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税法真题（卷）2023B
一、单项选择题下列有关我国现行税收征收管理范围划分的表述中，对勺勺是（）
1.H H车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理A.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理B.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方所属企业与中央企业构成、股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理D.W J下列各项业务中,属于增值税征收范围日勺是（）
2.将委托加工的货品分派给股东A.增值税纳税人收取会员费收入B.转让企业所有产权波及时应税货品的转让C.融资性售后回租.业务中承租方发售资产日勺行为D..某汽修厂为增值税小规模纳税人，年月获得修理收入为元;处置使用过的举升机一台，获得收入320231260000元汽修厂月份应缴纳增值税（）500012A.
1747.577C元B.
1844.66元C.
1893.20元D.
1980.58,下列行为波及阿货品,属于消费税征税范围勺是（）4H资源税扣缴义务人日勺纳税地点为应税产品日勺开采地或生产地B.资源税纳税义务人日勺纳税地点为应税产品日勺开采地或生产地C.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省勺企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地D.H下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有（）
7.提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格口勺
8.房地产开发项目所有竣工完毕销售需要进行清算时C.转让房地产日勺成交价格低于房地产评估价格，又无合法理由的D..如下有关房产税纳税人的表述中，对的的有（）8o外籍个人不缴纳房产税A.房屋产权出典的，承典人为纳税人
8.房屋产权属于集体所有日勺，集体单位为纳税人C.房屋产权未确定及租典纠纷未处理的，代管人或使用人为纳税人D..下列各项中，属于车辆购置税应税行为时有（）9o受赠使用应税车辆A.进口使用应税车辆B.经销商经销应税车辆C.债务人以应税车辆抵债D..居民甲将一处两居室房屋免费赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人免费赠与不动产登记表”产权转移等手10续办完后乙又将该套房屋与丙时一套三居室住房进行互换，双方签订了房屋互换协议下列有关甲、乙、两应纳印花税及契税勺表述中，对时时有（）H乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税A.乙和丙互换房屋应按所互换房屋的市场价格分别计算缴纳契税B.甲应对“个人免费赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税C.乙应对“个人免费赠与不动产登记表”和与内签订日勺房屋互换协议按产权转移书据税目缴纳印花税D.注册地与实际管理机构所在地均在法国日勺某银行,获得区下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税（）
11.I转让位于我国的一处不动产获得的财产转让所得A.在香港证券交易所购入我国某企一业股票后获得的分红所得B.在我国设置勺分行为我国某企业提供理财征询服务获得的服务费收入C.H在我国设置日勺分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款获得日勺利息收入D..下列有关个人转让限售股计缴个人所得税日勺表述中，对的的有（）12个人转让限售股获得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税A.限售股在解禁前被多次转让日勺，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税B.纳税人同步持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税C.个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后勺余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税D.H下列各项也可以表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力规定日勺有（）
13.,未曾因偷漏税款被税务机关惩罚A上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金倍以上B.3财务报表资产净值超过需要担保日勺税额及滞纳金倍以上C.2可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金D..税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中断的有（）14作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定与否参与行政复议时A.J作为申请人日勺法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利勺C.H作为申请人口勺法人或者其他组织终止,其权利义务时承受人放弃行政复议权利的D.
三、计算问答题（本小题分）某白酒生产企业为增值税一般纳税人年月发生如下业务
1.6,20236（）从农户收购粮食吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为万元，发生运费支出万元、装卸费支出1100303万元，并获得公路内河货运发票1（）因保管不善，购进的粮食霉烂变质了吨210（）购置水电等发生支出万元，但尚未获得增值税专用发票35（）提供万元的原材料委托另一企业加工药酒吨，收回时支付辅料费万元、加工费万元，并获得增值税专用发420252票，发票上注明增值税额万元，受托加工企.业已代收代缴消费税
0.85（）将委托加工收回药酒的赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒欢售价为元克（不含增值税）520%I100/500（）向某烟酒专卖店销售粮食白酒吨，开具一般发票，获得价款万元（含增值税），另收取包装物押金万元
620187.28（其他有关资料:白酒的消费税税率为力口元克；药酒的消费税税率为该白酒生产企业期初无增值20%
0.5/50010%;税留抵税额；所获得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行认证并通过）；规定计算该白酒生产企业月应缴纳日勺增值税
2.
