2023年上半年广西年注册会计师审计审计风险准则考试试题

年上六个月广西年注册会计师《审计》审计风险准则2023考试试题

一、单项选择题共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意、25211顾客验收测试在面向对象开发过程中比在老式环境中更重要，由于它隐含着持续监视的潜力A在层次中属性的继承B I缺乏老式的设计文档C缺乏对变化的跟踪系统D、假如审计人员认为原则成本系统存在重大问题，下一种审计环节应当是2与分部经理面谈确定原则成本系统没有及时得到更新的原因A对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查原则成本组合到审查原则成本记B:录使用通用审计软件比较原则成本和销售价格，以便按产品类别编制奉献毛利C:清单，选择奉献毛利高欧项目深入调查grossmar gin J将所有差异列表确定它们日勺来源和处理权，例如与否被分派到存货或商品销售D成本中、如下哪项测试最能协助该审计师决定与否对匿名信进行深入调查？3将本季度的维修费用与此前时期的相比较A对替代零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估B分析记入维修费用的替代零件,检查替代项目日勺合理性C主管人员应当定期协同安所有门复核案件处理状况；B主管人员应当直接实行调查；C主管人员应当解雇嫌疑人D、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅，由于25外部审计师可以提高内部控制抽样技术的成效A为内部审计师提供独立欧、有见识的观点B I通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助C赞同内部审计师日勺汇报,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量D:

