《财政与收入》课件

财政与收入财政是指政府在一定时期内筹集和使用资金的活动收入是财政活动的核心内容，是政府履行职能的基础课程大纲本课程将深入探讨财政与收入的理论与实践从财政的概念和功课程内容涵盖财政收入概述、税收、非税收入、财政收入来源分能入手，探讨国家如何通过财政手段进行资源配置和调节经济运析、提高财政收入能力，以及财政收入与国民经济之间的关系行财政的概念及功能财政是指国家为实现其职能，筹集和使用资金的活动国家通过财政收支，调节社会资源配置，促进经济发展，维护社会公平财政的主要功能包括资源配置、收入分配、经济稳定、社会发展和公共服务财政政策可以调节经济总量、结构和分配，维护社会稳定，促进社会进步财政收入概述财政收入是国家为履行其职能而从社会各方面取得的资金它是国家用于社会公共服务的资金来源财政收入包括税收收入和非税收入两大类税收收入是国家通过税收制度从社会各方面取得的资金，非税收入则是国家通过其他方式取得的资金财政收入的分类税收收入非税收入政府债务税收是政府最主要的财政收入来源，包括所非税收入是指政府除税收以外的其他收入来政府债务是指政府为弥补财政赤字或进行重得税、增值税、消费税等源，包括行政事业性收费、国有资产收益等大基础设施建设而借入的资金税收税收是国家财政收入的重要来源，也是国家履行公共职能的重要保障税收是国家对公民和企业征收的一种强制性费用，用于支持公共服务、基础设施建设和社会福利税收的概念强制性无偿性12税收是国家为了实现其职能，纳税人缴纳税款后，不会获得依法强制征收的等价的直接回报固定性普遍性34税收的征收对象、税率、征收税收的征收范围广泛，几乎涵程序等，通常由法律规定，具盖了所有社会成员和经济活动有相对稳定性税收的特点强制性无偿性税收是国家依法强制征收的，任何公民或组国家征收税收不需向纳税人支付任何报酬，织都必须履行纳税义务这体现了税收的公共性固定性普遍性税收征收的标准和程序是事先由国家法律法税收的征收对象是所有纳税人，没有特权或规规定的，并以法律的形式固定下来豁免，体现了税收的公平性税收的作用促进经济发展保障社会福利国家可以通过税收政策，引导和鼓励经济发展税收是国家财政收入的主要来源，用于保障社，促进经济增长会福利，改善民生，促进社会公平维护国家安全调节收入分配国家可以通过税收，筹集资金，用于国防建设通过税收制度，可以调节个人和企业收入分配、外交事务，维护国家安全，缩小贫富差距，促进社会公平税收种类税收种类是指按照不同的标准对税收进行分类主要分为直接税和间接税两类直接税定义特点直接税是指直接由纳税人负担的直接税的纳税义务人与负担者一税收，例如个人所得税，企业所致，税负难以转嫁得税等作用例子直接税可以调节收入分配，促进常见的直接税包括个人所得税、社会公平，并可以为政府提供稳企业所得税、房产税等定的财政收入间接税消费税增值税关税消费税征收于特定商品的生产、加工、销售增值税征收于商品流通的增值环节，如商品关税征收于进出口商品，用于调节进出口贸等环节，如烟酒、汽车等批发、零售等易税收制度建设完善的税收制度是国家财政收入的重要保障合理的税收制度能够促进经济发展，维护社会公平税收法律体系法律法规税收司法解释税收法律体系的核心是税收法律法规，包税收司法解释由国家税务总局或最高人民括税收法、税收法实施条例、税收征管法法院发布，是对税收法律法规的具体解释、税收征管法实施细则、税收优惠政策等和补充，旨在解决税收法律法规实施过程这些法律法规明确了税收的基本原则、中遇到的具体问题，确保税收法律法规的征税范围、税率、征管方式等内容正确适用税收征管体系税收法律法规税收征管机构规范税收征管行为，保障纳税人权益，维护税负责税收征收、管理和监督，包括税务机关和收秩序相关机构税收征管流程税收征管技术从纳税申报、税款缴纳到税务稽查，制定明确运用信息化手段，提高税收征管效率，打击偷的流程，提高效率税漏税行为税收优惠政策鼓励投资促进就业税收优惠政策可以鼓励企业进行投资，促进经济发展例如，对高税收优惠政策可以鼓励企业增加就业机会，减轻失业压力例如，新技术企业进行税收减免，鼓励其进行研发和创新对小型微型企业进行税收减免，鼓励其招募更多员工支持公益事业改善民生税收优惠政策可以支持公益事业发展，促进社会进步例如，对慈税收优惠政策可以改善民生，提高人民生活水平例如，对低收入善捐赠进行税收减免，鼓励个人和