6.计算受托加工药酒企业月应代收代缴日勺消费税36计算该白酒生产企业月应缴纳的消费税
4.6（本小题分）经中国人民银行同意经营融资租赁业务的某集团企业，年月发生如下业务
2.620235（）获得融资租赁租金收入万元该租金源自年月日起出租日勺一套大型设备，该设备实际成本为万172023111000元,租期到期日为年月日，租金按月收取所有租金收入为万元，此外一并收取设备质量担保费万20231231176040元（）卖出某股票，卖出总价为万元，支付税费万元；该股票的买入价为万元，买入时支付税费万元，股票持有21304852期间获得股息万元3（）购进台税控收款机，获得一般发票，发票上注明的价税合计为元334680⑷以某专利技术作价万元投资于另一企业，占其%日勺股份，与其他股东共担风险并参与利润分派30020（）为处理下属企也融资难的问题，集团企业统历来金融机构借款，委托所属财务企业代理统借统还贷款业务，财务企业5按照支付给金融机构勺借款利率向集团下属企业收取利息，再转付给集团企业，由集团企业统一偿还金融机构当月集H团企业从财务企业收取利息万元；规定80计算业务（）当月租金收入应缴纳的营业税
1.1计算业务（）卖出股票应缴纳的营业税
2.
2.计算业务（）购进税控收款机可以抵免、应纳营业税税额33W J业务（）以专利技术投资，与否应缴纳营业税？如应缴纳营业税，请计算应纳营业税额
4.
4.业务（）中集团企业获得的利息与否应缴纳营业税，如应缴纳营业税，计算应纳营业税额.55（本小题分）地处县城的某房地产开发企业，年月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面
3.620233积合计平方米该项目的开发和销售状况如下:25000（）该企业获得土地使用权应支付日勺土地出让金为万元，政府减征了该企业按规定缴纳了契税1800010%,（）该企业为该项目发生的开发成本为万元212023（）该项目发生开发费用万元,其中利息支出万元，但不能按转让房地产项目计算分摊3600150（）月销售平方米日勺房屋，合计获得收入万元442023040000（）将平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为万元,租期为个月55000458（）年月税务机关规定该房地产开发企业对该项目进行土地增值税清算（其他有关资料:当地合用的契税税率620238为计算土地增值税时开发费用日勺扣除比例为）规定5%,10%;•简要阐明税务机关规定该企业进行土地增值税清算的理由
1.计算该企业清算土地增值税时容许扣除的土地使用权支付金额2计算该企业清算土地增值税时容许扣除的开发成本
3.计算该企业清算土地增值税时容许扣除的（开发费用
4..计算该企业清算土地增值税时容许扣除日勺营业税金及附加5计算该企业应缴纳勺土地增值税
6.H.（本小题分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须所有使用英文，答题对时日勺，增长分，最高得分为465分）11某外国籍公民甲先生在中国境内无住所年月受境外企业委派至境内乙企业任职,此后一直在中国境内居住,20237年获得的收入状况如下2023（）每月获得从中国境内乙企业支付日勺工资元，另每月从企业实报实销住房补助元、以现金形式获得伙1150003000食补助800TEO（）月在境外获得由境外企业支付的特许权使用费元2840000（）月将租入勺一套住房转租，当月向出租方支付月租金元，转租收取月租金元,当月实际支付房屋租赁39H30005000过程中的多种税费元，并获得有效凭证400（）月以万元的价格，转让一套两年前免费受赠获得日勺房产该套房产受赠时市场价格为万元，受赠及转让房41012080产过程中已缴纳的税费为万元8（）月，在某商场获得按消费积分反馈的价值元日勺礼品，同步参与该商城举行日勺抽奖活动，抽中价值元51118006000的奖品（）月，为境内某企业提供征询获得劳务酬劳元,通过境内非营利性社会团体将其中元捐赠给贫困地612300003000区，另通过国家机关将其中元捐赠给农村义务教育；规定
10000.甲先生每月获得勺住房补助和伙食补助在计缴个人所得税时应怎样处理请简要阐明理由1H.甲先生月从境外获得的特许权使用费与否应在国内缴纳个人所得税请简要阐明理由
28.计算甲先生月转租住房获得的租金收入应缴纳的个人所得税
39.计算甲先生月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额请简要阐明理由
410.计算甲先生月获得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税
511.计算甲先生月获得劳务酬劳收入应缴纳的个人所得税612
四、综合题（本小题分）甲企业与乙企业为同一母企业持股的关联企业,甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增
