《财务分析建行》课件

财务分析建设银行——建设银行，中国四大国有商业银行之一拥有丰富的金融产品和服务课程大纲第一章财务报表分析第二章资产负债表分第三章利润表分析第四章现金流量表分概述析析收入结构分析•财务报表分析的定义和目资产结构分析经营活动现金流量分析•••成本费用分析•的负债结构分析投资活动现金流量分析••盈利能力分析•财务报表的种类及其特点•权益结构分析筹资活动现金流量分析••偿债能力分析•财务报表分析的常用方法•第一章财务报表分析概述财务报表分析是基于财务报表数据进行深入解读，并分析企业的财务状况、经营成果和现金流量通过财务报表分析，可以识别企业的优势和劣势，并评估其未来的发展潜力财务报表分析的定义和目

1.1的定义目的

1.

2.12财务报表分析是指对企业财务了解企业财务状况，分析经营报表进行系统分析，以揭示企成果，评估企业经营风险，预业财务状况和经营成果，为企测未来发展趋势，为投资者、业决策提供依据债权人、管理者等提供决策参考作用

3.3财务报表分析可以帮助投资者进行投资决策，帮助债权人评估企业偿债能力，帮助管理者改进经营管理财务报表的种类及其特点

1.2资产负债表利润表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有反映企业在一定期间的经营成果，反映企业盈者权益的状况，反映企业财务状况利能力现金流量表所有者权益变动表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，反映企业在一定期间所有者权益的变动情况，反映企业现金流量状况反映企业资本结构变化财务报表分析的常用方法

1.3比率分析趋势分析比较分析因素分析通过不同财务指标之间的比例比较不同时期财务指标的变化将企业财务指标与行业平均水深入分析财务指标变动原因，关系，揭示企业的财务状况和趋势，预测企业未来发展方向平或同行业竞争对手进行对比识别关键影响因素，为管理决经营成果，评估企业经营绩效策提供参考第二章资产负债表分析资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的报表它呈现了企业拥有的资产，承担的负债以及股东权益之间的关系资产结构分析

2.1资产构成资产质量分析建设银行的资产构成，包括评估资产质量，包括不良贷款率现金、贷款、投资等，了解其资、拨备覆盖率等，反映资产的风产配置比例险水平资产流动性资产收益率分析资产的流动性，衡量银行资计算资产收益率，衡量资产的盈产的变现能力，例如流动资产占利能力，反映资产的投资回报率总资产的比例负债结构分析

2.2负债总额负债结构

1.

2.12负债总额反映了银行承担的总债务，包括存款、借款等负债结构是指银行不同类型负债的比例关系，反映了资金来源的构成负债期限结构负债成本结构

3.

4.34负债期限结构是指银行不同期限负债的比例关系，反映了资负债成本结构是指银行不同类型负债的利率水平，反映了银金期限的匹配情况行资金成本的高低权益结构分析

2.3股东权益的构成权益结构指标分析主要包括实收资本、资本公积、盈余公积常用的指标包括股东权益占总资产的比例和未分配利润等，反映企业所有者投入资、净资产收益率等，能够反映企业资本结本和企业积累的利润构的稳健性和盈利能力偿债能力分析

2.4短期偿债能力长期偿债能力分析企业短期内偿还到期债务的能力，例如评估企业长期偿还债务的能力，例如资产负流动比率、速动比率等债率、权益比率等现金偿债能力衡量企业利用现金偿还债务的能力，例如现金流量比率、现金流量债务比率等第三章利润表分析利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表通过利润表分析，可以了解企业的盈利能力、成本费用控制情况，以及利润来源和分配情况收入结构分析

3.1利息收入手续费及佣金收入银行的核心收入来源，主要包括存款利息收入包括银行提供的各种服务收取的费用，如开户、贷款利息收入、投资利息收入等费、转账费、咨询费等投资收益其他业务收入银行投资产生的收益，主要包括债券投资收益包括银行开展的非利息业务产生的收入，如保、股票投资收益等险代理收入、租赁收入等成本费用分析

3.2交易费用人工成本折旧与摊销风险成本银行的交易费用包括佣金、手人工成本是银行最大的成本支折旧与摊销是银行固定资产和风险成本是指银行为管理信用续费等，是银行主要的收入来出之一，包括员工工资、福利无形资产的成本摊销，反映银风险、市场风险、操作风险等源之一分析交易费用对银行、社保等人工成本的控制直行基础设施的投资回报情况而支出的成本，包括拨备、担的盈利能力有重要意义接影响银行的盈利水平保等盈利能力分析

3.3净利润率资产收益率反映银行的盈利能力净利润率越高，表明衡量银行资产的盈利能力资产收益率越高银行的盈利能力越强银行净利润率受多种，说明银行的资产利用效率越高，盈利能力因素影响，如资产质量、经营效率、成本控越强提高资产收益率，可以通过优化资产制等结构、提高资产利用率等方式实现资本收益率成本收入比反映银行资本的盈利能力资本收益率越高反映银行的成本控制能力成本收入比越低，说明银行的资本使用效率越高，盈利能力，表明银行的成本控制能力越强，盈利能力越强提高资本收益率，可以通过优化资本越强降低成本收入比，可以通过优化成本结构、提高资本回报率等方式实现结构、提高运营效率等方式实现第四章现金流量表分析现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表它能够提供有关企业现金流量来源和去向的信息，是分析企业财务状况和经营成果的重要指标经营活动现金流量分析

