专用记账凭证的填制 说课课件-张掖 陈彦雄

专用记账凭证的填制本节课将讲解专用记账凭证的填制方法重点介绍凭证的格式、要素和填制步骤专用记账凭证的概念和作用定义作用专用记账凭证是专门用于记录经专用记账凭证是会计核算的重要济业务发生情况的书面凭证，它依据，它可以反映经济业务发生具有法律效力的真实情况，并为会计处理提供可靠的凭证种类专用记账凭证主要包括现金收支凭证、银行存款收支凭证、应收应付款项凭证、固定资产及长期投资凭证、费用类凭证、存货类凭证等专用记账凭证的种类现金收支凭证银行存款收支凭证记录现金收入和支出的凭证，例如收款凭证、记录银行存款收入和支出的凭证，例如存款凭付款凭证等证、取款凭证等应收应付款项凭证固定资产及长期投资凭证记录应收款和应付款的发生和变动，例如销售记录固定资产和长期投资的取得、处置、折旧发票、购货发票等等情况，例如购置凭证、出售凭证等专用记账凭证的填制要求

11.准确性

22.及时性数字准确，内容完整，要素齐全，避免遗漏或错误及时登记，保证凭证的及时性，方便会计核算和管理

33.规范性

44.完整性严格按照国家统一的会计制度规定填制，字迹工整，避免涂包括凭证的编号、日期、内容、金额等基本要素，应完整填改写专用记账凭证填制的一般程序检查凭证1检查凭证完整性、合法性填写凭证2根据原始凭证填写相关信息审核凭证3审核填写的凭证是否准确签署凭证4相关人员签署并盖章登记凭证5登记凭证并保存专用记账凭证填制流程包含五个步骤检查、填写、审核、签署、登记现金收支凭证的填制凭证类型现金收支凭证主要用于记录现金收支业务，包括现金收入和现金支出两种类型内容填写包括凭证的编号、日期、收支项目、金额、经办人、签字等要素，确保信息的完整性和准确性审核签字收款或付款部门负责人审核签字，财务部门负责人最终审核并签字，确保现金收支的真实性和合法性附件整理根据具体业务需要，附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等，以作为现金收支的佐证银行存款收支凭证的填制填写基本信息1包括凭证号、日期、摘要、收款人或付款人、金额等核对信息2核对银行存款收支凭证上的信息与原始凭证是否一致签署确认3经办人签字，并由相关负责人审核签字应收应付款项凭证的填制核实基础1依据原始凭证和相关合同确定金额2应收应付款项的金额应与原始凭证相符填写内容3包括凭证号、日期、对方单位名称等签字盖章4经办人员签字，并加盖单位公章应收应付款项凭证是记录企业与其他单位之间的债权债务关系的凭证填制应收应付款项凭证时应注意确保凭证内容真实、准确、完整，并按规定进行审核、签字、盖章固定资产及长期投资凭证的填制凭证类型固定资产及长期投资凭证包括固定资产购置、出售、报废、折旧以及长期投资的取得、处置等凭证填制要点需要详细记录固定资产或长期投资的名称、数量、金额、使用部门、预计使用寿命、折旧方法等信息，保证凭证内容的准确性和完整性内容要求需要严格按照会计制度规定填制，并注意相关税务法规的规定，确保填制凭证合法合规审核需要由相关负责人进行审核，确认凭证内容真实可靠，避免错误信息费用类凭证的填制费用类凭证种类1常见的费用类凭证包括差旅费、办公费、广告费、咨询费、修理费等填制内容2费用类凭证应包含费用项目、金额、发生日期、经办人等信息注意事项3•注意凭证的填写规范，避免出现错漏•需附原始凭证，如发票、收据等•应注意费用归类和核算的准确性存货类凭证的填制存货类凭证用于记录企业存货的增减变动情况这些凭证是反映企业存货管理情况的重要依据，也是企业进行财务核算的重要基础名称和编号1凭证名称和编号应准确无误，并与企业内部的存货管理制度相一致项目和数量2应详细填写存货的项目名称、规格型号、数量、单位等信息单价和金额3单价应与企业内部的存货管理制度相一致，金额应准确计算相关人员4应填写相关的经办人、审核人、记账人等人员的签名和日期票据类凭证的填制票据类型1包括银行汇票、支票、银行本票等填制要点2金额、日期、收款人、付款人等信息必须准确无误，且签字盖章完整核对内容3收款单位、金额、付款单位、日期等信息要与实际情况一致保管要求4应妥善保管，防止丢失或被盗票据类凭证通常用于商业交易中，例如支付货款或服务费用填制时应严格按照相关规定进行，确保信息的准确性和完整性工资支付类凭证的填制核实工资1核实工资单据是否正确，避免误发工资填制凭证2根据工资单据，填写工资支付凭证签字确认3相关人员签字确认，并盖章保存凭证4妥善保管工资支付凭证工资支付类凭证是用于记录工资支付的凭证，是企业财务管理的重要组成部分填制工资支付类凭证需要注意准确性、完整性和规范性，确保工资支付的准确无误其他类凭证的填制其他收入凭证往来款项凭证主要用于记录企业因经营活动而产生的非主营业务收入，如利息收入、租用于记录企业与其他单位或个人之间的借款、应收账款、应付账款等款项金收入等往来123其他支出凭证主要用于记录企业非生产经营支出，如捐赠支出、罚款支出等专用记账凭证填制的常见错误及纠正凭证项目填写错误凭证签字不规范凭证日期填写错误例如，错误填写金额、币种、科目代码等例如，未签字或签字不完整，应及时补签或例如，日期填写错误或与实际业务发生时间及时核对，发现错误及时更正重新填写凭证不符应核实日期，确保准确性专用记账凭证填制的签署要求经办人签字记账人签字经办人对填制凭证的真实性和完整性负责，签署姓名或代码，并记账人负责将凭证记入账簿，签署姓名或代码，并注明日期注明日期其他签署审核人签字根据具体情况，可要求相关人员签署，如出纳、主管领导等审核人负责审核凭证内容的合规性和准确性，签署姓名或代码，并注明日期专用记账凭证的保管和归档按类别归档保管期限安全保管将专用记账凭证按照其所属的会计科目分类根据国家法律法规规定，专用记账凭证需要应将专用记账凭证存放于安全的地方，防止，方便查询和核对保存一定的期限，一般为至少5年丢失、损毁或被盗专用记账凭证电子化的特点

