预算管理制度设计

第章预算精细化管理5预算管理制度设计

5.2全面预算管理制度下面是某公司制定的全面预算管理制度，供读者参考_______________________________金鱼预算萱理赳度_______________________________第章总则1第条全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标，并对战略目标的实1施进度和费用支出进行控制第条全面预算是对企业在一定时期内（一般为年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测21第条编制依据3国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势

1.公司上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素

2.本公司预算管理办法

3.第条编制范围4全面预算的编制范围包括公司所有收、支项目分公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内经营预算是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算具体包括销售预算、生产预算、材

1.料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预算等投资预算是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算具体反映何时投资、投资多少、资金

2.来源和投资收益等财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算具体包括现金预算、预算

3.损益表、预算资产负债表第条编制原则5预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则预算外货币资金支出申批单时间客户计量数单价金额付款时间安排上旬中旬下旬申请预算外支出的原因公司分管领导意见总经理意见财务负责人意见部门负责人、分管总经理签署意见

2.财务负责人签署意见

3.财务部根据公司资金情况和支付款项的缓急程度安排资金支出

4.第条所有预算外货币资金支出一律列入下月份的货币资金预算（但不再安排支出），以实现各月16份货币资金预算的衔接和平衡第条因为有关部门不重视货币资金预算管理而导致的预算外货币资金支出项目，由财务部按照支出数17额的多少和支出性质，拟定元的罚款通知，报经总经理批准后，合并到被考核部门的月度工100―1000资中扣罚第条为确保预算外货币资金支出，公司在编制月度货币资金预算时应留有一定的资金支出额度18第章货币资金预算的分析与考核7第条公司建立货币资金分析制度，由财务部按月召开资金分析会议，全面分析货币资金管理情况，19通报公司的资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正预算执行中的偏差第条每月月末，财务部要编制货币资金预算执行情况表，全面分析、报告货币资金预算的执行情20况，并依据预算完成情况对预算执行部门进行考核第条对货币资金收入预算执行情况的奖惩21货币资金收入预算的完成，是确保货币资金支出预算完成的基础为提高货币资金预算的严肃性，实现公司货币资金收支的综合平衡，公司决定实行“货币资金预算奖惩制度”，对公司货币资金预算完成情况进行严格考核，奖罚兑现具体办法如下销售部超额完成货款收入预算，按超额部分的予以奖励未完成货款收入预算，则按差额部

1.1%分的予以罚款1%财务部超额完成筹资收入预算，按超额部分的予以奖励未完成筹资收入预算，则按差额部

2.1%分的予以罚款1%为合理确定销售部每月的货币资金收入完成情况，特作如下规定

3.以物易物的转账收入不计算货币资金收入1处理固定资产、废料、转让无形资产等非产品及材料销售方面的收入，不得统计为销售部的货币2资金收入货币资金收入计划完成情况的考核由财务部负责，报总经理审批后，合并到被考核部门的月度工3资中发放或扣罚第条对货币资金支出预算执行情况的奖惩22对于严格控制资金支出、自觉压缩资金支出的部门和个人，财务部应及时总结其业绩,向公司领导提

1.出奖励方案对于不认真遵守公司货币资金管理规定，频繁发生预算外资金支出的部门和个人，财务部应查明原因，

2.向公司领导提出罚款方案货币资金管理的奖惩方案报总经理审批后，合并到被考核部门的月度工资中发放或扣罚

3.第章附则8第条本制度由财务部负责制定和解释23第条本制度由公司总经理办公会审议通过，自颁布之日起施行24第章组织机构和权责分配2第条公司成立预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、6副总经理、总会计师和各部门负责人组成第条公司预算管理委员会的主要职责7负责讨论制定、修订公司有关预算管理的制度或办法