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）、内部审

10.51计师要确定与否只有通过授权的购置才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文献发票A验收部门的政策和验收程序B I提货单C:采购订单的复印件D、假如生产厂家日勺供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环2节之间的联络而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞J弊风险？从关联方米购A为假发票付款B从原材料库存偷盗原材料C:回避授权控制D、某组织的内部审计师正在对一种贷款应用系统实行审计在贷款应用系统的编3I辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？格式检查A a..存在性检查B b依赖性检查C:c..合理性检查D d、决策者在一种所有围绕决策的事实能精确知晓，并且每个备选方案仅与一种也4许的成果有联络的环境中工作这个环境被称为确定性；A风险;B不确定性；C:冲突D:、如下哪项内容不属于定量风险评估模型的长处？5在评估中包括了大量风险因子A:为审计执行主管提供书面记录;审计执行主管必须捍卫长期审计计划B为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化措施C审计执行主管无需做出有关判断D、如下哪项控制措施能防止订购数量超过组织欧需求？6J在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书A:当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货B::规定在接受一批新的货品之前复核采购订单的政策C规定在储存新收到的货品之前确认收货汇报和装货单保持一致的政策D、如下哪项组织政策也许会出现不但愿日勺管理行为？7鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一种备忘录给他的经理人员，生产计划就像A I I协议同样，必须得到遵守帕特尔化学企业赞助了印度国家队和巴基斯坦队日勺板球比赛的电视转播这项B对于媒体的赞助没有分派到企业的不一样部门曼德森制造企业的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目的C:I光明照明设备企业每季度召集部门经理会议,讨论怎样针对变化的环境而进行预D:算目的改调整I、某零售企业在座都市设有商店，目前该企业正计划建立一种网络，以便所有811商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传播到企业总部，而商店的店员则可I以从近来欧商店所持有欧货品来供应其客户的订单该企业预测，申请加盟该I I I网络的商店数量会大幅度增长，因此，用不了多久，该网络就会满负荷或靠近满负荷运行与此计划有关的一种重大风险是店员也许不太乐意使用该系统A网络需要昂贵的非原则化部件B客户也许会觉得网络的使用对其构成威胁C:网络的运行成本也许没有得到全面预测D:、为保证数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据，下面哪9一项计算机控制程序最有效？采用校验位技术，以保证只有经同意的零部件代码能添加到数据库中A采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数B:设置密码，保证只有经同意的人才能将数据发送到主机C:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性D、在对一种防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员碰到了一10种方案，该方案仿佛在一项成本加政府协议中增长了不妥成本审C ostpu11S计人员与高级管理者讨论该行为，管理者提议征求法律顾问的意见审计人员这样做了在审核了政府协议之后，法律顾问表达这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府协议根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计汇报中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局审计人员这要做违反了的!道德准则吗？IIA没有违反审计人员与组织中的合适人员继续讨论此事并且得出了该行为不属A:于舞弊的结论I没有违反假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部B:违反由于所有重要信息都应当向审计委员会汇报C:违反内部法律顾问的意见并不充足，审计人员应当从外部法律顾问处寻找D提议、健全的内部控制系统最也许发现由谁实行的违规行为？1A1I一组雇员串通A单个雇员B一组经理串通C:单个经理D、企业总裁,管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境均有12重要意义高级管理人员重要负责建立恰当欧内控系统运行环境,并搭建总体内部控制框架；A I复核财务信息以及搜集和汇报该类信息的手段的可靠性和完整性；B保证外部和内部审计人员恰当监控环境；C招待和监控董事会设计的控制制度D I、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会13减少风险，由于内部审计师对企业及其所在行业很理解A增长风险，由于内部审计师对内部控制的性质和与否恰当持不一样观点B:增长风险,由于内部审计师效忠企业，因而也许会引起沟通问题C减少风险，由于这种协调可以防止反复劳动D、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色这些角色不包括如下哪项14以计算机文献的形式向审计客户提供A:I RS;使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；B在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；C协助管理层开发计算机控制措施D:、在全面质量管理体系中15上级管理人员对产品和服务的质量负重要责任A使用大量的供应商,以得到最低的价格B:进行全程检测，将问题消灭在源头C:质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最终工序进行D、在实行内部审计时，如下哪种状况下缺乏客观性（本题对的答案也许不止一种）16审计经理拥有上百股企业股票，占该经理财产及A140%.