2023年山东省上半年注册会计师考试审计与集团财务报表审计有关的概念模拟试题

山东省年上六个月注册会计师考试《审计》与集2023财务报表审计有关的概念模拟试题

一、单项选择题（共题，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

271、上述舞弊不也许通过如下程序发现1分析每一贷款部门主管的贷款数目；A分析贷款主管的贷款总额；B针对贷款日勺内部以外部审计;调整所有在外贷款总额与总帐余额C j D:、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？2进行支付时，对辅助性文献进行审查并予以取消A a.规定支票签字员直接将支票邮寄给供应商审查每项支出的账户B:b.j Cc.分派从供应商处订货之前，对采购订单进行审定j Dd.、对决策过程十分重要不过在决策者控制范围之外的变量，例如经济环境，被认3为是绩效原则A约束条件外生变量B j C决策变量D、前期调整应当针对前期的损益表，这是由于4当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益这是惟一调整前期A j B财务报表的方式当期损益表反应企业长期的收益能力j当期损益表C D:J只能反应当期欧事件或估计近来日勺付款日期进行分类，与否恰当地划分流动I和非流动两类为实现这些审计目的，如下哪项审计程序最佳使用通用审计jA软件读取贷款总文献，根据近来的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层记录抽样审查抽取到日勺每项贷款与否对时进行抵押和分类抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们与否属流动性并对的分类对每笔B:经同意的货款，证明其年限和分类对所有货款申请进行发现抽样，确定与否每个申请都附有抵押申明书C选用贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付与否都通过合适的申请手D续、某专业工程师请一家高技术企业内部审计部门的一种职位在观测了几名内部8审计师对工程部门的审计之后，该工程师对这一职位产生了爱好内部审计主管j不应当聘任该工程师，由于他不理解内部审计准则A:尽管该工程师对内部审计准则缺乏理解，仍也许会聘任制他B:不应当聘任该工程师，由于他缺乏会计和税务方面日勺知识也许会雇佣他，C:j D由于他在此前的职位中获得了内部审计方面日勺知识、在审计执行主管计划未来对审计人员的规定时如下哪项内容是最佳信息来源9与执行管理层及审计委员会讨论审计需求A与既有的审计人员面谈研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和B j C:构成研究审计人员的教育和培训记录D、在使用抽样技术时,何时可以获得充足的审计证据？10I在总体样本抽取机会均等时A在样本原则差不大于或等于总体原则差时B:搜集的证据与审计师要证明的认定直接有关时C:在抽取的样本可以有效代表样本总体时、内部审计师要确定由终端顾客D I11A及局域网上日勺其他共享顾客开发的应用系统的文档记录与否遵守企业政策lan时,最合适的审计程序是向终端顾客发放调查问卷以测试他们对应用程序文档AJ知识的掌握程度向终端顾客发放调查问卷以确定他们已经进行开发时局域网B:J终端顾客应用程序的状况随机抽取一组终端顾客，检查他们计算机中储存的j C:所有应用程序与否都与企业日勺政策相符随机抽取一组储存在服务器中的j D终端顾客应用程序，检查这些应用程序与否与企业的政策相符、有关内部审计职业界使用的“原则”，如下陈说不对欧欧是12I I用于评估和衡量内部审计部门运行状况的原则A:内部审计师道德工作的最低水平原则意在阐明内部审计应当怎样实B j C行的申明合用于多种内部审计部门的原则D、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑怎样安排下年审计工作日程13下列哪种措施可以保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源运用最为恰当？根据风险和技能分析可审计单位分派到每一名审计经理；根据审计A:jB:J领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任务”根据现阶C:段审计部门可提供应审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审I J计工作；所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排根据其职业爱好和差旅规定设定D:、对小额单一的项目的成本加成建筑协议一般没有追求效率性和经14I cs t-pl us济性的动机为了鼓励这些协议中的效率性和经济性而实行的合适控制是减AJ少定单的变化设置最大成本条款，双方分享成本的节省B对工程中及每个部件都使用双方承认的价格C:I J使用清单法对协议成本进行审计D:、对业务工作方案的同意应当15不能晚于业务工作的结论；业务客户或指定人员；A j B:在某些状况下获取有关方面的口头同意；C董事会书面同意D:、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应当是随季节指数调增16A:jB:J随季节指数调减乘以季节指数除以季节指数C:j D:、在对企业目前的业绩和上一年日勺业绩进行比较时，审计师发现劳动力总成本17已增长、发生了更多的加班费用、工人总人数增长了、净收入减少了纯粹10%根据以上信息可得出如下哪种有效结论力工人人均净收入减少了A:劳动总小时数增长了工人工作效率下降了B:j C工资水平提高了D、假如审计人员怀疑在舞弊行为，应当确认已经发生的损失；18j A与控制资产的人员会谈;确定也许与该事件有牵连的职工；B j C提议不管在任何种状况下均有必要进行调查D:、工厂也许会倒闭，部门也许会被撤销或员工也许会被解雇，这些危急的信号会19减少漠然态度,激发新思想、增进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？