上市公司内部控制信息披露开题报告_2

定进行审核，并发表评价意见但是，我国目前仅仅提出注册会计师应对内部控制的完整性、合理性及有效性进行审核，至于应当在什么条件下形成何种评价意见,以何种具体形式对外披露都没有形成具有可操作性的指导规范

7.张艳、钟文胜2011认为面对公司财务报告造假，审计的力不从心是强制性内部控制报告制度出台的一个重要原因通过内部控制报告对公司财务报告可靠性的作用机制及内部控制报告审计的本质进行分析，认为在财务报告控制系统中，不同的控制机制之间存在替代或补充作用，只有充分发挥制度的协同性，才能更好地防范公司造假及分散制度风险而对内部控制报告进行审计破坏了这种协同性，违背了制度设计的初衷

8.关于内部控制信息披露的实证研究杨玉凤、王火欣、曹琼2010以《企业内部控制基本规范》为依据，对沪市

9.上市公司内部控制信息披露和代理成本之间的相关性进行了检验，研究发现，我国内部控制信息披露水平普遍偏低，与很多学者所认为的披露水平相一致

10.宋薇薇2009指出我国目前内部控制信息披露缺乏统一的规范和要求，导致上市公司在进行内部控制信息披露时没有具体的参考标准，从而随意披露针对这种情况，她建议相关部门应该尽快颁布具体的规范文件，从而规范上市公司的披露行为

11.关于内部控制报告审核的研究赵爱玲2009中国证监会和沪深交易所在开始推动国内上市公司实行内部控制自我评价制度和注册会计师审核鉴证时，只发布了一些原则性规定，而相关操作性的专业标准制订工作严重滞后，造成企业在进行内部控制自我评价及注册会计师进行内控审核鉴证时的随意和混乱，最终导致上市公司内部控制评价及鉴证工作流于形式

三、研究的内容及可行性分析一研究内容作为上市公司，除对外披露经审计的会计信息外，还须披露公司的内部控制信息，因为内部控制的完善与否和执行情况,直接影响着上市公司的经营管理业绩、财务报告质量和法律法规遵循情况然而,我国内部控制信息披露制度还不完善,上市公司内部控制信息披露很大程度上流于形式，信息披露的自愿性不强，因此，有必要对内部控制信息披露制度加以完善二论文框架、乙,A刖S一上市公司内部控制信息披露的相关理论概述

（一）内部控制的含义

（二）内部控制信息披露的含义

（三）内部控制信息披露的意义二我国上市公司内部控制信息披露存在的问题

（一）上市公司内部控制信息披露的具体制度不完善

（二）上市公司内部控制评价不完善

（三）内部控制审计不完善

（四）上市公司对内部控制信息披露的自愿性较差三我国上市公司内部控制信息披露中存在问题的原因分析

（一）上市公司内部控制信息披露的法律环境支持不够

（二）股权过于集中，影响内部控制信息披露的透明度

（三）上市公司自愿披露内部控制信息的动力不足

（四）对上市公司内部控制信息披露的监管力度不够四完善我国上市公司内部控制信息披露的对策

（一）健全内部控制相关法规制度

（二）加快内部控制评价标准建设

（三）加大监管力度

（四）提高上市公司披露内部控制信息的自觉性

（五）加强对相关人员的培训和教育结束语

（三）可行性分析

1.学校内部网资源丰富，图书馆书籍，期刊，数据库资源都可以用来作为搜集资料的来源，且在学校查找资料方便，大量的文献书刊可以提供更多的资料信息

2.通过网络可以查找到大量上市公司企业内部控制信息披露的案例，为我们研究问题提供了大量实证资料

3.在暑假中阅读大量与上市公司内部控制披露相关的书籍，期刊，已经收集到

四、了比较多的相关资料和书籍，确定了论文大致的框架结构

五、

4.通过大学四年学到的专业知识加上导师的专业耐心指导，充分利用各方面的资源，结合自己所搜集掌握的资料，完成论文

六、论文拟解决的关键问题及难点一拟解决的关键问题上市公司内部控制信息披露问题涉及的范围非常之广，且限于自己有限的知识，只能通过大量阅读相关方面的书籍和论文，借鉴各方专家学者优秀观点与建议，以创新的思维，提出有限水平的策略本文从我国上市公司内部控制信息披露的现状、成因、影响情况为主内容进行分析研究，针对问题提出相应的对策来改善内部控制二难点大量资料的整合，以及我国内部控制信息披露研究不成熟悉性，如何选取合适的资料由于自身知识的局限性，只能通过大量阅读相关方面的书籍和论文，借鉴各方专家权威人士的观点与，提出有限水平的建议，难以有突破性

