2023年福建省注册会计师考试审计审计档案考试试题

年福建省注册会计师考试《审计》审计档案考试试2023题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、航空机票信息汇报包括舱别、购置日期和最低票价，它能用于1评价对企业旅行政策的遵照状况A确定员工旅行的成本B比较一种部门的实际费用与预算C支持业务支出税收扣除D、内部审计师的大量工作是合计审计业务信息协议复印件而不是原件是哪种证2据？传闻证据A:依状况而定日勺证据B:次要证据C意见证据D、组织的利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利日勺任何行为下列那项3属于该政策对严禁行为的规定非盈利型组织的董事会组员必须致力于环境保护；A:同步作为地方政府的兼职官员；B向亲戚提供组织员工的联络方式，该亲戚提供日勺培训有也许使组织收益；C:兼职地方大学专家D:是口头训斥内部审计师；A立即辞退这位内部审计师，并向通报；B I IA由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采用措施；C:告知的审计委员会并根据企业的政策采用人事措施D nA、审计人员发现虽然通过有关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部2审计师应当决定必要日勺后续审计的范围；A:请管理当局决定何时进行后续审计，由于这是管理当局的最终责任；B只有当管理当局规定审计人员协助时才决定进行后续审计；C将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计汇报D:、对于每位潜在日勺内部审计师的资历和纯熟程度应当获得合理的保证如下哪3I项不对时地运用了这个原则确定以往日勺工作经验；A:获得大学的学生档案记录；B核查申请人的推荐信；C:确定所有的申请人均有会计学学位D、下列不属于内部审计部门长期计划规定的是4符合部门章程A具有也许性B:包括可审计活动清单C包括审计方案日勺基本内容D、记录样本与判断样本的重要区别是记录样本5可得到更精确的成果A:J可使用较小规模的样本B:不需要任何判断，所有都是根据公式计算时C:能获得具有量化可靠程度的总体估计成果D:、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动该企业有专门调查舞弊的部门审计6师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门不过,一种月后来，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查那么，审计师应当立即将此种状况和审计师欧发现向审计委员会汇报；A I将审计发现通报外部审计师，由于外部审计师应当知悉任何已经发生的舞弊行B为立即将此种状况和审计师的发现向有关政府监管部门汇报，由于审计师不能明知C:故犯，成为非法活动的帮凶；不采用任何深入的行动审计师已将舞弊活动的性质向企业内部恰当主管汇报；D、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官紧张管理当局不重视内部审计7职能，因此他采用了一种积极方案来增进内部审计部门职能的发挥他计划在使用新方案后来将成果呈报给管理当局和审计委员会,并提议修订内部审计章程,如下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采用的行动

①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关怀成本节省额并且在每份审计汇报中都要强调潜在的成本节省额，省略消极的审计发现尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受

②所有审计汇报的草稿都要通过被审计单位时仔细审查以便征求他们的意见在形成最终审计汇报时,内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见

③在计算机应用时开发期,内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入重要EDP计算机应用的控制措施的审查

④考虑到审计资源有限,审计经理在确定审计对象时应进行风险分析这明显地不一样于此前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策

