《财务知识培训》课件

财务知识培训本培训课程旨在帮助您深入了解财务知识，掌握基本财务技能培训目的和预期效果目标效果提高员工的财务知识水平，增强财务管理能力帮助员工更好地理解财务指标，掌握财务分析方法培养员工的财务意识，提高财务风险防范意识提升员工在日常工作中运用财务知识的能力基础财务知识概述财务知识是企业经营管理的重要组成部分，它涉及企业的资金筹集、使用、分配等方面财务知识可以帮助企业了解自身财务状况，制定合理的经营策略，提高盈利能力，降低经营风险财务知识的学习可以从以下几个方面入手财务报表的理解与分析，财务指标的计算与运用，财务管理的基本方法等资产负债表的基本构成资产负债反映企业拥有的各种经济资反映企业对外的各种债务源企业拥有的各种经济资企业对外的各种债务，包括源，包括货币资金、应收账应付账款、应付工资等款、存货等所有者权益反映企业所有者对企业资产的所有权这些所有者权益包括实收资本、盈余公积、未分配利润等资产负债表中的主要项目资产负债12资产是指企业拥有或控制的能够产生经济利益的资源负债是指企业承担的现有义务包括应付账款、应付工包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等资、长期借款等所有者权益其他项目34所有者权益是指企业资产扣除负债后剩余的权益包括其他项目包括未分配利润、营业外收支等，反映企业的实收资本、资本公积、盈余公积等经营状况和财务状况资产负债表的编制原则会计准则真实性及时性可比性遵循国家统一的会计制度和真实反映企业财务状况，避及时反映企业财务状况，定确保不同时期或不同企业间相关会计准则，确保编制报免虚假信息或过度估计，确期更新和发布，为管理决策的财务数据具有可比性，便表数据的准确性和可靠性保数据的客观性提供及时准确的财务信息于横向比较和纵向分析利润表的基本结构营业收入主要反映企业在一定时期内销售产品或提供劳务所取得的收入营业成本反映企业为取得营业收入而发生的直接成本，例如原材料、直接人工、制造费用营业税金及附加企业在生产经营过程中应缴纳的各种税金，例如增值税、消费税管理费用指企业为管理经营活动发生的费用，例如工资、折旧、办公费财务费用企业发生的与筹资、投资相关的费用，例如利息支出、汇兑损失利润总额营业收入减去营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用后的余额所得税费用企业应缴纳的所得税，根据税法规定计算得出净利润利润总额减去所得税费用后的余额，反映企业最终的盈利水平利润表中的主要科目营业收入营业成本反映企业在一定时期内从事日常经营活动指企业为取得营业收入而发生的直接成本所取得的收入，包括销售商品、提供劳务，包括原材料、燃料、动力、直接人工等、出租资产取得的收入成本管理费用财务费用指企业为组织和管理生产经营活动而发生指企业因筹集资金、借款等活动发生的利的各项费用，包括职工薪酬、折旧费、修息支出、汇兑损益、手续费等费用理费等利润表的编制方法利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表，其编制方法是根据企业发生的收入和费用，按照收入与费用配比原则进行计算和汇总，得出企业的利润总额、净利润和每股收益等重要指标确定会计期间1通常为一个会计年度收集相关资料2收入、成本、费用等计算利润总额3销售收入减去成本和费用计算净利润4利润总额减去所得税编制利润表5按照规定的格式和内容进行编制现金流量表的编制目标企业经营活动投资活动现金流量表可以帮助企业了通过现金流量表，企业可以解其经营活动产生的现金流分析其投资活动产生的现金入和流出，以评估企业盈利流入和流出，了解投资的效能力和现金流状况益和风险融资活动现金流量表可以揭示企业融资活动产生的现金流入和流出，帮助企业评估其偿债能力和资金来源状况现金流量表的三大分类经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量来自日常运营活动的现金流入，例如用于购买或出售固定资产、无形资产通过发行股票、债券等方式获得的资商品销售、服务提供等产生的现金等长期资产的现金流入和流出金流入，以及偿还债务、支付股利等产生的现金流出编制现金流量表的方法确定会计期间1与利润表和资产负债表相同确定现金流量种类2经营活动、投资活动和筹资活动收集相关信息3从原始凭证和财务报表中获取编制现金流量表4按照表格格式，逐项填列财务报表三大报表关系资产负债表、利润表、现金流量表是企业最重要的财务报表，它们相互联系，相互补充，共同反映企业的财务状况、经营成果和现金流量状况资产负债表是企业在某一时间点的财务状况，利润表反映企业在一定时期内的经营成果，现金流量表反映企业在一定时期内的现金流量情况财务分析的作用和应用评估企业经营状况预测未来发展趋势

