《税务介绍》课件

税务介绍了解税收制度和政策，是企业经营的关键环节税务介绍将帮助您掌握税收基础知识，并了解相关规定和流程学习目标了解税务基础知识学习个人所得税学习增值税、企业所得税等掌握各种税收概念、分类和征收方式，为深了解个人所得税的征税对象、税率、扣缴与掌握增值税和企业所得税的征收对象、税率入理解税收体系打下基础申报，掌握个人所得税计算方法、计算与申报，了解税务筹划的基本原则什么是税务？税务是指国家依法对公民、法人和其他组织的收入、财产等征收的税款税务是国家财政收入的重要来源，也是国家履行其职能的重要手段税务的功能财政收入调节收入分配税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供资金用于公共服税收可以调节收入分配，促进社会公平，缩小贫富差距务和社会福利宏观调控引导产业发展税收政策可以调节经济运行，稳定物价，促进经济增长税收优惠政策可以引导企业投资，促进产业结构调整税收的分类直接税间接税直接税由纳税人直接承担，例如个人所得税和间接税由纳税人先缴纳，然后转嫁给消费者，企业所得税例如增值税和消费税财产税行为税财产税以财产为征税对象，例如房产税和车船行为税以特定的行为为征税对象，例如印花税税和车购税个人所得税123定义征收对象征收方式个人所得税是国家对个人取得的各种所得包括工资薪金所得、经营所得、利息、股采用累进税率，即收入越高，税率越高征收的税种它是国家财政收入的重要来息、红利所得、财产转让所得、偶然所得同时，根据不同所得类型，采取不同的征源，也是调节收入分配的重要手段等收方式，例如，工资薪金所得一般由单位代扣代缴，而经营所得则需要个人自行申报缴纳个人所得税的主要征税对象工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得包括工资、薪金、奖金、津贴指个人因提供劳务取得的报酬指个人因作品发表或使用取得指个人因许可他人使用其专利、补贴等，是个人所得税的主，包括咨询费、讲课费、翻译的报酬，包括书籍稿酬、文章权、商标权、著作权等取得的要征税对象之一费等稿酬等报酬纳税人的权利和义务了解纳税义务依法申报纳税12了解纳税事宜，包括应缴纳的按照规定时间和方式申报纳税税种、税率和申报期限，并提供真实、准确的纳税资料享受合法权益维护自身利益34依法享有减免税、退税等权利合理合法地维护自身税务权益，并可以依法申请税务行政复，并及时举报偷税漏税行为议和诉讼个人所得税的税率及计算个人所得税的扣缴与申报扣缴义务人雇主或支付机构，如公司、单位，负责代扣代缴个人所得税申报方式纳税人可通过线上或线下方式申报，例如使用税务部门提供的网站或手机APP申报时间根据不同的所得类型，申报时间有所不同，例如工资薪金所得一般需在每月或年度进行申报申报内容申报内容包括个人基本信息、所得收入、扣除项目、应纳税所得额等增值税商品1销售货物服务2提供服务进口3进口货物增值税是根据货物和服务的增值额征收的一种流转税，是我国主要的税种之一它在商品流转过程中逐级征收，最终由消费者承担增值税的征收对象商品服务增值税适用于销售的商品，包括增值税适用于销售的服务，包括货物和劳务货物是指有形动产修理、加工、咨询、娱乐、餐饮，包括原材料、半成品、成品等、交通运输、金融等增值税的劳务是指各种有偿服务，包括征收对象还包括进口货物和进口修理、加工、咨询等服务进口货物和服务进口货物和服务是指从境外进口的货物和服务增值税的征收范围包括生产、流通、消费等各个环节增值税的税率增值税税率适用范围销售货物、提供加工、修理修配劳13%务销售部分生活必需品9%销售部分农产品6%销售部分出口货物0%增值税税率根据商品或服务的性质而有所不同增值税税率对企业经营成本和最终产品价格有重要影响增值税的计算与申报增值税计算与申报需要专业人士和相关软件的协助首先，需要根据增值税的税率，对销售额进行计算，并减去进项税额，得出应纳税额申报1使用网上申报系统，将计算好的增值税进行申报计算2根据税率，对销售额进行计算，并减去进项税额收集资料3收集销售凭证，并整理进项税额增值税申报完成后，需要按照税务机关的要求进行缴纳企业所得税计税依据1企业所得税的计税依据是企业的应税所得税率2企业所得税的税率一般为25%申报纳税3企业必须按规定进行纳税申报税收优惠4鼓励中小企业发展，政府会制定一些税收优惠政策企业所得税是企业在生产经营过程中获得的应税所得，按税法规定缴纳的税款企业必须依法履行纳税义务企业所得税的计税依据会计利润应纳税所得额指企业在一定时期内发生的收入和费用，按国家统一的会计制度规是指企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定从会计利润中进行定进行确认、计量和分配后所形成的盈利或亏损调整后的利润额企业所得税的税率企业所得税的税率根据企业类型和经营范围而异例如，小型微利企业享受优惠税率，而大型企业则适用更高的税率25%10%企业所得税小型微利是中国企业应缴纳的主要税种之一企业享有优惠税率15%30%科技型大型企业享受较低税率企业适用较高税率企业所得税的纳税申报企业所得税的纳税申报是企业履行税务义务的重要环节，需要按照相关规定进行申报，并及时缴纳税款申报主体1纳税人申报内容2应税收入、成本费用申报时间3年度终了后个月内4申报方式4网上申报企业应根据自身情况选择合适的申报方式，并确保申报内容真实、准确、完整房地产税征收对象1房地产税的征收对象主要是房屋和土地，但不包括个人住房计算方式2房地产税的计算方法一般是按照房产的市场价值或评估价值征收优惠政策3政府会针对一些特定群体提供一定的税收优惠，例如，对低收入家庭、残疾人、老人等房地产税的征收对象房屋所有权土地使用权房地产税的征收对象包括个人和企业拥有的所有类型的房地产，例征税范围还包括土地使用权，例如住宅用地、商业用地和工业用地如住宅、商业建筑和工业设施该税适用于所有类型的房地产，无该税收旨在鼓励土地的合理利用，并减少闲置土地的浪费论其使用目的如何房地产税的计算计算公式应纳税额房产计税价值税率=×房产计税价值根据房产的市场价值或评估价值确定税率根据房产的类型、用途、位置等因素确定房地产税的优惠政策减免税税收抵扣对部分特定人群和房产，国家会提供减免税政策，例如，对老年一些特定情况下，纳税人可以享受税收抵扣，例如，对用于出租人、残疾人、低收入家庭等的住房，可能会有相应的税收优惠的房屋，可以将出租收入与相关费用进行抵扣，从而减少应缴税款城市维护建设税定义城市维护建设税是地方政府为了筹集资金用于城市基础设施建设和维护而征收的一种税种它是一种附加税，通常与其他税种一起征收征收对象城市维护建设税的征收对象是纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税等税种税率城市维护建设税的税率根据不同的城市和行业有所不同，一般来说，税率在5%到10%之间用途城市维护建设税的税收收入主要用于城市道路、桥梁、公共交通、环境保护等方面的建设和维护城市维护建设税的征收对象房地产矿产资源

