《会计全面预算》课件

《会计全面预算》课件简介预算的定义和特点定义特点预算是一个经过精心策划的计划，它量化了组织在未来特定时期内要实现的•量化目标目标，并确定了实现这些目标所需的资源分配和行动方案•资源分配•行动方案•未来导向•可控性预算编制的目的和作用计划与控制协调与配合预算作为企业经营活动的计划和预算能够使企业各部门之间相互控制工具，可以有效地引导企业协调和配合，共同实现企业目标资源的合理配置和使用责任与考核预算为企业建立了明确的责任体系，可以对各个部门和员工的工作进行考核和评价预算编制的基本原则完整性原则一致性原则12覆盖所有业务领域和财务活动预算编制方法和指标应保持一，避免遗漏致，确保可比性可行性原则灵活性原则34预算目标和指标应切合实际，预算应具有灵活性和可调整性可实现，避免过高或过低，以适应变化的环境预算编制的一般程序预算编制1预算编制是一个系统工程，需要科学的步骤和方法确定目标2明确预算编制的目标，如提高盈利能力、降低成本等收集资料3收集相关数据，如销售预测、成本数据、市场信息等编制预算4根据收集到的数据和目标，编制各个预算项目汇总审核5汇总各部门预算，并进行审核，确保预算的完整性和一致性销售预算的编制市场调研分析市场需求、竞争对手、价格趋势等信息产品预测预测未来销售期内各种产品的销售数量价格确定确定销售期内各产品的销售价格预算编制根据预测的销售数量和价格，编制销售预算生产预算的编制预测销量1基于销售预算，估计未来期间的销量确定生产量2根据预测销量和期初、期末库存，计算生产需求量编制生产预算3将生产需求量转换为生产预算表格，明确每个产品、每个期间的生产计划采购预算的编制123需求预测价格协商预算编制根据生产计划和销售预算，预测未来期与供应商协商材料价格，确保采购成本根据需求预测和价格协商结果，编制采间的材料需求量的控制购预算人工成本预算的编制预计生产量1根据生产预算确定的人工需求人工成本标准2包括直接人工成本和间接人工成本人工成本预算3计算直接人工成本和间接人工成本总额制造费用预算的编制收集资料1收集与制造费用相关的历史数据和未来预测数据，例如原材料价格、人工成本、折旧费用等确定预算期2确定制造费用预算的编制周期，通常与企业年度计划或财务年度相一致编制预算表3根据收集的资料，按照预算科目分类，编制制造费用预算表，包括直接人工、间接人工、折旧、修理费、水电分析评估4费等对编制的制造费用预算进行分析评估，确保其合理性、可行性和可控性审批和发布5将制造费用预算提交相关部门审批，并正式发布实施管理费用预算的编制确定预算期1例如，年度、半年、季度或月度收集历史数据2分析历史管理费用支出，预测未来趋势确定预算编制方法3例如，零基预算、增量预算或滚动预算编制预算明细表4按项目分类，详细列出预算金额预算审核和批准5由管理层审核和批准最终预算销售费用预算的编制确定销售目标根据市场预测和公司战略，确定销售目标，为销售费用预算提供基础分析销售费用项目分析销售费用构成，包括工资、差旅、广告、促销等，并确定各项目预算制定预算控制措施设定费用控制标准，并制定预算执行监控机制，确保销售费用预算的有效执行财务费用预算的编制1234确定财务费用项目收集历史财务数据制定财务费用预算预算控制与监控包括利息费用、汇兑损益等分析以往的财务费用支出情根据预测结果和公司财务计定期监测实际财务费用支出况，并进行预测划，确定财务费用预算目标，并及时进行调整和控制资本性支出预算的编制评估需求确定企业未来一段时间的固定资产投资需求项目筛选根据企业战略目标和财务状况，对投资项目进行筛选和评估预算编制根据项目的投资规模、时间安排等因素，编制详细的预算审批和控制经相关部门审批后，对资本性支出进行严格控制现金流量预算的编制预测现金流入1销售收入、投资收益等预测现金流出2采购、人工成本、税金等编制现金流量表3预测未来期间