1.15100%值税一般纳税人近日，母企业的管理层作出决策，拟将甲企业办公家俱生产线转让给乙企业为此，母企业的财务总监赵先生于年月口向其常年税务顾问发送了一封电子邮件征求专业意见有关业务的背景（截至2023710年月日）如下:2023630甲企业与办公家俱生产线有关日勺资产与负债状况类型原值（购置）账面净值评估值机器设备900540450其中2023年1月1日前购进10040502023年1月1日及后来购进800500400厂房10004001500存货（原木）450—600应收账款—100—应付账款—200—应付职工薪酬—40—注:上述表格所列金额中不含增值税母企业在研究办公家俱生产线转让的过程中，提出如下三种方案方案一:甲企业将机器设备、厂房、存货按评估价作价发售给乙企业；有关人员的工资薪酬由甲企业结清，然后有关人员与乙企业重新签订劳动协议；应收账款、应付账款均由甲企业结清方案二:甲企业将机器设备、厂房、存货连同有关联日勺债权、负债和人员一并转给乙企业交易采用合并作价的方式,一并作价万元2410方案三:甲企业以部分现金及作价万元的机器设备、厂房、存货投资设置一种持股的新企业，然后甲企业以2550100%I万元日勺价格将所持新企业股权所有转让给乙企业（其他有关资料甲企业、乙企业位于年月日前扩3650202311大增值税抵扣范围非试点地区）；规定.请计算甲企业实行方案一时的增值税销项税额1•请计算甲企业实行方案一对乙企业应纳增值税税额日勺影响
2.请计算甲企业实行方案一时应缴纳日勺营业税
3.请计算甲企业实行方案二时勺增值税销项税额,并请简要阐明理由4H•请计算甲企业实行方案二时应缴纳口勺营业税，并请简要阐明理由5请计算甲企业实行方案三时的增值税销项税额，并请简要阐明理由
6..请计算甲企业实行方案三时应缴纳日勺营业税，并请简要阐明理由7本小题分某上市企业为生产节能环境保护设备的增值税一般纳税人年月，企业聘任会计师事务所帮
2.1620233其办理年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该企业年的业务资料如下20232023整年获得产品销售收入万元,发生的产品销售成本万元，发生日勺营业税金及附加万元，
1117002114.
25386.14发生的销售费用万元、管理费用万元含业务招待费万元、财务费用万元获得营业外收入万
600500106.5400312元、投资收益万元457整年实际发生的工资薪金总额为万元，含向本企业安顿的名残疾人员支付的工资薪金万元
23000310.5整年成本费用中包具有实际发生的职工福利费万元、职工教育经费万元、拨缴的工会经费万元34509040月日转让一笔国债获得收入万元该笔国债系年月日从发行者以万元购进，期限
4211105.75202321100为年，固定年利率
33.65%o月日，为总经理配置一辆轿车并投入使用，支出万元该企业确定折旧年限年，残值率会计师事务
54652.845%所发现此项业务尚未进行会计处理月日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计截至年末，合计支出并计入当期损益日勺研发费用为万元681068月日，转让其代企业前三大自然人股东持有日勺因股权分置改革原因形成日勺限售股，获得收入万元但因7912240历史原因，企业未能提供完整、真实日勺限售股原值凭证，且不能精确计算该部分限售股日勺原值，故已全额记入投资收益企业按规定可以运用年所得弥补此前年度亏损年此前每年均实现盈利年至年未弥补此前820232023,20232023年度亏损的应纳税所得额如下所示年度202320232023202320232023应纳税所得额万元-90-490250-340170300企业设在海外甲国的营业机构，当年获得应纳税所得额折合人民币万元，该国合用勺企业所得税税率为9360H2按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额确实定与我国税法规定一致
7.5%,（）企业年已实际预缴企业所得税万元规定:
1020231957.25计算该企业发生业务招待费应调整的应纳税所得额
1..计算该企业支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额2计算该企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整时应纳税所得额
3.计算资料⑷中日勺国债转让收入应调整的应纳税所得额
4.计算资料（）中的车辆购置业务对应纳税所得额勺影响数额
5.5H.计算资料（）中的研发费用应调整日勺应纳税所得额
66.计算资料⑺中转让代个人持有的限售股应调整时应纳税所得额7•计算资料（）中年容许弥补日勺此前年度亏损数额882023计算该企业年的应纳税所得额
9.2023对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，在进行国内企业所得税汇算清缴时应怎样处理
10..计算该企业企业所得税汇算清缴时应补（退）的企业所得税额11参照答案及评分原则
一、单项选择题（本题型共24小题，每题工分，共24分）
1.C
2.A
3.B
4.D
5.A
6.C
7.A
8.D
9.D
10.C
11.B
12.B
13.A
14.D
15.C
16.A
17.C
18.D
19.C2O.C
21.C
22.C
23.D
24.B
二、多选题本题型共14小题，每题
1.5分，共21分
1.BC
2.BCD
3.AC
4.AC
5.ABC
6.ACD
7.ABD
8.BCD
9.AB
10.ACD
11.ABCD
12.ABCD
13.CD
14.AB
三、计算问答题本题型共4小题24分其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题规定如使用英文解答,须所有使用英文,答题对日勺日勺，增长5分本题型最高得分为29分