变化组织文化运用沟通引进外人A j B:j CJ重新建构组织D:、在对某高风险领域的|特定审计项目制定计划时,内部审计主管认为既有职工20不具有完毕该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应当是由于不jA具务必备技能，因此不实行该审计；将该审计作为一次锻炼机会，让审计职工们在审计实行过程中学习；考B j C虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完毕该项业务；实行该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围D:、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管,新主管既不是也不是组21CIA IIA员,内部审计部门被规定按照主管规定而不是规定开展工作，内部审计部门的IIA四名职工都是组员，但并非组员，根据职业准则,内部审计人员应当怎样IIA CIA行为由于内部审计人员并非因此不需要遵照职业道德守则审计人员A CIA,j B应采用符合审计准则的行为审计人员应当忠于组织，忽视审计准则C审计人员应当重新设计工作内容,以防止不合适活动D:、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分由政策和程序构成日勺控22I制系统是反馈控制j A应用控制前馈控制执行控制B jC j D:、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她懂得高层管23理当局也许在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些状况公诸于众，也不想把她的名字与公布这些消息联络在一起下列行为违反了职业道德守则和准则J的是向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报提议该雇员A:j B:C:告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将深入调查此事告诉该雇员其他措施来举报此类情报D、分企业经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,如下哪项审计程24序与这一结论最有关力实地查看设备以确定与否有重大变化A:抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的构成，并分析原B则成本差异对存货进行实物盘点抽取产成品存货样本，将原材料成本j C:j D:追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的精确性、内部审计师的工作底稿应由如下哪个部门复核业务客户日勺管理层；25j A内部审计活动的管理层;B董事会下属的审计委员会;机构安所有门的管理层C:I J D:、制定业务工作方案发生在业务的!如下哪个阶段26计划阶段；A在评价风险管理和控制系统之后;在开展业务时；为保证下次业务能B j C jD:涵盖所指出欧问题区域，在每次业务结束后对原则业务方案进行修改时I、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同步将语句翻译成目27的程序，该程序是翻译程序A:加密程序B:调式程序C:编译程序D:、某大型制造业企业日勺运送部门将有关的运送工具和维修保养记录，储存在其主5管办公室是一台未联网的计算机数据库中，如下在评价数据库信息的精确性方面,最合适的审计程序是从数据库中抽取记录样本与有关凭单查对；j A把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的成果相查对；B:运用测试程序，模拟正常的处理过程；C:使用程序来追踪程序指令在系统中应怎样，以何种次序进行处理D、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的记6录样本内部审计师证明了样本中的所有支付都经合适同意的支持文献，并且注意到所有支付都在期限内支付根据这个信息，内部审计师可以推论银行A:J对账单与机构的账簿记录一致整年支付的发票被合适地同意和归档j B保证及时支付的控制按预期执行和C j D:b c、某地方政府机构收到一笔国家政府专题基金，用于向低收家庭提供资助该机7构被规定对家庭经济条件进行调查资助金额与家庭规模、家庭组员的收入、家庭中小朋友的年龄以及所在学校有关机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实行合规性审计审计范围应当是该机构与否对于受益者的资格以及基金发放的合适性进行调查该机构A:a.j B:b.在发放国家基金时的效率性提供应国家政府的发放汇报日勺精确性C:c.资金能缓和家庭经济问题的充足性Dd、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从个不一样部门各选85名职工进行采访（共名）经这几次采访之后，为使审计师在剩余的采访中525J继续保持关注,最佳的措施是准备完全不一样的问题稍不一样的方式j A j B和不一样的次序提问其他的职工以书面写出他们区回答C I人或人一组采访其他职工D

