2023年会计继续教育企业纳税与实务要点

1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按C确定销售额和应纳税额A.应纳税额=含税销售额/1+3%#215；3%B.应纳税额=含税销售额/1+2%#215;2%aC.应纳税额=含税销售额/1+3%#215；2%^D.应纳税额=含税销售额/1+3%#215；6%

2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按O征收企业所得税A.10%B.15%C.20%D.25%

3.进项税额抵扣的时间限定为D A.认证期100天B.认证期80天C.认证期90天D.认证期180天

4.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡合计实际利润额或应纳税所得额不超过D的,可以享有优惠政策.A.5万元aB.15万元C.20万元AD.10万元对的错误对的答案:错误

7.消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致对的错误对的答案:对的

8.我国现行税制纳税期限重要有按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式对错误对的答案对的

9.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣对的错误对的答案:错误

10.《国家税务总局有关企业所得税若干税务事项衔接问题时告知》国税函202398号规定:原执行工效挂钩措施的企业，在2023年1月1日此前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2023年及后明年度实际发放时,可在实际发放年度企业所得税前据实扣除对的错误对的答案对的1L财税「2023」25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.对的A错误对时答案对日勺

12.应税销售额超过50万原则额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题:未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额根据增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票对的a错误对的答案:对时

13.自2023年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享有小型微利企业所得税优惠政策对的错误对的答案错误

14.房产税的征税范围是都市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋（）对的错误对的答案:错误

15.制造费用明细账是所有企业都必须设置的（）对错误对的答案:错误

16.企业安顿残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除（）对的错误对的答案对的

17.从2023年1月1日起，我国对个人独资企业、合作制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税对错误对的答案对的

18.一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人（）对H勺4错误对的答案:对的

19.营业税的起征点，合用范围限于个人按期纳税的起征点为按月营业额确定;按次纳税的起征点为按每次（日）营业额确定对H勺错误对的答案对日勺

20.“免、抵、退”措施合用于自营和委托出口自产货品的生产企业（）对错误对的答案对W、J财税「2023」25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.（）对下面哪些行为属于视同销售行为（）A.“将货品交付其他单位或者个人代销出旷销售代销货品y B设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货品从一种机构移交其他机构用于销售，但有关机构设在同一县（市）时除外AD.Q将自产、委托加工货品用于集体福利或者个人消费对W、J答案A,B,C,D承包所得以其实际承包、承租经营的（）作为一种纳税年度计算纳税B.季度C.△年度D.r A.日数对的答案:D在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（）A.厂销售货品AB.歹有偿提供应税劳务ML歹转让无形资产D,B1销售不动产对的答案B,C,D下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（）A.E1税收滞纳金B.口赞助支出c.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项对的答案:A,B,C,D企业在筹建期间发生的与筹办活动有关欧I下列哪些费用，可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除（）A.厂业务招待费B.〜广告费C.歹平常办公费aD.业务宣传费对的答案:B,C,D无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（）A.”现金日志账B.厂银行存款日志账©口总账》“明细账对的答案A,C,D准予抵扣的进项税额有哪些A.”从海关获得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额AB.R税收缴款凭证上注明的增值税税额AC.歹从销售方获得的增值税专用发票上注明的增值税税额D.17接受纳税人提供的应税服务，获得的增值税专用发票上注明的增值税税额；对的答案:A,B,C,D下列属于个人所得税免税项目时有哪些（）A.「国债利息B.「福利费、抚恤费、救济金C.「保险赔款m El代扣代缴手续费对的答案:A,B,C,D设置企业需要办理哪些证照（）A.厂营业执照B.厂组织机构代码证C.「税务登记证AD.厂开户许可证对的答案A,B,C,D下列哪些属于免征房产税（）A.「国家机关、人民团体、军队自用的房产AB.S1宗教寺庙、公园、名胜古迹自用日勺房产C.E1个人所有非营业用的房产D.厂纳税人因房屋大修导致持续停用六个月以上的，在房屋大修期间对的答案A,B,C,D企业所得税的征税对象包括（）A.r销售货品所/B.El提供劳务所得aC・El转让财产所得也「租金所得对的答案A,B,C,D不得开具增值税专用发票的情形有（）A.厂商业企业一般纳税人零售日勺烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票A B.「销售货品或者应税劳务合用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外AC.r向消费者个人销售货品或者提供应税劳务的AD.厂小规模纳税人销售货品或者应税劳务时（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）对欧I答案:A,B,C,D下面哪些行为属于视同销售行为（）A.厂将货品交付其他单位或者个人代销aB.E销售代销货品AC.「设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货品从一种机构移交其他机构用于销售，但有关机构设在同一县（市）日勺除外aD・厂将自产、委托加工货品用于集体福利或者个人消费对的答案A,B,C,D下列哪些行为应当做进项税额转出处理（）A.E1用于生产时购进原料血厂生产用原料用于厂房施工C.r外购材料用于职工集体福利a D.厂购进原料直接销售的对的答案B,C纳税筹划原则（）A.L服从于企业财务总体目日勺日勺原则B.E1合法（不违法）原则D.事先筹划原则c.EI综合性原则对的答案:A,B,C,D财税F2023J158号文《有关规范个人投资者个人所得税征收管理的告知》规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合作企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不偿还，又未用于企业生产经营的，其未偿还的借款可视为企业对个人投资者的红利分派，根据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税（）r对旷力错误对的答案对W、J消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致（）对的错误对的答案对的

5.我国税法规定，年所得在（C）以上的，需要自行申报个人所得税A.15万元aB.8万元aC.12万元aD.10万元

6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以合适缩短，最短可为（C）A.5年

7.4年ML3年AD.2年

7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算时应纳税款）计入（B）科目A.未交增值税借方AB.未交增值税贷方C.转出多缴增值税借方AD.转出多缴增值税贷方

