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D.非学历教育收取的学费
9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中,不正确的是（）A.纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人C.纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税
10.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）A.零售劳保专用品B.向消费者个人销售货物C.批发计生用品D.二手车经销单位销售非自用二手车
11.2018年5月甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格850000元，已知增值税税率为16%,消费税税率为15%,关税税率为5%,计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（））A.850000-（1-15%xl6%=160000（元）（））B.850000+850000x5%-（1-15%xl6%=168000（元）C.850000x16%=136000（元））D.（850000+85000x5%xl6%=136680（元）二.多项选择题
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（）A.餐饮服务B.广告服务C.贷款服务D.住宿服务
13.下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间的有（）A.将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B.采用预收货款方式销售货物,为发出货物的当天C.采用分期付款结算方式的,为收到首期货款的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天三判断题
14.包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款（）
15.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额（）
16.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税（）
17.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的,就超过部分计算缴纳增值税（）
18.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天（）
19.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税（）
20.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款（）
21.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起90天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣（）
22.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票（）四.不定项选择题
23.甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2018年9月发
9.下列业务视同零售业,在零售环节缴纳消费税的有（）A.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰B.经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面C.未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位D.为个人修理和清洗金银首饰
10.下列消费品中,征收消费税的有（）A.实木复合地板B.电动汽车C.高尔夫球杆D.农用拖拉机专用轮胎
11.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）A.涂料B.柴油C.电池D.黄酒
12.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法下列各项中属于实行复合计税办法的消费品有（）A卷烟B烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒三判断题
13.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的,于移送使用时纳税（）
14.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否））（A.[48720+2436（1+16%]-（1-30%x30%=21780元））（）（B.（48720+2436-1-30%x30%=21924元）（）（C.48720+1-30%x30%=20880元）（）（）（）D.[48720+2436-1+16%]-1-30%x30%=18900（元）
7.某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币
14.3万元，缴纳关税
4.7万元已知小轿车适用的消费税税率为5%该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元0A.95B.87C.123D.
1008.某烟厂4月初烟丝库存为零,4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率为30%该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）（A.58x30%x80%=
13.92万元）（）（）
9.58;1+16%x30%x80%=12万元（）（C.58-1+16%x30%=15万元）D.58x30%=
17.4万元
9.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）A.签订销售合同的当天B.收到预收货款的当天C.发出应税消费品的当天D.开具预收款发票的当天
10.根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）A.7BB.10日C.15日D.30日二.多项选择题
11.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（）项目,应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税A.换取生产资料B.投资入股G抵偿债务D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
12.某化妆品生产企业，销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项,属于价外费用性质的收入有（）A.手续费B.返还利润C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费D.违约金
13.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的,为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的,为加工完成的应税消费品数量
14.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应（）纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有oA.外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品B.委托加工收回的烟丝用于生产卷烟C.外购的已税汽车用于改装成小货车D.外购的已税润滑油用于生产润滑油
15.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（）A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
16.下列关于消费税纳税地点的说法中,正确的有（）A.进口应税消费品,由进口人在其机构所在地申报纳税B.一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税三.判断题
17.实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税（）
18.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款（）
19.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税（）四.不定项选择题
20.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年9月生产经营情况如下:）（1月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额192万元,烟丝全部验收入库；2本月生产领用外购已税烟丝400万元；3生产卷烟1500箱标准箱，全部对外销售,取得含税销售额4524万元支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；4直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元已知销售货物增值税税率为16%,交通运输服务增值税税率为10%;烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%要求根据上述资料,分析回答第1~4小题1下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是oA.192x400-80+1200-400=