某一大型内部审计部门的审计职工被指派负责对某工厂增资进行审计,这是该B I内部审计师两年中对这家工厂实行的第次审计，在对此工厂上一次审计中，他与I4工厂财务总监再次发生个人冲突某内部审计师被指派加入我司日勺一种负责制定局域网原则的委员会C一位个月前由采购部门调到审计部门的审计职工被指派对该采购部门实行审D4计、运用如下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计他从货运部门17的文档中选择了份货运日志作为样本，其中天的日志时装运数量到达了平4544I常限额在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的有关审计人员的结论，如下哪一项也许是对於时？I1这一结论使得不需要进行任何效率测试A从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责B:选择用以测试的样本量局限性以证明这一结论C:以上均不对的D:、假设上题中实行的审计测试表明通过电子数据表格能对的地完毕运费分派运算，18那么从该审计证据中可以合理地得出的结论是.数据处理文献从主机上下载的数据I不对的尽管能对的地完毕运算，但这种运算并不是最高效的运费成本逐渐II.III.增长也许是由于电子数据表格运算之外的其他原因导致欧I只有A ni和B I,n iiI和c In只有D n、如下各项对决策制定过程都很重要、确定可接受的风险水平、确定可选19I I I择的行动方案、确定对的日勺信息、在可运用日勺时间内做出决策下面III IV那个选项描述了该过程的合适次序？、A:I I L I IL IV o、B IL I IILIVo、、C Lni ni vo、、D:LII III I Vo、企业雇员可通过在电子数据互换系统中输入其住址，导致供应商将企业采购的20办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？将企业订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到时对应办公用品的总数进行A:比较，并对其中短缺的数额进行调查出具定期汇报，列举所有送货目的地与企业邮购室地址不一致的订购单，并追终B:装运单只容许应用有效的邮购室地址段，并规定所有对有效地址表欧修改内容必须得到C:I在线同意指示卖方送货时只能把企业邮购室作为最大的目的地，货到后由企业自己的人D员根据需要，负责将办公用品送往其他地址、运用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的二分之一左右来源于三21个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换送达EDI企业在系统开发和完善检查中，内部审计师评估和测试了系统,成果没有发EDI现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货品采购ED II与否经授权，与否在运送途中有损坏且采用条码技术将收货记入系统从EDI EDI供货商处购置的原材料送到收货码头后只在收货汇报上做手工记录这些汇报备份文献送存购货部门以及记载应付账款的会计部门年终前内部审计部门计划完毕o对购货和应付账款循环的彻底审计但由于其他某些问题影响审计的及时开展，I要完毕这一计划具有很大的时间压力下列控制中哪一项使审计人员确信在线购置祈求没有通过合适於授权？I终端登陆控制A无含义信息总额；B:口令规定下；C有效性测试D、如下哪项内容对预测所需存货水平没有用？22有关季节性需求变化的信息A:计量经济模型的建立B对商业周期行为日勺理解C将成本在企业内部各部门之间进行会计分摊D:、大型制造商都采用适时存货系统，以便最大程度地减少库存的储存成本如下23哪项是适时存货系统的重要微弱点？停工A:材料供应协议B:计算机资源C实行时间D、管理当局规定内部审计部门对某重要分部的营销状况开展经营审计，并规定24其对提高该经营管理控制问题提出对应的程序与政策上的提议审计人员应当不接受该业务，由于提议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；A B:不接受该业务，由于审计部门精通时是会计控制，而非市场营销控制;、接受该业务，但须向管理当局指出提供控制方面的提议将有损于未来审计领域欧C:审计独立性；I接受该业务，由于审计独立性没有被损害D:、某重要零售商的市场营销部门为每类产品分别配置一名产品经理产品经理负25责定购产品并决定产品的零售价格每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定定购的产品被运送到一种重要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该企业的个百货店由于在分销中心纪录产品的收人状况，因此该企业在52每个店铺中没有设置验收职能对产品经理的考核是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利日勺组合来进行日勺许多产品属于季节性产品,每个店铺的J经理可以规定撤换上一季的产品，以便为下一季日勺产品提供销售空间在这I1@.种状况下，如下哪项是控制缺陷？店铺经理可以规定撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的也许绩效评价A产品经理议定采购价格并制定销售价格B根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调欧行为C II对零件发票进行抽样，检查与否得到合适的授权以及与否有收货单据D:、为了满足顾客规定，项目日勺成果必须到达在项目开始时确定的规定或原则.4I为到达这一目的所做的工作总和称为范围A:计划B:进度C目的D、某企业只销售一种产品，销售单价为美元，购入价为美元除工资外,销54020售人员还按销售额的%提成去年，企业的（税后）净收入为美元企5100,800业应按%的税率缴纳所得税企业的固定成本如下广告费美元租金30124,0006美元工资美元其他固定成本美元合计美元假如企业0,000180,00032,000396,000,将销售佣金提高到销售额的同步将工资支出减少万美元,那么，今年，企业10%,8必须实现多少销售额，才能赚取与去年同样的净收入？美元A1,150,000美元B1,630,000美元C:1,042,000美元D1,100,

