2023年税务师税法一考试真题及答案解析解析

2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析有部分同学手上有诸多税务师真题，却不懂得怎样运用它来为自己提高，尚有些同学一味的做真题,到头来还是无法提高分数那么怎样有效运用真题来加强自己呢？温馨提醒:做真题一定要结合自身复习B勺进度和状况，切不可盲目抓重点预祝大家获得一种理想B勺成绩，也可随时关注税务师（s huiwushi/），我们将第一时间公布有关考试信息

一、单项选择题（每题

1.00分）

1、为了保证国家课税权B勺实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定B勺纳税义务，否则不予受理这T故法合用的原则是（）A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.尤其法优于一般法D.法律不溯及既往答案解析:A

2、最高司法机关对怎样详细办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的详细解释为（）A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释答案解析A

22、下列消费品中,属于消费税〃小汽车〃税目征税范围B勺是（）A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车答案解析B

23、2023年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元,市场价格2800万元；转让抵债获得B勺土地使用权，抵债时作价1200万元，获得转让收入1900万元，转让时发生手续费

0.6万元该企业当月应纳营业税（）万元答案解析B

24、2023年6月，中国公民贾某将2023年购置B勺一栋别墅发售，获得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元,缴纳有关税费

6.7万元;购进后发生装修费90万元贾某转让该别墅应纳营业税（）万元答案解析:D

25、甲企业为试点物流企业，2023年6月获得B勺收入如下获得运送收入86万元;仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽B勺部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元;获得货品打包劳务费20万元甲企业当月应纳营业税（）万元答案解析:A

26、下列有关营业税税目的说法，对时的是（）A.单位将委托方预付时餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费B勺业务，属于服务业一餐饮业B.代办电信工程业务属于服务业一代理业C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业

27、2023年5月，某勘察设计院承担一项水利工程H勺设计施工任务收取爆破勘探费75万元、设计费105万元;该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元该勘察设计院当月应纳营业税（）万元答案解析:A

28、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是（）A.以出让方式获得土地使用权时支付B勺土地出让金和有关费用B.以行政划拨方式获得土地使用权时补交B勺出让金C.以转让方式获得土地使用权时支付H勺地价款和有关费用D.以其他方式获得土地使用权时支付的地价款和土地平整费答案解析:B

29、某生产企业坐落在市区,2023年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区日勺土地使用权，获得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）该企业当月应纳都市维护建设税和教育费附加（）万元答案解析D

30、根据都市维护建设税的规定，下列企业属于都市维护建设税纳税人的是（）A.缴纳资源税日勺国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业C.缴纳营业税的外商投资企业D.缴纳房产税H勺外国企业答案解析C

31、2023年10月,某盐场以自产液体盐60万吨和外购巳税液体盐80万吨加工固体盐20万吨生产的固体盐本月所有销售该盐场当月应纳资源税（）万元（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）A.80B.260C.500D.920答案解析B

32、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品体企业有相似矿种的矿产品），代扣代缴资源税合用时税额原则是（）A.原产地日勺税额原则B.独立矿山相似应税产品的税额原则C.矿产品地的税额原则D.税务机关核定的税额原则答案解析B

33、某油田2023年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨川攵购联合企业同品种H勺巳税原油3万吨，收购价3500元/吨该油田当月应纳资源税（）万元（原油资源税税率5%）A.750B.5000C.5525D.5750答案解析B

34、某矿山企业2023年2月份开采镒矿石150吨，销售100吨;开采铭矿石300吨，销售200吨；移交50吨络矿石继续精加工并在当月销售该企业当月应纳资源税（沅（镒矿石合用税率6元/吨，铭矿石合用税率3元/吨）A.1200B.1350C.1500D.1650答案解析:B

35、下列资源产品应征资源税的是（）A液体盐B.洗煤C.煤矿生产B勺天然气D.人造石油答案解析:A

36、下列有关车辆购置税的说法，对的B勺是（）A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.纳税人四轮农用运送车，免征车辆购置税C.巳税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报D.参与比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税答案解析C

