财务制度中国集团股份有限公司财务管理制度范本样本

中华人民共和国高科集团股份有限公司财务管理制度

1、中华人民共和国高科（）第51号《中华人民共和国高科集团股份有限公司应收款管理办法（试行）》

2、中华人民共和国高科（）第39号《中华人民共和国高科集团股份有限公司发票和收据管理制度》

3、中华人民共和国高科（）第15号《中华人民共和国高科集团股份有限公司财务管理档案管理规定》

4、中华人民共和国高科财（）第13号《中华人民共和国高科集团股份有限公司固定资产及低值易耗品管理规则》

5、中高科财字（）第38号《中华人民共和国高科集团股份有限公司财务管理组织构架暂行规定》

6、中高科财字（）第36号《中华人民共和国高科集团股份有限公司财务预算筹划工作规则》

7、中高科财字（）第35号《中华人民共和国高科集团股份有限公司内部审计工作规则》

8、中华人民共和国高科会字

（06）《资金管理若干规定》联系成果:系情U__________判断收回难易限度:联系人建议:部门负责人建议:公司领导意见:填表人填表日期:附件三应收款程序、责任图示

1.实行A.B制管理应收款收款期超过90天业务开始------------------------------------------►正常应收款应收款实行A.B制管理

2.应收款负责人信用期内超过信用期1—90天业务开始------------------►正常应收款-------------------------►非正常应收款超过信用期90天以上-------------------------►疑难应收款专职清收

3.应收款经办人信用期内超过信用期1—90天业务开始-----------------►正常应收款--------------------------►非正常应收款超过信用期90天以上＞疑难应收款专职清收附件四债权债务确认表截止年月日债权人债务人经办人经办人债权金额（元）债务金额（元）合同号发票号发生日期地址电话经济内容:对债务金额阐明（除全额确认外，均需作阐明）债权人（章）日期,

10.9债务人（章）日期:中华人民共和国高科集团股份有限公司发票和收据管理制度发票和收据是财务收支法定凭证，是会计核算原始根据发票和收据管理是财务会计管理工作中重要某些，它直接涉及到公司资产安全性，也是对的进行会计核算基本工作为加强对发票和收据管理，特制定本制度

1.发票和收据必要由财务部指定专人负责购买、保管保管方式视同钞票保管，即应存储在保险箱内

2.领用发票和收据，必要按序号登记，普通状况，每次只能领用壹本

3.在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加盖发票专用章,禁止预先整本加盖发票专用章发票和收据与发票专用章由财务部指定专人保管,但需分开置放

4.发票和收据记帐联入帐后，按领用序号进行销号（必要是非开发票人），如有缺号，应查明因素，如是作废，应在销号薄上阐明

5.发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售如果发生违规违法行为，而导致直接或间接经济损失，由经办人负所有责任

6.发票和收据每月必要清查一次，必要做到帐实相符

7.收到外来发票应辨别其真伪，如果是电脑开具增值税发票并需作抵扣之用，应一方面到税务部门进行验票，验票通过后，方可入帐，以保证发票真实可靠

8.属于采购材料、货品、商品而获得增值税发票，应保证发票、供货方和收款方三者一致；或者能提供具备法律效力书面资料足以证明发票、供货、付款三者之间内在关系后，方可入帐

9.凡开出发票和收据又被退回，应由经办人写明因素，经部门负责人签字承认后,交财务部进行帐务解决中华人民共和国高科集团股份有限公司8月19日中华人民共和国高科集团股份有限公司财务档案管理规定依照《中华人民共和国高科集团股份有限公司档案管理办法》，特制定本《财务档案管理规定》第一条范畴会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐磁盘、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资报告、评估报告、审计报告、有关合同，以及其她关于凭据和文字阐明，均属会计档案管理范畴管理部门由集团公司总裁办档案室负责会计档案归口管理，并负责指引与监督该项工作第二条规定凡归档会计档案必要是持续、完整、精确历史真实资料第三条会计档案实行年度归档制，归档前必要装订、分类、编号，凡有密级会计档案，应在每册封面右上角加盖标记章装订当月会计凭证，应在次月中下旬，由专人负责，依照会计凭证编号，进行序号复核（涉及凭证附件），在认定没有漏掉后，再把该月关于会计资料，如会计科目汇总表等，一齐装订成若干册并编号加盖个人印章（涉及盖骑缝章）；银行存款余额调节表、银行存款对帐单，按月单独装订成册并编号加盖个人印章（涉及盖骑缝章）为了查阅和复制以便，会计凭证应采用三角装订法装订，明细帐应采用订书法装订会计报表、报税资料、财务分析，以及其她有关文字阐明，可按年度装订，亦可按季度装订保存除其她有形资料外，每月在计算机中解决重要会计资料，涉及记帐凭证、明细帐、报表等，应当在该月份会计工作结束后，用磁盘做备份保存，由会计电算化主管负责监督执行，档案管理岗负责保存，信息管理中心负责怪份资料可靠性每年在计算机中解决所有会计资料应当在该年份会计工作结束后（以外部审计确以为准），应当保存打印出纸质帐册、报表等（年度），同步还要用光盘形式作永久保存，一式二份，异地存储，采用原则包装盒存储（主管会计负责）分类集团公司会计档案重要分四个属类，其类目名称和类号列表如下一级类目二级类目三级类目名称类号名称类号类号名称钞票凭证101凭证2银行凭证转账凭证3会计档案03账簿02报表0304其她编号集团公司会计档案档号由一级类号、二级类号、年份、短线、案卷流水号和斜线、卷内流水号构成必要时可以增长三级类号编号格式和示例03021998——021_03卷内流水号斜线案卷流水号短线-------------------------------------------年份（用四位表达）二级类目（账簿）一级类目（会计档案）第四条----------上例表达会计档案1998年账簿类第2卷内第三份第五条登记凡已装订与编号会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计第六条算机记帐磁盘光盘等，均需在“年会计档案登记表”上进行登记第七条归档（库）所有已入档但未入库会计资料，普通状况在财务部存第八条放二年（亦可酌情而定），过了规定期间后所有移送档案室（库）保管移送清单为“年会计档案登记表”，一式二份，经移送部门（人）、接受部门（人）签字后，明确资料保管责任密级按《中华人民共和国高科集团股份有限公司档案管理办法》执行会计档案密级设定由财务部总经理与档案管理员协商决定，并报主管副总裁核准第十一条查阅按《中华人民共和国高科集团股份有限公司档案管理办法》执行第十二条保管期限（见会计档案保管期限表）第十三条解决会计档案保存期满后，需要作销毁解决；在解决之前，由档案管理部门与财务部协商列出销毁档案清单，报集团公司领导、公司董事会和财税机关批准，详细由财务部和档案管理部门共同派人监销附件

