《财务预算控制》课件

财务预算控制财务预算控制是企业管理的重要组成部分，涉及规划、执行和监控财务预算课程大纲财务预算的概念和作用预算编制流程什么是财务预算？预算编制流程概述预算的意义和作用预算编制中需要注意的问题关键预算的编制销售预算、生产预算、采购预算、成本预算资本性支出预算、现金流量预算财务预算的概念和作用财务规划决策依据财务预算是一项重要的财务规划财务预算提供财务信息，帮助企工具，帮助企业设定目标、分配业进行经营决策，例如投资、融资源、控制成本资、成本控制协调管理绩效评估财务预算可以协调各部门之间的财务预算可以作为衡量企业经营活动，确保目标一致，提高工作绩效的标准，评估企业实际经营效率情况与计划目标的差距预算的定义和特征定义特征预算是一种对未来一段时间内的财务预算通常具有以下特征计划性、数状况和经营活动进行计划和预测的文量化、时间性、可比性、系统性预件它详细描述了组织预期收入、支算通常是基于历史数据和预测，并包出、资产和负债的情况它是一个财含具体指标，如收入、支出、投资等务管理工具，可以帮助企业规划未来，控制成本，提高效率预算的作用和意义指导经营决策控制成本和费用

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2.12财务预算能够为企业提供通过预算，企业可以有效经营方向，帮助管理层做控制成本和费用，提高盈出明智的决策利能力提高资金使用效率增强企业竞争力

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4.34财务预算能够帮助企业合有效的财务预算能够帮助理分配资金，提高资金使企业更好地应对市场竞争用效率，提升企业整体竞争力预算的编制流程确定预算目标首先，明确预算编制的目标，例如，提高企业盈利能力、控制成本、优化资源配置等收集相关数据根据预算目标，收集相关的财务数据，例如，销售预测、成本数据、资金状况等编制预算草案根据收集到的数据，编制各个预算草案，例如，销售预算、生产预算、成本预算等协商预算方案部门之间协商各个预算草案，确保预算目标的一致性，并协调各部门之间的利益关系批准最终预算领导层审批最终的预算方案，并将其作为企业经营活动的计划和目标销售预算的编制

2.销售团队合作市场调研数据分析销售预算需要与销售团队紧密合作，通过市场调研，分析市场趋势、竞争利用历史销售数据和市场数据进行分了解市场需求，预测未来销量对手、客户需求，为销售预算提供可析，预测未来销售情况，为预算制定靠的依据提供参考销售预算的构成销售数量预算销售单价预算

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2.12预测未来期间预计销售的商品数量预计销售商品的单价，包括折扣和增值税销售收入预算销售成本预算

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4.34将销售数量预算乘以销售单价预算预计销售商品的成本，用于计算销售毛利销售预算的编制方法市场调研1分析市场趋势预测销量2历史数据分析制定目标3设定销售目标预算编制4详细编制预算市场调研是编制销售预算的关键环节，通过分析历史数据、市场趋势和竞争环境，预测未来销量预测销量是销售预算编制的核心，需要运用多种方法，包括回归分析、时间序列分析等制定目标是销售预算的最终目的，根据市场调研和销量预测结果，设定可实现的销售目标最后，根据目标和预测销量，详细编制销售预算，包括产品类别、销售区域、销售数量、销售价格等销售预算与生产预算的衔接销售预测1销售预算的基础生产计划2满足销售需求库存管理3平衡供应与需求成本控制4优化生产效率销售预算与生产预算密切相关销售预算确定了销售目标，生产预算则根据销售目标制定生产计划销售预算与生产预算的衔接，可以确保企业生产的商品能够满足销售需求，并有效控制生产成本生产预算的编制

3.生产计划根据销售预测和库存水平，制定生产计划原材料需求根据生产计划计算原材料需求量生产进度制定生产进度计划，确保及时完成生产目标生产预算的编制目的确定生产数量控制生产成本根据销售预算确定生产产品合理安排生产计划，有效控的数量，确保满足市场需求制生产成本，提高企业盈利能力安排生产资源提高生产效率根据生产计划，合理安排生通过科学的生产计划，提高产资源，例如原材料采购、生产效率，降低生产周期，设备使用、人力资源配置等提升企业竞争力生产预算的编制步骤确定生产目标1首先需要明确生产目标，根据销售预算确定生产产品数量和类型预测生产需求2根据生产目标，预测每种产品所需原材料、劳动力和制造费用，制定生产计划制定生产计划3根据预测结果，制定具体的生产计划，包括生产时间、生产方式、生产数量等评估生产资源4评估现有的生产资源是否能够满足生产计划需求，并确定所需增加的资源编制生产预算5根据生产计划和资源评估结果，编制生产预算，预测生产成本和产量生产预算与采购预算的关系生产预算指导采购生产预算确定了生产产品的数量和时间，为采购预算提供依据采购预算保障生产采购预算确保了所需原材料和物料的及时供应，保障生产顺利进行相互协调配合两者需要相互协调配合，确保生产计划的顺利实施和成本控制目标的实现采购预算的编制

