《企业所得税税》课件

企业所得税概述企业所得税是国家对企业取得的利润征收的一种税它是企业经营过程中必不可少的税收负担，对企业经营活动具有重要的影响企业所得税征收范围国内企业所得税征收范围境外企业所得税征收范围在中华人民共和国境内设立机构、场所的企业，以及在中在中华人民共和国境内设立机构、场所的外国企业，以及华人民共和国境内没有设立机构、场所但取得来源于中华在中华人民共和国境内没有设立机构、场所但取得来源于人民共和国境内所得的企业，都应缴纳企业所得税中华人民共和国境内所得的外国企业，都应缴纳企业所得税企业所得税税率企业所得税税率根据企业性质、行业和收入规模等因素而有所不同25%20%企业所得税小型微利企业一般纳税人优惠税率15%10%高新技术企业公益性组织优惠税率税率更低企业所得税计算基础应纳税所得额1企业应缴纳所得税的税基应税收入2企业在纳税年度内实现的各项收入应税成本费用3企业在取得应税收入中发生的各项成本费用企业所得税纳税人国内企业外国企业其他组织

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3.123在中国境内设立的企业，包括在中国境内设立机构、场所的在中国境内设立的非企业组织内资企业、外资企业和合资企外国企业，以及在中国境内取，以及在中国境内取得来源于业得来源于中国境内所得的外国中国境内所得的其他组织企业企业所得税税收优惠政策鼓励性优惠扶持性优惠例如，对研发投入加计扣除例如，对中小企业、创业企、高新技术企业所得税优惠业、节能环保企业等的所得等，旨在鼓励企业创新发展税优惠政策，旨在扶持特定行业或企业的健康发展促进性优惠例如，对公益性捐赠、西部大开发项目等的所得税优惠，旨在促进社会进步和区域发展企业所得税的申报流程收集整理资料收集企业所得税申报所需的财务报表和其他相关资料，例如销售收入、成本费用、资产负债表等填报申报表根据收集的资料，按照国家税务总局规定的格式和要求，如实填报企业所得税申报表，并附上相关证明材料申报缴税将填报好的申报表和相关材料，在规定的期限内，通过网上申报、邮寄或上门申报等方式，向主管税务机关申报缴税税务机关审核税务机关收到申报材料后，将对其进行审核，确认企业所得税的应纳税额完成申报企业缴纳完税款后，完成企业所得税的申报流程企业所得税税收管理税务稽查税务合规对企业纳税情况进行定期或不定企业需要建立健全税务管理制度期的检查，确保企业依法纳税，确保税务申报、缴纳等环节的合规性税务分析税务筹划对企业税务数据进行分析，识别利用税收优惠政策，合法合理地税务风险，制定税务筹划策略降低企业税负，提高企业盈利能力企业所得税征收方式申报纳税税务检查税务咨询税收优惠企业应按规定时间、方式申税务机关可根据需要对企业企业可向税务机关咨询相关政府可根据行业特点和经济报纳税，缴纳应缴税款进行税务检查，核实税款缴税收政策，解决税务问题发展需要，对部分企业提供纳情况税收优惠政策企业所得税涉及的税种增值税城市维护建设税印花税土地增值税增值税是企业最常见的税种城市维护建设税是根据增值印花税适用于一些商业和财土地增值税是针对房地产开之一它适用于销售商品或税、消费税、营业税等税收务文件，如合同、发票、凭发企业或个人转让房地产取提供服务的公司增值税收征收的附加税它对企业利证等印花税会直接影响企得的增值收入而征收的税款入直接影响企业所得税润和纳税负担有一定影响业的税务成本，会影响企业所得税纳税基数企业所得税纳税人的权利和义务权利义务

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2.12纳税人有权依法享受税收纳税人有义务依法纳税，优惠政策了解税收信息提供真实完整的纳税申报,,及时申报纳税资料，配合税务机关进行税务检查知情权救济权