1.《会计档案保管期限表》

2.《年会计档案登记表》中华人民共和国高科集团股份有限公司4月19日会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注

一、会计凭证类原始凭证、记帐凭证等1其中涉及外事和入股会计凭证永久与公司并存

二、会计帐册类2钞票和银行存款日记帐25年明细帐3总帐45固定资产台帐（卡片）固定资产报废清理后保存5年辅助帐册、备查薄6涉及外事和入股帐册永久与公司并存7

三、会计报表类8月、季度会计报表5年涉及文字分析年度会计报表永久涉及文字分析9

四、其他类会计移送清单10会计档案保管清册永久与公司并存1112会计档案销毁清单25年中华人民共和国高科集团股份有限公司应收款管理办法（试行）为了维护公司股东利益，提高公司资产质量，防止应收款沉淀及坏帐损失，增进内部管理特制定本管理办法

一、应收款范畴

1.按会计科目分列应收帐款、其她应收款（除备用金外）、预付帐款（待发票转帐除外）

2.长期投资产生应收股利

3.经批准转让股权长期投资

4.在清理、催债中形成实物资产

二、应收款登记

1.在商定期间未收回应收款和赊销期超过30天应收款形成后，即由业务部门（业务员）填写“应收款专项管理登记表”，一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存由此纳入专项管理范畴.

2.对纳入专项管理每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门必要设立台帐，详细记载收发货（款）状况；财务部收到货款应及时书面告知业务员或业务部门；每月进行一次内部对帐，定期与客户对帐（填年会计档案登记表月会计凭证会计报表报税资料其她资料会计帐册备份盘片备注份册数编号编号套数编号套数编号份数日记帐明细帐总帐辅助帐编号张数1234567891011121-12—移送:接受:复核:制单日期:中华人民共和国高科集团股份有限公司定资产及低值易耗品管理规则第一条目为了加强固定资产及低值易耗品保管及使用管理，发挥其效用，特制定本规则第二条范畴本规则所称固定资产涉及土地、房屋及建筑物、机械设备、运送设备、仪器仪表、办公设备、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等

（一）第三条会计科目列帐及计价原则指耐用年数在一年以上，金额在元以上（含元）所有设备资产均应列为固定资产并按其成本计价

（二）第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定

（三）土地、房屋及建筑物、运送设备、事务性什项设备由公司行政部门负责管理

（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由公司设备部门负责管理，但得视实际需要归由性质有关部门管理