4.采购预算的作用采购预算可以帮助企业有效控制采购成本，降低库存成本采购预算可以确保企业按计划进行采购，避免因采购失误而造成经济损失采购预算的作用控制采购成本优化库存管理提高采购效率采购预算可以帮助企业控制采购成本采购预算可以帮助企业根据需求预测采购预算可以帮助企业制定明确的采，防止过度支出，合理安排采购数量，优化库存管理购计划，提高采购效率，确保及时供应采购预算的编制原则准确性完整性采购预算应尽可能准确反映采购预算应涵盖所有必要的实际采购需求，避免出现预采购项目，确保预算的全面算偏差性可行性灵活性采购预算应根据企业实际情采购预算应具有灵活性和可况制定，确保预算目标的可调整性，以应对市场变化和实现性需求变化采购预算与生产预算的协调生产计划1生产计划确定采购需求采购预算2根据生产需求制定采购计划采购执行3根据采购预算执行采购库存管理4合理控制库存，确保生产顺利进行采购预算与生产预算相互协调，有利于企业资源的有效利用，降低成本，提高生产效率成本预算的编制成本预算的定义成本预算的编制步骤成本预算指企业在一定时期内预计发生的各种成本费用，•收集和分析历史数据包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用•预测未来生产经营活动它是根据生产经营计划和成本控制目标而编制的，为控制•确定成本控制目标成本、提高经济效益提供依据•编制成本预算表格•审核和批准成本预算直接材料成本预算计算材料成本根据生产计划所需材料数量和预计材料价格，计算出预计的直接材料成本考虑生产规模预算要反映生产规模变化对材料需求的影响，例如季节性变化、新产品推出等成本分析分析材料成本构成，例如原材料价格、运输费、仓储费等，找出降低成本的空间直接人工成本预算预测人工需求计算人工成本

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2.12根据生产预算，确定生产根据预测的人工需求，计所需的人工数量，包括直算人工成本，包括工资、接人工工时和直接人工人薪金、福利和保险数分析人工成本制定人工成本预算

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4.34对人工成本进行分析，找综合考虑以上因素，制定出成本波动的原因，并提直接人工成本预算，包括出控制成本的措施预算金额和预算指标制造费用预算直接生产成本间接生产成本生产成本控制制造费用预算包括直接生产成本例如也包括间接生产成本例如工厂管理人通过制造费用预算企业可以有效地控,,,生产设备的折旧、维修和保养费用员的工资、福利、办公费等制生产成本提高盈利能力,资本性支出预算定义编制流程资本性支出预算规划公司未来长期资资本性支出预算通常包括项目评估、产的投资，例如机器设备、厂房等可行性分析、资金筹措、预算审批等步骤这类支出预计会带来长期效益，帮助企业需要根据自身财务状况和发展战企业提高生产效率、扩大经营规模略，制定合理的资本支出预算，确保投资效益最大化资本预算的定义长期资产投资计划资金来源和使用12资本预算用于预测企业未资本预算还包括对资金来来一段时间内的长期资产源和使用情况的规划，确投资，如购买设备、建设保投资项目的资金来源充厂房等足财务分析评估3资本预算需进行财务分析，评估项目的经济效益，判断投资是否可行资本预算的编制流程预测未来现金流1估计项目未来每年的现金流入和流出计算净现值2将未来现金流折现至现在，得出项目的净现值评估项目盈利能力3根据净现值判断项目是否值得投资制定决策4根据项目的盈利能力和风险水平，决定是否投资资本预算编制流程是一个系统性的过程，从预测未来现金流开始，经过净现值计算和项目盈利能力评估，最终做出投资决策资本预算的评估方法净现值法内部收益率法计算项目未来现金流入的现值，减去项目的初始投资成本，得计算项目投资的内部收益率，判断项目的盈利能力，如果内部到项目的净现值收益率大于预定的最低收益率，则可以接受项目投资回收期法敏感性分析计算项目收回投资成本所需的时间，判断项目的风险和收益，分析关键因素的变化对项目收益的影响，帮助企业判断项目的如果投资回收期小于预定的目标，则可以接受项目风险现金流量预算

7.预测未来资金需求优化资金管理支持投资决策分析未来一段时间内的资金流入和流通过预算分析，优化资金使用效率，为投资项目提供资金可行性分析，评出情况，预测资金缺口或盈余提高资金周转率估投资回报率现金流量预算的编制目的预测未来现金流保障企业经营对未来的现金收入和支出进行预测，掌握确定企业是否拥有足够的现金来满足运营企业未来的现金流状况需求，偿还债务和进行投资优化资金配置控制资金风险分析企业资金的来源和用途，合理分配资提前预知潜在的资金缺口，及时采取措施金，提高资金利用效率，避免资金短缺或过度积累现金流量预算的编制程序预测经营活动现金流1根据销售预算、生产预算等，预计未来期间的销售收入、生产成本、经营费用等，并计算出相应的现金流入和流出预测投资活动现金流2预测未来期间的固定资产购置、投资收益等，并计算出相应的现金流入和流出预测筹资活动现金流3预测未来期间的借款、还款、股权融资等，并计算出相应的现金流入和流出现金流量预算的运用财务风险管理投资决策支持经营策略优化预测未来现金流入和流出，识别潜在评估投资项目的现金流入和流出，为分析现金流量变化趋势，制定有效的风险投资决策提供依据经营策略，提高企业盈利能力。