37、王某2023年2月一辆

1.4排量H勺小汽车自用，支付含增值税价款99800元酒己件费3000元,改装费1500元另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售企业开具统一发票王某应纳车辆购置税（）元答案解析D

38、某汽车制造厂将排量为

2.0B勺自产A型汽车4辆转作固定资产,6辆对外抵偿债务,A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定日勺最低计税价格为160000元此外,一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定B勺同型号新车最低计税价格为260000元该汽车制造厂应纳车辆购置税（沅A.76000B.94200C.102023D.208200答案解析B

39、2023年5月1日，某企业进口一台设备，享有免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用B勺设备账面原值120万元，使用年限23年，海关监管期5年2023年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元该企业转让设）备应补缴关税（）万元（设备关税税率8%

40、在关税税则中，预先按产品B勺价格高下分档制定若干不一样的税率，根据进出口商品价格）B勺变动而增减进出口税率B勺关税是（0A.选择税B.滑动税C.复合税D.差异税答案解析:B

二、多选题（每题

2.00分）

41、下列不属于我国税法构造类型日勺有（）oA.宪法加税收法典B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规C.宪法加税收单行法律法规D.税收法典E.税收法典加税收法规答案解析:D,E

42、下列属于税收法律关系性质的学说有（）A.权力关系说B.债务关系说C.国家分派说D.公共需要说E.单一关系说答案解析A,B

43、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率答案解析C,D

44、下列有关税收执法特性B勺说法，对时的有（）A.具有单方面的意志性B,具有被动性C.具有裁量性D.是详细行政行为E.是无责行政行为答案解析A,C,D

45、按照《税收规范性文献制定管理措施》，无权以自己名义制定税收规范性文献日勺单位有（）A.县级如下税务机关B.省级税务机关日勺内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关B勺派出机构答案解析:A,B,D,E

46、下列有关税收协定日勺说法，对口勺的有（）A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D.税收协定时缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定E.税收协定B勺重要内容是税收情报互换答案解析:A,B,C

47、从2023年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增）值税税率H勺基础上新增的税率包括（o

3、不一样性质的税种以及不一样状况的纳税人,其纳税期限不一样下列不属于纳税期限决定原因的是（）A.税种的）性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度答案解析:D

4、税款征收是税收征管H勺目H勺下列不属于税款征收内容H勺是（）A征收方式确实定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽杳时实行答案解析D

5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致B勺有权裁决的部门是（）0A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会B.4%C.6%D.ll%E.15%答案解析:C,D

48、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人原则的，除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定下列各项中应计入年应税销售额日勺有（）A.预售销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开票销售额答案解析:B,C,D,E

49、根据增值税规定,下列行为应视同销售货品征收增值税的有（）A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购日勺水泥用于本企业仓库的修建答案解析:C,D

50、根据增值税规定,下列税务处理，对时时有（）A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税B.电信单位销售移动并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税C.纳税人销售林木的同步提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D.纳税人销售自产日勺铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药物销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税答案解析C,D

51、下列有关软件产品征收增值税B勺说法，对的的有（）A.销售软件产品B勺同步一并收取H勺软件安装费，应计算缴纳增值税B销售软件产品B勺同步一并收取B勺软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享有增值税即征即退政策C.软件产品交付使用后按期或按次收取口勺技术服务费，不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的,不征收增值税答案解析:A,C,E）

52、下列有关增值税纳税人放弃免税权B勺说法，对B勺B勺有（0A.纳税人放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权申明，报主管税务机关审批B.纳税人放弃免税权，应当自放弃免税权B勺下一种纳税年度起开始正常计算缴纳增值税C.纳税人既可以放弃所有货品和劳务的免税权，也可以选择某一免税项目放弃免税权D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权申明的次月起36个月内不得申请免税E.纳税人在免税期内购进用于免税项目B勺货品所获得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣答案解析D,E