（三）工具由资材仓库负责管理（亦可按实际状况而定）第五条编号固定资产获得后，即由管理部门负责管理，并会同会计部门依其类别进行统一编号第六条移送人员移送固定资产时，对于固定资产应依公司人事有关规定详列清册办理移送第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运送设备、机械设备、其她设备等项目编制《固定资产增减表》一式三联送资产管理部门核对，并填列异常或改正内容，经主管领导审核后，第一联由资产管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次盘点后应填制《盘存单》一式三联注明盈亏因素呈报公司主管领导审核后，第一联送行政管理部门备查，第二联送会计部门，第三联自存管理部门对于盘盈或盘亏除应专案查明因素外，应及时根据领导审核意见办理增长或减损手续第九条增置、营造、修缮解决固定资产增置、营造、修缮（大修）应参照购买报批程序办理第十条增置及登记增长购买资产使用部门，应事先填写《固定资产申购单》，报公司职能部门及公司领导会签批准后，方可办理购买手续土地、房屋及建筑物、运送设备、机械设备等固定资产增置后，应由资产管理部门组织验收工作（除特别设施需请专业人员外），并填写《固定资产验收单》（一式三联），经资产管理部门、资产使用部门及财务部门签章（字）后，送会计部门计算购买金额、耐用年限、月折旧额，第一联送资产管理部门在《固定资产登记帐（卡）》上进行登记，第二联由会计部门记帐用，第三联送使用部门留存会计部门应定期与资产管理部门核对《固定资产登记帐（卡）》记载事项，如有缺漏事项应即告知补正第十一条受赠解决固定资产因她人（公司）捐赠而获得，应按捐赠方提供关于凭据加上应当支付有关税费，作为入帐价值如捐赠方无法提供关于价值凭据，由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理第十二条出租或外借解决固定资产出租或外借，资产管理部门应报公司主管领导核准后方可办理，并应制定合约，副本送会计部门以备核对,合约内容应涉及修缮保养及税捐承担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等第十三条减损解决土地、房屋及建筑物、运送设备、机械设备、因减损拟报废，应由使用部门填具《固定资产清理单》一式三联，注明减损因素，送资产管理部门及会计部门会签解决意见后呈报公司主管领导，经核准后，第一联送管理部门在《固定资产登记帐（卡）》进行登记，第二联送财务部门进行帐务解决，第三联留底第十四条闲置固定资产解决固定资产管理部门应定期将经营上以为无使用价值闲置固定资产予以解决，注明闲置固定资产明细，拟定解决意见后呈报公司主管领导，经核定后方可办理第十五条抵押资产减损解决经提供抵押借款固定资产如有发生减损时,会计部门应将抵押资产编号、名称、数量，价值减少等关于资料送交管理部门,并由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标物减少变更手续第十六条固定资产处置公司发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其帐面价值和有关税费后差额计入当期损益第十七条低值易耗品是指不作为固定资产核算各种生产用器具、工具、管理用品和办公用品，以及在经营过程中周转使用包装容器等第十八条低值易耗品购买依照生产、经营和办公实际需要，由使用部门提出申请，列入当年行政预算，按固定资产购买流程逐级审批第十九条入帐

（一）凡购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部门归集到制造费用或期间费用

（二）设立低值易耗品明细帐，根据不同状况亦可再设三级明细帐即领用低值易耗品和在库低值易耗品

（三）生产型公司采购工具、刀具、量具等低值易耗品，应按实际领用数当月转入费用未领用低值易耗品作为在库低值易耗品

（四）管理部门采购低值易耗品，普通状况在当月所有转入费用

（五）低值易耗品均按一次性摊销法摊销第二十条本规则合用于集团公司及控股、全资二级公司第二十一条本规则解释权在集团公司财务部，集团公司资产管理部门为总裁办公室附固定资产购买流程中华人民共和国高科集团股份有限公司4月9日附件定资产购买流程

一、集团公司使用部门报批财务部总裁办报批分管副总裁一万元以上总裁批准批准

二、分、子公司使用部门公司领导集团公司投管分管副总裁主管财务―►总裁批准一万元以上五万元以上批准批准中华人民共和国高科集团公司财务管理组织构架暂行规定第一章集团公司财务管理机构及职能第一条集团公司实行财务管理机构为集团公司财务部（含资金管理中心）财务部工作对集团公司财务总监负责第二条集团公司财务部（含资金管理中心）为集团内各下属公司董事会授权行使财务管理职权管理机构集团公司财务部工作范畴组织实行集团公司范畴内财务核算、预算管理、内部审计（限于对下属公司内部审计）及对下属公司财务评价第三条集团公司财务部工作职能实行集团公司财务管理功能，保证集第四条团公司财务正常运转；在整个集团公司资金运转全过程中，发挥预算、核算、分析控制、监督等功能第五条在集团公司财务总监领导下，负责集团公司成本核算和帐务管第六条理，履行当代化管理方式，进行公司经济核算和分析工作，并反映其成效第七条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务第八条管理，遵守国家政策、法令保证集团公司利益不受侵犯第九条依照集团公司年度生产经营综共筹划编制财务收支筹划、信贷计第十条划和成本筹划，并加强管理，增进各项经济指标实现第十一条组织制定储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本第十二条管理，搞好经济活动分析，收集、整顿、积累历年各项原始资料，指引集团公司所属各公司经济核算工作，增进集团公司经济效益逐年提高写债权债第十三条负责财务历史资料、文献、凭证、报表整顿、收集和立卷归档务确认单）；其所有原始资料均由资料部门或财务部门保管,业务人员留存复印件

三、应收款分类

1.对纳入专项管理应收款，按其实际状况可分为

2.正常应收款；

3.非正常应收款（D级应收款）；疑难应收款级疑难应收款）

四、应收款回收

1.对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责收款或催款工作，涉及已逾期应收款联系与交涉

2.相应收款收款期限超过三个月，必要实行A B制管理，即必要由二个或二个以上人员非常清晰该笔应收款详细状况，二人共同参加收款事项，A者属主经办人员，B者属协办人员

3.对到期而又难以收回应收款，业务部门应及时告知主管领导和财务部采用积极办法;金额在10万元以上还应同步告知集团公司财务部；如果超过信用期90天仍未所有收回应收款，应及时填写“应收款（疑难）专项管理登记表”，并按“疑难应收款管理办法”继续执行

4.凡纳入专项管理应收款，由业务部门按其实际状况拟定收款、催收筹划，经公司主管领导审核后执行，同步报集团公司财务部备案随后由公司“专人”负责，公司财务部则对每一笔进行跟踪管理,每月要与“专人”或该业务归口部门核对一次；“专人”还应填写“应第十四条工作，并按规定手续报请销毁第十五条负责对集团公司重要经济活动审查会签并监督经济合同执第十六条行，保证集团公司利益不受损害第十七条负责组织起草财务方面管理制度及关于规定依照集团公司方针目的展开规定，负责本部门方针目的展开、检查、诊断和贯彻工作第十八条完毕集团领导暂时布置各项任务