87.28万元B.192+60x6%=
195.6万元C.192+60x10%=198万元D.80xl6%+192+60x10%=
210.8万元2下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是oA.4524+50x16%=
731.84万元B.4524-1+16%xl6%+50x16%=632万元C.4524+50^1-16%x16%=
871.24万元D.4524+50-1+16%x16%=
630.90万元3下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中,正确的是A.4524・1+16%x56%+l500x
0.015=
2206.5万元
8.4524+50^1+16%x56%+l500x
0.015=
2230.64万元C.4524-1+16%x56%+1500x
0.015-400x30%=
2086.5万元D.4524-1+16%x56%=2184万元4下列有关本题的表述中,正确的是A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税B.外购烟丝用于连续生产卷烟,不可以抵扣已纳消费税C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费D.车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税
5.不属于销售无形资产的是（）A.转让专利权B.转让建筑永久使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权6根据增值税法律制度的规定下列行为中,不属于视同销售货物征收增值税的是（）A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物作为投资提供给个体工商户
7.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
8.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用10%税率的是（）A.笔记本电脑B化肥C.小汽车D淀粉
9.一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（）A.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费B.一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产C.文化体育服务D.电信服务二.多项选择题
10.根据增值税法律制度的规定,下列表述正确的有（）A.增值税一般纳税人资格实行登记制B.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人D.纳税人（除个人外）年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明（）
11.下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有oA.研发和技术服务B.文化创意服务C.基础电信服务D.广播影视服务
12.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）A.在境内载运旅客、货物出境服务13国际货物运输代理服务C.在境外提供的研发服务D.在境外提供的广播影视节目的播映服务
13.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）A.将自产的货物分配给投资者B.将货物交付他人代销C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的货物用于个人消费三.判断题
14.根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务和部分现代服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外
15.某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税
16.纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外
17.赵某于2016年5月出售自有房屋一套,售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元,因此应当登记为一般纳税人四.不定项选择题
18.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务2018年6月有关经营情况如下，1提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元2出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入
5.5万元3提供车辆停放服务取得含增值税收入11万L/oJ4发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元5支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额L2万LJO6购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额
1.6万元7从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万兀已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证要求根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题1甲公司下列经营业务中，应按照现代服务〃税目计缴增值税的是A.餐饮服务B.房屋租赁服务C.餐饮设备租赁服务D.住宿服务2下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是oA.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣3计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是oA.车辆停放收入的销项税额=11-1+10%xl0%=l万元B.房屋出租收入的销项税额=
5.51+10%xl0%=
0.5万元C.餐饮设备出租收入的销项税额=291+16%xl6%=4万元D.餐饮、住宿收入的销项税额=14311+6%x6%=81万元4计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是A.
1.2+
1.6=
2.8万元B.
1.2+
1.6+100xl0%=
12.8万元C.10xl0%+
1.2=
2.2万元D.10-1+10%xl0%+
1.2+
1.6+100xl0%=
13.71万元第四章增值税、消费税法律制度——增值税应纳税额的计算、税收优惠、征收管理一.单项选择题
1.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为（）%,第二年抵扣比例为（）%oA.60;40B.50;40C.50;50D.40;
602.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）A.自专用发票开具之日起60日内B.自专用发票开具之日起90日内C.自专用发票开具之日起180日内D.自专用发票开具之日起360日内
3.某公司专门从事鉴证咨询服务,营改增后,被认定为增值税小规模纳税人2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元则该公司当月应纳增值税税额为（）A.5+3x3%=
0.24万元（）B.5-1+3%x3%=
0.15万元（））C.5+3-1+3%x3%=
0.23万元（）D.（5+3）1-3%x3%=
0.25万元
4.星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税（）万兀
5.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2018年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元B.354C.270D.
4006.2018年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务举办文艺演出取得第一道门票收入200万元文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为50万元,增值税8万元则该体育馆当月应缴纳的销项税额为（）万元
7.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税
11.6万元已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）（A.U6xl6%=
18.56万元））（
8.（116+
11.6xl6%=
20.42万元））（C.116^（1+16%xl6%=16万元）））（
9.（116+
11.6-（1+16%xl6%=
17.6万元）
8.下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）A.婚姻介绍服务B.福利彩票的发行收入C.个人销售自建自用住房。
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