53、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货品退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有（）A.有骗取出口退税记录时B.纳税信用等级评估为B级及如下日勺C.办理出口退（免）税登记不满2年H勺D.未在规定期限内办理出口退（免）税登记日勺E.财务会计制度不健全，平常申报出口货品退（免）税时多次出现错误B勺答案解析:A,D,E

54、下列有关消费税纳税人H勺说法，对时时有（）A.零售金银首饰B勺纳税人是消费者B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟人境B勺纳税人是携带者D.邮寄人境时应税消费品纳税人是收件人E.批发卷烟B勺纳税人是生产企业答案解析:C,D

55、下列有关卷烟消费税合用税率的说法，对H勺的有（）A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每原则箱150元计算征税B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定合用税率C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的二分之一确定价格和合用税率D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每原则箱150元计算征税E.手工卷烟按照雪茄烟日勺税率征税答案解析B,D

56、纳税人销售应税消费品收取H勺下列款项，应计入消费税计税根据B勺有（）A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期B勺啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费答案解析A,D,E

57、下列有关消费税征税范围的说法，对时日勺有（）A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.工程车专用轮胎征收消费税C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税D.收割机专用轮胎征收消费税E.公共汽车专用轮胎不征收消费税答案解析:A,B,C

58、下列有关消费税计税价格核定权限B勺说法，对B勺的有（）A.卷烟B勺计税价格由财政部核定，报发改委立案B.白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部立案C.小汽车B勺计税价格由省级国家税务局核定报国家税务总局立案D.化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定E.进口游艇B勺计税价格由国家税务总局核定答案解析B,D

59、根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有（）A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务C.境内单位提供B勺垃圾处置劳务D.甲地B勺建筑企业在乙地提供建筑劳务E.单位将不动产免费赠送给但愿小学答案解析:A,B,C

60、下列业务应按服务业缴纳营业税日勺有（）A.旅游景点经营观光电车B.经营游览场所C.经营音乐茶座D.交通部门有偿转让高速公路收费权E航空勘探答案解析:A,D

61、下列有关营业税税收优惠的说法，对时日勺有（）A.个人将超过5年时非一般住房对外销售，免征营业税B.单位将不动产免费赠送给非营利性老年福利院，免征营业税C.家政服务企业获得单独核算时由员工制家政服务员提供家政服务B勺收入，免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权获得日勺收入，免征营业税E.符合条件B勺节能服务企业实行协议能源管理项目获得B勺应税收入，暂免征营业税答案解析C,D,E

62、下列有关营业税纳税地点的说法，对时日勺有（）A.单位出租设备，纳税地点为设备使用地B.单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为劳务发生地C.境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地E.银行总行如下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地答案解析:B,C,E

63、下列有关营业税计税根据的说法，对的H勺有（）A.采用预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税根据为收到B勺预收款B.学校从事技术开发业务，营业税计税根据为获得B勺收入减去开发支出后B勺余额C.从事餐饮中介服务，营业税计税根据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付B勺就餐费用D.从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税根据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款E代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税根据为代开的货品运送业发票注明的应税收入，不得•减除支付给其他联运合作方日勺多种费用答案解析:A,D,E

64、下列各项中，属于营业税应税行为日勺有（）A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租B.美国人史密斯先生将其于2023年在北京购置的别墅转让C.美国甲企业派人来华为我国境内乙房地产企业设计施工图D彳惠国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导E.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙企业使用

65、下列有关都市维护建设税减免税的说法，对时日勺有（）A.进口货品缴纳增值税，但不缴纳都市维护建设税B.出口货品退还增值税，同步退还都市维护建设税C.下岗失业人员从事餐饮服务业B勺，自领取税务登记证之日起3年内免征都市维护建设税D.新办商业零售企业安排城镇退伍士兵到达职工总数25%的，自领取税务登记证之日起3年内可免征都市维护建设税E.自谋职业H勺城镇退伍士兵从事广告业日勺，自领取税务登记证之日起3年内可免征都市维护建设税答案解析:A,C