一、集团财务部工作职权

二、对集团公司各项基金和费用使用有检查、监督权有权依照集团公司

三、经营状况发生变化，对费用使用提出调节方案

四、对违背国家政策、财经制度、财经纪律收、支款项有权劝阻、制止和向集团公司领导反映

五、对集团公司集中审编关于财经方面规定和管理制度有权提出修改意见

六、有权对各成本项目节约和挥霍状况进行检查并提出奖惩意见

七、有权组织召开经济活动分析会，并向各公司索取关于资料和报表

八、有权规定各公司提供编制年、季、月度财务成本筹划所需各种关于资料

一、集团公司财务部工作责任对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或解决财会业务不当，导致违章、罚款、挥霍等现象负责

二、对集团公司关于成本、利润等方面经济效益指标因办法不力完不成筹划负责

三、对不及时清理库存钞票、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户导致损失负责对国家规定财务档案资料整顿归档不及时，管理不严、浮现损坏、遗失等现象负责对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响集团公司经济效益指标完毕负责依照集团公司方针目的展开规定，未能及时对本部门方针目的展开、检查、诊断、贯彻负责第二章集团公司所属各公司分管财务副总（财务总监）工作职责第十九条为加强集团公司对下属各公司进行财务控制，各公司在条件许第二十条可状况下，应设立负责财务工作副总或财务总监，代表集团公司股东权益，管理并监督我司财务活动各公司财务副总（财务总监）人选由集团公司提名，各公司董事会任命；财务副总（财务总监）工作对各公司董事会及董事会授权集团有关业务主管部门负责

一、各公司财务副总（财务总监）工作职责

二、领导我司财务部门寻常工作；

三、监督我司财务活动；

四、协助我司总经理工作，并提供财务方面支持；

五、执行我司董事会规定其她工作

一、各公司财务副总（财务总监）工作责任

二、未履行监督职责，并导致不良后果；

三、纵容她人侵占公司利益，未及时向主管机构报告并导致后果；担保、贷款等重大财务事项操作，超越董事会授权范畴，并导致不良后果第三章考核与考核各公司财务副总（财务总监）考核与考核由集第四章团公司财务部提出考核意见，所在公司董事会考核，并实行奖惩第五章集团公司所属各全资公司、分公司财务组织机构管理办法第二十一条全资公司、分公司财务由集团公司财务部集中管理，重要财第二十二条务管理人员（财务经理、主办会计）任免由集团公司财务部提名，集团公司人力资源部审核后聘请工资福利待遇比照集团公司有关人员岗位原则执行，各公司列支费用；普通财务人员由各公司自行招聘,经集团公司财务部考察业务能力后录取，工资待遇由各公司自行拟定；各公司财务部门行政从属于各公司总经理领导，财务管理及有关业务接受集团公司财务部领导，并做好我司财务监督工作公司设财务副总或财务总监岗位，财务部门工作应对公司财务副总（财务总监）负责，有关业务接受集团公司财务部指引，集团公司委派财务人员及普通财务人员人事任免、工资待遇管理办法同上第二十三条各公司财务管理原则上执行集团公司颁布统一财务管理制第二十四条度，同步，可依照我司详细状况，制定详细财务管理办法，报集团公司财务部批准后执行第二十五条各公司必要采用集团公司统一会计政策及核算规则进行会计核算，并按集团公司财务部指定财务软件及有关规定进行会计核算第二十三条各公司财务部门应配合集团公司财务部履行下列义务合理帐务解决规定；中报、年报编制工作；上市公司年报审计工作；接受内部审计检查等各公司财务部门对于其下属公司财务管理办法，参照集团公司有关制度执行第二十三条集团公司财务部具备组织对各公司进行财务会计知识、银行结算、税收政策等方面培训义务考核及考核各公司财务部门负责人考核及考核按如下方式进行各公司总经理对财务部门负责人财务基本服务工作，遵守公司规章制度、劳动纪律等方面进行评价；集团公司财务部从审计、配合工作、会计差错、工作质量等几种方面，对其进行综合绩效考核，并与奖惩挂钩设财务副总（财务总监）公司财务部门负责人考核、考核由财务副总（财务总监）负责，但事先必要经集团财务部就上述考核内容进行评价第三条集团公司所属各合资公司财务组织机构管理办法第二十四条合资公司财务部门重要财务管理人员由集团公司财务部推第二十五条荐、各公司总经理提名，各公司董事会任命财务部门负责人及普通财务人员上任后，个人有关资料报集团公司财务部备案，工资待遇由各公司自行拟定；各公司财务部门行政从属于各公司总经理或财务副总（财务总监）领导，业务管理接受集团公司财务部指引第二十六条各公司财务管理原则上参照集团公司财务管理制度执行，并根第二十七条据我司详细状况，制定财务管理详细办法，报集团公司财务部备案后实行第二十八条各公司必要采用集团公司统一会计政策及核算规则进行会计第二十九条核算，并按集团公司财务部指定财务软件及有关规定进行会计核算各公司财务部门应配合集团公司财务部履行下列义务合理帐务解决规定；中报、年报编制工作；上市公司年报审计工作等各公司财务部门对于其下属公司财务管理办法，可参照集团公司有关制度执行第三十条集团公司为维护股东权益，每年将通过合法程序对各公司进行第三十一条1-2次内部审计，各公司财务部门必要予以配合第三十二条集团公司财务部对各公司具备财务会计知识、银行结算、税收政策等方面培训义务第六章考核及考核各公司财务部门负责人考核及考核按如下方式第七章进行由各公司总经理或财务副总（财务总监）对财务人员财务管理工作进行综合考核；集团公司财务部从审计、配合工作、会计差错、工作质量等儿种方面进行参照核价第八章重大事项报告制度第三十六条各公司负责财务副总（财务总监）遇到影响股东及我司利益第九章重大事件或存在重大财务隐患事件，应及时向所在公司董事会及集团有关业务主管部门报告；无财务副总（财务总监）公司，财务人员遇到上述状况应直接向集团公司财务部报告第十章财务人员人事档案管理办法第三十七条集团公司财务人员及集团公司委派到各公司分管财务副总（财务总监）、财务部经理及主办会计，人事档案必要调入集团人力资源部集中管理，各公司聘任财务人员档案必要调入我司或下属公司人事管理部门有关人员聘任与离职必要报集团公司财务部备案附集团公司财务管理组织机构图中华人民共和国高科集团股份有限公司10月24日集团公司财务管理组织机构图下属公司董事会集团公司财务部总经理下属公司负责财务副总/liH•攵白帽、集团公司集团公司下属公司委ni-P/7-^皿［ni-J*Az»皿

