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任务02_0001
一、辨析题（共2道试题，共20分）
31.会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字次序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法我国企业会计准则日勺会计科目编号就是采用的数字定位编号法对的，
1.次序编号法:合用于业务简朴、账户比较固定的单位，2数字组编号法给每一类会计科目以一定日勺数字组，该类有关会计科目就在一定的数字组内进行编号
3.十进制编号法:将会计科目按类别、总分类科目和明细分类科目的次序排列，而把每一次序向前推进十位
4.数字定位编号法:对每个数字给以特定的含义，并按一定的位置进行排列，我国现行企业会计制度中会计科目的编号措施
2.企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确有关部门和岗位H勺职责权限，保证办理长期股权投资业务时不相容岗位互相分离、制约和监督长期股权投资业务不相容性重要包括:长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行;长期股权投资处置口勺审批与执行;长期股权投资绩效评估与执行答对欧I由于长期投资投资存在许多风险例如投资活动与企业战略不一致投资活动资金占用与资金来源不匹配投资活动导致资产构造与资产流动性不均衡投资活动授权审批和不相容职务分离制度不严密投资资产保管与会计记录不严密等因此针对长期股权投资也许引起日勺这些风险设计对应的内部控制制度
二、论述题（共1道试题，共20分）全，技术升级，更新换代，无形资产处置等环节企业应当明确无形资产业务流程中的重要风险，设计合适的无形资产业务内部控制，其要点包括如下几项1）获得无形资产与组织验收,确定权属关系2）实用与保全3）技术升级，更新换代4）无形资产处置任务02_0004
一、辨析题（共2道试题，共20分）
2.会计核算程序重要包括记账凭证会计核算程序、日志总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序科目汇总表会计核算程序是企业最基本时会计核算程序，其他多种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的I,多种会计核算程序的主线差异也仅在于登记总分类账的根据上错误记账凭证会计核算程序是企业最基本的I会计核算程序固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一种会计年度的有形资产计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完毕的错误计提固定资产减值准备是由企业内部有关部门共同完毕时,该活动具有自身的内部控制制度
二、论述题（共1道试题，共20分）雨
1.某企业存货管理的重要做法如下:董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对;期末仓库保管员自己盘点，与会计查对不一致也不查找原因和对应的I处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗？试分析并阐明理由答我不认同这种说法总体上看该企业基本上没有内部控制制度由于企业内部控制制度存在诸多问题这不仅严重影响了会计信息的真实性并且也影响了企业的生存和发展内部控制的作用重要表目前一是保证单位经济活动的合法性二是有助于治理层实现经营方针和目日勺三是保护单位各项资产aI安全和完整防止资产流失四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性没有一种完善、科学的内控制度其经济活动就不能获得预期效果大量时治理实践证明得控则强、失控则弱、无控则乱因而内部控制成为衡量现代企业治理日勺重要标志企业应从实际出发按照企业治理系统规定实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系并形成一种健全完整、运行灵活的控制网络系统这既是企业组织治理日勺客观规定也是企业生产经营顺利运行日勺主线保障以及成为市场竞争主体的重要保证因此加强企业内部控制制度建设是企业经营、发展的主线保证我们可以从如下几种方面着手
（一）优化内部控制环境
（二）合理设置工作岗位处理不相容职务分离问题
（三）实行预算控制和实物控制
（四）完善组织规划控制机制和授权同意制度
（五）强化企业内部审计职能加强企业外部监督
（六）提高企业人员职业道德水平和业务素质
四、综合题（共1道试题，共30分）[S
1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计时不一样，请简述之（不少于500字）答长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但他们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上日勺差异，也导致了它们在会计制度设计的不一样企业长期股权投资一般波及企业整体经营方略和长期发展规划意味着企业巨额现金流出，同步还面临着持有对被投资单位欧I管理,投资收益计算以及减值测试等复杂问题，因此企业必须加强长期股权投资业务内容控制，规范长期股权投资行为，防备长期股权投资风险，保证长期股权投资安全和提高长期投资股权效益，内部控制设计的总体规定包括1）职责分工，权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理2）投资项目提议书和可行性研究汇报的内容应当真实，支持投资提议和可行性的J根据与理由应当充足可靠3）投资方案应当科学完整，投资协议或协议的签订应当征求法律顾问的意见，对投资项目的跟踪管理应当全面及时,，投资权益证书日勺管理应当严格有效，投资收益确实认应当符合规定，计提对外投资减值准备口勺根据应当充足，审批程序应当明确4）投资处置口勺方式应当明确，与投资处置有关H勺文献资料和凭证记录应当完整固定资产是指有效期限较长，单位价值较高，并在使用过程中可以保持原有实物形态日勺资产,固定资产日勺安全，完整直接影响到企业生产经营日勺可持续发展能力因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的多种差异和舞弊行为，保护固定资产欧I安全完整，提高固定资产的实用效率其内部控制总体措施1）权责分派和职责分工应当明确，机构设置配置应当科学合理2）固定资产获得根据应当充足合适，决策和审批程序应当明确3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算，工程进度，验收使用，维护保养，内部调剂，淘汰处置等应当有明确规定4）固定资产成本核算,计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可识别的非货币性资产，重要包括;专利权非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等与有形资产比，它具有三个基本特性:一是不具有实物形态，二是可以在多种会计期间为企业带来经济利益，三是可以提供的未来经济效益具有高度的不确定性无形资产业务基本流程包括获得无形资产组织验收，确定权属关系,使用与保全，技术升级，更新换代，无形资产处置等环节企业应当明确无形资产业务流程中的重要风险，设计合适的无形资产业务内部控制，其要点包括如下几项:1）获得无形资产与组织验收,确定权属关系2）实用与保全3）技术升级，更新换代4）无形资产处置任务020005
一、辨析题（共2道试题，共
20.分）.
