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文本内容:
深圳建设工程集团财务审计管理制度为了严格执行国家有关财经法规和财务制度的规定，充分发挥财务审计的监督管理作用，建立健全科学有效的财务监督体系，强化内部控制制度,防范和规避财务风险,维护集团整体利益,提升集团经营效益，保障集团经营战略目标的实现;同时，也为了保证财务审计质量,提高财务审计的效率,化解审计风险,促进财务审计的自我完善和发展;根据内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南及相关法律法规,结合集团公司的实际情况,特制定本制度；
1、财务审计工作内容及范围
1.1审计工作内容
1.
1.1审计财经法规和财务制度的贯彻执行情况；I.
1.2审查集团公司预算的执行情况；II.3审核会计凭证、账簿及各种财务记录；III.4审核会计报表及各种对外报送资料；
1.
1.5审核各项财务收支及税金实际支出；
1.
1.6检查重要票据及印章保管、使用情况；
1.
2.7开展专项审计、后续审计为主的各项审计调查工作；
1.
3.8监管并盘点集团公司的各项资产；对现金及银行存款含财务中心及各楼盘进行监督检查；
1.
4.计工作范围包括集团公司总部、各分公司、各全资子公司、各控股公司；
2、财务审计监督的任务和职权
2.1财务审计监督的任务
2.
1.1监督国家财经法规和集团财务制度的贯彻执行；
2.
1.2监督与财务收支有关的经济活动；
2.
1.3维护集团公司各项资产的完整和安全,督促提高各项资产的利用效率；
2.
1.4维护集团公司的合法权益,对营私舞弊损害集团公司利益的行为,坚决予以查处；
2.
1.5监督集团内部控制制度的建立、健全,督促内部控制制度的落实与执行,杜绝不相容职务的重合;
2.
1.6监督各项资金使用的合理性、合规性、合法性,充分挖掘和提高资金的使用效益；
2.
1.7监督凭证、账簿、报表所反映的资产、负债、所有者权益净资产及财务收支或损益等事项的真实性、合法性、完整性；
2.
1、8监督评价经济效益与效果,并监控经营过程的实施与执行；
2.
1.19对集团公司的合理避税提供切实可行的方案,追求合理合法的节税收
2.
1.10充分发挥审计的管理职能，以提高集团的经济效益为目标，为集团的经营出谋划策；
2.
1.11完成集团领导交办的其他审计事项；
2.
2、财务审计人员职权
2.
2.1根据集团公司的委派或授权检查、审阅被审计单位的账簿、凭证和有关资料；
2.
2.2对审计中发现的问题进行调查,并向有关部门、单位和个人索取证明材料；
2.
2.3及时制止、纠正违反财经法规和财务制度的行为,提出改善经营管理、提高经济效益的意见和建议；
2.
2.4对违反财经法纪、严重损失浪费等行为提请公司作出处理,对触犯刑律的建议公司移交司法机关处理；
2.
2.5对阻挠、拒绝和破坏审计工作的行为,必要时可报经集团公司领导批准,采取封存帐册和财产物资等相应措施,并提出追究有关人员责任的建议；
2.
2.6支持和协助财务部门按照会计法和国家有关规定履行职责；
2.
2.7内部审计人员在履行职责的过程中，不得影响被审计单位合法的业务活动和正常的生产经营；
3、财务审计工作方法
2.1深入调查、了解被审计单位的情况,采用内部控制测试等方法,对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试,查找、评估内部控制的固有风险、控制风险，确保内部控制不存在重大缺陷；
3.2运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议;
3.3充分利用计算机进行辅助审计,提高审计效率；
4、财务审计工作程序审计工作程序一般为准备、实施和报告三个阶段,必要时还应进行后续审计;
4.1准备阶段确定审计内容，编制审计方案包括审计的步骤、方法、要求和具体进度，根据需要向被审计单位发出审计通知书;经集团领导批准,也可实施突击审计；
4.2实施阶段
4.
2.1听取被审计单位情况介绍；
4.
2.2抽查现金、实物，检查凭证、账簿、报表等会计资料和其他相关资料;
4.
2.3查阅有关文件和制度规定；
4.
2.4询问当事人和了解情况的相关人员；
4.
2.5有针对性地进行内查外调；
4.
2.6取得必要的审计证据；
4.
2.7认真填制审计工作记录；
4.3报告阶段
4.
3.1对审计中发现的问题，应向有关单位和人员提出改进建议;审计终结时提出审计报告,在征求被审计单位意见后,报送集团公司领导审批,并出具审计意见书;对被审计单位的违纪行为，依据财经法规和集团公司的各项制度作出审计决定,对严重违反财经纪律或造成严重损失的责任人员提出处理建议，报送集团公司领导批准；
4.
3.2被审计单位对审计意见书或审计决定有异议,可向集团公司领导或审计监察室提出申诉,如有必要,可由相关领导决定进行复核；
4.
3.3被审计单位对审计结论和决定必须遵照执行,并如期报告整改情况；
4.
3.4审计工作结束后应将审计资料进行整理,立卷归档,并按相应的保存期限妥善保管；
5、财务审计责任审计人员对审计工作记录的真实性、完整性负责;对未执行审计实施方案导致重大问题未发现的、严重失实、隐瞒不报或不如实反映的,均应追究失职责任;。
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