⑤为了节省时间，首席审计执行官不再规定每项审计中都使用原则的I内部控制问卷调查表

⑥假如内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出I特定的原则或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定原则并交给被审计单位审阅，如？和A:I11B只有n I只有C:I和D I I IIo、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查在8与某些审计职工日勺面谈中，审查小组理解到这三年来审计人员的某些行为，如下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性及评价I一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表达他正在寻找一种A:会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块在对企业办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一种刻有企B业名称的纪念杯这种纪念杯曾在奠基典礼上发给了每个员工审查了一种数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制原则提出提议审计完C:毕后三个月，被审者规定审计人员复查某些控制措施的充足性，审计人员同意并实行了该复查审计人员被规定参与一种工作小组，目的是处理减少企业存货被盗时损失的问D J题这是内部审计部门承接的第一项征询业务，审计人员日勺任务是向工作小组提出有关合适的控制措施的提议、在六西格玛措施中,“分析”阶段是在如下哪一种阶段后？9定义A控制B:测量C改善D:、一种大的组织中，假如没有一种配置足够人员的信息中心协助平台，那么最大10的风险是提高了实行应用审计的难度A:a.应用系统缺乏充足的文档记录B:b.I.增长了使用非法程序代码时也许性C:c顾客与系统交互操作过程中长期存在错误必、系统开发审计业务包括在各个D:d.1要点的检查,以保证开发过程受到恰当地控制和管理这些检查包括如下所有各项，除了对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究A验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用B:在实行日勺每一阶段都要检查顾客参与水平C:确定系统、顾客和运行文档与否符合正式原则D:、如下哪一项服务质量维度波及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力12同情A:保证B:有形欧|C反应敏捷D:、在一般状况下，国民收入核算体系中数值最小的是13国民生产净值A NNP个人收入B PI国民生产总值C GNP个人可支配收入D PDI、对来自客房的预收款在做会计分录时候作为负债，这是运用14历史成本原则A收入确认原则B持续经营假设C货币计量假设D、根据如下信息回答某生产线经理有权同意订购并验收需要定期维修的所有机器15的零件内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应企业订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分如下哪项测试最能协助该审计师决定与否对匿名信进行深入调查？对替代零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估A将本季度的维修费用与此前时期的相比较B分析计入维修费用的替代零件，检查替代项目数量的合理性C对零件发票进行抽样，检查与否得到合适的授权以及与否有收货单据D、保证计算机程序库的安全,如下哪种措施最佳？16安装程序访问日志系统A:a.监视程序库介质的物理访问B b.I限制物理附和逻辑的访问C:c.拒绝来自远程终端的访问D:d.、在编制业务工作方案时，如下哪个方案不是必需的27开展初步调查;A:从此前的业务沟通中检查重要的内容；B J编制预算，确认所需要的资源成本；C:通过检查管理层制定的既定原则来确定经营目的与否完毕D:I、管理层对企业某部门近来一段时间开支增长、利润下降的现象表达关注，并已18规定内部审计部门对该部门开展经营审计在决定与否应当将既有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所规定的部门开展审计时，如下哪项内容最不重要？过去一年该部门开支增长日勺状况A合规性审计导致重大监管罚款时也许性B一年此前外部审计师对该部门开展的财务审计C I通过合规性审计而发现舞弊时也许性D、为了确认虚构时已离职雇员，应使用日勺计算机辅助技术是19平行模拟工薪总额的计算；A工薪扣减的例外测试；B I重新计算净工资；C:标识和跟踪检查工薪原则欧变动D I、在审计过程中，审计人员作了初步结论某重要部门不合适地将研究与开发费30用资本化由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其与否真正属于审计问题但审计人员获知内部审计主管曾收到来自企业总裁的文献，内容如下分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使I“B J用存在日勺问题一事你们应当停止一切有关此问题时深入调查行动，直到我告知你们继续进行按照内审保密性原则，我同步规定你们在该问题上对外部审计师保持沉默”下列哪一陈说将是内部审计主管针对该审计问题采用的合适措施？