1.讨论决定总公司及各分（子）公司经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标

2.讨论决定总公司各部室和分（子）公司预算考核办法及兑现方案

3.讨论决定总公司各部室和分（子）公司年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订

4.接受并讨论分析预算执行报告

5.第条公司各部门在预算管理中的职责8市场营销部负责分（子）公司销售收入、销售费用的预算审批；负责分（子）公司材料

1.采购的预算管理，负责参与工程投资及生产用设备采购的预算管理等生产管理部在预算管理方面的职责如下

2.（）负责分（子）公司生产计划的审批1（）参与分（子）公司产品原料成本、燃料动力的预算管理2（）负责分（子）公司修理费的预算管理3（）负责分（子）公司及机关技术使用费、技术开发费的预算管理4（）负责分（子）公司停（开）工损失预算管理5（）负责分（子）公司工程投资的预算管理6人力资源部负责分（子）公司人工费用及相关费用、劳务费用的预算管理，负责分（子）公司及机

3.关的预算考核兑现工作行政部负责公司车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理;

4.负责公司会议费、董事会费、通讯费和办公费使用计划的编制审计部负责公司审计费用的预算管理

5.第章预算编制3第条预算编制原则9按照财政年度进行预算管理

1.利润的增长必须快于费用的增长

2.当年费用率不能超过上年实际费用率

3.要考虑人工成本占利涧的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平

4.第条编报方法10编制预算采用上下结合、综合平衡的办法自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束第条预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果预算编11制要在预算管理委员会制定的方针指引下进行第条主要预算指标制定方法12经营预算以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项

1.预算指标投资预算落实股份公司核定的投资规模、投资项目、投资完成期限

2.财务预算根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产

3.负债表第条下列预算指标采用零基预算和弹性预算相结合的原则编制，即在零基预算的基础上编制弹性13预算指标销售收入根据预计销售业务量和销售单价确定预算收入

1.销售税金及附加根据业务量及适应税率编制

2.主要原材料成本根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本

3.辅助材料和燃料动力成本根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算成本O

4.第条年度预算的编制14总公司各部室和各分（子）公司根据下一年度的经营发展目标和对经济形势和发展环境的初步分析，

1.按照预算编制的原则和方法编制本部室和本公司的下一年度初步预算，并按要求上报总公司财务部.总公司财务部会同生产管理部、市场营销部等部门，根据总公司对下年度的初步计划以及机关和各2分（子）公司的初步预算，编制公司年度预算草案并上报总公司预算管理委员会预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完

3.善后，形成总公司的年度预算.依据年度预算，分解编制机关和分（子）公司预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委员会批4准并签发第条季度预算和月度预算的编制15总公司各部门和各分（子）公司根据年度预算编制季度预算和月度预算，并在季度末和月度末日之前

1.25上报总公司财务部.总公司财务部对各部门和各分（子）公司上报的季度、月度预算进行审核，重点审核是否对年度预算进2行了合理的分解，并将预算总额控制在合理的范围内第章预算控制与差异分析4第条财务部根据董事会批准、总经理室下达的财务预算对各部门和各分（子）公司的预算执行情16况进行监控第条每月下属分（子）公司除根据集团财务会计报告管理制度报送相关财务资料外，还需向财务部17报送财务预算执行情况说明第条每个财政年度结束后个工作日内，每个分（子）公司报送上一年度的财务决算情况，并1820说明差异原因财务部综合各子公司执行情况，向总经理报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议第条下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有19节余的，可以在结转下月使用，未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用第条下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥20补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额以内的，由下属子公司总10%经理审批，超过的，需交财务中心报总经理室审批10%第条预算目标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况不得调整21第条关于费用的年度预算如遇特殊情况确需增加时，必须由执行单位提出申请，说明原因及对今后发22展趋势的预测，上报相关部室并由预算管理委员会最终审核第章预算考核与激励5第条预算考核目的23预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果第条预算考核的内容24对全面预算管理系统进行考核评价，即对企业经营业绩进行评价