000、审计师关怀所有存货价值的计价，将下列鉴定存货价值的审计证据按说服力从6高到低次序进行排列、按单个产品计算存货周转率、通过与市场部经理面谈以I II确定产品及可销售性，对存货周转率不大于或等于的存货项目评价其I2每个店铺中不设置验收职能D净变现能力、计算所有存货产品的净变现价值根据最终的销售价格，IIINRV用审计软件计算并将净变现价值与成本进行比较、选用存货的一种记录NRV IV样本，并检查最新的采购文献发票和收货传票，计算存货成本、、A:I IIIILIVo、、、B I IV IIIIIo、、C:IV IIIIII、、D:IL IIIIVIo、在有些国家,政府部门已制定了审计原则例如，美国日勺总审计署为政7GAO府审计时开展制定了原则，尤其针对那些与遵守政府授权有关的事情在开展政府授权的合规性审计时，审计师应当仅受的原则的指导，因其更具广泛性；A HA受公共会计师专业协会公布的更具通用性的原则的指导；B仅受政府审计原则欧指导；C:I遵守的原则和任何其他日勺政府原则D:IIA、如下哪项内容属于设计企业业绩衡量评估系统时所采用的经典环节？8理解企业战略;开展形式评估；确定衡量评估类型;并根据衡量评估的成果采用A行动制定衡量评估计划；创立与衡量指标相联络的企业战略;对业绩衡量评估数据B进行趋势分析；并衡量数据的可变性对业绩衡量指标进行分类;制定数据搜集计划；分析数据；并预测未来业绩C:开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据;并根据业D绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量评估成果变化战略、审计政策规定没有管理部门的回应，最终审计汇报不能发出除了规定欧管理9I部门回应外，一种发现了重大问题日勺审计事项是完整的评估如下行动过程，选出最优的选项？I提出有关注意到的重要事项的中期汇报A修改审计政策，容许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应B等待管理部门日勺回应，然后签发审计汇报C与外部审计师讨论这种情形D:、内部审计师如下行为中哪一项也许与独立性原则有冲突？10为风险管理提供征询A:作为产品开发团体的领导B:作为道德规范的倡导者C作为外部审计的联络者D:、、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部”是一种116合理理由A生活方式征兆B:行为征兆C身体征兆D、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响12价格通货膨胀随时间影响财务比率，同步影响企业在不一样年度之间日勺可比性A价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响企业在不一样年度之间的可比B:性价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率C:价格通货膨胀影响企业在不一样年度之间日勺可比性，但不影响随时间的财务D比率分析、如下有关机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不对的的13J风险管理归根究竟是董事会的职责A:风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善B:风险管理包括执行管理层对剩余风险股|接受状况C风险管理规定内部审计部门进行参与,以便其得到董事会时承认D:、高级管理层期望增长从组织内部提高员工的比例，为此建立了顾问计划未来14的顾问们目前正在接受培训以便可以合适地选拔未来日勺领导人员顾问不期望I领导人员具有的个人特点是深刻的理解计算机系统A a.I乐意倾听B b.不惜一切代价也要到达目日勺C:c.掌握组织语言、电子数据互换系统可认为组织带来重大利益，但前D d.15EDI提是必须清除某些重要障碍要想成功实行电子数据互换，应从如下哪一项开始？选择可靠的翻译、通讯软件供应商A将交易格式、数据原则化B画出为实现组织目的所开展的经营活动的流程图C I为系统购置新日勺硬件D EDI、现今内部审计师常常波及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德原16I则》明确提及的并不囊括一切此类问题若审计人员碰到类似的道德困境，其应II当从独立律师那儿获得提议,以确定潜在行为导致的个人后果；A考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目的以及内部审计师协B:会的《道德原则》中有关内涵开展行动；在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；C:遵照组织采用的《道德原则》采用行动，而不管该行为与否背离内部审计师协会D的《道德原则》、根据下面的资料回答问题至在对一种小型分部的审计中，审计人员注意到1769采购职能的下列状况•共有三个采购代理代理人负责采购所有大型电路元原I1件，代理人负责电动机，代理人负责诸如纽扣等小零件•有独立的应付帐款和23收货部门为了使供应商愈加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他查对供应商发票，收货单和采购订单，假如三者相符,采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查只有应付帐款部门有权同意付款所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录审计人员与管理当局和采购代理人I进行了会谈他们对于目前的系统很满意，由于这有助于维持供应商的责任，并且提供充足的职责分工，由于只有应付帐款部门才有权同意付款审计人员负责评价控制构造以确定与否该构造考虑了未被发现的舞弊根据上面的阐明，假如存在未被发现的舞弊行为,那么最也许是采购代理也许一直从某个他倾向的供应商处进行采购，由于企业没有强制采购代A理之间的岗位轮换采购代理也许一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得B企业向虚构供应商付款收货部门也许将收到的货品送至不一样地点，并且不编制验收汇报C生产部门也许减少购入商品的价格，从而增长对外汇报的销售毛利D、制定业务工作方案发生在业务的如下哪个阶段18计划阶段；A在评价风险管理和控制系统之后；B在开展业务时；C:为保证下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对原则业务方案进D行修改时、假如债券折价发售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用19等于现金利息支付A:每期将不大于现金利息支付B:将逐期增长C保持不变D:、如下哪项是制造业区一种产品成本？20I销售工人的车辆折旧A销售经理欧薪水B J企业总部建筑物的保险费C:工厂的财产税D、如下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所容许欧21I根据法庭传唤，内部审计师出庭披露也许对本机构不利的机密的、与审计有关欧A:信息I O内部审计师运用与审计有关欧信息决定购置雇主企业发行的股票B I内部审计师接受某雇员的一份礼品，由于审计师在近来一份审计汇报中夸奖过该C雇员内部审计师未向董事会的审计委员会汇报有关非法行为的重大发现，由于管理当D局已经表达要处理这些问题、在审计及哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目欧和对应的控制22I JI员工挑选阶段；A初步调查阶段；B编制工作方案阶段；C:审计成果汇报阶段D、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务状况该审计人员运用分析23性审计技术观测大型轮胎车辆的重要制造费用的趋势该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长⑴正使用的车辆数；车辆运行里程数;设备使用23年数;环境状况审计人员调查发既有两家新维修企业正在被使用所有维修4业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致审计人员也许采用的措施包括

①与维修部门的负责人讨论此事并规定作出解o释;

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较;

③对车辆的车票进行分析来确定其中与否隐藏着需要注意的问题；

④检查截止日期汇报dead1i ne确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;

⑤检查派遣时间安排，确定report,I与否存在车辆发生使用而同步维修部门汇报中列为维修的情形;

⑥与安所有门协商上述有关行动中你认为哪些较佳？

①，

⑥和

④；A:

④，

⑤和

⑥；B

⑤和

②；C6,

②，

③和

④D、内部审计人员向内部审计主管汇报也许存在的舞弊行为主管将该整个案件移24交给安所有门但安所有门却未对该案件进行调查并及时向管理层汇报，直到两年后来才有一名直线经剪发现嫌疑人的持续舞弊行为审计主管当时应采用时恰当措施应当是主管的做法是对的的A I。