2024年度内部审计工作计划样本二篇

年度内部审计工作计划样本2024⑶评估其内部控制制度的实施和执行情况，确认其在公司运营中的严谨性和有效性，以判断是否有助于公司的业务活动，是否能推动公司的发展这有助于及时识别管理中的薄弱环节，从而确定审计的重点，提升审计工作的效率，保证审计质量，提出针对性的审计建议,以促进下属企业完善和强化内部控制制度，确保其业务活动的正常运行⑵以经营业绩审计为核心，结合经济责任审计的实施内部审计的核心应是下属企业的经营业绩审计，主要对其每半年的经营业绩（预算执行）进行审计审计不仅要查错防弊，及时发现并纠正问题，逐步从发现型向预防型转变，更重要的是要识别影响业绩提升的主要因素，分析原因，抓住关键点，提出建议和意见，以促进下属企业加强经营管理，提升经济效益在进行经营业绩审计时，内部审计应注意将业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合经济责任审计是对下属企业经营者的年度或任期内的经营目标、任务完成情况及真实性进行审计集团不仅要加强离任审计，也应强化任中审计，重视对下属企业领导任中经营绩效的评估⑴对下属企业的年度和半年度经营业绩审计通过审计下属企业的年度经营业绩，出具审计报告，提交集团考核小组，作为评估下属企业的依据通过对其半年度预算执行的审计,揭示预算执行和内控管理中的问题，督促其改正问题，执行集团的经营政策，落实管理措施，以实现集团年度经营目标，提高经营效益⑵结合经营业务开展专项审计，促进内控制度的完善与执行

①收入合同审计审计下属企业的各项收入是否纳入预算管理,收入金额是否全部入账，以及收入内控是否健全、有效，以确保资金集中管理的执行

②成本费用支出跟踪审计审计下属企业的主营业务成本开支范围、标准和原始票据的合法性，以确保成本费用支出的真实性和合法性

③工程项目的竣工结算审计主要审计工程招标、合同签订、竣工验收和付款流程，确保工程项目的合规管理

三、建立审计结果落实反馈机制，加强对审计意见执行情况的跟踪和检查

1、对需要整改的下属企业，审计部门应及时回访，监督审计建议的执行，以减少企业存在的问题，防止同类问题的重复出现，实现查违纠偏、防范风险和强化管理的目标

2.加强与集团各职能部门，特别是财务部的协作和沟通，及时通报审计部掌握的信息，避免管理、监督和考核的脱节

四、提升审计工作影响力，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量

1.由于人员流动，审计岗位配置不足，导致年度工作目标未能完全实现

2.协助和配合相关部门完善内控制度，确保管理有制度、审计有依据、处罚有规定，进一步发挥审计在事前、事中、事后参与经营管理的作用

3.通过公司内部刊物宣传审计工作，报道内审提升被审计单位效益的案例，定期与各部门及下属企业领导、相关部门进行交流，使全体员工了解审计在企业中的作用，特别是让下属企业领导理解、重视并全力支持审计工作

4、通过审计回访，落实审计问题的整改，同时了解下属企业在解决问题中面临的困难，深入了解企业经营状况，更好地服务企业

5、对现有内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提升审计人员的自身素质，以适应新的挑战和任务年度内部审计工作计划样本

（二）2024为预防潜在风险，力求在问题出现前采取防范措施对错误和舞弊的查处固然关键，但鉴于损失已造成，集团利益已受损，因此，应强化预防措施以最大限度地避免损失对内部控制制度的修正能从根本上消除问题的根源因此，未来审计工作的重点应转向事前反馈控制，即通过定期且严格的内部审计来防止错误和舞弊的发生

（三）建立合理的财务与非财务评估体系，确保评估的科学性和客观性在西方，财务数据需经过审计才可采用，这已成为普遍接受的原则，甚至成为一种习惯，而在国内，这种认识尚未深入人心，这也是当前造假行为得以获利的原因之一为确保准确的评估并激发员工的积极性，我们需要前瞻性的思维，确立“只有经过审计的财务数据才能作为评估基础”的原则，从源头上防止虚报和瞒报的行为

（四）强化财务管理体系的外部审计，充分发挥其在内部控制中的核心作用预算作为财务管理的关键工具，其在日常管理中的作用不容忽视内部审计应关注以下几点以实现对预算的监督一是预算的编制和考核应与工作计划相结合，以避免仅从数量差异得出片面的费用节约结论，只有与工作计划相结合，才能揭示真实的费用超支情况；二是预算的编制和考核需具备可核查性，各部门的费用预算需详细列出费用支出，生产部门的成本预算和采购现金预算应附带产品生产计划、生产进度预测、采购清单和招标采购政策，以确保预算编制和考核的准确性和可控性；三是预算的定期审查和分析应以支持业务发展为出发点，分析例外事件并调整预算时，应以业务发展为优先，而非牺牲发展以满足原有预算通过外部审计的监督，一方面，预算的编制和调整将更贴近实际,另一方面，预算的执行和考核将更加严谨和科学，这将有助于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，也将促进审计工作的进一步发展

二、企业内部审计部门的设置及其功能内部审计部门的组织架构会随着公司内部控制制度的发展阶段而变化在预算管理的初期阶段，内部审计部门可向财务经理报告，协助完善预算编制流程的监督；在成熟阶段，可向预算委员会（财务总监）报告，负责监督预算编制和考核流程；在高度成熟阶段，可向总经理报告，负责评估预算委员会的工作流程合理性在公司治理结构完善后，董事会应设立独立的审计委员会，领导内部审计部门，以监督整个管理层在西方长期的市场经济实践中，内部审计作为重要的内部监督工具，对内部控制制度的成熟和公司治理结构的优化起到了不可替代的作用普遍认为，在完善的法人治理结构中，审计部门的独立性和垂直管理是不可或缺的

三、企业内部审计的制度建设要充分发挥企业内部审计的作用，制度保障是关键主要涉及以下两个方面

（一）确保审计部门的独立性和垂直管理企业审计部门在管理与考核上应独立于其他部门，不受同级或下级部门的影响，下属公司的内审机构需接受集团审计部门的垂直领导这样的安排有助于审计工作的公正性和客观性，避免外部干扰

（二）建立有效的报告反馈机制报告反馈机制是指审计报告（含整改建议）提交主管领导后，若主管领导认为整改建议不适用，应安排与审计部门进行沟通；若认为整改建议可行，应将建议转至相关部门并通知审计部门若被整改部门认为建议不适用，需在规定时间内请求主管领导安排与审计部门的沟通被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，应认真执行整改主管领导可依据整改说明安排审计部门进行复查，确保整改的执行审计部门的制度建设应与其他部门的制度建设相配套，以保证审计工作的全面性和实效性例如,在当前强调预算管理的背景下，审计部门的制度应适时跟进，加强对预算的监督。