1.对预算执行者进行考核评价

2.第条预算考核的原则25目标原则，即以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩

1.激励原则，预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相结合

2.时效原则，即预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行

3.例外原则，即针对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害

4.等，考核时应作为特殊情况处理分级考核原则，即预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行

5.第条年度预算指标是对各部门、各分（子）公司高层管理人员年度业绩考核的主要指标，也是同26绩效考核挂钩的主要指标，各部门和分（子）公司要把预算指标进一步分解，落实到车间、班组和个人，并建立相应的考核约束机制第条考核的实施27财务部每季度向预算管理委员会通报预算的完成情况

1.根据分公司效益情况和考核结果，由人力资源部每季度进行考核预兑现

2.第条根据年度财务决算结果，由人力资源部年终进行考核总兑现28第章附则6第条本制度由财务部拟定，经预算管理委员会批准后实施29第条本制度的修订权、解释权归公司财务部所有30第条本制度自正式颁布之日起开始执行31货币资金预算制度下面是某公司制定的货币资金预算管理制度，供读者参考货币资金预算管理制度第章总则1第条为加强货币资金管理，搞好财务收支的综合平衡，提高货币资金收支的科学性、有效性和计划1性，保证公司生产经营、基建技改、财务融资等一系列经济活动的顺利进行，特制定本制度第条货币资金预算管理的内容2货币资金预算管理是对公司计划期内的生产经营、基建技改、财务融资等货币资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动具体内容包括各部门按时编制年度及月度“货币资金预算”草案

1.公司审查、平衡各部门的“货币资金预算”草案，并下达公司年度及月度货币资金预算

2.各部门严格执行货币资金预算

3.定期编制反馈报告，对货币资金预算的执行情况进行分析

4.公司对各部门的货币资金预算的执行结果进行考核

5.第条本制度是公司预算管理制度的有机组成部分，未涉及的内容，按公司预算管理制度的有关规定3执行第条本制度适用于公司所有分厂、部室的货币资金收付活动4第章货币资金预算管理机构及职责2第条财务部为货币资金预算管理部门，其在货币资金预算管理方面的主要职责如下5审查、平衡各部门编制的货币资金预算草案

1.编制供公司领导审批的货币资金预算预案

2.根据公司领导审批意见，编制、下达货币资金预算

3.严格执行公司货币资金预算，确保货币资金预算的完成

4.对货币资金预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析

5.根据需要，提出调整货币资金预算指标的建议方案

6.对货币资金预算的执行情况进行检查、考核，并提出对有关部门的奖惩意见

7.负责货币资金管理的其他日常工作

8.第条公司各分厂、部门为货币资金预算执行部门，在货币资金管理方面的主要职责如下6按时编制、上报年度及月度货币资金预算草案

1.严格执行公司下达的货币资金预算，确保货币资金预算的全面完成

2.认真遵守公司货币资金管理制度，积极配合财务部的工作

3.第条根据“由执行者编制预算草案”原则，确定货币资金预算草案的编制单位如下7销售部负责编制产品销售货款收入预算草案和销售费用资金支出预算草案

1.采购部负责编制物资采购货款支出预算草案

2.制造部负责编制外协件加工费支出预算草案

3.工程部及负责项目的部门负责编制基建、技改资金支出预算草案和技术及新产品开发资金支出预算

4.草案人力资源部负责编制员工工资支出预算草案和办公用品及礼品资金支出预算草案

5.储运部负责编制货物运输费用支出预算草案

6.财务部负责编制财务费用、税费等资金支出预算草案和货币资金借款及归还预算草案

7.投资发展部负责编制公司对外投资预算草案

8.各分厂负责编制生产资金支出预算草案

9.各管理部门负责编制本部门的管理费用资金支出预算草案

10.其他凡是需要对外发生货币资金支出业务的部门，都要按财务部规定的格式和要求，遵照

11.“由执行者编制预算草案”原则，以部门为单位，按年度和月度编报本部门的货币资金预算草案第章货币资金预算的编制与审批程序3第条年度货币资金预算的编制步骤8编制草案