1.本小题6分视同销售销项税额万元1=2X2023X20%X10OX17%;10000=
1.36销售白酒日勺销项税额=万元
187.2+8-=-
1.17x17%,
28.36合计销项税额=万元L36+
28.36=
29.72进项税额=万元230xl3%+3x7%xlO0-10:100+
0.85=
3.9+
0.21x
0.9+O.85=
4.55应纳增值税・・万元=2972—455=
25.17代收代缴日勺消费税万元3=20+5+2+1-10%xl0%=3应缴纳勺消费税=万元4H
187.2+8-rl.l7x20%+20x2023x
0.54-10000=
33.37+2=
35.
372.本小题6分业务当月租金收入应缴纳日勺营业税=万元111760+40-1000x[31-r365x6+2]x5%«
0.57业务卖出股票应缴纳的营业税=・万元22[130—853]X5%=48X5%=
2.4业务购进税控收款机可抵免的营业税元33=4680+1+17%xl7%=680批发商批发销售的雪茄烟A.汽车修理厂修车时更换的轮胎B.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸C.出国人员免税商店销售的金银首饰D.年月，甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住，约定租期六个月，一次性收取六个月租金元，
5.2023312023下列有关甲某租金收入的税务处理，对的的是（）需缴纳营业税元A.180需缴纳房产税元B.1440需缴纳个人所得税元C.1440需缴纳都市维护建设税元D.
13.
6.位于市区的某企业年月应缴纳增值税万元，实际缴纳增值税万元（包括缴纳此前年度欠缴日勺增值6202312170210税万元）当月因享有增值税先征后退政策，获得增值税退税万元则该企业当月应缴纳的都市维护建设4060税和教育费附加合计为（）o万元A.15万元B.17万元C.21万元D.53如下有关关税税率运用日勺表述中，对的日勺是（）
7.查获的走私进口货品需补税时，按查获日期实行的税率征税A.以专利技术投资，共担风险，不征收营业税4不缴纳营业税
5.本小题6分3企业已转让日勺房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积日勺比例为・虽未超过税务机180%2023025000x100%,关可以规定纳税人进行土地增值税清算规定、比例但剩余的可售建筑面积已经出租W J85%,获得土地使用权时应纳契税=万元28000x5%=400容许扣除的土地使用权支付金额=万元[400+8000x1-10%]x1-5000^25000=6080容许扣除的开发成本万元3=12023x1-50004-25000=9600由于利息支出不能按转让房地产项目计算分摊，因此，4容许扣除时开发费用万元=6080+9600xl0%=1568容许扣除口勺营业税万元5=40000x5%=2023容许扣除的都市维护建设税和教育费附加万元=2023X5%+3%=160合计可扣除日勺营业税金及附加万元=2023+160=2160应纳土地增值税的计算6增值额万元=40000-[6080+9600+1568+2160+6080+9600x20%]=40000-22544=17456增值额占扣除项目金额口勺比例=17456+22544x100%”
77.43%应纳土地增值税=17456x40%—22544x5%=
6982.4-
1127.2=
5855.275%本小题分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须所有使用英文，答题对日勺日勺，增长分，最高得
4.65甲先生每月获得的住房补助免交个人所得税，但伙食补助应计入工资薪金总额计缴个人所得税1由于外籍个人以非现金形式或实报实销形式获得的住房补助、伙食补助等可以免征个人所得税甲先生月从境外获得的特许权使用费在国内不交个人所得税28由于甲在中国境内无住所，且居住未满年，其来源于中国境外的所得仅就由中国境内企业、企业以及其他经济组织或者5个人支付日勺部分缴纳个人所得税甲先生月转租住房当月应缴纳的个人所得税・・元39=5000—3000400800xl0%=80转让受赠住房时应纳税所得额=・元4120230080000=1120230受赠人获得赠与人免费赠与时不动产后，再次转让该项不动产日勺，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让过程中缴纳的税金及有关合理费用后日勺余额为应纳税所得额甲先生月获得商场反馈礼品和抽取所获奖品应缴纳的个人所得税元511=6000x20%=1200甲先生月获得劳务酬劳收入应缴纳日勺个人所得税612容许扣除的限额=30000x1-20%X30%=72007E应缴纳的个人所得税・元=[30000x120%-3000-10000]x20%=2200英文答案1The hous i n gallows neeobtained byMr.J IA wouldbe ex empted fro mt he PRC Individu a I Incom eTax w hile theMe a I alI owa nce would not.Pu rs uant to the PRC In d i v idualIn c om eTax lawa ndr egulations,housingallowance