《建筑业营改增专题》课件

建筑业营改增专题课程概述目标内容12深入了解建筑业营改增政策涵盖政策解读、税收影响分，掌握相关税收政策及操作析、财务处理、税收筹划等流程关键环节价值3帮助建筑企业应对营改增带来的挑战，提升税务管理水平，降低税务风险营改增政策背景为了贯彻落实国家税制改革总体部署，完善增值税制度，促进建筑业健康发展，国家税务总局发布了《关于建筑业营业税改征增值税试点有关问题的通知》，自年月日起，建筑业正式实施营改增201651营改增是建筑业税制改革的重要举措，其目的是将现行的营业税改征增值税，实现建筑业税收征管方式的转变，降低建筑业税负，促进建筑业转型升级建筑业缴纳增值税的特点增值税计税方法以建筑工程的增值额为征税对建筑业增值税采用简易计税方象，即建筑企业销售建筑工程法，即以建筑工程的价款为计的价款与取得建筑工程材料的税依据，并按照规定的税率计价款之间的差额算应纳税额税率建筑业增值税的税率为，即对建筑工程的价款征收的增11%11%值税营改增前后建筑业纳税情况对比项目营业税增值税税率3%-5%3%-11%征税范围建筑工程、安装工建筑工程、安装工程、装饰装修工程程、装饰装修工程等等计税依据营业收入增值额进项税额抵扣不能抵扣可以抵扣建筑业营改增的主要税收影响税务申报流程变化税负变化与成本控制税收优惠政策应用从营业税改为了增值税，申报流程有所营改增后，税负可能会发生变化，需要营改增政策中包含一些税收优惠，企业变化，企业需要及时了解新政策，更新企业仔细分析税负影响，进行成本控制需要积极了解和利用相关优惠政策，降申报方式和税收筹划低税负建筑工程合同的订立与变更合同订立双方当事人就工程承包事宜达成一致，签订书面合同，明确双方权利义务合同内容包括工程范围、质量标准、工期、价款、付款方式、违约责任等合同变更双方当事人经协商一致，可以对合同内容进行变更，并签署书面变更协议变更程序需经过双方当事人协商、签署变更协议、办理变更手续等环节建筑工程合同的记账处理合同签订工程进度确认合同内容，签署合同，并进行记录工程进度，及时确认工程款项必要的合同备案手续的支付时间节点资金管理严格按照合同约定，进行工程款的收取和支付，并进行相应的账务处理建筑工程结算与开票工程款结算1根据合同约定和工程实际完成情况进行工程款结算，确定最终结算金额开具增值税发票2按照结算金额开具增值税发票，并进行税款申报缴纳发票管理3妥善保管发票，并建立完善的发票管理制度，确保发票的合法使用进项税额的抵扣抵扣条件抵扣范围抵扣方式建筑企业发生的与取得增值税专用发票包括材料、设备、劳务等购进货物、接可通过增值税申报系统进行抵扣，并在相关的进项税额，可在其销项税额中抵受服务所支付的增值税额税务机关核实后抵扣扣税收优惠政策增值税减免所得税优惠对符合条件的建筑工程项目针对建筑企业进行技术改造，国家给予增值税减免优惠、研发创新等活动，国家提政策，降低企业税负负担供所得税优惠政策，鼓励企业发展地方税收优惠各地政府可能会根据自身情况制定针对建筑企业的税收优惠政策，吸引企业落户发票管理增值税发票进项税发票发票管理系统建筑企业应严格按照国家规定开具增值企业需及时收集、整理和核对进项税发建议企业建立完善的发票管理系统，实税发票，并妥善保存发票信息票，确保进项税额抵扣的准确性现发票的电子化管理，提高效率企业内部管理要点完善制度加强控制建立健全的财务管理制度，包括预算管理、成本控制、资金管对工程项目的成本、进度、质量进行严格控制，及时发现问题理等，确保企业财务运作规范有序并采取措施，避免损失信息化管理人才培养利用信息系统提高工作效率，实现信息共享，增强管理透明度加强财务人员的专业技能培训，提升团队整体素质，为企业发，为决策提供可靠数据支撑展提供人才保障财务处理重点进项税额抵扣工程款项核算准确核算进项税额，确保抵扣应抵规范工程款项收付，确保资金流向扣的税款清晰，并及时核算税务申报按规定申报增值税、企业所得税等相关税种，并及时缴纳税款案例分享建筑公司营改增实施方案A以建筑公司为例，该公司在营改增初期，面临着税收政策理A解、财务管理制度调整、信息系统改造等方面的挑战通过制定