1.会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字次序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法对的，L次序编号法合用于业务简朴、账户比较固定的单位，2数字组编号法:给每一类会计科目以一定欧I数字组，该类有关会计科目就在一定的数字组内进行编号
3.十进制编号法:将会计科目按类别、总分类科目和明细分类科目的次序排列,而把每一次序向前推进十位
4.数字定位编号法对每个数字给以特定日勺含义，并按一定的位置进行排列,我国现行企业会计制度中会计科目的编号措施
2.企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责权限，保证办理长期股权投资业务的不相容岗位互相分离、制约和监督长期股权投资业务不相容性重要包括:长期股权投资项目日勺可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行;长期股权投资处置改1审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行对的长期股权投资内部控制总体规定包括
（1）职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配置应当科学
（2）投资项目提议书和可行性研究汇报的内容应当真实，支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足、可靠
（3）对外投资实行方案应当科学完整
（4）对外投资处置方式应当明确
二、论述题（共1道试题，共20分）.S L某企业存货管理的重要做法如下董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对；期末仓库保管员自己盘点，与会计查对不一致也不查找原因和对应日勺处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗？试分析并阐明理由答:不认同总体上看，该企业基本上没有内部控制制度董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；这两点是可以欧I对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对,这点是不可以日勺，当时查对总比在期末盘点要好,车间对材料日勺领用是随用随领,未用材料也不办理退库手续，这点也是不对的，车间材料日勺领用是应当有单耗H勺，按单耗乘以数量就是需要领用欧I数量，超过部分怎样处理，要分两种方案:一是技术部门单耗时精确性,二是车间超耗要怎样处理
三、作品题（共1道试题，共30分）里
1.企业设置固定资产明细账的目的是将所有固定资产的布局层次化地展现出来,描述出固定资产资源配置，起到了现场观测时效果为了实现该目丛J,首先应当从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，重要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；另一方面应当从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，重要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等请你结合你单位实际状况设计一张完整的固定资产折旧计提表（见计提表）
四、综合题（共1道试题，共30分）.
51.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计H勺不一样，请简述之（不少于500字）答:长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践止H勺差异，也导致了它们在会计制度设计上的不一样企业长期股权投资一般波及企业整体经营方略和长期发展规划，意味首企业巨额现金流出，同步还面临着持有期间对被投资单位日勺管理、投资收益计算以及减值测试等复杂问题因此，企业必须加强长期股权投资业务内部控制，规范长期股权投资行为，防备长期股权投资风险，保证长期股权投资安全与提高长期股权投资效益其内部控制设计日勺总体规定包括
（1）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理；
（2）投资项目提议书和可行性研究汇报的内容应当真实,支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足、可靠;
（3）投资方案应当科学完整；投资协议或协议H勺签订应当征求法律顾问的意见；对投资项目的跟踪管理应当全面及时;投资收益确实认应当符合规定;投资权益证书的管理应当严格有效;计提对外投资减值准备的根据应当充足，审批程序应当明确;
（4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关时文献资料和凭证记录应当真实完整,固定资产是指有效期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中可以保持原有实物形态的资产固定资产欧I安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力因此,企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的多种差错和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产日勺使用效率其内部控制总体措施是
（1）权责分派和职责分工应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理;2固定资产获得根据应当充足合适，决策和审批程序应当明确；3固定资产业务各环节的控制流程应当清晰,固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确的规定;4固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定，无形资产是指企业拥有或者控制欧I没有实物形态时可识别的非货币性资产，重要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等，与有形资产相比，它具有三个基本特性一是不具有实物形态，二是可以在多种会计期间为企业带来经济效益，三是可以提供的未来经济效益具有高度的I不确定性无形资产业务基本流程包括获得无形资产，组织验收，确定权属关系；使用与保全;技术升级、更新换代；无形资产处置等环节企业应当明确无形资产业务流程中的重要风险，设计合适日勺无形资产业务内部控制，其要点包括如下儿项:1获得无形资产与组织验收，确定权属关系；2使用与保全；3技术升级，更新换代；4无形资产处置任务02_0006
一、辨析题共2道试题，共20分
511.会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字次序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法我国企业会计准则日勺会计科目编号就是采用的数字定位编号法错误我国企业会计准则对会计科目编号是采用十进制编号法数字定位编号法是对十进制编号法的扩展即在十进制编号法的第