4.1现金流入现金流出分析目的营业收入产生的现金，例如利息收入、手续经营成本支付的现金，例如支付员工工资、评估银行经营活动产生的现金流量，判断其费收入、代收款项等利息支出、租金、税金等盈利能力和持续经营能力投资活动现金流量分析

4.2固定资产投资投资性房地产

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2.12分析建设银行在固定资产方面分析建设银行在投资性房地产的投资情况，包括购置、建造方面的投资情况，包括购置、或改良固定资产的现金流入和建造或改良投资性房地产的现流出，以及固定资产出售或报金流入和流出，以及投资性房废带来的现金流入和流出地产出售或报废带来的现金流入和流出股权投资其他投资

3.

4.34分析建设银行在股权投资方面分析建设银行在其他投资方面的投资情况，包括对其他企业的投资情况，例如债券投资、股权的投资，以及股权投资带基金投资等，以及这些投资带来的现金流入和流出来的现金流入和流出筹资活动现金流量分析

4.3债务融资分析建设银行发行债券、借款等方式筹集资金的情况股权融资评估建设银行通过增发股票、配股等方式获得资金的规模和效益现金流变化分析建设银行筹资活动对现金流量的影响，判断资金来源的稳定性和可持续性第五章财务指标综合分析财务指标综合分析是对企业财务状况和经营成果的全面评估，通过多个指标之间的相互关系，揭示企业经营中的优势和劣势效率指标分析

5.1资产周转率存货周转率应收账款周转率固定资产周转率反映企业资产利用效率，衡量衡量企业存货管理效率，反映反映企业应收账款管理效率，反映企业固定资产利用效率，企业在一定时期内，每元资产企业在一定时期内，每元存货衡量企业在一定时期内，每元衡量企业在一定时期内，每元创造的营业收入计算公式为创造的营业收入计算公式为应收账款创造的营业收入计固定资产创造的营业收入计营业收入平均资产总额营业成本平均存货算公式为营业收入平均应算公式为营业收入平均固////收账款定资产盈利指标分析

5.2净利润率资产收益率

1.

2.12净利润率反映了银行的盈利能力，它衡量的是银行每单位营资产收益率表明银行资产的获利能力，它反映了银行每单位业收入能获得多少净利润资产能获得多少利润资本收益率净息差

3.

4.34资本收益率衡量银行资本的盈利能力，它反映了银行每单位净息差代表银行的盈利能力，它反映了银行利息收入与利息资本能获得多少利润支出的差额风险指标分析

5.3资产质量资本充足率不良贷款率核心资本充足率••逾期贷款率资本充足率••贷款损失准备金资本金••流动性盈利能力流动性比率净利润率••现金资产资产收益率••负债规模成本效率••增长指标分析

5.4指标说明主要指标增长指标反映企业在一定时期内的发展速度和规模变化•销售收入增长率•净利润增长率这些指标可以衡量企业利润、资产、收入、股东权益等方面的增长情况•总资产增长率•股东权益增长率第六章银行业特有分析指标银行业财务分析指标侧重于评估银行的资产质量、流动性、资本充足率和盈利能力这些指标反映了银行的风险状况、经营效率和财务稳定性，是银行监管和投资者评估的重要依据资产质量指标分析

6.1不良贷款率拨备覆盖率不良贷款率是衡量银行资产质量拨备覆盖率是指银行计提的贷款的重要指标，反映银行贷款资产损失准备金与不良贷款的比例，的风险状况不良贷款率过高，反映银行对贷款风险的抵御能力表明银行面临较高的风险，盈利拨备覆盖率越高，银行的风险能力也会受到影响抵御能力越强资产质量分类银行根据贷款的风险程度，将贷款分为五类正常、关注、次级、可疑、损失资产质量分类是银行进行贷款风险管理的重要手段流动性指标分析

6.2现金比率流动资产比率速动比率衡量银行现金及现金等价物占总资产的比例流动资产占总资产的比例，反映银行的短期反映银行速动资产占流动负债的比例，排除，反映银行的即时偿债能力偿债能力存货影响，更准确地反映银行的短期偿债能力资本充足率分析

6.3资本充足率概念监管标准分析方法资本充足率反映银行资本金与风险加权资产监管机构制定资本充足率监管标准，要求通过比较资本充足率与监管标准、历史数的比例银行达到一定比例据、同业水平等，分析银行资本充足率状况指标越高，说明银行抵御风险的能力越强监管标准确保银行的财务稳健性和风险控制能力评估资本充足率的风险和机遇，并提出改进建议结论与建议总结未来展望建设银行财务分析揭示其稳健的盈利能力和充足的资本实力建议加强风险管理，提升资产质量，拓展新的业务领域，保.持竞争优势.。