66、资源税日勺纳税义务人包括（）A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源日勺个人D.进口应税资源的］国有企业E.进口应税资源B勺外商投资企业答案解析:A,B,C

67、下列有关资源税计税根据的说法，对时日勺有（）A纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税根据B.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税根据C.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税根据D.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移交使用数量为计税根据E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税根据答案解析A,B,D,E

68、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税B勺有oA.大客车B.公共汽车C.三轮农用运送车D.残疾人摩托车E.设有固定装置日勺非运送车辆答案解析:A,B,D

69、纳税人B经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有A.被盗的车辆B.因自然灾害被毁的车辆C.因设计制造缺陷召回的车辆D.因质量原因退回日勺车辆E.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆

70、下列有关关税完税价格B勺说法，对时时有（）A.出口货品关税B勺完税价格不包括出口关税

8.进口货品B勺保险费无法确定期，海关应按照货价B勺5%计算保险费C.进口货品的关税完税价格不包括进口关税D.经海关同意B勺临时进境货品，应当按照一般进口货品估价措施的规定，估定进口货品完税价格E.出口货品H勺完税价格，由海关以该货品B勺成交价格为基础审查确定，并应包括货品运至我国境内输出地点装卸前日勺运送及其有关费用、保险费答案解析A,C,D,E

三、计算题（每题

2.00分）

一、甲食品有限企业（如下简称甲企业，增值税一般纳税人）2023年12月发生下列经营业务

（1）从某农业生产者处收购花生，开具B勺收购凭证上注明收购价格为50000元，货品验收入库;支付某运送企业运费400元，获得合法的货运发票（）2销售副食品给某商场开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以我司自备车辆送货上门,另开具一般发票收取运费共585元答案解析C

6、在国际税收中，国际反避税合作H勺重要内容是（）A.税收转让定价B.国际税收协定C.国际税收抵免制度D.税收情报互换答案解析D

7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人原则，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内A.15B.20C.30D.40答案解析:D

8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣H勺是（）A.因自然灾害损失的产品所耗用日勺进项税额B.购进同步用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付B勺进项税额C.项目运行方运用信托资金融资，在项目建设期内获得的增值税专用发票上注明B勺税额3销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运企业运送货品，代垫运费500元，获得该货运企业开具的货运发票并将其转交给该超市4销售副食品给乙企业，开具增值税专用发票上注明价款400000元委托某运送企业运送，甲企业支付运费3000元，根据事先约定，乙企业承担其中900元,运送企业将运费发票开具给甲企业，甲企业另开一般发票向乙企业收取该运费5从某设备制造企业购进检测设备一台，获得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已获得合法的货运发票6购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，获得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已获得合法日勺货运发票7上月购进的免税农产品已抵扣进项税因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元含应分摊的运费100元有关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣

71、甲企业当月支付运费可抵扣B勺增值税进项税额为元A.280B.287C322D.350答案解析:D

72、甲企业当月收取有关运费应计算的增值税销项税额为元答案解析C

73、甲企业当月应转出进项税额（沅答案解析:C

74、甲企业当月应纳增值税额（）元答案解析:A

二、赵某系某高校退休专家,2023年下六个月发生如下业务:1为某房地产开发企业提供建筑设计，获得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000L/o2将一套闲置住房对外出租,一次性预收整年租金30000元⑶将境内一套别墅转让，获得转让收入4800000元，该别墅于2023年5月购进，购进时支付价款2202300元,有关税费100000元4将2023年的有价证券通过证券交易机构发售，获得收入320230元,该证券的价为240000元5向新加坡某中介企业征询投资业务，该企业不派人来华，以邮件、方式提供征询服务，赵某支付给新加坡企业征询费20230元,资料费1500元6将一项专利权转让给美国某企业，获得收入180000元