三、四位的总分类会计科目的第
五、六位的编号为明细会计科目
2.资产作为企业重要的J经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的J物质基础,因此,资产会计要素是其他会计要素的基础，企业会计准则制定也遵照了资产负债表观，资产业务会计制度一定程度决定着其他会计要素的会计制度资产业务会计制度设计规定重要包括:全面性原则、全程性原则、债权人权益保全原则和内控性原则错误，资产业务会计制度设计规定重要包括:全面性原则、全程性原则和内控性原则
二、论述题（共1道试题，共20分）
1.某企业存货管理的重要做法如下:董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库,不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对;期末仓库保管员自己盘点，与会计查对不一致也不查找原因和对应的I处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗试分析并阐明理由答我不认同这种说法总体上看该企业基本上没有内部控制制度由于企业内部控制制度存在诸多问题这不仅严重影响了会计信息的真实性并且也影响了企业日勺生存和发展内部控制的作用重要表目前一是保证单位经济活动的I合法性二是有助于治理层实现经营方针和目日勺三是保护单位各项资产的J安全和完整防止资产流失四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性没有一种完善、科学的内控制度其经济活动就不能获得预期效果大量的治理实践证明得控则强、失控则弱、无控则乱因而内部控制成为衡量现代企业治理的重要标志企业应从实际出发按照企业治理系统规定实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系并形成一种健全完整、运行灵活的控制网络系统这既是企业组织治理的客观规定也是企业生产经营顺利运行的主线保障以及成为市场竞争主体日勺重要保证因此加强企业内部控制制度建设是企业经营、发展的主线保证我们可以从如下几种方面着手
（一）优化内部控制环境
（二）合理设置工作岗位处理不相容职务分离问题
（三）实行预算控制和实物控制
（四）完善组织规划控制机制和授权同意制度
（五）强化企业内部审计职能加强企业外部监督
（六）提高企业人员职业道德水平和业务素质
四、综合题（共1道试题，共30分）CS
1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践日勺差异导致了会计制度设计的不一样，请简述之（不少于500字）答:长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但他们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计的不一样企业长期股权投资一般波及企业整体经营方略和长期发展规划意味着企业巨额现金流出，同步还面临着持有对被投资单位的管理，投资收益计算以及减值测试等复杂问题，因此企业必须加强长期股权投资业务内容控制，规范长期股权投资行为，防备长期股权投资风险，保证长期股权投资安全和提高长期投资股权效益，内部控制设计的总体规定包括1）职责分工，权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理2）投资项目提议书和可行性研究汇报的J内容应当真实，支持投资提议和可行性H勺根据与理由应当充足可靠3）投资方案应当科学完整,投资协议或协议日勺签订应当征求法律顾问日勺意见，对投资项目日勺跟踪管理应当全面及时，，投资权益证书日勺管理应当严格有效，投资收益确实认应当符合规定，计提对外投资减值准备时根据应当充足，审批程序应当明确4）投资处置的方式应当明确,与投资处置有关的文献资料和凭证记录应当完整固定资产是指有效期限较长，单位价值较高，并在使用过程中可以保持原有实物形态的资产，固定资产的安全，完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力因此,企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中时多种差异和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的实用效率其内部控制总体措施:1）权责分派和职责分工应当明确，机构设置配置应当科学合理2）固定资产获得根据应当充足合适,决策和审批程序应当明确3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算,工程进度，验收使用，维护保养，内部调剂，淘汰处置等应当有明确规定4）固定资产成本核算，计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一H勺会计制度规定无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可识别的非货币性资产，重要包括;专利权非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等与有形资产比，它具有三个基本特性:一是不具有实物形态，二是可以在多种会计期间为企业带来经济利益，三是可以提供的未来经济效益具有高度日勺不确定性无形资产业务基本流程包括获得无形资产组织验收，确定权属关系,使用与保全，技术升级，更新换代，无形资产处置等环节企业应当明确无形资产业务流程中H勺重要风险,设计合适的无形资产业务内部控制，其要点包括如下几项1）获得无形资产与组织验收,确定权属关系2）实用与保全3）技术升级，更新换代4）无形资产处置任务02_0007
一、辨析题（共2道试题，共20分）
1.会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字次序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法错误我国企业会计准则对会计科目编号是采用十进制编号法数字定位编号法是对十CS
1.某企业存货管理的重要做法如下董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后至IJ,会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对;期末仓库保管员自己盘点，与会计查对不一致也不查找原因和对应的处理;车间对材料日勺领用是随用随领,未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗试分析并阐明理由答不认同这种说法从本例中看该企业没有对其材料管理制定有效的内部控制措施企业日勺材料管理属于存货管理的一项一般生产企业存货业务流程可分为获得、验收、仓储保管、生产加工、盘点处置五个阶段包括获得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、盘点清查、销售处置等重要环节因此企业应当建立存货业务岗位责任制明确内部有关部门和岗位职责、权限保证办理存货业务的不相容岗位互相分离、制约和监督
一、要建立企业请购申请制度与明确请购程序实行存货采购的预算管理
二、验收程序要规范、原则明确、做到账实相符
三、制定严密的I出入库手续确定合适的存货发出管理模式加强存货领用记录
