2023年青海省下半年税务师财务与会计试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符2031青海省年下六个月税务师《财务与会计》试题2023合题意）、如下各项中，能提高企业已获利息倍数日勺是用抵押借款购置厂房宣1_°A.jB.J布并支付现金股利成本下降增长利润所得税税率减少C.j D.j、根据营业税的有关规定，下列说法中对的的是

2.公路管理和养护活动应按交通运送业税目征收营业税A自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运送业税目征收营业税B..代开发票纳税人从事联运业务，应以代开口勺货品运送业发票上注明的营业税C减去支付给其他联运合作方的多种费用后勺余额为营业额H自开票纳税人从事联运业务，应以其获得的所有收入减去支付给其他运送D.企业的运费后的余额为营业额I、某日化厂为增值税一般纳税人，年月香水生产成本元/瓶，不含税售32023320价元/瓶，香粉生产成本元/瓶，不含税售价元/瓶；该企业将自产的2518203000瓶香水和瓶香粉移交用于持续生产套装化妆品；将自产欧香水和香粉各2023I50瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税―元0A.0j B.21600j C.

1734.78销售支票转让有价证券利差补助.销售金银A.j B.j C.jD J、业务（）企业以一项专利权换入丙企业日勺一批原材料应作的账务处理为—345A_O借:原材料应交税金一应交增值税（进项税额）无形资A.284000j51000j产:减值准备银行存款20230,50000贷无形资产380000应交税金——应交营业税20230营业外收入一一非货币性交易收益（借:原材料应交税金一500b B.3000003-应交增值税（进项税额）51000银行存款）贷无形资产50000381000应交税金——应交营业税.借:原材料应交税金一应20230,C300000j交增值税（进项税额）51000无形资产减值准备20230银行存款贷无形资产应交税金——应交营业税50000j380000,20230营业外收入一非货币性交易收益21000借:原材料D.300000应交税金一应交增值税（进项税额）51000无形资产减值准备20230应交税金——应交营业税20230j、业务上年无形资产少摊销元，此项属于本期发现的此前年度的非重大357100会训一差错应作日勺处理为—o借:管理费用贷；无形资产A.100,

100.借管理费用B100贷;此前年度损益调整借应交税金一一应交所得税贷此前年10bC.33J度损益调整33调整资产负债表和利润表的对应科目D.、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记日勺金额为_）实4A.际收到的款项.实际收到勺款项减去付给券商的筹资费用B HJ实际收到的款项加上付给券商的筹资费用，.股票面值乘以股份总数，C.D、业务⑺固定资产的入账价值为一元5A.500000B.100000C.475000j D.

525000、某有线电视台月获得有线电视收视费为万元；“市公安局失物招领平台”节6650目收入为万元;酒类广告播映费收入为万元，有线电视初装费收入为万元54010则该电视台月应纳营业税为一万元6A.

4.06B.

3.06j C.

3.86D.

4.05j、下列选项中，不属于不动产所有权获得方式中的依法律行为以外的事实而获得的7是继承o j A..房屋的建造B法院判决C.受遗赠D.、住宿费、交通费、门票合计万元;组团欧洲旅游收入万元，付给境外接859289团企业费用万元，则该旅行社本月应纳营业税税额一万元112A.

18.35j B.

18.4C.

24、某股份有限企业于年月日，以万元的价格转让一项无形资产，同920237150步发生有关税费万元该无形资产系年月日购入并投入使用，其入账3202371价值为万元，估计使用年限为年，法律规定的有效年限为年，转让该无形30056资产产生的净损失为一万元、某酒厂年j A.70j B.73j C.100j D.103j1020237月份生产销售散装啤酒吨，每吨不含税售价元此外，该厂生产一种新4003800的粮食白酒，广告样品使用吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每

0.2吨元,成本利润率为该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为一元3500010%A.

362253.75JB.

339877.62C.

362161.25D.

338798.