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一、由集团公司财务部于每年11月中、下旬组织对项目公司等下一年财务预算编制培训以独立核算单位为填报对象项目公司（二级公司）如有再投资公司（三级公司），应负责把再投资公司（三级公司）预算筹划进行合并汇总，然后一并上报集团公司项目公司每年12月20日之前上报次年全年预算筹划如需要修订、补充、调节，普通状况应在

二、三季度末根据实际状况，以及将会遇到也许状况，申请调节全年预算筹划项目公司上报预算筹划，一方面需要有文字编制阐明，对成本、费用上升幅度较大项目需要阐明因素在预算年度内需要集团公司、兄弟公司提供关于条件以及协助配合，亦可在编制阐明中注明，以供集团公司决策参照由集团公司投资管理部、财务部、资金管理中心根据上报预算筹划，结合项目公司经营目的进行逐项审定之后，报分管领导核准审定成果于元月20日前完毕，最后由项目公司董事会批准执行预算效力审定后财务预算，是项目公司、投资中心、利润中心、等年终业绩考核重要根据各项目公司、投资中心、利润中心等应按预算各项目进行财务收支预算调节办法在不影响预算净利润指标实现前提下，可通过一定程序调节审定后预算项目；□超额完毕预算利润指标，不得擅自超预算列支费用，如遇特殊状况必要超额列支费用，由预算单位提出申请，报项目公司董事会分管董事审批后方可执行；合计超额列支在一定幅度以上时，应报项目公司董事会审批后方可列支，详细幅度酌情而定各预算单位可依照实际状况可分别于每年

2.3季度末上报新预算调节方案，经项目公司董事会（含分管董事）审定后为合法预算，方可调节实行考核及奖惩由集团公司投资管理部、财务部，资金管理中心根据实际决算资料，结合财务指标、投资与产出比例、资产质量、应收款回笼率、以及市场开拓、新品产出等项目，进行期中检查、期末考核，考核成果分别报请集团公司领导和项目公司董事会审批未能按公司预算规定进行财务收支，影响公司财务指标实现，项目公司董事会将对项目公司及重要负责人做出严肃解决；对于预算工作中执行状况良好项目公司及个人，集团公司和项目公司董事会将给与相应表扬及奖励中华人民共和国高科集团股份有限公司9月中华人民共和国高科集团股份有限公司内部审计工作规则第一条总则依照国家关于审计法规及内部审计工作规定，结合公司实际状况制定本规则内部审计对象是分公司、派出机构、全资子公司、控股合资公司，统称项目公司集团公司总部领导离任审计及总部财务审计不在此范畴之内

一、内部审计目是加强项目公司管理和监督，严肃财经法纪，杜绝

二、徇私舞弊，改进经营管理，提高经济效益

三、内部审计是对项目公司财务收支和经济效益等进行监督，独立行使

四、审计职权，对公司总裁及项目公司董事会负责并报告工作第二条对非控股单位，可受公司总裁专项委托，经合法程序实行内部审计工第三条作也可接受项目公司董事会委托，实行内部审计第四条内部审计任务□重要任务有□检查财务管理制度执行状况□对项目公司资金、财产完整性安全性进行监督审计□对项目公司财务收支筹划、投资和经费预算，信贷筹划，外汇收支筹划和经济合同执行以及经济效益进行审计监督□对项目公司会计报表内容合法合规性进行审计□对项目公司承包经营责任审计评议，□对项目公司重要领导人离任，进行离任经济责任审计□对项目公司基建工程项目概（预）算执行、建设成本真实性和经济效益进行审计□对项目公司内部控制制度健全、有效及执行状况进行监督检查□对严重违背财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失挥霍等损害公司利益行为进行专案审计