企业进行公益捐赠人群进行税收减免，减轻其生活负担非税收入非税收入是指政府在征税以外获得的收入它包括国有资产收益、政府服务收费、罚没收入等非税收入的概念政府收入的一部分提供公共服务政府收费非税收入是政府收入的一部分，不属于税收非税收入主要用于弥补财政收入的不足，为非税收入的来源主要包括政府收费、罚没收，指的是政府通过非税收的方式获得的收入政府提供公共服务和社会管理提供资金保障入、国有资产收益等非税收入的特点非强制性多样性不稳定性非经常性非税收入主要来自政府提供的非税收入来源多样，包括行政非税收入受经济发展状况、政非税收入通常是特定时期或特服务，例如公共设施的使用收事业性收费、罚没收入、国有府政策变化等因素影响，波动定项目产生的，并非持续性的费资产收益等较大收入来源非税收入的种类行政事业性收费政府性基金包括政府部门为提供公共服务收为了特定的公共事业筹集资金，取的费用，例如土地使用费、例如教育发展基金、医疗保障水资源费、排污费等基金、社会保障基金等国有资产收益罚没收入包括国有企业利润、国有资源出政府部门依法对违反法律法规的租收益、国有资产转让收益等行为处以罚款或没收违法所得，例如税收罚款、行政处罚罚款等财政收入来源分析本节课主要分析我国财政收入的来源构成，并探讨其变化趋势和影响因素税收收入占比非税收入占比年份非税收入占比202010%202112%202215%非税收入在财政收入中占比逐渐上升分析趋势与特点近年来，中国财政收入呈现稳步增长趋势税收收入占比持续提升，非税收入占比相对稳定财政收入增长主要得益于经济发展和税收制度改革同时，财政收入结构也发生变化，税收收入中增值税、消费税等占比提高，反映出经济结构调整和消费升级趋势提高财政收入能力财政收入是国家履行职能、保障民生的重要资金来源为了更好地满足社会发展需求，提高财政收入能力至关重要优化税收政策简化税制调整税率结构12简化税收流程，降低税收成本，提升纳税人满意度根据经济发展水平和行业特点，调整税率结构，合理分配税收负担完善税收优惠政策加强税收监管34鼓励科技创新、绿色发展，加大对重点行业和中小企业的扶打击偷税漏税行为，提高税收征管效率，确保税收公平公正持力度完善非税收入管理加强审计监督强化预算管理定期开展非税收入审计，规范收入管理行为制定明确的预算目标和指标，提高资金使用效率提升安全保障增强公开透明加强非税收入安全管理，防范和化解风险公开非税收入征收标准和使用情况，接受社会监督加强财政监管透明度和问责制预防和控制风险提高预算执行效率加强审计监督加强财政监管对于维护财政秩通过严格的监管措施，可以有加强预算管理，提高资金使用通过定期审计，及时发现并纠序、提高资金使用效率、促进效防范和控制财政风险，确保效率，确保财政资金合理分配正财政资金管理中的违规行为公共服务质量至关重要财政资金安全运行，实现预算目标，确保财政资金安全、高效使用财政收入与国民经济财政收入是国家经济的重要组成部分，对国民经济发展具有重要意义财政收入与国民经济发展密切相关，影响着国家经济的运行和发展财政收入与GDP财政收入是政府进行经济活动和社会管理的重要资金来源，对国民经济发展起到至关重要的作用财政收入与之间存在着密切的联系，增长能够为财政收入带来更多的GDP GDP税收来源，而财政收入的增加也能反过来促进经济发展10%5%税收占比政府支出财政收入主要来源于税收，税收收入政府支出主要用于公共服务、基础设占GDP的比例可以反映国家税收制度施建设、社会保障等领域，能够带动的效率和水平经济增长财政收入与居民生活财政收入居民生活公共服务支出教育、医疗、养老等税收政策消费、收入分配经济发展水平就业、收入水平财政收入影响居民生活水平，公共服务支出改善生活质量税收政策影响居民消费和收入分配，经济发展水平决定就业和收入水平财政收入与国家发展财政收入是国家发展的重要资金来源，对国家经济社会发展至关重要财政收入的增长能够为国家提供更多资金，用于基础设施建设、科技研发、教育医疗等方面的投入，促进经济增长和社会进步充足的财政收入也能增强国家实力，提升国际竞争力30%80%占比社会投入GDP财政收入占GDP的比例反映了国家财政实力财政收入用于教育、医疗、社保等民生领域，改善人民生活水平100M5%基础设施国防建设财政收入用于基础设施建设，促进经济发展财政收入用于国防建设，维护国家安全和利益。