11.

22.包括土地使用权、房屋等不动包括石油、天然气、煤炭等产土地增值其他

33.

44.在土地转让中产生的增值收益根据地方政府的具体规定，其他需要征收城市维护建设税的项目城市维护建设税的税率印花税财产转让1房屋买卖、土地使用权转让财产租赁2房屋租赁、土地使用权租赁合同协议3货物销售、技术服务合同权利许可4专利权、商标权许可使用印花税是针对特定经济行为征收的税种印花税通常以贴花形式征收，也可以通过税务机关系统缴纳印花税的征收对象合同产权证其他凭证例如买卖合同、租赁合同、借款合同等例如房屋所有权证、土地使用权证、车例如股票、债券、保险单、基金份额证辆登记证等明等印花税的税率印花税的税率根据征税对象的不同而有所不同以下是几种常见的印花税税率

0.05%1%契税营业税房屋买卖合同、土地使用权转让合同等货物销售合同、服务合同等

0.05%

0.1%权利许可证财产保险单专利权许可证、商标权许可证等人身保险单、财产保险单等税务筹划合法合规1税务筹划必须遵循国家税收法律法规必须合法合规地进行节税增效2税务筹划的目标是帮助企业节约税收支出，提高企业的经济效益风险控制3税务筹划需要充分考虑税务风险，并制定相应的风险控制措施税务筹划的基本原则合法性合理性12合法性是税务筹划的首要原则税务筹划的方案应该合理，符，不能为了避税而采取违法行合相关法律法规的规定为效益性持续性34税务筹划的目标是节税，但要税务筹划方案要具有持续性，确保节税效果，不能为了节税不能只考虑眼前利益，忽视长而牺牲企业效益期影响税务筹划的常见方式合理避税税收筹划利用税收优惠政策，降低税负通过合理安排经营方式，减少税例如，利用税收减免政策、享受收支出例如，将盈利业务转移税收优惠等至税率较低的地区，或调整业务结构，降低税负税务风险管理建立健全的税务管理制度，防范税务风险，确保企业合法合规地缴纳税款。