and/or meala I Iowa nce pai dto anexpat ri ateemp I oyee onarei mburs ementbasiswouldbe exempted from thePRC I ndiv i d u al Inco me Taxwhile th e allowance i n cashwould not.2The royaltyMr.JIA coI I e ctedfro mover seas i n Augustsha II notbe subje ct to th ePRC I ndividual Income Tax.M r.JIA isa non-d omi cil eof th ePRCthe re fore is taxed inacco rda nc ewith his I e ngthofresi dence i n thePRC.Pursua ntt othePRCIndiv id ua I IncomeTax lawa ndregula ti ons,Mr.JIA,a no n-d omic ilewho isa resident ofthePRC fo rles sth an fivey ears,is taxedo nincomederived wit hi nCh ina onI y.I npa rti cular,for theincome collected fromoverseas,t hePR CIn d ivid uaII nc omeTa x sh allonly beapplica bIeto thee xt e ntt hat is pai dbythePRCent itieso rPRC ind ivid uaI s.3Mr.JIA shallcal culate Indi v idualIn come Tax fort here-leasi ng ofthe hou seinSe ptember as below:Individual Income Tax=RMB5O00-3000-400-800x1O%=RMB804Taxable income=RMB1202300-80O00=RMB1120230For thereal esta t eMr.JIA soldtooth ers wh ichwas orig i nallygifted,theta xa bIeincom eshall becalc ula tedas below:Taxable income=sei Iing priceco nsiderations coIIected from the buyer-t ax esand reason abIeexpenses re Ia tedto giftingan dsei Iin g5M r.JIA shaIIcal cu Iate Indiv idua IInco meTaxfor thegift fromthe sho ppingmall andthepr ize wonfromtheluck drawinNovember as below:Indiv iduaI Income Tax=RMB6000x20%=R MB120O6Mr.JIA shalI calcu Iate IndividuaIIncomeTax forthe laborse rvice remunerati oninDecern berasbelow:D edu ction limit at ion=R MB30OOOx1-20%x30%=RMB7200（）In divi du alIncomeTax=R MB[30000xl-20%-3000-10000]x20%=RMB2200
四、综合题（本题型共小题分）
2311.（本小题15分）（）甲企业实行方案一时日勺增值税销项税额1（万元）50x4%2=l（万元）4O0xl7%=68（万元）600x13%=78以上合计万元147（）甲企业实行方案一时对乙企业应纳增值税税额日勺影响2假如甲企业开具增值税专用发票，乙企业会产生进项税额（万元）68+78=146（）甲企业实行方案一时应缴纳的营业税3（）（万元）1500-100O X5%=25（）甲企业实行方案二时日勺增值税销项税额4不征增值税（或）0企业将部分实物资产以及有关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位的,不属于增值税勺征税范围，不征收增0值税（）甲企业实行方案二时应缴纳的营业税5不征营业税（或）0企业将部分实物资产以及有关联日勺债权、负债和劳动力一并转让给其他单位日勺，不属于营业税日勺征税范围，不征收营业税（）甲企业实行方案三时的增值税销项税额6（万元）50X4%+2=1（万元）4O0xl7%=68（万元）600x13%=78以上合计万元147将购进的货品作为投资提供应其他单位，在增值税上应按视同销售货品处理，需要计算对应增值税销项税额股权转让不征收增值税（）甲企业实行方案三时应缴纳勺营业税7U不征营业税（或）0以不动产投资入股,参与接受投资方利润分派、共同承担投资风险的行为,不征营业税股权转让不征收营业税2（本小题16分）（）实际发生时业务招待费日勺（万元）160%=106,5x60%=
63.9当年销售收入、（万元）W JO.5%o=11700x
0.5%o=
58.5容许扣除的业务招待费限额=（万元）
58.5应调增应纳税所得额・（万元）=
106.