一、贯彻执行关于审计法规，制定或参加研究我司及项目公司关于规章制度规范会计基本工作办理公司领导交办其她审计事项，以及配合会计师事务所对公司及项目公司进行审计内部审计是不定期对上述项目执行状况进行某些或所有检查，根据项目公司董事会规定对每个项目公司每年安排一至二次第五条职权

一、重要职权收款□依照内部审计工作需要，有权规定被审计单位应准时向审计人员报送关于筹（债权）专项管理月度联系登记表”，详细记录当月催收状况并对其妥善保管；做到每笔应收款资料完整，状况清晰明了为后来也许诉讼作好资料准备每月应向公司主管领导报告该项工作进程，主管领导应指引下一步工作方向集团公司财务部对该项工作负责检查与监督

5.公司（业务部门）在执行催收应收款筹划中遇到困难，可以向集团公司清欠办、法务部提出（书面）协助或法律支持，集团公司清欠办、法务部有义务予以协助（一种星期内予以回答）

6.公司（业务部门）对不能按筹划收回应收款或无力去解决应收款事项，应以书面形式阐明状况并附所有关于资料经公司主管领导和集团公司分管总裁批准后转至集团公司清欠办解决；该公司即从主角转为配角，配合集团公司职能部门做好有关事项

7.对转入集团公司清欠办解决应收款，集团公司投资管理部在考核该公司当年实现净利润时，应把其全额视作坏帐，在当年实现净利润中减去这某些如果在后来年度中，经集团公司职能部门解决后又收回所有或某些，集团公司投资管理部在考核该公司后来年度实现净利润时，应按实际收到数额减去有关费用后，再视作净利润还原给该公司

五、应收款责任

2..

1.凡符合本办法第二条应收款登记条件而未按规定进行登记以及传递登记信息，其负责人将按违规惩罚对纳入专项管理应收款，应明确每一笔负责人或经办人戈I」、预算、决算报表和文献资料及其她有关资料等□检查实物、凭证、帐册、关于文献和资料□参加关于会议□索取关于证明材料□对正在进行严重违背财经法纪、严重损失挥霍行为作出暂时制止决定□对阻挠、破坏审计工作以及回绝提供关于资料，经项目公司董事会或公司领导批准可以采用必要暂时办法，并提出追究关于人员责任建议□监督被审计单位严格执行审计决定□对审计工作中重大事项有权直接向上级如实反映

二、对违背财经法纪和大量挥霍被审计单位直接负责人员和单位负责第六条人，可建议项目公司董事会或公司总裁予以行政处分，情节特别严重可建议移送司法机关依法追究刑事责任第七条工作程序

一、财务部（审计部门）在年初应依照公司下达审计任务布置，结合公司详细状况拟定年度审计工作筹划（详细分解为每半年一次），报请总裁批准后实行在实行审计筹划时应拟订审计方案，审计范畴、内容、方式和时间，并告知被审计单位规定提供必要工作条件离任经济责任审计，由集团公司总裁办公室负责告知财务部，由财务部审计人员详细实行离任审计在审计中必要做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有有关人员签名盖章审计中如有争议应如实反映给领导，必要依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告审计报告规定⑴事实清晰2数据的确⑶依法有据4建议恰当审计报告在与审计单位互换意见后不是批准审计报告，报送公司总裁审定或项目公司董事会批示，作出审计结论和解决决定，告知被审计单位执行被审计单位在审视审计报告草稿后有不批准见时，一方面对事实和数据与否确切可提出补充意见，经审计人员查明后修改或补充，对审计报告法规根据，解决建议内容也可以提出不同看法，审计人员可以采纳或维护报告被审计单位对项目公司董事会或总裁批示审计报告必要执行，审计人员必要在一定期期内以书面形式向总裁和项目公司董事会报告执行成果审计报告后由于状况变化和有新重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计人员报告同步向项目公司董事会或总裁报告，由其决定原审计报告修改或继续执行每个审计报告以及工作底稿附件等必要在一种月内整顿装订成册归档备查第八条奖惩

一、对审计工作成绩明显工作人员以及在揭发检举中有功人员予以表扬和奖励

三、

二、审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应予以行政处分，情节严重而构成犯罪提请司法机关依法追究其刑事责任对打击、报复、检举、揭发人员无论其职位高低，在公司内部由总裁或项目公司董事会依照情节严重状况予以行政处分或经济惩罚，情节特别严重报关于部门解决直到依法追究法律责任中华人民共和国高科集团股份有限公资金管理若干规定为了强化集团公司资金管理，进一步提高资金运用率，使有效资金产生最大效益，实现公司价值最大化，利润最大化，必要管好用好资金，逐渐建立、健全一套有效资金管理办法和良好资金运作程序为使集团公司资金管理逐渐走向规范化、科学化，特对本集团公司资金管理作如下规定资金筹划管理

1.各项资金必要做到“合理安排，事前控制，量入为出”；

2.各下属公司和集团各部门应在每年十二月十日前编制下一年度资金使用筹划，每季末前10天编制下季度资金筹划和用款筹划，报财务部门，还需同步报集团公司投资管理部和财务结算中心资金使用管理