8.应税消费品的销售额为（C）A.含税销售额

9.含增值税的销售额/（

1.增值税税率或征收率）C.含增值税的）销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额10从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,缴纳企业所得税时，实行（C）政企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧（）对的对的答案:错误自2023年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享有小型微利企业所得税优惠政策（）对的答案错误纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的含增值税的所有价款确定计税根据征收消费税（）r对日勺对的答案:错误2023年12月31日此前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2023年12月31日此前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减2%征收增值税，可以开具增值税专用发票（）错误对的答案:错误对于在中国境内无住所，但在一种纳税年度中在中国境内持续或合计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内持续或合计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税「对*A错误对的答案对日勺我国现行税制纳税期限重要有按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式力错误对的答案:对时纳税人转让抵债所得的土地使用权，以所有收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额r错误对的答案:对的一般来说,对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人对的答案对的根据财税202327号规定，企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件时,可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以合适缩短，最短可为2年含「对旷力错误对的答案:对时制造费用明细账是所有企业都必须设置的「对日勺「A错误对的答案:错误企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣L对的C错误对的答案错误对经营成果不拥有所有权，仅按协议规定获得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税（）对的答案:对的明细账无论按怎样的分类措施，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相对的答案:对的在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人要缴纳契税（）对的答案:对时企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧（）对的答案:错误赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税可以在税前扣除对的答案错误销售自产货品同步提供建筑业劳务的行为，应分别核算货品的销售额和非增值税应税劳务企业缴纳的增值税和企业所得税，不在扣除之列对的答案:对时A.二免三减半aB.二免二减半C.三免三减半aD.三免五减半

11.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税A.10%B.l5%^C.20%D.25%.企业纳税年度发生的亏损，准予向后明年度结转，用后明年度时所得弥补,但结11转年限最长不得超过（）D年A.1年B.2年.我国欧！关税属于（）C.3D.5A12C财产税A所得税B.商品税其他税C.DA.自然人独资有限责任企业最低注册资金为（）13B万元万元万元A.3B.10C.30A A万元D.

50014.某外贸进出口企业2023年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%,消费税税率是5%根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款应纳增值税额应当为（A）元A.

463.85AB.

440.

6415.兼营应税劳务与货品或非应税劳务时,应分别核算，否则，一并征收《）A.消费税B.营业税AC.增值税D.所得税L下列哪些物品要征收消费税（ABC）A.化妆品B.小汽车AC.实木地板AD.酒

2.我国税率的形式重要有（ACD）A.比例税率B.固定税率C.累进税率D.定额税率

3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC的）A.用于非增值税应税项目B.免征增值税项目C.集体福利或个人消费的购进货品或应税劳务AD.小规模纳税人代开日勺增值税专用发票

4.房地产开发产品销售收入确实认时间详细按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理措施》（国税发

[2023]31号）的规定，确认销售收入时实现，其中包括哪些不同样的方式（ABCD）A.采用一次性全额收款方式销售开发产品aB.采用分期收款方式销售开发产品C.采用银行按揭方式销售开发产品a D.采用委托方式销售开发产品

5.税收的特性包括（ABD）A.免费性B.固定性C.广泛性aD.强制性

6.施工企业的特点有（ABCD）A.工作地点的流动性B.工作内容的多样性C.施工周期长D.受自然气候影响大.下列哪些企业符合小型微利企业（）7BD工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总A.50200额不超过万元工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数5000AB.30不超过人，资产总额不超过万元其他企业，年度应纳税所得额不超1003000ML过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元501002023其他企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额D.3080不超过万元

10008.下列哪些行为不征收营业税（ABCD）A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分派、共同承担投资风险的行为

8.在投资后转让其股权的Ml县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为a D.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为

9.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来获得产品，并获取利润的部门它包括（）A.农业aB.林业ML畜牧业D.渔业

10.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）A.合理H勺工资薪金支出B.劳动保护支出4c.利息支出D.借款费用

11.纳税筹划原则有哪些（ABCD）A.服从于企业财务总体目的的原则4B.合法（不违法）原则C.综合性原则D.事先筹划原则

12.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABC D）A.税收滞纳金AB.赞助支出aC.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

13.纳税申报的必报资料有（ABCD）A.纳税申报表、附表B.利润表、资产负债表AC.增值税专用发票汇总表及明细表D.I C卡

14.不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD）A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票B.销售货品或者应税劳务合用免税规定日勺（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C.向消费者个人销售货品或者提供应税劳务的AD.小规模纳税人销售货品或者应税劳务时（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）

15.都市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD）的单位和个人A.增值税B.房产税C.消费税D.营业税

1.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的I固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧（）对的错误对的答案错误

2.销售自产货品同步提供建筑业劳务的行为，应分别核算货品的销售额和非增值税应税劳务的营业额对日勺错误对的答案:对时

3.抵免限额是指根据本法和实行条例的规定计算的应纳税额抵免限额计算公式抵免限额=中国境内、境外所得根据本法和实行条例的规定计算时应纳税总额X来源于某国（地区）的应纳税所得额+中国境内、境外应纳税所得总额（）对的错误对的答案:对的

4.对于在中国境内无住所，但在一种纳税年度中在中国境内持续或合计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内持续或合计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税（）对的错误对的答案对日勺

5.销售自己使用过的2023年1月1后来来购进或者自制固定资产，按照合用税率征收增值税（）对时错误对的答案对的

6.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的都市维护建设税按照委托方所在地的合用税率执行（）。