558.5=48（）应调减的应纳税所得额（万元）2=
10.5x100%=
10.5（）职工福利费应调增口勺应纳税所得额（万元）职工教育经费应调增日勺应纳税所得额3=450-30O0X14%=30=90-3万元000x
2.5%=15实际拨缴的工会经费不不小于容许扣除的限额即万元,不用调整3000x2%60职工三项经费共应调增的应纳税所得额万元=30+15+0=45企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税,应调减的应纳税所得额4J万元=[100x
3.65%+365x375]=
3.75车辆属固定资产，于投入使用下月起计提折旧，减少应纳税所得额万5=
52.8xl-5%-F4x8+12=
8.36元应调减应纳税所得额万元6=68x50%=34应调减应纳税所得额万元7=240xl5%=36可弥补的亏损=[万元890-250-170+490+340]-300=200年的会计利润万元92023=11700-
2114.25-
386.14-600-500-400+312+457=
8468.61应纳税所得额万元=
8468.61+48-
10.5+45-
3.75-
8.36-36-200-34=8269对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税,可以从当期企业应纳所得税额中抵免，抵免限额为108269万元+360x25%x[360+8269+360]=90已在甲国缴纳万元，超过抵免限额日勺万元可以在后来个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额360x
27.5%=9995后的余额进行抵补企业年企业所得税汇算清缴时应实际补退的企业所得税万112023=8269+360x25%-90-
1957.25=l10元对经同意缓税进口日勺货品后来交税时,按缓税同意当口实行日勺税率征税B.对由于税则归类勺变化而需补税日勺，按税则归类变化当日实行的税率征税C.H临时进口货品转为正式进口需予补税时,按其申报临时进口之日实行勺税率征税D.H某油田年月合计开采原油吨,当月销售原油吨,获得销售收入（不含增值税）元，
8.2023108000600018000000同步还向购置方收取违约金元，优质费元歧付运送费用元（运送发票已比对）已知销售原油的23400585020230资源税税率为则该油田月应缴纳的资源税为（）5%,10I元
1.900000元
8.900250元C.901000元D.901250年月，某采选矿联合企业到异地收购未税银矿石在计算代扣代缴资源税时,该矿石合用的税率是（）
9.20232税务机关核定的单位税额A.保矿石收购地合用的单位税额B.银矿石原产地合用日勺单位税额C.该联合企业合用的银矿石单位税额D..下列项目中，免征土地增值税勺是（）10H个人继承日勺房产A.国有土地使用权日勺出让B.因国家建设被征用的房地产C.合作建房建成后转让的房地产D.甲企业位于某经济落后地区，年月获得一宗土地勺使用权（未获得土地使用证书），年月已按
11.202312H202311500平方米申报缴纳城镇土地使用税年月该企业获得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为20234202平方米已知该地区合用每平方米元元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米元,并另按照国家
30.9-
180.9规定日勺最高比例减少税额原则则年该企业应当补缴日勺城镇土地使用税为（）2023元A.0元B.315元C.945元D.
1260.下列有关房产税税收优惠日勺表述中，对区的是（）12I个人拥有日勺营业用房免征房产税A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税B.房屋大修导致持续停用个月以上出在房屋大修期间免征房产税C.3J,全额预算管理日勺事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税D.某农户有一处花圃，占地平方米年月该农户将平方米改造为果园，其他平方米建造住
13.1200202331100100宅已知该地合用内耕地占用税的定额税率为每平方米元则该农户应缴纳的耕地占用税为（）I25元A.1250元B.2500元C.15000元D.