的现金盈余或缺口利润预算的编制销售收入1预计销售量乘以预计售价成本2包括生产成本、销售成本和管理成本税金3根据税法计算的税金利润4销售收入减去成本和税金资产负债表预算的编制预测期末资产根据销售预算、生产预算等相关预算预测期末存货、应收账款等资产的金额预测期末负债根据预计的资金需求和筹资计划，预测期末应付账款、短期借款等负债的金额预测期末所有者权益根据利润预算和股东权益变动情况，预测期末股东权益的金额预算控制的重要性预算控制有助于企业实现既定的经营预算控制可以有效地控制成本和费用目标，提高经济效益，提高资金使用效率预算控制可以有效地防范经营风险，减少经济损失预算控制的基本过程制定预算1根据企业经营目标和计划，编制各部门的预算执行预算2各部门按照预算指标进行经营活动，并及时记录预算执行情况监控预算3定期收集和分析预算执行数据，发现偏差并采取纠正措施评价预算4对预算执行结果进行评价，总结经验教训，并为下一阶段预算编制提供参考预算差异分析的意义目标导向问题诊断决策依据分析差异可识别预算偏差，帮助管理者及通过分析差异，可以找出预算执行过程中分析差异为决策者提供可靠的数据支撑，时采取措施，确保预算目标的实现出现的问题，并针对问题制定改进方案帮助其制定更合理的预算计划和管理策略预算差异分析的方法比较分析法因素分析法趋势分析法将实际发生的费用与预算费用进行比较，将差异分解为各个影响因素，分析每个因分析预算差异随时间的变化趋势，判断差分析差异产生的原因素对差异的影响程度异是否具有持续性预算差异的调整和控制分析原因调整措施12深入分析预算差异产生的原因根据差异原因采取相应的调整，区分可控差异和不可控差异措施，例如调整预算目标、改进预算编制方法、加强预算执行控制等控制措施3实施有效的控制措施，防止预算差异的进一步扩大，确保预算目标的实现预算执行情况的报告和评价定期报告1及时汇报预算执行情况，方便及时调整绩效评估2评估预算执行效果，分析偏差原因总结改进3总结经验教训，改进预算管理体系预算调整的原因和方法环境变化预算失误市场需求变化、成本波动、政策调整预算编制过程中存在错误，例如预测等因素都可能导致预算调整偏差、数据错误等，需要进行修正战略调整企业战略调整、业务方向改变、新项目启动等也可能导致预算调整预算调整的审批程序最高管理层审批1重大预算调整需经最高管理层审批部门负责人审批2部门预算调整需经部门负责人审批预算主管审批3一般预算调整需经预算主管审批预算执行绩效评价的指标预算差异目标达成率利润率投资回报率实际支出与预算之间的差异，实际完成目标与预算目标之间利润占销售收入的比例，反映利润与投资额的比例，反映预反映预算执行的偏差程度的比例，反映预算执行的有效预算执行的盈利能力算执行的投资效益性预算执行绩效评价的方法对比分析法指标分析法将实际执行结果与预算目标进行选取关键指标，如销售收入、成对比，分析差异原因，并采取相本费用、利润率等，进行综合评应的改进措施价偏差分析法分析预算执行偏差的程度、原因和影响，及时采取纠正措施预算执行绩效改进措施数据分析沟通反馈定期收集和分析预算执行数据，识别及时与相关部门和人员沟通预算执行偏差和问题情况，反馈问题和改进建议流程优化根据预算执行情况和数据分析结果，优化预算编制和执行流程案例分析某公司预算执行情况通过案例分析，深入探讨某公司预算执行情况，包括实际执行结果与预算目标之间的偏差，以及偏差产生的原因和影响案例分析可以帮助我们更好地理解预算执行过程中的关键问题和挑战，并为改进预算管理提供借鉴和参考结论与建议全面预算管理预算控制全面预算管理可以有效提升企业加强预算控制，确保预算执行到经营管理效率，提高企业盈利能位，及时发现和纠正偏差，是预力，是现代企业管理的重要组成算管理的关键环节部分预算执行绩效通过定期评价预算执行绩效，不断改进预算管理方法，提升预算管理水平，实现预算目标。