集团财务预算管理制度

集团全面财务预算管理制度

1.目的

2.为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改善下属子公司经营过程中的局限性，特指定本预算管理制度

3.合用范围集团下属各控股子公司

4.职责

3.1下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门

3.2财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控

5.

3.3集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分派各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达

6.内容

4.1预算编制原则和方法

4.

1.1预算编制原则

（1）按照财政年度进行预算管理；编制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表;复核:预算期间:金额备注预算编制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计年销售成本预算总表制表:复核:XX商品销售成本预测表预算期间年商品数量单位成本金额备注预算编制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表复核:采购钞票支出预测表预算期间年期初应付款当月采购总当月钞转入下月应备注编制单总额额票支出付款款位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表；复核:XX存货预测表预测期间年预算编制单位一月二月三月四月五月六月单位；人民币元数单金数单金数单金数单金数单金数单金量价额量价量价额量价额量价额量价额额项目

一、期初余额

二、本期采购1,采购2,其他方式购入小计

三、本期出库1,销售出库2,其他出库小计

四、库存余额XX存货预测表（续表）七月八月九月十月H月十二月预测期间年数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单金额数量单金额数量单价金额价价项目

一、期初余额

二、本期采购1,采购2,其他方式购入小计

三、本期出库1,销售出库2,其他出库小计

四、库存余额制表复核:预算期间:应交增值税营业税城建税教育费附加合计预算编制单位；单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计年销售税金及附加预算表制表:复核:2当年费用率不能超过上年实际费用率；3利润的增长必须高于费用的增长；4要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平

4.

1.2编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法自上而下分解目的，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、合用地得到控制和约束

4.2预算层次及期间

4.

2.1各下属子公司应当根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等上报总部的预算为公司年度总预算子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算

4.

3.2公司年度预算的期间为自然年度

4.3预算内容1下属子公司年度预算应当涉及2长期投资和短期投资预算3固定资产购置预算4钞票流量预算5成本预算6管理费用、财务费用、营业费用预算7销售收入和利润预算费用预算总表预算期间年金额当年付钞票额备注预算编制单位；单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表:复核:月度费用预算表预算期间年预算编制单位单费用明细123456789101112备注位人民币元费用月月月月月月月月月月月月大类工资人力职工福利费成本职工教育经费支出工会经费社保费按人公杂费均预通讯费计费用交通费房产税基本土地使用税固定车船使用税的费租赁费用财产保险费水电管理赛折旧费业务招待费广告宣传费稿费与收入直接相关业务代理赛费用差旅费维修费低值易耗品劳保费汽车费其他邮寄费印刷费印花费中介费培训费其他合计制表复核:钞票流量预算表123456789101112月月月月月月月月月月月月预算编制单位单位；人民币元项目

一、期初余额

二、本期流入1,商品销售收入2,应收款流入3,其他流入小计

三、本期支出1,采购支出2,应付款支出3,平常费用支出4,税金支出预算期间:年5,固定资产购置支出6,投资支出7,还贷支出8,其他支出

四、余额

五、需筹资金额制表复核:款财务费用预算表预算期间年预算编制单利率计息期间金额备注位单位人民币元筹资金额制表:复核:利润预算表预算期间年123456789101112月月月月月月月月月月月月预算编制单位单位人民币元项目

一、销售收入减销售折扣主营业务成本营业税金及附加

二、主营业务利润减管理费用营业费用财务费用

三、营业利润力口其他业务利润投资收益营业外收支净额减所得税四净利润制表复核:预计资产负债表预算期间年123456789101112预算编制单位月月月月月月月月月月月月8其他预算以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列根据上述内容编制预算之后，各子公司应当形成下一年度的预计财务报表

4.4预算管理的流程

4.

4.1每年末集团公司董事会根据集团年度总体目的，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解

4.

4.2下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算

4.

4.

34.3财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议

4.

4.4总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达成各下属子公司执行

4.5预算控制和评价

4.

5.1财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控,每月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明

4.

5.220每个财年结束后个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异因素财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应当按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间互相替代使用单位人民币元项目流动资产货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收款待摊费用其他流动资产流动资产合计长期投资固定资产原值累计折旧固定资产净值长期待摊费用其他长期资产资产总额预算资产负债表（续表二）12356789101112预算期间4月月月月月月月月月月月月年项目流动负债短期借款应付票据预收帐款应付帐款应付工资其他应付款应交税金其他应交款预提费用其他流动负债流动负债合计长期借款其他长期负债负债合计实收资本资本公积公积金未分派利润所有者权益合计负债及所有者权益合计下属子公司在当月经营过程中假如发生了超预算情况，先用上月节余填补，假如节余局限性填补的，按超预算金额不同报不同部门审批，假如当月超预算金10%10%额在预算金额以内的，由下属子公司总经理审批，超过的，需交财务中心报总经理室审批长期投资和短期投资预算表预算年度年预算编制单出资方式及投出资金额资金来源备注位资时间单位人民币元预算投资项目合计制表复核注该表的数据将会影响钞票流量固定资产购置预算表预算期间:预规数预购算格量计买编型金方制号额式单位单位人民币元拟购置资产名称制表:复核:注该表中的数据将会影响钞票流量和折旧费销售收入预算总表预算期间年期初应当月销售总当月回转入下月应备注收款额款收款预算编制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表；复核:注该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出XX商品销售预测表预算期间年商品数量单价金额备注预算编制单位单位人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表复核:注分不同产品进行预测，该表应当根据市场部门提供的预测表进行预计XX服务收入预算表（含项目开发）预算期间年预算金额备注。