1.集团公司和下属公司各项资金，逐渐实行统一管理，集中核算原则，

2.在资金使用上，必要严格按照规定用途使用

3.下属公司自有资金，需严格按照已申批预算规定范畴和资金筹划

4.使用，超过范畴应报集团公司审批，未经集团公司批准不得用于购买固定资产，购买股票，有价证券，进行商品期货交易和进行单位间融资或非银行金融机构存款

5.下属公司短期借款不能用于上缴应交利润或弥补亏损支出

6.资金帐户管理，为了保证资金安全和相对集中，以利公司可以减少

7.贷款，减少贷款利息支出，提高资金运用率，各公司应清理开户银行户数,开户银行不得超过三户（即基本存款户、税务专户、贷款户）超过三户须在6月底前清理完毕公司不得设立帐外存款户和私设小金库，自本规定发布之日起一种月内需将上述资金所有入帐，不执行本规定公司，集团公司有权末收帐外资金，逾期每日按资金额5%进行罚息、资金筹措管理公司资金筹措和使用，应遵守国家法律、法规和集团公司关于规定，

1.并接受税务、监察、审计、银行或金融机构检查和监督资金筹措管理有集团公司借款管理规定、下属公司借款管理规定，详细规定如下

（1）集团公司借款管理规定

（2）公司向金融机构筹措资金，归口由集团投资管理部、财务结算中心办

（3）理，事先需报经集团公司财务总监和总裁审批批准，才干向金融机构借款向金融机构筹措资金，必要具备下列条件a.正常经营业务需要流动资金；

（4）b.投资业务中项目资金需要；

（5）c.详细业务报告或投资项目可行性研究报告

2.向金融机构申请短期借款不得用于建设性投资，对外投资入股或购

3.置固定资产，不得用于购买股票，有价证券，不得进行单位间融资或非银行金融机构存款，只能用于流动资金周转和应急

4.下属公司借款管理规定下属公司原则上没有独立融资权，如正常业务应急需要或投资业务1中项目资金急需，必须提前15天向集团投资管理部和财务结算中心提出书面申请，并事先填报《中华人民共和国高科集团股份有限公司人民币短期借款审批表》，并按下列规定报批

（2）下属公司在经营业务中需向金融机构借款，必要由集团投资管理部

（3）提出初审意见，经集团财务结算中心审核后，报财务总监、总裁及核准后,再由集团财务结算中心统一牵头、下属公司协助办理贷款、担保等一切手续贷款下达之日和贷款到期之日必要及时告知集团财务结算中心备案

（4）向集团公司借用内部借款，也必要是提前7天向集团财务结算中心

（5）提出书面申请，集团投资管理部初审并经集团财务结算中心审核后报财务总监、总裁批准

（6）下属公司向内、向外借款总数普通以不超过该公司注册资金为限

（7）内部借款普通以三个月为限，最长不超过半年

（8）按照“资金有偿占用”原则，借款单位，必要按规定支付资金占用

（9）费，资金占用费按银行同期流动资金贷款利率拟定计算，借款本息到期一并计算归还，若借款提前归还则按实际使用天数计算借款利息为了维护公司资金运营管理秩序，对到期不还借款下属单位采用以下办法借款单位到期不还，按违背财务管理规定论处，逾期每日按贷款本金加收5%罚息；依照“前借不清，后借不借”原则，在未归还所借资金之前，停止（a）再借款权利，在借款归还后半年内集团公司不接受借款申请；（b）依照“税、贷、利”原则在借款单位所实现利润中先扣除归还借款本息再核算上交总公司净利润额度；依照“存贷一致”原则，凡资金存入集团公司指定开户银行单位在提供内部借款方面集团公司将予以优先考虑

（10）此前年度所欠借款到期限尚未归还，继续按

（6）a条款罚息计算

（11）资金占用费，未上交利润及其她应上交或归还集团款项从本规定发布之日起计入贷款总额中，一并计算资金占用费

（12）为保证资金流出安全，归避风险，公司财务结算中心将对下属公司

（13）借款用途，使用方向及还款来源、办法进行一系列跟踪管理

（14）下属公司不得向外提借借款集团公司对内对外担保事项管理规定

1.集团公司对内担保管理规定

（1）集团公司对内担保是指为下属公司向金融机构发生借款时所提供贷

（2）款信用担保，原则上集团公司对下属公司担保额度不超过下属公司注册资金

（3）下属公司向金融机构融资，规定集团公司予以贷款信用担保，必要事

（4）先填报《中华人民共和国高科集团股份有限公司经济担保申请书》报集团投资管理部审初，由集团财务结算中心会审后报经财务总监、总裁及核准,并由集团财务结算中心协助办理贷款担保手续

（5）对延期不能归还贷款，或对经营亏损下属公司不作贷款担保

（6）贷款下达和到期必要及时告知集团财务结算中心以作备案

2.集团公司对外担保事项管理规定

（1）集团公司对外提供担保仅是指为其她上市公司向金融机构发生借款时

（2）所提供贷款信用担保，原则上必要在双方“贷款互相担保合同书”生效之日起，贷款担保额度应控制在双方对等担保基本上，并应有相应反担保手续，如商业承兑汇票等

（3）替其她上市公司作贷款担保，事先需报集团公司财务总监和总裁审

（4）批，并经公司法人或授权订立，经批准后才干办理贷款信用担保为了规避贷款担保风险，集团财务结算中心要对被担保单位资信状况及负债率进行定期考核以至担保风险为零下属公司在经济活动中，一律不准对外提供贷款担保和关于经济担保集团公司及二级公司关于公司间资金往来管理规定集团公司及二级公司关于公司间资金往来，应遵守国家法律、法规和集团公司关于规定动作

