见包括合同概况、结算依据、结算超出或未超出合同的主要原因、乙方送审情况、甲方审核结果；

3、审计依据的主要资料

3.1经工程造价管理部门或咨询部门审核过的概算含修正概算和预算；

3.2有关设计图纸和设备清单；

3.3工程招投标文件；

3.4合同文本；

3.5工程价款支付文件；

3.6工作变更文件；

3.7工程索赔文件等；

4、审计内容

3.1施工图预算的审计施工图预算审计主要检查施工图预算的量、价、费计算是否正确,计算依据是否合理；施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、计划利润和税金审计等内容；

1.

1.1直接费用审计包括工程量计算、单价套用的正确性等方面的审查和评价；

1.

2.2工程量计算审计;采用工程量清单报价的,要检查其符合性;在设计变更,发生新增工程量时,应检查工程造价管理部门与工程管理部门的确认情况；

1.

3.3单价套用审计;检查是否套用规定的预算定额、有无高套和重套现象；检查定额换算的合法性和准确性；检查新技术、新材料、新工艺出现后的材料和设备价格的调整情况,检查市场价的采用情况；

4.

1.4其他直接费用审计包括检查预算定额、取费基数、费率计取是否正确；

4.15间接费用审计包括检查各项取费基数、取费标准的计取套用的正确性；

4.

1、6计划利润和税金计取的合理性的审计；

4.

2、合同价的审计

4.

2.

1、检查合同价的合法性与合理性,包括固定总价合同的审计、可调合同价的审计、成本加酬金合同的审计;

4.

2.

2、检查合同价的开口范围是否合适,若实际发生开口部分,应检查其真实性和计取的正确性；

4.

3、工程结算的审计

4.

3.

1、检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符；

4.

3.

2.检查工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理；、检查前期、中期、后期结算的方式是否能合理地控制工程造价；。