5、下面哪一种状况阐明审计人员也许缺乏客观性？9一种与重要客户相连结的新欧电子数据互换程序运行之前，审计人员对其进行A:I审核;前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；B:J审计提议制定控制和业绩考核原则，以便评估与某服务组织签定的处理工资C和雇员津贴的协议；编制工资单日勺会计职工，协助审计人员确认小型电动机j D的实际库存量I、在中，松弛指10PERT与最长时间有关的途径在不延迟整个项目的状况下，一项活动可以推A j B迟日勺时间与时间估计有关的不确定性jC最晚开始时间和最早结束时间的|差D:、对如下哪种机构应用材料需求计划最为合适小电机生产商11j A金属制造加工代工中心B:折扣百货店玻璃瓶生产企业、当雇员从企业指定的旅行社购置机票时，C:j D:12J有关机票的信息，包括机仓等级、购置日期以及企业旅行政策中规定欧最低可选I择的票费原则都将汇报给部门经理I这种汇报提供的信息是企业旅行政策的执行质量确认处理雇员差旅汇I‘A jB报数据所必要的成本I部门欧预算数与实际数的对比支持雇主减少经营费用C:I j D:、某企业今年在财产、厂房和设备方面的投资增长十分异常为了找到增13PPE长的原因，需要使用计算机辅助审计技术软件,如下哪项是最没有效率欧C AATb通过检查反复支付的数额，对应付账款进行排序A从既有日勺费用中随机抽样，手工比较行业原则价格，保证企业没有超额B PPE支付计算过去年的费用，看与否存在增长的趋势C5PPE比较雇员欧|地址与采购支付的地址，以检查与否存在欺诈行为P PED、根据准则的规定，审计计划应被文献化，并且计划环节应包括下列各项，除了14A:确立审计目的和工作范围获取有关被审计活动的背景信息jB搜集与审计目的有关的所有事件的审计证据确定怎样、何时，以及对谁C:jD传达审计成果、内部审计小组制定了一种初步的调查问卷，规定用下面几种选择作答也许

