《应收票据应收账款》课件

应收票据应收账款应收票据和应收账款都是企业在经营过程中产生的债权，是企业流动资产的重要组成部分应收票据是指企业因销售商品或提供劳务而取得的，有明确付款期限和付款方式的票据课程目标理解应收票据和应收账款掌握应收票据和应收账款的概念的管理技巧区分应收票据和应收账款的定学习应收票据和应收账款的确义、构成要素和分类，并掌握认、计量、减值、核销等流程其核算方法，并了解相关风险管理策略提升对应收票据和应收账款的认知通过案例分析和实操练习，加深对应收票据和应收账款的理解，并掌握相关财务报表分析方法应收票据概述应收票据是指企业在销售商品、提供劳务或其他经营活动中，收取的以票据形式表示的债权凭证它是企业应收款项的一种重要形式，也是企业资金周转的重要来源应收票据具有以下特点具有无条件支付的承诺，以票据形式表示，可以流通转让，是企业重要的资产，也是企业资金周转的重要来源应收票据的构成要素出票人付款人出票人是签发票据的人，承诺在到期日支付票据金额付款人是承诺在到期日支付票据金额的银行或金融机构收款人承兑人收款人是票据上指定的收款人，有权收取票据金额承兑人是指在票据上签字承诺在到期日支付票据金额的银行或金融机构应收票据的分类银行承兑汇票商业承兑汇票

1.

2.12银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由企业承兑，具有较高的信用度，也是最信用度相对银行承兑汇票较常见的应收票据类型低，但较为灵活支票本票

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4.34支票是付款人签发的，委托本票是由出票人签发的，承银行在见票时无条件支付一诺自己在见票时无条件支付定金额给收款人或持票人的一定金额给收款人的票据票据应收票据的确认和计量确认1企业应收票据时，应确认票据的真实性、合法性及金额的准确性计量2应收票据通常按票面金额计量，并考虑票据的贴现率、利息等因素记录3企业应及时记录应收票据的有关信息，如票据号码、出票日期、到期日、金额等应收票据的确认和计量是企业财务核算的重要环节企业应严格遵守相关会计准则，确保应收票据的真实性、合法性和准确性应收票据的背书转让背书票据持有人在票据背面签字，并记载转让内容转让票据权利由原持有人转移至新的持有人权利义务背书人转让票据权利时，也同时承担相应义务票据种类不同票据类型背书方式和法律效力有所不同应收票据的贴现应收票据贴现是指票据持有人在票据到期前，将其转让给银行或其他金融机构，并按贴现率折价取得资金的行为贴现申请1票据持有人向银行提交贴现申请，提供相关资料银行审核2银行审核票据的真实性、合法性和信用风险，评估贴现率贴现交易3银行按贴现率折价支付资金给票据持有人，并取得票据所有权票据到期4票据到期后，银行向付款人收取票款应收票据的托收托收的概念1托收是指收款人委托银行向付款人收取票款的一种结算方式托收的流程2收款人将票据交付给银行，银行代为向付款人收款，并将收款结果通知收款人托收的类型3付款人付款时直接将款项支付给银行•付款人应银行要求，将款项汇往银行账户•应收票据的到期兑付到期日1到期日是指应收票据上载明的付款日期付款人2付款人需在到期日按照应收票据金额支付款项兑付方式3兑付方式包括现金支付、银行转账等票据持有人4票据持有人在收到款项后，应在应收票据上签字确认记录5企业应妥善保存应收票据的兑付记录应收票据的终止确认支付票据款项当应收票据的付款人支付了票据款项，企业应终止确认应收票据票据作废当应收票据因各种原因失效，无法兑付时，企业应终止确认应收票据出售票据企业将应收票据出售给其他方，不再持有票据，也应终止确认应收票据票据到期当应收票据到期日已过，但未支付票据款项，企业仍无法收回票据款项时，应终止确认应收票据应收票据的信用风险管理信用评级评估客户的信用等级，了解其偿还能力合同审核严格审核票据的真实性、合法性及付款条件风险控制设定合理的信用额度，控制风险敞口应收账款概述应收账款是指企业因销售商品、提供劳务或出租资产等经营活动而形成的应向客户收取的款项应收账款是企业重要的资产项目之一，反映企业在经营活动中应收的款项，对于企业资金周转、盈利能力和偿债能力都具有重要的影响应收账款的构成要素销售合同发票付款期限客户信息应收账款的产生源于企业与企业向客户开具的发票是应应收账款的期限是指客户支企业应维护客户信息，包括客户签订的销售合同，该合收账款的凭证，记录了销售付货款的期限，通常根据合客户名称、地址、联系方式同明确了商品或服务的销售商品或服务的具体金额、税同约定或行业惯例确定等，以便进行账款催收和管价格、数量、付款方式等信额等信息理息应收账款的分类按账龄分类按客户类别分类根据应收账款的发生时间进行分类，可以有效地分析应收账款将应收账款按客户类别进行分类，可以有效地识别不同客户的的周转情况和坏账风险信用风险例如，可以将应收账款划分为个月以内、个月、个月例如，可以将应收账款划分为大客户、中小客户、个人客户等11-33-

6、个月以上等类别类别6应收账款的确认和计量确认条件企业已将商品或服务转移给客户1企业有权收取对价计量方法按交易价格计量2考虑现金折扣、预计无法收回记录方法以收款日或发票开具日3应收账款账簿，记录明细应收账款的减值减值测试计提减值

1.