75、赵专家提供建筑设计劳务应缴纳营业税元A.12023B.13500C.20230D.22500答案解析:D

76、赵专家转让别墅行为应缴纳营业税元A.0B.125000C.130000D.240000答案解析:c

77、赵专家应代扣代缴营业税（）元A.0B.1000C.1075D.10075答案解析:C

78、除代扣代缴营业税外，赵专家合计应缴纳营业税（）元A.152950B.154000C.162400D.166400答案解析:A、综合分析题（每题

2.00分）

一、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，重要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条原则条，下同，最高不含税售价90元/条2023年11月发生如下业务:1本月从甲厂增值税一般纳税人购进烟丝，获得增值税专用发票，注明价款5万元、增值税

8.5万元;支付运送费用3万元，获得运送发票;购进其他材料，获得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税

6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%2进口一批烟丝，境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，获得合法货运发票3从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补助及烟叶税合计

13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝，获得乙企业开具B勺增值税专用发票，注明加工费2万元4生产车间领用烟丝生产M牌卷烟当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱原则箱,下同，获得不含税销售额400万元;与某商场签订购销协议采用赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，协议约定本月收回50%B勺货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%B勺货款5月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本

5.86万元，其中包括运费成本1・86万元6用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元本月当地举行全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户其他资料期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝所有被领用烟丝进口关税税率10%有关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣答案解析D

80、该卷烟厂当月应缴纳增值税（）万元答案解析:B

81、乙企业应代收代缴消费税（）万元答案解析A答案解析解析A

83、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳都市维护建设税（）万元答案解析解析:A

84、根据有关规定,对卷烟厂本月业务B勺税务处理，对B勺时有（）A.进口环节缴纳B勺增值税准予从销项税中抵扣B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额

0.82万元D.采用赊销方式销售M牌卷烟，应按协议规定的本月应收货款-50万元计算缴纳增值税和消费税答案解析解析A,C,D

二、某运送企业位于市区系自开票纳税人，2023年10月发生如下业务;1为某企业运送一批原材料，获得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金4万元2与甲运送企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运送发票,同步支付给甲运送企业运费30万元，并获得甲运送企业开具B勺运送发票3承接一项工业用硫酸的公路运送业务，获得货运代理收入50万元，另加收快运费5万元，并将该运送业务委托给乙运送企业完毕，支付给乙企业运送费用35万元4将部分自有车辆对外出租,获得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁协议没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费5万L/o5将两辆运送用船对外出租，一辆签订程租协议，收取租金10万元;此外一辆签订光租协议，收取租金8万元，因承租方没有按照规定期间偿还光租船只，收取违约金1万元6将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外发售，获得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建导致本为700万元，巳计提折旧280万元7发售外购B勺办公楼一幢，获得销售收入2300万元，该办公楼系2023年，时支付买价1700万元，有关税费60万元8从当地防汛部门一辆旧防汛调度专用车辆，价11万元，维修后用于企业的平常管理和使用该调度专用车使用年限为23年，时已使用了6年，国家税务总局核定日勺该车最低计税价格为20万元9因企业自身原因，终止一项运送协议，并按照协议规定退还运费7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关阐明退还运费日勺详细状况附表有关成本利润率和税率

（一）成本利润率成本利名称名称成本利润率润率一般货物10%鞭炮、焰火5%雪茄烟5%费篁首饰及珠宝玉石6%烟丝5%汽车轮胎5%粮食白酒10%乘用车8%薯类白酒5%中轻型商用客车5%其他酒5%高档手表20%酒精5%俏暂不动产.建筑业20%化妆品、高5%服务业10%挡护肤品实木地板5%运幡业10%（-）消费税税率税目税率税目税率实木地板.木制一次雪茄烟36%5%性筷子金、银.钻金首饰和钻石、烟丝30%5%钻石饰品黄酒240元/吨其他贵重首饰及珠宝玉石10%其他酒10%鞭炮、焰火15%酒精5%中轻型商用客车5%化妆品30%高档手表20%啤酒不含税出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元/吨（含3000元，不含增值税）以上日勺，定额税率为250元/吨；不含税出厂价格在3000元/吨（不含增值税）如下日勺，定额税率为220元/吨；卷烟:每原则条（200支）对外调拨价在70元以上（含70元）的，税率为56%;每原则条（200支）对外调拨价在70元如下B勺,税率为36%定额税率为每原则箱（5万支）150元；1原则箱O二250原则条1原则条=200支粮食白酒、薯类白酒比例税率20%,定额税率为