151.不是问题.有也许是问题很有也许是问题如下哪项可作为调查问卷的一种例子

23.J趋势分析A比率分析不引人注目的评估或观测B:jC评级尺度D、审计发现必须以充足、可靠、有关和有用的信息为根据如下有关信息的哪项16说法是对的的购货订单是支付已收到货品的有关证据；A I实地观测为应收账款的存在性提供了最为可靠的!信息；B:I建立在样本基础上的有关总体的合适结论，规定样本可以代表总体；原件C:j D:日勺复印件和原件同样可靠、在评价应收账款时可回收性方面,哪类证据最具说服力17肯定的应收账款确认书A:否认日勺应收账款确认书应收账款账龄明细表B jC运单D:、在一种综合财务系统中，如下哪一项不是与系统中与应收帐款部分有关的重要18风险原因？信用也许被予以不合适日勺客户信用评估的更新也许不及时A:jB:财务汇报或管理汇报也许不精确C:也许与未经同意的卖方进行交易D、作为风险分析的一部分内部审计师打算运用某工厂过去个月的销售额预1930测下个月销售的增长率在过去的个月里，该组织发生了影响销售时显着变化9最适合的分析工具是简朴移动平均AJ指数平滑法B排队理论C:线性回归分析D、一种复杂电子设备例如示波器和显微镜的制造商一直随产品附有厚的纸质使20用手册，目前它想减少手册日勺生产和运送成本该制造商要到达这个目的最佳使用那一种媒体？一次写多次读介质j AWORM数字声音磁带B DAT紧凑式只读存储器C CD-ROM计算机输出的缩微印刷品D:C OM、运用条码而不是其他措施来识别制造商所使用的零件，其好处是所有零21J jA:件的移动均得到控制可以以便迅速的记录零件的移动卖主使用相似的识J B:jC别措施卖主可使用相似日勺零件编码jD:、下列哪项不是结束或退出会议欧重要目的处理冲突讨论审计发现22I bA jB确认对未来审计时关注确认管理者对审计观测成果的反应和采用的措施CjD、假如整个经济的一般利率水平提高，那么23通货膨胀压力将增长，从而导致对消费者销售产品的短期增长总体商务AjB和融资活动将增长，从而推进利润和股票价格的上扬I投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报C:更多的投资者将进入股票市场D:、根据《专业实务框架》的规定，正在评价企业风险管理程序与否充足的内部审24计师应当开展如下哪项工作？承认所有企业在管理风险方面所应用的技术大同小异;寻求有关风险管理A:jB程序的重要目的正得到实现的保证；I I确定并接受企业的风险水平；C:J以相似方式看待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工D作、假设你所在的企业打算收购一家小型有毒废品处理企业，作为内部审计师,你25是吞并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不也许包括审AJ查被收购企业获得废品原料的程序,并与法律规定相比较评估近来控告废品处理企业的诉讼影响分析企业对贷款协议的合规性和B jC披露状况评估废品处理企业经营的效率性和获利能力D:、制定业务工作方案发生在业务的!如下哪个阶段26计划阶段；A在评价风险管理和控制系统之后;,在开展业务时；B:C:为保证下次业务能涵盖所指出日勺问题区域，在每次业务结束后对原则业务方D案进行修改时、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同步将语句翻译成27目的程序，该程序是I翻译程序A:加密程序调式程序编译程序B:jCjD

二、多选题（共题，每题的备选项中，有个或个以上符合题意,至少有个27221错项）、审计人员想要检查所有规定某医疗保险企业赔款欧申请都通过合适的同意和1I I文献处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请日勺合法性和该申请符合索赔人政策的证据那么最恰当的审计程序是I对所有的投保人进行随机记录抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确A I定其处理与否对的抽取一组存档的索赔申请样本,追查至同意和其他支持性jB文献证据抽取一组被拒绝日勺索赔申请样本，确认拒绝与否合理由于被jC拒绝索赔文献较小，审计人员可以在样本量一定的状况下获得更大的审查范围jD从索赔（现金）支付文献中抽取已支付赔款的样本，并追查至同意和其他支持性文献证据、某企业生产和销售个单位变动成本是的部件，其中件超过了210000020J,1200企业容许的误差原则，发生返工成本每个返工部件以销售，正品改|售价1245是假如企业实行质量保证程序，保证所有部件都符合原则，企业从这些部件50中产生的边际奉献应至少增长A a.$14400jB:b.$20400jCc.$

21600、下哪项管理措施将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一D:d.$396003致欧领域予以较少的关注？I I目的管理A:例外管理B基准责任会计C:JD、一种程序员将四舍五入的误差集中于一种只能由他来登陆的帐户，这是一种经4典的计算机舞弊，防止这种舞弊的最佳措施是I通过合理性测试进行判断在开发期进行独立A reas on ablene ss te sts jB的程序测试，并限制对程序的接触系统开发和编程职责分离使用总额I Cj DJ控制con tr o1totals、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性提议时应波及如下哪些概5念？假如安全措施得不到实行也许引起区损失.发生概率电脑安全性的实I.n ni.行和操作日勺成本与效益只有是对的、和只有和是对的in bI nnij cI nAB只有和是对的D:H I、如下哪项不是计算机辅助审计技术的特性6CAAT提高了审计师的判断能力”容许审计师在系统中内嵌审计模A CAATB:CAAT块，来实现对系统的持续性监控；可以用于审计过程的每一种阶段；CCAAT I可以提高审计过程的成本有效性D CAAT、一位银行内部审计师但愿确定与否所有贷款均有充足的抵押担保，与否根据7。