11.数据准确性

22.流程效率电子化凭证减少了人工录入的电子化凭证可以实现自动化流错误，提高了数据准确性程，简化了工作流程，提高了效率

33.安全性

44.可追溯性电子化凭证可以采用数字签名电子化凭证可以方便地保存和和加密技术，提高了安全性查询，便于数据追溯和管理专用记账凭证电子化的流程数据采集1原始凭证扫描或录入数据校验2数据完整性和准确性数据传输3网络传输或加密存储系统处理4自动记账和生成报表电子凭证经过数据采集、校验、传输后，进入系统进行处理，最终生成电子报表整个流程高效便捷，有效提升了记账效率和信息准确性专用记账凭证电子化的优势提高效率降低成本减少人工操作，提高工作效率例如，电子凭证可以自动生成，减少纸质凭证的印刷、存储和运输成本电子凭证存储方便，节无需人工填写，节省时间和精力省空间，降低管理成本专用记账凭证电子化的风险及控制数据安全风险系统安全风险数据丢失、泄露或篡改可能会导系统故障或攻击可能会导致数据致财务数据失真，影响企业财务无法访问，影响业务正常进行报表和经营决策操作风险合规性风险操作人员的误操作或恶意操作可电子凭证的合法性、真实性和可能导致数据错误，影响财务信息审计性需要满足相关法规和标准的准确性要求案例分析现金收支凭证的填1制现金收支凭证是反映企业现金收支情况的重要凭证，也是编制财务报表的基础在填制现金收支凭证时，要注意以下几点首先，要准确填写凭证的日期和编号，确保凭证的真实性和完整性其次，要准确填写收支金额和项目，并附上相关的原始凭证，以证明收支的合法性和真实性最后，要认真核对金额，防止出现错误，并由经办人和复核人员签字确认案例分析银行存款收支凭证的填制2银行存款收支凭证是反映企业银行存款收付情况的凭证通过填制银行存款收支凭证，可以清晰记录企业资金的流入和流出情况，为企业进行财务分析和管理提供依据填制银行存款收支凭证时，需要准确填写凭证的日期、科目、金额等信息，并注意相关填制要求，例如收支方向、金额是否一致等案例分析应收应付款项凭证的填制3应收应付款项凭证是记录企业应收款或应付款项的专用凭证这类凭证主要用于记录销售商品、提供劳务或进行其他经营活动后产生的应收款项，或购买商品、接受劳务或进行其他经营活动后产生的应付款项填制应收应付款项凭证时，应根据原始凭证的内容，准确填写相关信息，包括凭证编号、业务发生日期、对方单位名称、款项金额、收付款方式等，并及时签字盖章案例分析固定资产及长期4投资凭证的填制固定资产及长期投资凭证主要用于记录企业购置或建造固定资产、进行长期投资等业务发生的经济事项填制时应注意核对原始凭证，确保信息准确完整，包括资产名称、金额、折旧年限等，并严格遵循相关财务制度和规定案例分析费用类凭证的填制5费用类凭证主要用于记录企业发生的各项费用支出，例如办公费、差旅费、广告费等在填制费用类凭证时，应注意以下几点•填写凭证的日期、编号、摘要、金额等信息•填写费用项目的具体内容，并提供相应的凭证附件•如果涉及到税费，应按规定填写入相应的税费栏案例分析存货类凭证的填制6存货类凭证种类填制注意事项案例分析存货类凭证主要包括存货类凭证应准确填写存货的名称、规格、例如，企业购入一批原材料，数量、单价等信息，•入库单应根据采购发票、验收单等填制入库单并附有相关单据，如采购发票、验收单等•出库单•盘点单案例分析工资支付类凭证的7填制工资支付类凭证是企业在支付员工工资时使用的专用凭证常见的工资支付类凭证包括工资支付单、工资发放清单等在填制工资支付类凭证时，需要注意核对员工的姓名、工号、工资金额等信息，确保准确无误同时，还需要根据企业内部的规定，签署相关人员的签名，并进行盖章专用记账凭证填制的注意事项准确无误及时填制仔细核对原始凭证，避免错漏，确保及时填制凭证，避免数据滞后，确保内容完整，准确无误会计信息及时准确规范填写妥善保管按照规定的格式和要求填写，规范书妥善保管凭证，避免丢失，并定期进写，字迹工整，内容清晰行整理归档专用记账凭证填制的质量控制审核制度内部控制财务部门应建立严格的审核制度企业应建立健全的内部控制制度，对所有专用记账凭证进行认真，明确相关人员的职责，加强对审核，确保凭证内容真实、准确专用记账凭证填制过程的管理，、完整，符合相关规定防止错误和舞弊行为的发生定期检查档案管理财务部门应定期对专用记账凭证企业应妥善保管专用记账凭证，填制工作进行检查，发现问题及建立完善的档案管理制度，便于时纠正，并对相关人员进行培训查阅和追溯，为财务核算和审计，提高填制水平提供可靠的凭证依据结束语正确填制专用记账凭证，确保会计信息的真实性、完整性、准确性和及时性，对于企业财务管理和经济决策具有重要意义。