0.5元/斤（=）娱乐业营业税税率为20%

85、该企业前三项货运业务应缴纳营业税（）万元答案解析:D

86、该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税（）万元答案解析:B

87、该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税（）万元A.72D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生日勺进项税额答案解析:D）

9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票时是（0A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货品答案解析C

10、某企业为增值税一般纳税人,2023年8月，该企业销售旧设备一台，获得不含税收入60万元,该设备2023年购进时获得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税（）万元A.0答案解析:DCl07D.110答案解析D

88、该企业应缴纳都市维护建设税和教育费附加（）万元答案解析D

89、该企业应缴纳车辆购置税（）万元答案解析解析:B

90、有关该企业因终止协议退还运费税务处理的说法，对日勺的有（）A.容许退还已缴纳的营业税B.可以从退款当期的营业额中扣减C.可以从企业后来日勺营业额中减除D.假如从企业日勺营业额中减除，在计算都市维护建设税和教育费附加时不予减除答案解析解析:A,C最终，提醒大家，要劳逸结合，合适放松，同步要对自己有信心，考试前注意身体，注意休息,苍天不负有心人，胜利终将属于你!假如觉得自己复习日勺内容还不够多，且没有把握提议税务师,对提高成绩、顺利通过大有好处尚有其他疑问，欢迎帮你解答1L某食品厂为增值税小规模纳税人，2023年10月销售糕点一批，获得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台，获得日勺增值税一般发票注明价款1800元该食品厂当月应纳增值税（）元答案解析:A

12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2023年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂予以甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30B勺付款条件，甲企业于当月15日付款该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元答案解析:B

13、甲企业为增值税一般纳税人，2023年2月购进一台数控机床，获得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元，已抵扣进项税额甲企业2023年8月将该数控机床通过融•资租赁日勺方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业该机床已合计计提折旧90万元有关甲企业此项业务税务处理日勺说法，对日勺的是（）A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额

86.7万元D.甲企业应计提销项税额

86.7万元答案解析C

14、某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2023年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20230元，已抵扣进项税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额该加工厂当期应转出进项税额（）元答案解析B

15、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%,退税率16%2023年11月外购棉布一0批，获得H勺增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元,货已人库当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口服装B勺离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元该服装厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币日勺汇率为1:

6.4,服装厂进料加工复出口符合有关规定该服装厂当期应退税额（）万元A.0答案解析B

16、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2023年10月销售自行开发生产的软件产品，获得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行当地化改造后对外销售，获得不含税销售额202300元本月购进一批电脑用于软件设计,获得B勺增值税专用发票注明金额100000元购进一辆应征消费税的小汽车,获得日勺增值税专用发票注明金额80000元该企业上述业务应退增值税（）元A.6920B.8040C.20520D.28560答案解析:C

17、根据消费税规定，成品油纳税环节是（）A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节答案解析C

18、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年1月发生如下业务8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元当月以200箱同类化妆品与某企业换取精油该厂当月应纳消费税（）元A.169500B.205500C.207000D.208500答案解析D

19、某白酒厂为增值税一般纳税人，2023年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，所有用于销售,当月获得含税销售额

500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元月末库存外购粮食酒精买价40万元该厂当月应纳消费税（）万元答案解析A

20、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税（）元（以上款项均不含增值税）答案解析C

21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人2023年2月获得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元销售木制一次性筷子12万元此外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金

0.23万元，该押金于2023年12月收取该企业当月应纳消费税（）万兀。