30000.下列有关车船税纳税申报的表述中，对勺的是（）14Ho按月中报，分期缴纳A.按季申报，分期缴纳B.按六个月申报，分期缴纳C.按年申报，分月计算，一次性缴纳D..某企业年月日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续此车整备质量为15202321吨，每吨年税额元该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期109661间，此车又于月日被追回并获得公安机关证明则该企业就该车年实际应缴纳的车船税为（）912023元A.240元B.480元C.640元D.
880.某企业购置一辆市场价格万元日勺国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税购置使用年后,免16254税条件消失若同类型新车最低计税价格是万元,国产车辆使用年限按年计算，则该企业就该车应缴纳的车辆购置1623税为（）o万元A.
0.96万元B.
1.5万元D.
2.5甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货品互换协议，甲以价值万元的轮胎互换乙的两辆汽车，同步甲再
17.65支付给乙万元差价对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为3元A.195元B.390元C.399元D.408下列有关印花税计税根据的表述中，对口勺勺是
18.R技术协议的计税根据包括研究开发经费A.财产保险协议的计税根据包括所保财产日勺金额B.货品运送协议日勺计税根据包括货品装卸费和保险费C.记载资金账簿勺计税根据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额D.H下列情形中，免予缴纳契税的是
19.买房拆料A.受赠房产B.互换价格相等、房屋C.W J承受国有土地使用权支付土地出让金D.甲投资企业年月将万元投资于未公开上市的乙企业，获得乙企业日勺股权年月，
20.202310240040%20235甲企业撤回其在乙企业的所有投资，合计从乙企业收回万元撤资时乙企业的合计未分派利润为万元，合计4000600盈余公积为万元则甲企业撤资应确认日勺投资资产转让所得为（）400o万元A.0万元B.400万元C.1200万元D.
1600.张某年月获得工资收入元，岗位津贴元当月企业年金个人缴费部分元,企业缴费部分21202332800500200元（计入职工个人账户）,则张某当月应缴纳的个人所得税为（）600Io元A.0元B.6元C.12元D.18对下列企业或个人，税务机关可以采用税收保全措施日勺是（）
22.o扣缴义务人A.纳税担保人B.从事生产经营的纳税人C.非从事生产经营的纳税人D.,下列税务机关中，虽然不具有税务惩罚主体资格、但可以实行税务行政惩罚的是（）23o县国家税务局A.盟国家税务局B.省国家税务局C.县国家税务局下属的税务所D.甲集成电路生产企业年成立，投资额亿元，经营期限年年该企业开始获利，企业拟对
24.
20231002320232023.2023年内购置的固定资产进行税收筹划财务部门予以日勺下列提议中，可以被采纳的是（）选择年数总和法计提折旧A.,选择较长勺固定资产使用年限B H选择双倍余额递减法计提折旧C.将购置资产日勺有关费用在当期直接扣除D.
二、多选题某餐饮中心年月获得餐饮收入万元、啤酒消费万元，其中现场酿制啤酒吨，价值万元;当
1.
202312501512.510月购进啤酒获得的增值税专用发票注明日勺价款为万元该啤酒消费税税率为元/吨，下列有关餐饮中心税务处3220理勺表述中，对口勺的有（）H应缴纳增值税元A.3400应缴纳消费税元B.2750应缴纳营业税元C.32500应缴纳都市维护建设税元D.
2275.企业生产俏售日勺下列货品中，应当征收消费税日勺有（）2食用油A.生物柴油B.甲醇汽油C.航空煤油D.下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税根据影响原因的有（）
3.债券买入价及卖出价A.债券买卖时支付日勺税费B.债券持有期间获得的利息C.债券持有期间应收未收口勺利息D.下列各项中，应作为都市维护建设税计税根据勺有（）
4.Ho纳税人被查补的“三税”税额A.纳税人应缴纳的“三税”税额B.经税务局审批日勺当期免抵增值税税额C.缴纳日勺进口产品增值税税额和消费税税额D..下列有关进口货品原产地确实定，符合我国关税有关规定日勺有（）5o从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯A.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚B.由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运勺西服，其原产地为越南C.H在南非开采并经香港加工日勺钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为%，其原产地为香港D.
20.下列有关资源税纳税地点日勺表述中，对日勺的有（）6收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地A.。
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