四、建立存货盘点清查工作规程编制盘点清查成果定期分析存货存储状态
四、综合题（共1道试题，共30分）CS
1.通过对课程内容日勺学习，请谈内部信息传递与会计制度设计日勺关系（不少于300字）内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部汇报形式传递生产经营管理信息的过程企业应当加强内部汇报管理，全面梳理内部信息传递过程中的微弱环节，建立科学时内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密规定及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的I职责权限等，增进内部汇报的有效运用，充足发挥内部汇报的作用将进制编号法日勺扩展即在十进制编号法日勺第
三、四位日勺总分类会计科目日勺第
五、六位的编号为明细会计科目
2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一种会计年度的有形资产计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完毕的错误计提固定资产减值准备是由企业内部有关部门共同完毕的,该活动具有自身的内部控制制度
二、论述题（共1道试题，共20分）®
1.某企业存货管理日勺重要做法如下董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对；期末仓库保管员自己盘点，与会计查对不一致也不查找原因和对应的处理；车间对材料日勺领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗？试分析并阐明理由答我不认同这种说法总体上看该企业基本上没有内部控制制度由于企业内部控制制度存在J H诸多问题这不仅严重影响了会计信息的真实性并且也影响了企业的生存和发展内部控制勺作用重要表目前一是保证单位经济活动日勺合法性二是有助于治理层实现经营方针和目口勺三是保护单位各项资产的安全和完整防止资产流失四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性没有一种完善、科学的内控制度其经济活动就不能获得预期效果大量的治理实践证明得控则强、H失控则弱、无控则乱因而内部控制成为衡量现代企业治理勺重要标志企业应从实际出发按照企业治理系统规定实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系并形成一种健全完整、运行灵活的控制网络系统这既是企业组织治理日勺客观规定也是企业生产经营顺利运行日勺主线保障以及成为市场竞争主体的重要保证因此加强企业内部控制制度建设是企业经营、发展的主线保证我们可以从如下几种方面着手
（一）优化内部控制环境
（二）合理设置工作岗位处理不相容职务分离问题
（三）实行预算控制和实物控制
（四）完善组织规划控制机制和授权同意制度
（五）强化企业内部审计职能加强企业外部监督
（六）提高企业人员职业道德水平和业务素质
四、综合题（共1道试题，共30分）$
1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不一样,请简述之（不少于500字）答:长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但他们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计的不一样企业长期股权投资一般波及企业整体经营方略和长期发展规划意味着企业巨额现金流出，同步还面临着持有对被投资单位的管理，投资收益计算以及减值测试等复杂问题，因此企业必须加强长期股权投资业务内容控制，规范长期股权投资行为，防备长期股权投资风险，保证长期股权投资安全和提高长期投资股权效益，内部控制设计日勺总体规定包括1）职责分工，权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理2）投资项目提议书和可行性研究汇报的内容应当真实，支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足可靠3）投资方案应当科学完整，投资协议或协议欧I签订应当征求法律顾问欧I意见,对投资项目的跟踪管理应当全面及时，,投资权益证书的I管理应当严格有效，投资收益确实认应当符合规定，计提对外投资减值准备的根据应当充足，审批程序应当明确4）投资处置的）方式应当明确，与投资处置有关的文献资料和凭证记录应当完整固定资产是指有效期限较长，单位价值较高,并在使用过程中可以保持原有实物形态的资产，固定资产日勺安全，完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力因此，企业应加强对固定资产日勺内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的多种差异和舞弊行为，保护固定资产的安全完整,提高固定资产的实用效率其内部控制总体措施:1）权责分派和职责分工应当明确，机构设置配置应当科学合理2）固定资产获得根据应当充足合适，决策和审批程序应当明确3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算，工程进度，验收使用，维护保养，内部调剂，淘汰处置等应当有明确规定4）固定资产成本核算，计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一H勺会计制度规定无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态日勺可识别的非货币性资产，重要包括;专利权非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等与有形资产比，它具有三个基本特性一是不具有实物形态，二是可以在多种会计期间为企业带来经济利益，三是可以提供的未来经济效益具有高度日勺不确定性无形资产业务基本流程包括获得无形资产:组织验收，确定权属关系，使用与保全，技术升级，更新换代，无形资产处置等环节企业应当明确无形资产业务流程中口勺重要风险，设计合适的无形资产业务内部控制,其要点包括如下几项1）获得无形资产与组织验收，确定权属关系2）实用与保全3）技术升级，更新换代4）无形资产处置任务_020008
一、辨析题（共2道试题，共20分）ffil.会计核算程序重要包括记账凭证会计核算程序、日志总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序O科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他多种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来时,多种会计核算程序的I主线差异也仅在于登记总分类账区I根据上错误记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序
3.企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责权限，保证办理长期股权投资业务的不相容岗位互相分离、制约和监督长期股权投资业务不相容性重要包括长期股权投资项目的I可行性研究与评估；长期股权投资日勺决策与执行;长期股权投资处置的I审批与执行;长期股权投资绩效评估与执行对的长期股权投资内部控制总体规定包括:
（1）职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配置应当科学
（2）投资项目提议书和可行性研究汇报的内容应当真实，支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足、可靠
（3）对外投资实行方案应当科学完整
（4）对外投资处置方式应当明确
二、论述题（共1道试题，共20分）
31.现实中有些私营企业为了逃避税收，常常借故不建立账簿或建立明、暗两本账，尚有时伪造或者变更经营账册请结合实际分析企业怎样进行会计账簿种类与设置设计？答会计账簿是有一定格式、互相联络的帐页所构成，用来序时、分类地全面记录和反应一种单位经济业务事项的会计簿，是会计资料的重要载体之一，也是会计资料日勺重要构成部分，依法设置会计账簿，是单位进行会计核算日勺最基本日勺规定，《会计法》第十六条规定:“各单位发生的I各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度廿勺规定私设会计账簿登记、核算”按照《中华人民共和国税收征收管理措施实行细则》第十七条规定“从事生产经营的纳税人应当根据税收征管法第十二条规定，自领取营业执照之日起十五日内设置账簿”根据会计法H勺规定，不依法设置会计账簿，私设会计账簿的、应当承担如下法律责任
1、.由县级以上人民镇府财政部门责令限期改正
2、罚款
3、予以行政处分
4、吊销会计从业资格证书
5、依法追究刑事责任,因此任何一种企事业单位都要依法设置会计簿会计账簿设置应满足如下条件
1、及时提供系统、完整日勺会计信息
2、为编制会计报表提供根据
3、保证财产屋子完全完整
4、为会计分析和会计检查提供根据会计账簿一般包括按用途分类的序时账簿（日志账）、分类账簿与备查账簿;按外表形式分类日勺订本式账簿、活页式账簿与卡片式账簿;按帐页格式分类的两栏式账簿、多栏式账簿与数量金额式账簿账簿设计应做到总分结合、序时与分类想结合、层次清晰、便于分工，详细说在设计时应符合如下原则:1）与企业规模和会计分工相适应的I原则2）即满足管理需要又比防止反复记账的原则3）账簿设计与账务处理程序紧密配合原则4）账簿设计与会计报表指标相衔接的原则会计账簿种类设计既要满足与记账平衡的衔接，又要符合编制财务汇报的规定,同步还应为企业管理提供对应信息，重要设计内容包括:1）要体现总括价值指标的变化，还要反应或无法反应H勺特殊经济事项，需要设置特殊会计账簿完整的会计账簿至少包括日志账、总分类账、明细分类账与备查账四部分，不一样的账簿,功能不一样，其构成要素也不一样，但一般会计账簿设计应具有如下基本内容
1.封面（封面要表明单位、账簿名称及会计年度）
2、扉页（扉页一般用于记载账簿的启用日期、截止日期、页数、册次、经营账簿人员一览表、会计主管人员签章、账户目录等）
3.帐页（帐页是账簿的I主体一本账簿一般由几十到几百个帐页联结而成，每个帐页均有比较统一，事先印制好的格式，用来记录各项有关的经济业务帐页是一种由诸多横线和竖线交错而成的表格，横线把账簿分隔成许多“行”,记账时一般都是按行次号次序记录发生的每一笔经济业务;竖线把账簿分隔成许多“栏二每一种记录一笔业务日勺某个要点（如时间、根据、摘要、数量等），尽管不一样的账簿格式设计有差异，但基本上都包括下列内容1）账户名称2）日期栏3）凭证种类和编号栏4）摘要栏5）金额栏（根据需要可以设置成两栏式、三栏式、数量金额式或复币式等）6）总页次和分户页次
四、综合题（共1道试题，共30分）CS
1.通过对课程内容日勺学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系（不少于300字内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部汇报形式传递生产经营管理信息的过程企业应当加强内部汇报管理，全面梳理内部信息传递过程中日勺微弱环节，建立科学的内部信息传递机制,明确内部信息传递的内容、保密规定及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，增进内部汇报时有效运用，充足发挥内部汇报的作用将内部控制内部信息传递目日勺体目前会计制度设计的目的上会计制度设计目的的设定，是会计制度设计的起点这意味着会计制度所要到达H勺目的、效果，即对所设计的会计制度H勺作用机理时充足揭示为突出会计制度能有效的I起到内部控制的作用，首先应在会计制度设计总则中明确提出要加强内部控制，目的在于给设计会计制度的目的作一种清晰的界定，即内部会计制度定位于除了能加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益外，还能有效H勺起到内部控制日勺作用企业单位H勺会计制度设计首先要明确设计的目的，充足考虑与会计法、会计环境和会计控制内部信息传递的关系，作好内部控制制度的建立与实行，使内部控制制度真正发挥其效能任务02_0009
一、辨析题（共2道试题，共20分）®]
1.会计核算程序重要包括记账凭证会计核算程序、日志总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序O科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他多种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来日勺，多种会计核算程序的I主线差异也仅在于登记总分类账的I根据上错误记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序
4.企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确有关部门和岗位H勺职责权限，保证办理长期股权投资业务的不相容岗位互相分离、制约和监督长期股权投资业务不相容性重要包括:长期股权投资项目的可行性研究与评估;长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置日勺审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行对的长期股权投资内部控制总体规定包括
（1）职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配置应当科学
（2）投资项目提议书和可行性研究汇报日勺内容应当真实,支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足、可靠
（3）对外投资实行方案应当科学完整
（4）对外投资处置方式应当明确
二、论述题（共1道试题，共
20.分）得分0S
1.某企业存货管理的重要做法如下:董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对;期末仓库保管员自己盘点，与会计查对不一致也不查找原因和对应的处理；车间对材料日勺领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗？试分析并阐明理由答不认同总体上看,该企业基本上没有内部控制制度董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；这两点是可以日勺对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对，这点是不可以日勺，当时查对总比在期末盘点要好,车间对材料的I领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续，这点也是不对的，车间材料区I领用是应当有单耗时，按单耗乘以数量就是需要领用的数量,超过部分怎样处理，要分两种方案一是技术部门单耗的I精确性，二是车间超耗要怎样处理
