企业会计的管理制度

企业会计的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，增进企业经营业务日勺发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和企业章程有关规定，结合企业实际状况，特制定本制度企业财务管理制度范本第二条企业会计核算遵照权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和措施

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

（三）加强财务核算日勺管理，以提高会计资讯的及时性和精确性

（四）监督企业财产日勺购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查

（五）按期编制各类会计报表和财务阐明书，做好分析、考核工作第四条财务管理是企业经营管理的一种重要方面，企业财务管理中心对财务管理工作负有组织、实行、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守企业秘密第二章财务管理日勺基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化原始凭证是企业发生日勺每项经营活动不可缺乏的书面证明,是会计记录日勺重要根据第六条企业应根据审核无误日勺原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具有填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为根据，按照规定的会计处理措施进行，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理措施前彳度相一致第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核初级经济师考试工商管理专业知识与实务工商企业的概念…工商企业制度的…第九条会计人员根据不同样的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相查对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管理措施》日勺规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字彳度，移交人员方可调离或离职第三章资本金和负债管理第十二条资本金是企业经营的关键资本，必须加强资本金管理企业筹集的资本金必须聘任中国注册会计师验资,根据I验资汇报向投资者开具出资证明，并据此入帐第十三条经企业董事会提议，股东会同意，可以按章程规定增长资本财务部门应及时调整实收资本第十四条企业股东之间可互相转让其所有或部分出资,股东应按企业章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让时出资财务部门应据实调整第十五条企业以负债形式筹集资金，须努力减少筹资成本，同步应按月计提利息支出，并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时查对馀额，保证负债的真实性和精确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出日勺应付款项报企业总经理同意彳度处理第十七条企业对外担保业务，按企业规定日勺审批程式报批彳度，由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入企业或有负债管理，在担保期满彳笈及时督促有关业务部门撤销担保第四章流动资产管理第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据我司实际需要，合理核算现金的库存限额，超过限额部分要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日志帐时帐面馀额，并与库存现金相查对,发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整企业的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白协议上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人第二十二条应收帐款日勺管理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，防止形成坏帐第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是借款人一部门负责人一财务负责人一总经理借用现金，必须用於现金结算范围内的多种费用专案日勺支付第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内可以并准备变现的投资，短期投资必须在企业授权范围内进行，按现I行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。