2.12对应收账款进行减值测试，当测试结果表明应收账款存评估未来现金流量可能无法在减值迹象时，应计提减值收回的金额准备减值金额减值核销

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4.34减值金额为应收账款账面价当应收账款无法收回时，应值与其预计未来现金流量现将减值准备转入营业外支出值的差额，核销应收账款应收账款的核销确认不可收回冲减应收账款严格控制当企业确认应收账款无法收回时，应进核销时，应将应收账款的账面余额冲减核销应严格控制，避免出现虚假核销或行核销处理，将应收账款从账面上抹除，并同时计入坏账损失恶意核销的情况应收账款的监控和催收应收账款的监控和催收是确保企业资金安全，提高资金周转率的关键定期核对账目，及时发现逾期账款•制定催收方案，采取灵活有效的催收措施•建立良好的沟通机制，与客户保持沟通•建立信用档案，评估客户信用状况•应收账款的融资应收账款质押应收账款保理企业将应收账款作为抵押，向企业将应收账款出售给保理公银行或其他金融机构借款司，获得资金应收账款贴现应收账款融资租赁企业将应收账款以低于票面价企业将应收账款作为租赁物，值的价格出售给银行或其他金向租赁公司租赁资金融机构应收账款的信用风险管理信用风险评估信用评分模型信用保险账款催收评估客户的偿债能力，包括根据信用风险评估结果，建购买信用保险，转嫁应收账建立有效的催收流程，及时财务状况、经营状况和信用立评分模型，对客户进行信款的信用风险，降低损失风跟踪应收账款，降低坏账损记录用评级险失应收票据和应收账款的区别应收票据应收账款由出票人签发的，承诺在一定时期内无条件企业因销售商品、提供劳务或出租资产等经支付一定金额的书面凭证营活动而形成的债权法律属性转让方式应收票据具有票据的法律属性，应收账款仅应收票据可以通过背书转让，应收账款只能属于一般债权通过债权转让应收票据和应收账款的联系共同基础债权关系

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2.12应收票据和应收账款都源于企业销售商品或提供服务的交易两者都代表着企业对客户的债权，企业有权要求客户偿还欠款财务报表体现资金回笼

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4.34应收票据和应收账款都反映在企业的资产负债表中，属于企应收票据和应收账款的收回对企业经营活动至关重要，影响业的流动资产企业的现金流应收票据和应收账款的核算确认和计量1根据相关标准进行确认和计量减值2评估应收票据和应收账款的减值损失核销3对无法收回的应收票据和应收账款进行核销报表列示4在资产负债表中列示应收票据和应收账款披露5在财务报表附注中披露相关信息应收票据和应收账款的核算需要遵循相关会计准则，并进行有效的减值测试，以确保财务报表的真实性和可靠性应收票据和应收账款的报表列示应收票据和应收账款在财务报表中分别列示在资产负债表中应收票据列示在流动资产中，应收账款列示在其他流动资产中公司还应在附注中披露有关应收票据和应收账款的详细信息，如账龄分析、坏账准备计提方法等应收票据和应收账款的披露财务报表披露附注披露应收票据和应收账款作为重要财务报表附注应提供应收票据的资产项目，需要在财务报表和应收账款的详细情况，包括中进行披露例如，在资产负账龄分析、减值计提方法等债表中，应收票据和应收账款应分别列示管理层讨论与分析管理层讨论与分析中，应说明应收票据和应收账款的重大变动情况，以及可能对公司财务状况和经营成果的影响案例分析案例分析是帮助学习者理解和巩固课程内容的重要环节本案例以某公司为例，通过分析其应收票据和应收账款的管理情况，展示了不同管理方法的优劣，并为学习者提供实际操作建议案例分析可以帮助学习者深入理解应收票据和应收账款的概念、分类、核算等知识点，并将其应用于实际工作中实操练习案例分析1深入理解应收票据和应收账款的应用场景模拟操作2利用实际案例进行账务处理演练问题解决3针对操作中遇到的问题进行分析和解决通过案例分析、模拟操作和问题解决，帮助学员巩固所学知识，并提升实务操作能力课程小结应收票据和应收账款课程内容应收票据和应收账款是企业重要的资产，影响着企业的现金流本课程介绍了应收票据和应收账款的概念、分类、确认、计量和盈利能力、管理等内容应收票据和应收账款的管理是企业财务管理的重要组成部分希望同学们通过本课程的学习，能够掌握应收票据和应收账款的专业知识问题讨论在本节课中，我们将针对应收票据和应收账款的知识点进行深入讨论，并解答学员在学习过程中遇到的问题您可以提出您对应收票据和应收账款的疑问，例如应收票据的法律效力、应收账款的减值处理、应收票据和应收账款的核算方法等我们将结合实际案例，深入探讨应收票据和应收账款的相关问题，帮助您更好地理解和掌握相关知识课程评估课程内容学习效果您觉得课程内容是否实用？您对课程的学习效果感到满意吗？讲师表现课程改进您对讲师的授课方式和专业知识有您对课程有什么改进建议吗？何评价？。