四、综合题（共1道试题，共30分）[S
1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不一样，请简述之（不少于500字）答长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但他们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计的不一样企业长期股权投资一般波及企业整体经营方略和长期发展规划意味着企业巨额现金流出，同步还面临着持有对被投资单位的I管理，投资收益计算以及减值测试等复杂问题，因此企业必须加强长期股权投资业务内容控制，规范长期股权投资行为，防备长期股权投资风险，保证长期股权投资安全和提高长期投资股权效益，内部控制设计的总体规定包括:1）职责分工，权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理2）投资项目提议书和可行性研究汇报时内容应当真实，支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足可靠3）投资方案应当科学完整，投资协议或协议时签订应当征求法律顾问的意见，对投资项H日勺跟踪管理应当全面及时,，投资权益证书日勺管理应当严格有效，投资收益确实认应当符合规定，计提对外投资减值准备的根据应当充足，审批程序应当明确4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关日勺文献资料和凭证记录应当完整固定资产是指有效期限较长，单位价值较高,并在使用过程中可以保持原有实物形态的资产，固定资产的安全，完整直接影响到企业生产经营日勺可持续发展能力因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中日勺多种差异和舞弊行为，保护固定资产区I安全完整，提高固定资产的I实用效率其内部控制总体措施:1）权责分派和职责分工应当明确,机构设置配置应当科学合理2）固定资产获得根据应当充足合适，决策和审批程序应当明确3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算，工程进度，验收使用，维护保养，内部调剂,淘汰处置等应当有明确规定4）固定资产成本核算，计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定无形资产是指企业拥有或者控制的I没有实物形态的可识别的非货币性资产，重要包括;专利权非专利技术,商标权，著作权,特许权，土地使用权等与有形资产比，它具有三个基本特性一是不具有实物形态，二是可以在多种会计期间为企业带来经济利益，三是可以提供的未来经济效益具有高度的不确定性无形资产业务基本流程包括获得无形资产:组织验收，确定权属关系，使用与保全，技术升级，更新换代，无形资产处置等环节企业应当明确无形资产业务流程中的重要风险，设计合适的无形资产业务内部控制，其要点包括如下几项:1）获得无形资产与组织验收，确定权属关系2）实用与保全3）技术升级，更新换代4）无形资产处置任务一020010
一、辨析题（共2道试题，共20分）得分
01.无论由于企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，不过原始凭证设计的最为关键部分还是对经济活动完整真实的反应对的由于原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时获得或填写的原始资料，它提供日勺数据信息是会计信息加工的“原材料”
2.存货业务内部控制总体措施应包括如下内容:权责分派和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配置应当科学合理;存货请购根据应当充足合适，请购事项和审批程序应当明确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰,对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货日勺接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确日勺规定；存货成本核算措施、跌价准备4计提等会计处理措施应当符合国家统一的会计准则制度的规定对时由于存货业务会计制度设计的J目的是强化企业对存货的管控,保证存货口勺安全、完整,提高存货的运行效率，保证合理确认存货价值，杜绝存货业务中日勺多种差错和舞弊行为的发生
二、论述题（共1道试题，共20分）得分:
01.某企业存货管理的重要做法如下董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账,发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对；期末仓库保管员自己盘点,与会计查对不一致也不查找原因和对应的处理；车间对材料日勺领用是随用随领,未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗试分析并阐明理由答不认同总体上看,该企业基本上没有内部控制制度董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;这两点是可以的I对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一内部控制内部信息传递目的体目前会计制度设计的目口勺上会计制度设计目的的设定，是会计制度设计的起点这意味着会计制度所要到达日勺目的、效果，即对所设计的会计制度日勺作用机理的充足揭示为突出会计制度能有效时起到内部控制欧I作用，首先应在会计制度设计总则中明确提出要加强内部控制，目的J在于给设计会计制度的目的作一种清晰欧I界定，即内部会计制度定位于除了能加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益外，还能有效的起到内部控制的作用企业单位日勺会计制度设计首先要明确设计时目日勺,充足考虑与会计法、会计环境和会计控制内部信息传递区I关系，作好内部控制制度的建立与实行，使内部控制制度真正发挥其效能任务_020002
一、辨析题（共2道试题，共20分）
1.会计核算程序重要包括记账凭证会计核算程序、日志总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他多种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的I,多种会计核算程序的主线差异也仅在于登记总分类账的根据上错误记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序