详细的实施方案，并结合实际情况进行调整，最终成功实现了营改增的顺利过渡建筑公司制定了包括税收政策解读、财务管理制度调整、信A息系统改造、人员培训、内控管理措施等方面的实施方案方案中还包括了过渡期政策的解读，并对未来发展趋势进行了分析案例分享建筑公司营改增财务管理B建筑公司在营改增后，积极调整财务管理模式，建立了完善B的财务管理制度，包括加强发票管理，规范开票流程*优化成本核算体系，准确计量成本强化税收风险控制**，提高财务合规性利用税收优惠政策，降低税收负担*建立健全内部控制制度，防范财务风险*案例分享建筑公司营改增C税收筹划建筑公司在营改增实施后，积极开展税收筹划，取得了良好的效果例C如，通过合理利用进项税额抵扣，降低了企业税负；通过优化业务流程，减少了税务风险营改增常见问题与解答如何区分建筑工程与劳务增值税税率是多少？服务？一般建筑工程增值税税率为区分标准是看是否形成固定资，劳务服务增值税税率为11%产6%如何处理已开具的增值税发票？按规定进行红字冲抵或作废处理新旧政策差异对比税收制度发票管理财务管理从营业税改为增值税，征税范围和税率增值税发票管理更加严格，需要进行进企业需要调整财务管理体系，适应增值有所变化项税额抵扣税的记账和申报要求建筑业营改增的利弊分析有利方面有利方面12降低企业税负，提升企业盈利能力促进建筑业转型升级，推动产业结构优化不利方面不利方面34企业财务管理难度加大，需要适应新的税收政策部分企业存在税收筹划风险，需要规范操作流程建筑业企业应对营改增的建议完善合同管理加强财务管理提升税收筹划意识细化合同条款，明确增值税发票开具方建立健全内部控制制度，规范进项税额充分利用税收优惠政策，合理规划经营式、税额分摊比例等，防止税务风险抵扣流程，提高财务管理效率模式，降低税负成本操作流程梳理项目立项1项目前期策划和准备合同签订2明确工程内容和责任工程施工3按计划进行工程建设工程验收4确认工程质量和进度结算支付5完成工程款的结算和支付财务管理应对措施建立健全财务制度加强成本管控完善内部控制，规范财务管理优化资源配置，降低成本，提流程，提高财务数据的准确性高企业盈利能力，应对营改增和可靠性带来的税负变化加强资金管理合理利用资金，提高资金周转率，降低资金成本，确保企业资金链安全税收筹划策略合理避税优化资金流风险控制充分利用相关税收优惠政策，降低企业合理安排资金使用，提高资金利用效率做好税收筹划风险管理，确保合规合法税负信息系统改造需求数据整合云平台部署整合财务、工程、人力等系统数据采用云计算技术，提高系统稳定性，实现信息共享与协同管理和可扩展性，降低维护成本数据分析构建数据分析平台，为经营决策提供数据支持，提升企业运营效率人员培训要求掌握营改增政策、财务处理和税收筹划加强团队协作，促进部门间沟通，提高定期组织培训，及时更新知识，提高专等关键知识工作效率业技能内控管理措施加强制度建设风险识别与控制信息化管理定期审计完善内控管理制度，明确责对营改增过程中的风险进行利用信息化手段，建立完善定期进行财务审计，及时发任分工，建立健全财务管理全面识别，制定相应的控制的财务管理系统，提高财务现并纠正财务管理中存在的制度，加强对资金、物资、措施，防止税收风险管理效率，减少人为错误问题合同、发票等方面的管理过渡期政策解读税率调整进项税抵扣税收优惠针对建筑业营改增后的税率变化，过渡过渡期政策对进项税的抵扣规定，给予过渡期政策制定了一些税收优惠措施，期政策提供了一定的税率调整，以平稳企业一定时间进行调整，确保资金流转例如增值税返还，支持企业顺利完成转过渡的稳定型未来发展趋势分析数字化转型绿色建筑12建筑行业正在拥抱数字技术可持续发展理念推动着建筑，从到云计算，数字行业向绿色环保方向发展，BIM化将优化设计、施工和管理节能减排成为重要指标流程智能建造3人工智能、机器人技术将改变传统建筑模式，实现更高效、安全、智能的建造过程总结与展望建筑业营改增是一个复杂的改革过程，需要企业不断学习和适应未来，建筑业营改增将继续深化，税收政策将更加完善企业需要积极应对，加强税收筹划，提高管理水平，才能在竞争中立于不败之地。