《财产税行为税》课件

财产为课纲《税行税》程大本课程将深入探讨财产税和行为税的概念、类型、征收机制以及对经济社会的影响课简程介课标课程目程内容帮助学生深入了解财产税和行为涵盖财产税和行为税的概念、分税的理论基础、征收方式和政策类、征收对象、税率、计税依据法规、征收方式、缴纳程序、优惠政策等习学方法通过课堂讲授、案例分析、分组讨论等多种教学方式，帮助学生掌握知识、提升技能课标程目财产为财产为评缴认识财产为经济了解税和行税的基本概念掌握税和行税的估与税和行税在社会纳发方法展中的重要作用深入理解财产税和行为税的定义、特点、分类、征收对象、税率、计税依据、征收方式了解财产税和行为税的评估标准、缴纳流程分析财产税和行为税对经济增长、收入分配、缴纳程序、优惠政策以及与其他税种的关、申报技巧、常见问题以及相关法律法规，、社会公平、政府财政、产业结构调整、环系能够独立完成财产税和行为税的评估与缴纳境保护等方面的影响，并对相关问题进行深工作入思考财产义税的定和特点义定特点财产税是一种以个人或企业拥有的财产为征税对象的税收，例如房财产税具有以下特点直接性、稳定性、公平性、效率性财产税产、车辆、土地等是直接税，直接由纳税人负担；财产税是稳定税源，税基相对稳定；财产税体现公平性，按照财产价值征税；财产税可以有效提高资源配置效率财产类税的分产车辆房税税对房屋、土地等不动产征收的税对汽车、摩托车等交通工具征收的税飞船舶税机税对船舶等水上运输工具征收的税对飞机等航空运输工具征收的税财产对税的征收象动产车辆财产不其他包括土地、房屋、建筑物、构筑物等包括汽车、摩托车、船舶等例如，飞机、游艇、贵重珠宝等财产税的税率税率类型税率水平房产税