2.企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责权限，保证办理长期股权投资业务的不相容岗位互相分离、制约和监督长期股权投资业务不相容性重要包括长期股权投资项目日勺可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置日勺审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行致也不进行查对，这点是不可以的，当时查对总比在期末盘点要好,车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续，这点也是不对时,车间材料的领用是应当有单耗时，按单耗乘以数量就是需要领用的数量,超过部分怎样处理，要分两种方案一是技术部门单耗时精确性，二是车间超耗要怎样处理
三、作品题（共1道试题，共30分）得分0Si.企业设置固定资产明细账的I目日勺是将所有固定资产的布局层次化地展现出来,描述出固定资产资源配置，起到了现场观测的效果为了实现该目的J,首先应当从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，重要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；另一方面应当从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布,重要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等请你结合你单位实际状况设计一张完整的固定资产折旧计提表（见计提表）
四、综合题（共1道试题，共30分）得分0SJ
1.通过对课程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系（不少于300字）内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部汇报形式传递生产经营管理信息的I过程企业应当加强内部汇报管理，全面梳理内部信息传递过程中的微弱环节，建立科学日勺内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密规定及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的I职责权限等，增进内部汇报的有效运用，充足发挥内部汇报的作用将内部控制内部信息传递目的体目前会计制度设计的目日勺上会计制度设计目的的设定，是会计制度设计的起点这意味着会计制度所要到达的目日勺、效果,即对所设计的会计制度的作用机理的充足揭示为突出会计制度能有效的起到内部控制的作用，首先应在会计制度设计总则中明确提出要加强内部控制，目的在于给设计会计制度的目的作一种清晰的I界定，即内部会计制度定位于除了能加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益外，还能有效的起到内部控制的J作用企业单位的I会计制度设计首先要明确设计时目欧I,充足考虑与会计法、会计环境和会计控制内部信息传递的关系，作好内部控制制度的建立与实行，使内部控制制度真正发挥其效能对口勺长期股权投资内部控制总体规定包括
（1）职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配置应当科学
（2）投资项目提议书和可行性研究汇报的内容应当真实，支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足、可靠
（3）对外投资实行方案应当科学完整
（4）对外投资处置方式应当明确
二、论述题（共1道试题，共20分）
31.现实中有些私营企业为了逃避税收，常常借故不建立账簿或建立明、暗两本账，尚有日勺伪造或者变更经营账册请结合实际分析企业怎样进行会计账簿种类与设置设计答会计账簿是有一定格式、互相联络的帐页所构成用来序时、分类地全面记录和反应一种单位经济业务事项的I会计簿，是会计资料的I重要载体之一，也是会计资料的重要构成部分，依法设置会计账簿，是单位进行会计核算的最基本的规定，《会计法》第十六条规定”各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置H勺会计账簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算”按照《中华人民共和国税收征收管理措施实行细则》第十七条规定“从事生产经营的纳税人应当根据税收征管法第十二条规定，自领取营业执照之日起十五日内设置账簿”根据会计法的规定，不依法设置会计账簿，私设会计账簿口勺、应当承担如下法律责任:
1、.由县级以上人民镇府财政部门责令限期改正
2、罚款
3、予以行政处分
4、吊销会计从业资格证书
5、依法追究刑事责任,因此任何一种企事业单位都要依法设置会计簿会计账簿设置应满足如下条件
1、及时提供系统、完整日勺会计信息
2、为编制会计报表提供根据
3、保证财产屋子完全完整
4、为会计分析和会计检查提供根据会计账簿一般包括按用途分类的I序时账簿（日志账）、分类账簿与备查账簿；按外表形式分类的订本式账簿、活页式账簿与卡片式账簿；按帐页格式分类的两栏式账簿、多栏式账簿与数量金额式账簿账簿设计应做到总分结合、序时与分类想结合、层次清晰、便于分工，详细说在设计时应符合如下原则1）与企业规模和会计分工相适应的原则2）即满足管理需要又比防止反复记账的原则3）账簿设计与账务处理程序紧密配合原则4）账簿设计与会计报表指标相衔接的原则会计账簿种类设计既要满足与记账平衡的衔接，又要符合编制财务汇报的规定，同步还应为企业管理提供对应信息，重要设计内容包括1）要体现总括价值指标的变化，还要反应或无法反应的特殊经济事项，需要设置特殊会计账簿完整日勺会计账簿至少包括日志账、总分类账、明细分类账与备查账四部分，不一样的账簿，功能不一样，其构成要素也不一样,但一般会计账簿设计应具有如下基本内容:
1.封面（封面要表明单位、账簿名称及会计年度）
2、扉页（扉页一般用于记载账簿的启用日期、截止日期、页数、册次、经营账簿人员一览表、会计主管人员签章、账户目录等）
3.帐页（帐页是账簿的主体一本账簿一般由几十到几百个帐页联结而成，每个帐页均有比较统一，事先印制好的格式,用来记录各项有关欧I经济业务帐页是一种由诸多横线和竖线交错而成的表格，横线把账簿分隔成许多“行”，记账时一般都是按行次号次序记录发生的每一笔经济业务；竖线把账簿分隔成许多“栏每一种记录一笔业务日勺某个要点（如时间、根据、摘要、数量等）,尽管不一样的I账簿格式设计有差异，但基本上都包括下列内容1）账户名称2）日期栏3）凭证种类和编号栏4）摘要栏5）金额栏（根据需要可以设置成两栏式、三栏式、数量金额式或复币式等）6）总页次和分户页次
四、综合题（共1道试题，共30分）CS