立即向内部审计协会汇报该文献并寻求道德方面的解释与指南；A告之企业总裁审计范围的局限性，有必要汇报给审计委员会主席；B:继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作对应记载;C D:立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到协助与唆使组织犯罪的罪名指控、21在决策论中,那些能影响决策的成果且无法控制的未来事件是支付；A自然状态；B概率；C节点D、对某大企业进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责企业计算机工薪22系统的多项工作包括在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息;同意并输入所有工薪变化;为系统顾客提供培训审计师在与人事部主任讨论完某些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题,因此不得不支持主任助理采用的所有行动在这种状况下，审计师应当继续执行审计方案，由于已经与管理层讨论过审计业务方案日勺范围和目的;A审查审计方案，以保证审计能充足测试记入雇员银行账户的直接储蓄;B:向首席审计执行官提议开始舞弊调查；C:测试工薪变化样本,以保证其在处理前得到主任助理的审批D、某企业决定实行更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代23表了哪种风险应对方式？接受风险A共享风险B防止风险C:减少风险D、如下哪项不是合适的时间序列预测技术？24I德尔菲法A:移动平均数B:最小平措施C指数平滑法D:、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性假设某内部审计主管25收到一笔年度奖金作为个人酬劳的一部分,那么在什么状况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会予以的|A:该奖金是根据审计成果产生的美元补救金额或未来的节省额B:内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额C:以上三项都选D:、企业的首席安全官接到一种匿名，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣4因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为假如内部审计师不也许接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采用的最佳的措施是从经销商处寻找未记录欧负债；A I获取经同意日勺经销商的名单；B:逐渐获得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；C对应收账款的重大注销项目进行证明D、与开票记录相比，如下哪种文献能为确定与否所有装运货品都已向客户开票提5供最佳信息来源？应收账会计事项；A事先编号的客户发票；B:客户采购订单；C:事先编号的装运单据D:、一种规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层祈求，要对一种6I极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实行审计该项审计业务属于内部审计部门的职责管理层已表达，由于波及高风险,但愿近期尽快开展该项业务首席审计执行官如下反应中哪项违反了《原则》？与管A理层讨论该项审计业务的时限,确定与否有充足的时间去增长合适的专业知识与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的也许性B:由于波及高风险领域，接受该项审计业务并立即展动工作C:为审计组增长一名外部顾问，协助实行审计业务D:、审计人员注意到，企业也许向一种假的但也许存在的企业付款这一舞弊行为7该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是限额内的$500000,采购业务不需要任何人的审核为证明审计人员日勺怀疑，下面哪种审计程序最为有效运通过审计软件，列出金额在以上的所有采购业务，确定它们与否受A$500000到合适的审批；运用“抽点”技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；B:Sanpsh ot运用通用审计软件，选用开支在如下日勺随机样本，确定它们与否受到合C:$500000适欧审批；I运用通用审计软件，列出各生产线的重要供应商，选用其中与新供应商有关的已D付款的发票样本，并检查对应的服务或货品与否以收到、在考虑综合两家企业电脑系统的能力时，如下哪项内容是最不重要的风险原因？8既有操作系统与数据库构造的兼容性；A:电子数据转换与卖方连接的程度；B:每家企业所雇用的编程员和系统分析师数量；C:企业数据库规模以及已应用的数据库服务器数量D:、制定组织目的是鼓励员工的重要原因，假如把“力争比过去做得更好”作为9目的是不合适的由于I,没有考虑员工日勺需求A这个目的缺乏明晰性、可衡量性和可实现性B没有指出实现目的时措施和途径C J这句话与其说是目的，不如说是战略D、首席审计执行官保证内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是10保证内部审计部门得到充足保护，无需将业务进行外包A:展示其有足够的能力来满足审计计划的规定B在审计委员会和管理层面前建立可信度C满足制定有效接班计划的需要D:、内部审计师接受提议通过查看红旗标志来确定管理层与否波及舞弊如下哪11项在运用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见日勺红旗标志还与不存在舞弊的情形有关；A:某些红旗标志难以量化或评价；B红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来搜集；C:有关红旗标志的文献还不够充足，局限性以对内部审计工作产生积极的影响D、对垃圾债券的最佳描述是12一种主线不支付年利息，却以低于面值日勺价格打折发售的债券A:得到固定资产支撑的债券;B:一种持有人可选择互换发行企业一般股票的债券；C一种高效益、高风险的债券，一般用于为吞并、杠杠收购和陷入困境的企业提D I供融资、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安所有门，受怀疑的舞弊13人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应当怎样做？