1.2%土地使用税根据土地等级和用途确定，一般为

0.5%-

1.5%财产计税的税依据动产值积不价土地面主要依据房产的市场价格、评估价根据土地的面积、位置、用途等因值等指标进行计税素进行计税积房屋建筑面根据房屋的建筑面积、结构、用途等因素进行计税财产税的征收方式额定征收1按房产的面积或用途确定税额比例征收2按房产的价值或租金收入征收进累征收3对高价值房产征收更高的税率财产缴纳税的程序报申1纳税人根据相关规定，及时、准确地向税务机关申报财产税核定2税务机关对纳税人申报的财产进行核定，确认应纳税额缴纳3纳税人根据核定的税额，按期向税务机关缴纳财产税管理4税务机关对财产税的征收进行管理，确保税款及时、足额入库财产优税的惠政策减免税税税收抵免某些类型的财产，例如用于教育或医对某些类型的财产，例如老旧房屋或某些类型的财产，例如用于能源节约疗目的的财产，可能被免除财产税低收入家庭的财产，可能提供减税优或环保的财产，可能获得税收抵免惠为义行税的定和特点义定特点行为税是指以特定的经济行为为征税对象，并以该行为发生的次数行为税通常具有以下特点税基明确、征税范围较窄、税负较轻、、数量或金额为计税依据而征收的税收征管相对简单为类行税的分转资为流税源税使用税行税对商品生产、流通、消费环节征对开采、生产、销售矿产资源等对使用土地、房屋、水资源、车对特定行为征收的税款收的税款征收的税款船等征收的税款为对行税的征收象为特定行例如消费、投资、交易、环保、安全等特定主体例如企业、个人、组织等领特定域例如环境保护、金融、房地产等为行税的税率为计行税的税依据为计计类行税的税依据税依据型行为税的计税依据是指用于计算行为税税额的具体指标它通常与•交易次数征税行为的发生次数、规模或数量有关•交易金额•交易数量为行税的征收方式直接征收税务机关直接向纳税人征收税款间接征收通过中间环节征收，例如增值税自行申报纳税人自行申报并缴纳税款代扣代缴由代扣代缴义务人代为扣缴税款为缴纳行税的程序纳报税申1纳税人根据规定申报应纳税额缴纳税款2纳税人按期缴纳税款务查税稽3税务机关对纳税人进行稽查务处税理4税务机关处理违反税法行为为优行税的惠政策减免税鼓励特定行为，如环保行为，对符合条件的纳税人减免税款税收抵免对特定行为的支出进行税收抵免，如捐赠税收优惠为特定群体提供税收优惠，如中小企业财产为税与行税的异同点义对定征收象财产税是对财产所有者征收的税收，而行为税是对特定行为征收的财产税的征收对象是财产本身，而行为税的征收对象是特定行为税收计税依据征收方式财产税的计税依据是财产的价值，而行为税的计税依据是行为的规财产税通常以固定税率征收，而行为税的税率可能随行为的不同而模或数量有所变化财产为协调税与行税的机制补1相互充2共同作用财产税主要针对不动产等固定两者共同作用，可以有效调节资产，而行为税针对交易、消经济结构，促进资源优化配置费等行为3防止冲突协调机制需要有效防止两者征收范围重叠或相互抵触财产为税与行税的改革方向产值房税个人所得税增税完善房产税征收体系，扩大征收范围，合理优化个人所得税制度，降低个税负担，加大简化增值税税制，降低税负，促进经济增长调整税率对中低收入者的扶持力度财产评缴纳税的估与评估1专业机构评估房产价值，参考市场价格、建筑面积、土地面积等因素纳报税申2纳税人根据评估结果，按照规定时间和方式向税务机关申报缴纳财产税缴纳税款3纳税人通过银行或税务机关指定渠道缴纳税款，并保留相关凭证为评缴纳行税的估与评估1评估行为税的税基，确定应纳税额报申2纳税人根据评估结果，向税务机关申报纳税缴纳3纳税人按规定时间和方式，缴纳应纳税款财产为应税与行税的社会效公平与公正的社会资源配置财产税与行为税的税收体系有助于促进社会资源的合理配置，提升资源利用效率促进社会和谐稳定合理制定并实施财产税和行为税可以有效缩小贫富差距，减缓社会矛盾，促进社会和谐稳定发展增强社会活力财产税与行为税的征收可以引导社会资金流向，促进社会发展，增强社会活力财产为经济应税与行税的效进经济长调节促增收入分配财产税和行为税可以为政府提供资财产税可以调节收入分配，减轻贫金，用于基础设施建设、教育、医富差距，实现社会公平疗等公共服务，从而促进经济增长导资稳经济运引源配置定行行为税可以引导资源配置，鼓励环财产税和行为税可以稳定经济运行保行为、节能行为，促进可持续发，抑制通货膨胀，促进经济稳定发展展财产为应税与行税的法律效财产为税行税促进公平分配引导消费行为规范土地市场促进经济发展财产为税与行税的管理措施强优务强传加税收征管化税收服加税收宣完善税收征管制度，提高税收征管效率，简化纳税流程，提高纳税便利度，提升纳增强纳税人税法意识，提高纳税遵从度，打击偷税漏税行为税人满意度营造良好的税收环境案例分析结合实际案例，深入分析财产税与行为税的应用场景、征收效果以及可能存在的问题例如，分析房产税、车船税、消费税等税种在不同行业的应用，并探讨其对经济发展、社会公平、环境保护等方面的影响通过案例分析，帮助学生更好地理解财产税与行为税的理论知识，并提高其分析问题和解决问题的能力课总结程识顾1知回2案例分析本课程全面阐述了财产税和行通过案例分析，加深了对财产为税的定义、特点、分类、征税和行为税相关理论的理解，收对象、税率、计税依据、征并了解了实际应用中的问题和收方式、缴纳程序、优惠政策挑战、改革方向等内容3未来展望随着经济社会的不断发展，财产税和行为税将更加重要，需要不断完善相关制度和政策。