1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践日勺差异导致了会计制度设计区（不一样，请简述之（不少于500字答:长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但他们各自业务日勺内容及其特点决定了它们在内部控制实践上日勺差异，也导致了它们在会计制度设计日勺不一样企业长期股权投资一般波及企业整体经营方略和长期发展规划意味着企业巨额现金流出，同步还面临着持有对被投资单位的管理，投资收益计算以及减值测试等复杂问题，因此企业必须加强长期股权投资业务内容控制，规范长期股权投资行为，防备长期股权投资风险，保证长期股权投资安全和提高长期投资股权效益，内部控制设计的总体规定包括:1）职责分工，权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理2）投资项目提议书和可行性研究汇报欧I内容应当真实，支持投资提议和可行性H勺根据与理由应当充足可靠3）投资方案应当科学完整，投资协议或协议日勺签订应当征求法律顾问日勺意见,对投资项目的跟踪管理应当全面及时，，投资权益证书欧I管理应当严格有效，投资收益确实认应当符合规定，计提对外投资减值准备的根据应当充足，审批程序应当明确4）投资处置口勺方式应当明确，与投资处置有关的文献资料和凭证记录应当完整固定资产是指有效期限较长，单位价值较高，并在使用过程中可以保持原有实物形态日勺资产，固定资产日勺安全，完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力因此，企业应加强对固定资产日勺内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的多种差异和舞弊行为,保护固定资产的安全完整，提高固定资产的实用效率其内部控制总体措施:1）权责分派和职责分工应当明确,机构设置配置应当科学合理2）固定资产获得根据应当充足合适，决策和审批程序应当明确3）固定资产业务各环节日勺控制流程应当清晰，固定资产投资核算，工程进度，验收使用，维护保养，内部调剂，淘汰处置等应当有明确规定4）固定资产成本核算，计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态日勺可识别的非货币性资产，重要包括;专利权非专利技术,商标权，著作权，特许权，土地使用权等与有形资产比，它具有三个基本特性一是不具有实物形态，二是可以在多种会计期间为企业带来经济利益，三是可以提供的J未来经济效益具有高度日勺不确定性无形资产业务基本流程包括获得无形资产:组织验收，确定权属关系,使用与保全，技术升级，更新换代，无形资产处置等环节企业应当明确无形资产业务流程中日勺重要风险，设计合适的无形资产业务内部控制,其要点包括如下几项1）获得无形资产与组织验收，确定权属关系2）实用与保全3）技术升级，更新换代4）无形资产处置任务020003
一、辨析题（共2道试题，共20分）得分0$
1.无论由于企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样,不过原始凭证设计的最为关键部分还是对经济活动完整真实的反应对的由于原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时获得或填写的原始资料，它提供日勺数据信息是会计信息加工日勺“原材料”
2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有日勺、使用寿命超过一种会计年度的有形资产计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完毕的错误计提固定资产减值准备是由企业内部有关部门共同完毕日勺,该活动具有自身叫内部控制制度
二、论述题（共1道试题，共20分）®]
1.某企业存货管理日勺重要做法如下:董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;对于材料先到而购货发票后到,会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对;期末仓库保管员自己盘点，与会计查对不一致也不查找原因和对应日勺处理;车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续你认同这种说法吗？试分析并阐明理由答不认同这种说法从本例中看该企业没有对其材料管理制定有效的I内部控制措施企业的材料管理属于存货管理的I一项一般生产企业存货业务流程可分为获得、验收、仓储保管、生产加工、盘点处置五个阶段包括获得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、盘点清查、销售处置等重要环节因此企业应当建立存货业务岗位责任制明确内部有关部门和岗位职责、权限保证办理存货业务的不相容岗位互相分离、制约和监督
一、要建立企业请购申请制度与明确请购程序实行存货采购的预算管理
二、验收程序要规范、原则明确、做到账实相符
三、制定严密的出入库手续确定合适的存货发出管理模式加强存货领用记录
四、建立存货盘点清查工作规程编制盘点清查成果定期分析存货存储状态
四、综合题（共1道试题，共30分）CS
1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的I差异导致了会计制度设计的不一样，请简述之（不少于500字）答:长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但他们各自业务日勺内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计的不一样企业长期股权投资一般波及企业整体经营方略和长期发展规划意味着企业巨额现金流出，同步还面临着持有对被投资单位的管理，投资收益计算以及减值测试等复杂问题，因此企业必须加强长期股权投资业务内容控制，规范长期股权投资行为，防备长期股权投资风险，保证长期股权投资安全和提高长期投资股权效益，内部控制设计的总体规定包括:1）职责分工,权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理2）投资项目提议书和可行性研究汇报的内容应当真实，支持投资提议和可行性的根据与理由应当充足可靠3）投资方案应当科学完整，投资协议或协议的签订应当征求法律顾问的意见，对投资项目日勺跟踪管理应当全面及时，，投资权益证书欧I管理应当严格有效，投资收益确实认应当符合规定，计提对外投资减值准备的根据应当充足，审批程序应当明确4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关的文献资料和凭证记录应当完整固定资产是指有效期限较长，单位价值较高，并在使用过程中可以保持原有实物形态H勺资产，固定资产的安全，完整直接影响到企业生产经营H勺可持续发展能力因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的多种差异和舞弊行为，保护固定资产的安全完整,提高固定资产的实用效率其内部控制总体措施:1）权责分派和职责分工应当明确,机构设置配置应当科学合理2）固定资产获得根据应当充足合适,决策和审批程序应当明确3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算，工程进度，验收使用，维护保养，内部调剂,淘汰处置等应当有明确规定4）固定资产成本核算,计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定无形资产是指企业拥有或者控制日勺没有实物形态日勺可识别日勺非货币性资产，重要包括；专利权非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等与有形资产比，它具有三个基本特性:一是不具有实物形态，二是可以在多种会计期间为企业带来经济利益,三是可以提供的未来经济效益具有高度时不确定性无形资产业务基本流程包括获得无形资产:组织验收，确定权属关系，使用与保。
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