1.集团公司与公司、非银行金融机构资金往来，必要书面申请，报经集

2.团公司财务总监和总裁审核批准，方能由集团财务结算中心按照关于程序运作

3.对于资金投向和流出要定期进行跟踪和考核，以保证资金安全性

4.下属公司短期借款和自有资金不得用于下列项目（集团公司批准除外）

（1）不得用于建设性投资，对外投资入股或购买固定资产

5.不得用于购买股票，有价证券，不得进行超过借款期限长期商品合

6.同交易或商品期货交易，不得进行单位间融资或金融性存款

7.下属公司之间不得进行资金融通，未经批准擅自融通，要追究关于

8.借贷双方负责人责任，除要限制收回外，集团公司还要依照资金来源状况进行解决下属公司闲置资金，集团公司财务结算中心有权规定转入集团公司帐户，期限1个月以上，集团公司财务结算中心应按银行同期存款利率上浮10%计算利息支付给下属公司其她

1.建立、健全规范资金运作秩序是加强经营管理需要集团公司资金

2.运营管理，在总裁、财务总监领导下，由集团财务结算中心全面负责

3.集团公司各银行帐户资金调度，经集团财务部总经理审批后，出纳人

4.员进行运作分公司、子公司出纳人员必要每日向集团公司财务结算中心提交钞票、银行帐户日报集团公司出纳人员每日向总裁及财务总监提交钞票、银行帐户日报（含分公司、子公司），每周向主管投资副总提交各钞票、银行帐户周报（含分公司、子公司）违背本规定，视情节轻重将依照关于规定进行惩罚，导致巨大损失或触犯刑法提请司法机关进行解决

5.本规定自发布之日起执行本规定由集团财务结算中心负责解释中华人民共和国高科集团股份有限公5月17日亦称之为“专人”实行应收款A.B制管理，A者是主负责人，B者普通状况从轻或不追究其责任.

4.对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强导致工作不到位，失去了追索机会，将依照公司损失大小追究负责人经济责任.

5.对隐匿应收款详细资料，导致应收款坏帐，一方面依照公司损失大小追究负责人经济责任，同步还应按公司关于规定予以行政解决如触犯刑律，将依法追究其刑事责任

六、惩罚规定

2...

1.第五条第1款违规惩罚在发生第一项时扣除月平均工资5%,如涉及二人，二人同步惩罚，惩罚后需及时补整；如应补整而未补整之后又发生第二项时，则加倍惩罚，按月平均工资10%扣罚；如仍未补整，又发生第三项时，则按月平均工资20%扣罚；以此类推

3.D级应收款规定在信用期超过90天之内收回如果没有按期

4.收回，负责人或经办人则按“疑难应收款管理办法”执行

5.D级应收款规定在信用期超过90天之内收回如果没有按期

6.收回，该业务所属部门负责人在该笔应收款91-180天期间内，则扣除其每月平均工资5%；如果在这期间依然未收回（不论是所有，还是某些，特殊状况酌定），在181—270天期间内，则扣除其每月平均工资10%；如果在这期间依然未收回（不论是所有，还是某些，特殊状况酌定），在270天以上,则扣除其每月平均工资15%；一年内如仍收不回，前面扣除工资则不再返回，转入“坏帐准备”准备金（注是承担领导责任）

7.D级应收款规定在信用期超过90天之内收回如果没有按期收回，该公司主管领导在该笔应收款91—180天期间内，则扣除其每月平均工资2%；如果在这期间依然未收回（不论是所有，还是某些,特殊状况酌定），在181—270天期间内，则扣除其每月平均工资4%；如果在这期间依然未收回（不论是所有，还是某些，特殊状况酌定），在270天以上，则扣除其每月平均工资6%；一年内如果仍收不回（不论是所有，还是某些，特殊状况酌定），前面扣除工资则不再返回,转入“坏帐准备”准备金（注是承担领导责任）•.

5.部门与公司领导扣罚工资以十二个月为限，有一笔扣一份，有二笔扣二份，以此类推

七、执行与监督

1.公司总经理负责，人力资源部、财务部详细执行；

2.集团公司投资管理部、财务部、清欠办负责检查与监督；如发现未按规定执行，将对其进行补罚，并对执行部门进行惩罚附

1.“应收款（债权）专项管理登记表”

3.“应收款（债权）专项管理月度联系登记表”

4.应收款程序、责任、图示表

5.债权债务确认单中华人民共和国高科集团股份有限公司12月附件一中华人民共和国高科集团股份有限公旬应收歙（债权）专项管理聋记表公司（部门）债公司名称详细地址务负责人及电话经办人及电话人总金额已收款金额及日期未收款金额合同情况收款约定时间编号订立日期一次性收款日期分次收款日期与金额开票情况已开发票编号未开发票质保金期限与金额形成债权内容我方还应尽商定义务债务人未付因素判断收回难易限度:经办人建议:部门负责人建议:公司领导意见:填表人:填表日期:附件二中华人民共和高科集团股份有限公旬应收款（债权）专项管理月度联系登记表公司（部门）公司名称:详细地址负责人及电话经办人及电话总金额专项管理前收款额专项管理后收款额未收款额联系人联系方式挂号信（封）上门（次）被联系人电话。