1.每年月日前，公司各部门将经过部门负责人签字的本部门下年度货币资金预算申报表编制完毕，121报公司财务部审查平衡

2.月日前，财务部将各部门编制的年度货币资金预算申报表审查、平衡完毕并汇总编制公司下1210年度货币资金预算草案，经财务负责人签字后，上报公司总经理审议批准

3.月日前，公司董事会及预算委员会审议、批准公司下年度货币资金预算1220下达执行

4.财务部于每年月日前将公司新年度的货币资金预算下达到各部门1231公司货币资金预算必须与公司其他预算相衔接

5.第条月度货币资金预算的编制步骤9编制草案

1.每月日前，公司各部门将经过部门负责人签字的本部门下月份货币资金预算申报表编制完毕,23报公司财务部收支项目合计财务负责人部门负责人填表人审查平衡

2.每月日前，财务部将各部门编制的月度“货币资金预算申报表”审查、平衡完毕，并汇总编制公司25下月份货币资金预算草案，经财务负责人签字后，上报公司总经理审议批准

3.每月日前，公司总经理召集由各部门负责人参加的资金平衡会议，审议、批准公司下月份货币资金28预算公司总经理不在公司的情况下，由公司财务负责人主持召开资金平衡会议下达执行

4.财务部于每月日前将公司下月份的货币资金预算下达到各部门30公司的月度货币资金预算必须与公司年度货币资金预算及其他预算相衔接

5.第章货币资金预算的执行与控制4第条货币资金预算的执行10各部门到财务部办理付款时，除应办理有关领导签字、批准手续外，还须办理如下手续申请付款部门的业务经办人到有关责任会计岗位申领货币资金付款凭单

1.各责任会计要审查各项付款业务的合法性、真实性和审批手续的完整性，并在月度货币资金预算指

2.标内开具货币资金付款凭单业务经办人凭货币资金付款凭单及其他付款凭证（如发票等）到财务部出纳员处办理付款业务

3.第条货币资金预算的控制11公司下达的货币资金预算具有指令性，各部门必须严格执行销售部要按时、按量组织产品销售货款资金的收入，确保货币资金收入预算的完成，力争超额完成

1.货币资金收入预算财务部要按时、按量完成银行借款等资金筹措预算，搞好货币资金的收支平衡，控制资金支付风险

2.各货币资金预算支出部门要严格将货币资金的支出控制在货币资金预算指标以内，不得突破月度货

3.币资金预算支出指标财务部要严格控制货币资金支出，对于无预算、无合同、无审批手续及不合理、不合法的付款业务，

4.一律不予支付财务部要根据公司每天货币资金收入、结存情况和月度货币资金预算，安排每天的货币资金支出计

5.划第章货币资金预算的调整5第条月度货币资金预算批准下达后，一般不予调整年度货币资金预算在执行过程中遇到下列情12况，可进行适当调整公司经营做出重大调整，致使货币资金预算与实际差距甚大时

1.国内外市场发生重大变化，公司必须调整营销策略和产品结构时

2.突发事件及其他不可抗事件导致现行货币资金预算不能执行时

3.财务部认为应该调整的其他事项

4.第条货币资金预算的调整程序13公司调整货币资金预算，应当由货币资金预算执行部门向公司财务部提出书面申请，阐明调整的理

1.由和调整幅度.财务部对预算执行部门的预算调整申请进行审核分析，编制公司年度货币资金预算调整方案,提交总经2理及公司预算委员会审议批准，然后下达执行年度货币资金预算的调整次数为一年两次

3.第章货币资金的预算外支出6第条公司实行货币资金预算管理后，若因下列原因造成的付款项目未列入货币资金预算，经法定14程序后，财务部可安排预算外货币资金支出公司临时调整生产经营任务，致使货币资金收支项目漏报

1.突发事件及其他不可抗事件导致货币资金预算必须超支

2.其他不可预知或很难预知的支付款项

3..因货币资金预算管理制度实行初期，个别部门的负责人对工作的预见性还较差时，允许有三个月的4适应期财务部认为应该调整或追加的其他事项

5.第条预算外货币资金支出需办理如下手续15用款部门填写预算外货币资金支出申批单

1.。