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2.12财务分析可以帮助企业了通过对历史数据的分析，解自身的经营情况，识别可以预测未来的财务状况优势和劣势，制定相应的，为企业决策提供参考策略和措施控制经营风险提高企业盈利能力

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4.34及时识别和控制经营风险通过财务分析，可以发现，保障企业健康发展企业利润的来源，制定有效的盈利策略财务比率分析的基本概念对比分析行业比较通过不同时期的财务数据进行比较，评估将企业财务数据与同行业其他企业进行对企业财务状况的变化趋势比，分析企业在行业中的竞争力指标分析趋势分析利用各种财务指标，对企业的经营状况、通过观察财务指标的变化趋势，判断企业偿债能力等进行深入分析未来的发展方向偿债能力分析比率偿债能力是指企业偿还到期债务的能力，是衡量企业财务风险的重要指标偿债能力分析比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率和资产负债率等，这些比率可以反映企业短期偿债能力、长期偿债能力和整体偿债能力

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51.2流动比率速动比率流动资产与流动负债之比速动资产与流动负债之比

0.860%现金比率资产负债率现金及现金等价物与流动负债之比负债总额与资产总额之比盈利能力分析比率比率名称公式意义销售毛利率毛利销售收入反映企业产品或服/务的盈利能力销售净利率净利润销售收入反映企业经营活动/最终的盈利能力总资产报酬率净利润总资产反映企业资产的获/利能力净资产收益率净利润净资产反映企业所有者投/入资本的获利能力营运能力分析比率营运能力分析是指通过分析企业经营过程中各种资源的利用效率，判断企业经营能力和效率财务预算的编制目的合理利用资源提高经营效率降低经营风险增强盈利能力财务预算可以帮助企业更财务预算可以帮助企业制财务预算可以帮助企业预财务预算可以帮助企业制有效地分配资金和资源，定合理的经营计划，并通测未来经营状况，并制定定盈利目标，并通过预算确保资金的使用效率和效过预算控制来监控执行情相应的应对措施，降低企控制来实现盈利目标，增益最大化况，提高企业经营效率业经营风险强企业盈利能力财务预算的编制原则全面性协调性财务预算应涵盖所有重要业各部门和层级的预算目标要务领域，确保所有关键财务相互协调，确保预算目标一指标都被纳入预算体系致，避免部门之间相互矛盾可操作性动态性预算指标要具体、可衡量、财务预算不是一成不变的，可实现，并与实际业务活动需要根据实际情况进行调整密切相关，确保预算能够有和完善，以适应不断变化的效指导业务开展市场环境和经营条件企业成本管理的基本内容成本核算成本控制12成本核算是企业成本管理的基础，成本控制是企业成本管理的关键环是企业进行成本控制和分析的基础节，通过有效控制成本，可以提高企业盈利能力和竞争力成本分析成本预测34成本分析是企业成本管理的重要手成本预测是企业成本管理的前瞻性段，通过对成本进行分析，可以发工作，通过对未来成本进行预测，现成本控制的不足，改进成本管理可以提前做好成本控制和规划方法成本核算的基本方法品种法1适用于品种单