84、法定最高刑是年的有期徒刑，追诉时效是All5年年A.5j B.23年D.23j、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额日勺选项是—12o为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头A.为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石B.为制口红而购入的化工染料C.I为生产白酒而领用的酒精D.j、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是—经央行同意从事融资租赁业13o j A.务的企业，租赁货品所有权转让给承租方的.经央行同意从事融资租赁业务的企业，租赁货品所有权未转让给承租方的B未经专门同意从事融资租赁业务的|企业，租赁货品所有权转让给承租方的C.j未经专门同意从事融资租赁业务的企业，租赁货品所有权未转让给承租方日勺D.、从立法过程来看，税法属于—义务性法规.授权性法规14o j A.j B习惯法制定法C.j D.、约束居民（公民）管辖权的国际通例中，不属于对自然人居民身份的一般鉴15定原则的是住所原则国籍原则o jA.j B.时间原则意愿原则C.J D.、方某在市区有一座房产，住所地在市区，常常居住地为市区16A EB CB D方某与他人就市区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院该诉讼由A E—管辖市区人民法院市区人民法院jA.B Cj B.B D市区人民法院或市区人民法院C.A EB D市区人民法院D.A E、个体商贩及个人在集市上发售商品，对其征收临时经营的增值税时，应—17o A.同步征收都市维护建设税.减半征收都市维护建设税免征都市维护建设税由各省、自治区、直辖B j C.j D.市人民政府根据实际状况确定与否征收都市维护建设税、内蒙古某木制品企业（小规模纳税人）在年生产高档筷子箱，售价182023100每箱元;生产一次性竹筷箱，每箱售价元；生产一次性木筷80015003901500箱，单箱售价元;另生产未经打磨的一次性木筷子箱，单箱售价元;290500250本年产品所有销售，上述售价均为不含税价则该年应缴纳的增值税和消费税合I计为—元（消费税税率为）5%3A.36750j B.68750C.64750j D.28000j、修井用万吨；开采天然气万立方米，当月销售万立方米,待

190.51000900售万立方米若原油、天然气的单位税额分别为元/吨和元/千立方米，1003015则该油田本月应纳资源税为一万元J A.

598.5j B.600j C.

613.

5、某企业当年盈利万元,此前年度未弥补亏损万元（已超过规定的弥补期2030040限），企业用盈余公积弥补了万元，另万元可用—3010o资本公积弥补A.后来年度的盈余公积弥补.所得税后利润弥补B.j C所得税前利润弥补D.j

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，15422至少有个错项错选,本题不得分；少选，所选的每个选项得分）、该企

10.521业当月可抵扣的进项税额是一元A.202300j B.206120j C.

206701.2j D.

210200、该厂当月应纳消费税税额为—元22A.582219B.582223C.584783j D.584787j、在非货币性交易过程中，假如要确认非货币性交易收益,计算时应波及时重要原23因包括—收到的补价A.换入资产的入账价值B.换出资产日勺账面价值换出资产的公允价值，C.j D.、企业编制的财务状况阐明书至少应当对下列状况进行阐明—24o企业生产的基本经营状况A.利润实现和分派状况资金运转状况重要资产转让及其发售状况.对企B.jC.j D.j E业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项j、有关应纳税额计算的特殊规定对的的说法是.分别核算或精确提供不一样25I jA税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量未分别核算或者不能精确提供不jB.一样税目应税产品的课税数量的，从高合用税额计税金属和金属矿产品，可按其精矿比计算C..原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算纳税人以自产的液体盐加工固D j E.体盐,按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下26列经营品种，应在生产环节征收消费税时有纯金项链、手链、戒指jA.白金镶嵌钻戒、项链B.镀金工艺项链珍珠项链C.j D.、”其他应交款”科目的设置是用来核算—等款项应上交的教育费附加27jA.应付股利B..矿产资源赔偿费C应交住房公积金D.应交红利E.、长征企业年月日起，对乙企业股权投资的核算从成本法改为权益28202311法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是—O借长期股权投资A.1000000贷:利润分派一一未分派利润870000递延税款130000借:利润分派一一未分派利润贷盈余公积借长期股权B.125625J125625jC.投资贷此前年度损益调整借此前年度损益调整837000j837000j D.870000贷盈余公积利润分派——未分派利润130500j739500j、长征企业年月日起，对乙企业股权投资的核算从成本法改为权益法,29202311因追溯调整，对长征企业年月日资产负债表中“未分派利润”的年20231231I初数的影响净额为—元IA.711875j B.7395OOj C.837500D.

870000、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有——A.处置固定资产30收到日勺现金支付分期付款购置固定资产的第二次价款支付融资租入j B.I1C.固定资产的租赁费发售长期股权投资收到的现金D.j、某企业生产一种产品，单价元，单位变动成本为元，固定成本元,估31862023计产销量为件,若想实现利润元，可采用的措施有20233000固定成本减少元单价提高到元单位变动成本减少至元A.1000j B.

8.5J C.

5.5j D.销量提高到件2500销量提高到件E.

2400、纳税所得和税前会计利润之间轻易发生差异，就其性质和产生的原因的不一样32可以分为永久性差异和时间性差异下列属于因时间性差而产生的有按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时不确认A.为收益企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规B.定需要待后来期间确认为应纳税所得额企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按C.照税法规定待后来期间从应纳税所得额中扣减按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时D.则不容许扣减企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应当于后来期间jE.确认收益,但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是—33o。