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4.34纳税人有权了解税收政策纳税人对税务机关的违法、申报流程、纳税义务等行为有权依法进行申诉和相关信息举报企业所得税减免政策鼓励研发创新支持中小企业鼓励企业进行技术研发，对研发投入给予税收优惠，例如研发对中小企业给予税收优惠，例如减免企业所得税，降低税负，费用加计扣除促进中小企业发展促进节能环保扶持重点行业鼓励企业节能减排，对使用节能环保技术和设备的企业给予税对国家重点扶持的行业，例如高新技术产业、战略性新兴产业收优惠，例如减免企业所得税，给予税收优惠，例如减免企业所得税企业所得税规避问题及应对措施虚假交易税收优惠滥用企业虚构业务或交易，以降低应税收入或企业利用税收优惠政策漏洞，获取不当税虚增成本费用，规避应纳税款收优惠，逃避税收责任转移定价税收筹划风险企业利用关联交易，将利润转移至低税率企业进行税收筹划时，可能存在法律风险地区，减少应纳税款，导致税务风险企业所得税普遍问题及处理常见的税务问题问题的处理企业在申报企业所得税时，可能会遇遇到问题时，企业可以参考相关税收到一些普遍问题，例如收入和成本政策，与税务部门沟通，寻求专业人的核算、税收优惠政策的适用、税收士的建议，以确保税务申报的准确性筹划等和合法性企业所得税税收筹划了解税收政策1企业需深入研究相关的税收法律法规，掌握最新的政策变化，并结合自身经营情况，制定合理的税收筹划方案优化收入结构2通过合理安排收入来源和支出结构，可以降低税负，提高企业利润率，例如利用税收优惠政策，享受减免税待遇合理利用成本费用3企业应合理控制成本费用，选择合理的成本核算方法，合法合规地进行费用支出，降低应纳税所得额，减少税收支出企业所得税的影响因素行业性质企业规模财务状况法律法规不同行业税收政策不同例大型企业税收管理更严格，盈利企业税负较高，亏损企税收政策的变化会影响企业如，高科技企业享受税收优小型企业税收管理更宽松业税负较低所得税的税负惠政策企业所得税的国际税收比较企业所得税政策趋势分析数字化转型绿色发展国际税收合作简化征管流程企业所得税政策将更加注重鼓励企业绿色发展，对符合加强国际税收合作，完善税简化征管流程，优化纳税服数字化转型，利用大数据、节能环保要求的企业给予税收协定网络，打击跨国避税务，为企业提供更加便捷高云计算等技术提升税收管理收优惠政策，促进经济可持行为，维护公平竞争环境效的纳税体验效率和服务水平续发展企业所得税的征收管理方式税收征管税收征管制度税收征管是税收管理的主要内容，主要包括税收征收、税税收征管制度是国家税收征管的法律依据，是税收征管的收稽查、税收处罚等规范和保障税收征管方式是指国家为征收税收而采用的具体方法和程税收征管制度主要包括税收征管法、税收征管条例、税收序征管办法等企业所得税的缴纳方式定期缴纳预缴企业所得税的定期缴纳是指企业所得税的预缴是指企业企业根据税法规定，在规定在年度中间，根据预计的应的期限内，按期缴纳税款纳税所得额，提前预缴税款汇算清缴企业所得税的汇算清缴是指企业在年度结束之后，根据实际经营情况，对全年应纳税所得额进行调整，并缴纳或退还税款企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，根据税法规定，对全年所得进行汇总计算，并与已缴纳的税款进行核对，多退少补的一种税收管理制度确定应纳税所得额1根据税法规定，计算企业全年应纳税所得额计算应缴税款2根据应纳税所得额和适用税率计算应缴税款核对已缴税款3将已缴纳的税款与应缴税款进行核对多退少补4如果已缴税款多于应缴税款，则退还多缴税款；如果已缴税款少于应缴税款，则补缴差额企业所得税汇算清缴应注意事项准确核算及时申报

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2.12企业应准确核算应纳税所得额，确企业应按规定时间申报汇算清缴，保计算结果准确可靠避免逾期申报或漏报保留凭证注意税收政策