一、产品数量较少的企业，将成本直接归集到具体产品分批法2适用于产品生产周期较短、生产批量较小的企业，将成本归集到不同的生产批次分步法3适用于生产流程复杂、生产周期较长的企业，将成本按照生产步骤进行归集成本控制的基本手段预算控制标准成本控制预算控制是成本控制的基础企业要制定合理的预算，并标准成本控制是指将各种成本项目制定一个标准成本，并严格执行，以控制成本的发生在实际生产经营中以此标准进行控制预算控制需要科学制定预算指标，并定期进行预算执行情标准成本控制需要定期对标准成本进行调整，以反映实际况的分析和评估，及时发现偏差并采取纠正措施情况的变化，并分析成本差异，找出产生差异的原因，采取措施加以控制投资决策的基本理论投资决策概述投资决策过程投资决策原则投资决策是企业一项重要的管理活动投资决策过程包括项目评估、方案投资决策要遵循经济效益、风险可控，指企业为实现预期目标，对各种投选择、风险评估、资金筹集、项目实、资金合理、合法合规等原则资方案进行分析，选择最佳方案的过施、效果评价等环节程投资决策指标的计算投资决策指标是评估投资项目可行性和盈利能力的关键依据通过计算这些指标，企业可以更有效地选择投资项目12净现值内部收益率NPV IRR投资项目的预期未来现金流入现值与投资成本之差使投资项目的净现值为零的折现率34投资回收期获利指数PP PI投资项目收回初始投资所需的年限投资项目的预期未来现金流入现值与投资成本之比这些指标各有侧重，企业需根据具体情况选择合适的指标进行分析投资决策分析与评价投资回报率（）净现值（）ROI NPV衡量投资项目盈利能力的重要指标评估投资项目在整个生命周期内的，反映投资收益与投资成本的比率盈利能力，将未来现金流入折现到现值，并与初始投资进行比较风险分析敏感性分析识别和评估投资项目可能面临的风分析关键变量变化对项目盈利能力险，例如市场风险、技术风险和运的影响，帮助投资者了解项目风险营风险等和不确定性企业财务风险管理识别风险评估风险全面分析和识别企业可能面临的财务风险评估各种财务风险发生的可能性和影响程，包括市场风险、信用风险、流动性风险度，确定风险优先级，并进行量化分析、经营风险、财务欺诈风险等控制风险监测风险制定相应的风险控制措施，建立健全内部持续监测风险变化情况，及时调整风险控控制制度，加强财务管理，降低风险发生制策略，并对风险控制效果进行评估的概率和损失程度企业融资的基本渠道银行贷款债券融资12银行贷款是企业融资的重企业可以通过发行债券来要来源，银行会根据企业筹集资金，债券持有者拥的经营状况和还款能力进有定期利息和到期偿还本行评估金的权利股权融资民间借贷34企业可以通过发行股票来民间借贷是指企业向个人筹集资金，投资者购买股或非金融机构借款，利率票后成为股东，并分享企通常高于银行贷款，但也业的利润和风险存在风险较高的风险企业融资的选择策略融资成本融资风险融资期限融资额度比较不同融资渠道的成本评估不同融资方式的风险根据企业的资金需求期限根据企业的资金需求额度，包括利息率、手续费等，例如偿还风险、利率风，选择合适的融资方式，选择合适的融资方式险选择低成本的融资方式，选择风险可控的融资方式短期融资满足短期需求，选择能满足资金需求的融降低企业融资负担，确保企业财务稳定长期融资满足长期发展资方式，避免资金缺口税收筹划的基本原则合法合规效益最大化长期规划专业性税收筹划要遵循国家法律法税收筹划的目的是降低税负税收筹划不是一蹴而就的，税收筹划需要专业的知识和规，不能为了避税而违反法，最大限度地实现企业利益需要制定长期规划，并根据技能，建议寻求专业人士的律实际情况进行调整帮助总结与展望本次财务知识培训旨在提升大家对财务知识的理解，并能够应用到实际工作中未来，我们会继续关注财务领域的最新动态，并不断更新培训内容，帮助大家更好地掌握财务知识，提升财务管理水平。