五、研究方法一分析对比法收集资料，主要是以文献检索与阅读法为主，通过各种期刊,数据库，书籍，网站等等检索相关资料数据，在广泛收集国内外相关专业的文献的基础上，结合材料分析对比法，重点摘录理解法等收集各方面信息

六、二定性分析法，归纳和演绎法写论文的过程中，主要采用先以框架定结构，然后补充扩大，充实内容采用定性分析法以及归纳和演绎法等，在借鉴学术界已有的一些研究成果的基础上，结合了自己的理解和认识，就上市公司内部控制信息披露问题提出了一些自己的观点和看法

七、三讨论法修改论文，主要是和导师讨论和探讨，收集意见，结构整理

八、论文的进度安排

七、主要参考文献杨有红，汪薇沪市公司内部控制信息披露研究会计研究

[1].2006[J].,2008,03:37-

42.⑵杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路会计研究，[J].2006,02:53-

60.⑶杨玉凤，王火欣.曹琼.内部控制信息披露质量与代理成本相关性研究一一基于沪市年上市2007公司的经验数据.审计研究[J],2010,01:82-

88.⑷宋京津.内部控制信息披露问题研究南昌江西财经大学,[D].

2010.⑸方红星，孙嵩.强制披露规则下的内部控制信息披露--------基于沪市上市公司

200.年年报的实证研究财政问题研究，[J].2007,12:67-

73.⑹蔡吉普.我国上市公司内部控制信息披露的实证研究审计与经济研究,[J].2005,03:85-

88.⑺陈丽蓉，周曙光.上市公司内部控制效率实证研究-----------基于审计师变更视角的经验证据当代财经[J].,2010,10:120-

128.⑻吴国萍，王琴贾珊・内部控制可靠性研究--对上市公司2006年年报的实证分析[J].东北师范大学学报，2008,03:50-

53.庞松玲.论我国上市公司内部控制的信息披露.商业经济，

[9][J]2007,07:69-

70.雷鸣.上市公司内部控制信息披露程度影响因素分析.财会通讯

[10][J].2010,05:95-

96.赵爱玲.我国上市公司内部控制评价与报告体系的构建.财经理论与实践，

[11][J]2009,04:85-

88.

[12]林钟高，徐虹，唐亮,股权结构、内部控制信息披露与公司价值--------来自沪深两市上市公司的经验证据.财经论丛,[J]2009,01:68-

74.张艳，钟文胜.内部控制需要审计吗.财会月刊

[13][J],2011,02:40-

42.德勒.风雨中，把握好内控的航向一一中国上市公司内部控制调查分析报告.德勒华永会计

[14][R]师事务所，

2009.宋蔚蔚.新企业内部控制规范下内部控制信息披露思考.财会通讯

[15][J],2009,1473-74

[16]StephenH.Bryan,tevenB.Lilien,Char-acteristics ofFirms withMaterial Weaknessesin Internal control:An Assessmentof Section404of Sarbanes Oxley[J].

2005.

[17]Zhang,Ping andBoritz,J.Efrim,How doesDisclosure ofInternal ControlQuality AffectManagementsChoice ofthat Quality[J|.

2006.[18|.Beasle.Mark.Mar.Beasley.Ph.D.Josep.V.Carcello.Mille.GAA.Guide..Comprehensiv.Restatemen.o.Standard.fo.Auditing.Attestation.Compilation.an.Review[M].

2007.

[19]Doyle,Ge.Mcvay.Determinants ofweaknesses ininternal controlover financialreporting[J].Journal ofAccountingEconomies,

2006.

[20]Andrew JLeone,Factors relatedto internalcontrol disclosure^discussion ofAshbaugh,Collins,andKinney andDoyle,Ge andMcvay,Journal ofAccountingEconomies[JJ.

2007.

[21]Jacqueline S.Hammersley,Linda A.Myers,Catherine Shakespeare,2007,Market reactionsto thedisclosureof internalcontrol weaknessunder section302of theSarbanesOxleyAct of2002[J].Working paperseries,

2007.

[22]Maria Ogenva,Kannan Raghunandan,K.R.Subramanyan,Internalcontrolweakness andcost ofequity:evidence fromSOX section404disclosuresfJ].AAA2006Financial Accountingand ReportingSectionFARSmeeting paper,

2006.

[23]SeottN.Bronson.Josep.V.Careello.K.Raghunandan.Fir.Characteristic.an.Vbluntar.Managemen.Report.o.Interna.Contro.[J].Auditing.

2006.[24JPag.an.L.Spira.h.Turnbul.Report.Interna.Contro.an.Ris.Management.Th.Developin.Rol.o.Interna.Audit[J].Th.Institut.o.Chartere.Accountant.o.Scotland.Edinburgh.

2004.。