首席审计执行官应当开展舞弊调查A首席审计执行官应解雇欺诈者B首席审计执行官的行为是对的的C:首席审计执行官应当与安所有门定期检查这一事件的进展状况D、对于常常进行新产品开发改组织来说，同步按产品和职能划分部门以及实行双14I重授权制是比较合适的在如下组织构造中，最适合于该类型组织的构造是专家官僚式A:机械式B:矩阵式C机械官僚式D:、如下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所容许的？15根据法庭传唤，内部审计师出庭披露也许对本机构不利日勺机密的、与审计有关A的信息内部审计师运用与审计有关的信息决定购置雇主企业发行的股票B内部审计师接受某雇员日勺一份礼品，由于审计师在近来一份审计汇报中夸奖过C该雇员内部审计师未向董事会的审计委员会汇报有关非法行为的重大发现，由于管理D当局已经表达要处理这些问题、前期调整应当针对前期的损益表，这是由于16当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益A:这是惟一调整前期财务报表的方式B当期损益表反应企业长期的收益能力C:当期损益表只能反应当期的事件或估计D:、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算17商业贷款的利息收入审计师针对当年状况应用了该模型，发现的值已大幅减R2少，而模型的其他内容似乎都运转无误此种变化阐明如下哪种结论是站得住脚的？转用跨部门回归分析应当导致值的增长A R2I回归分析不再是估算利息收入的恰当技术B模型中尚未包括的某些新要素正在导致利息收入发生变化C:线性回归分析将增强模型的可靠性D:、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？18检查用于进行库存实物盘点的指令A:和管理层共同完毕一份内部控制调查问卷B:对入库和出库程序完毕一份流程图C实地观测存货仓库D、对如下列示的多种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的次序进行排列，19哪个选项的排列次序是对的的、问询管理部门、观测业务客户的处理程序、I I II JIII实物检查、外部提供的资料IV、、A:IIL IVn I、、、B IVi nin、、、c niv iin、、、D IVni iii、内部审计主管刚完毕一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优20先审计这些区域下列陈说哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；风险先后次序应当以I.II.重大控制缺陷为根据;量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业m.判断的成果仅有A IB仅有ni和皿C11和D1,1IIIIo、当下列哪个原因提高时，企业日勺经济价值（市值）会提高？21非系统风险A系统风险B:净现金流C贴现率D、应用高度构造化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？22I低层员工不乐意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果日勺出现A:员工认为领导无能,因而士气低下B因无法在决策者之间达到合意而推迟应对时间C因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的挥霍和滥用D:、根据如下信息回答某企业在通过局域网相连的个人电脑上储存生产数据，23LAN通过电子数据互换来运用这些数据实现自动采购根据下个月的生产计划和EDI每一产品所需零部件的经授权欧物料需求计划向经授权的供应商采购IIMRP,I由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产在确认零件局限性的原因时，如下审计程序最有效的是确认与否存在充足的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库A:使用通用审计软件生成一份导致每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据B:I加以分析从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较C:D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网生产数据库中的LAN输入状况、终端仿真软件容许局域网欧微机像大型机的终端同样工作部门局域网顾客24I也需要企业大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端顾客计算（）应用系统对这些信息进行处理在这种环境下，除了一项外都是重要时控制EUC风险？部门顾客也许未执行充足的（针对应用的备份程序A EUC雇员也许将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的B:雇员也许将微机用于获得私人利益C在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力也许局限性D、某制造业企业的潜在问题是，采购代理人也许会收取回扣或收受供应商的礼品，25并以次作为互换条件,使供应商得到优惠的协议为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？企业指定一项尤其政策，严禁从供应商处接受任何有价值的物品；A企业制定道德准则，严禁这种行为；B对新供应商，规定采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入承认C的供应商名单中；与重要供应商建立长期协议关系，并由高级管理人员审批/D:

二、多选题（共题，每题分，每题时备选项中，有个或个以上符合题意,至25222少有个错项错选,本题不得分；少选，所选的每个选项得分）

10.

5、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息首席审计执1行官和这位审计师都是注册内部审计师尽管该审计师没有从这笔交易中获益,但他的亲戚却运用该信息获取了高额收益首席审计执行官处理此事的最佳措施。