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4.34企业应妥善保管相关凭证，以便核企业应关注税收政策变化，及时调实和查询整纳税方案企业所得税发票管理发票开具管理发票查验管理发票保管管理发票信息管理确保发票开具规范，记录完及时查验所取得的发票真伪制定完善的发票保管制度，建立发票信息管理系统，对整，并妥善保存，为税务申，并核实票面信息，确保发确保发票安全完整，方便查发票进行分类整理和归档，报提供依据票真实有效询和核对方便查询和统计企业所得税纳税评估目的内容评估企业纳税情况，识别税收风险，促进纳税人依法纳税评估企业所得税申报的真实性、准确性和合规性，维护税收公平评估企业所得税优惠政策的适用情况和税务风险评估纳税人财务数据、税收申报资料，分析纳税风险企业所得税风险管控风险识别风险评估识别企业所得税风险的来源和类型，例如对识别出的风险进行评估，分析风险发生税收政策变化、经营活动中的税务违规、的可能性和潜在损失程度，确定风险的优税务稽查风险等先级风险控制风险监测制定有效的风险控制措施，包括制度建设定期对风险控制措施进行评估和调整，跟、流程优化、人员培训、信息化建设等踪风险变化，及时发现和解决潜在问题企业所得税信息披露年度报告定期报告企业应在年度报告中披露税收企业应定期向税务机关提交税相关信息，包括税收政策的适务申报表，并及时披露相关信用情况、税收优惠的享受情况息，如纳税情况、税收优惠使、税收风险的评估等用情况等投资者关系社会责任报告企业应在投资者关系活动中披企业应在社会责任报告中披露露税收信息，如税收政策的影税收信息，包括税收遵从情况响、税收风险的管理等，以增、税收慈善捐赠等，体现企业强投资者对企业的了解社会责任企业所得税税收筹划的法律风险避税风险违反税收法律法规风险

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2.12企业所得税筹划应合法合规，不能利用税收漏洞进行避企业所得税筹划应严格遵守相关法律法规，避免因违规税，否则将面临罚款甚至追缴税款的风险操作导致税务处罚虚假申报风险信息披露风险

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4.34企业所得税筹划过程中应避免虚假申报，否则将面临税企业所得税筹划方案需注意信息披露，避免因信息泄露务机关的调查和处罚造成商业机密或竞争风险企业所得税税收优惠政策解读高新技术企业中小企业鼓励科技创新，减免税额，降低税负，扶持中小企业发促进科技发展展，促进经济增长节能环保公益事业鼓励节能减排，减轻企业负鼓励企业参与公益事业，发担，促进可持续发展挥社会责任，提升社会效益企业所得税在财税管理中的应用财务管理税收管理企业所得税是企业财务报表的重要组成部企业所得税是企业税收管理的重要内容，分，它影响着企业的盈利能力、资产负债它关系到企业的税收负担、税收风险、税率、资本结构等关键财务指标收筹划等关键税收管理要素资金管理战略管理企业所得税与企业的现金流密切相关，企企业所得税政策会影响企业的投资决策、业要合理规划所得税的缴纳时间和方式，经营策略、发展方向等战略管理问题以最大限度地利用资金企业所得税税收核算重点收入确认成本费用扣除12及时、准确确认收入和成本，遵循税收相关规定，避免合理核算成本费用，遵循税法规定，确保扣除项目的真漏税或少缴税实性、合法性和合理性税收优惠政策税务风险管控34充分了解并运用税收优惠政策，合法节税，降低税负，加强税务风险管控，建立健全税务管理制度，及时识别提高企业盈利能力和规避税务风险企业所得税改革动态与趋势简化税制优化税收结构促进公平竞争简化税收政策和申报流程调整税收结构，降低企业建立公平税收制度，消除，减轻纳税人负担例如税收负担例如，提高增行业间税收差异，促进公，取消部分税收优惠政策值税起征点，降低所得税平竞争，合并部分税种税率加强税收征管运用大数据、云计算等技术，加强税收征管，打击偷逃税行为。