2023年河南省注册会计师考试审计财务报表考试试题

年河南省注册会计师考试《审计》财务报表考试试题2023

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、一种组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件软件可以用来制止初次感染、1停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走I病毒依赖杀毒软件的重要风险是杀毒软件也许不能发现某种类型的病毒；A:使得安装其他软件变得非常复杂；B:与系统操作冲突；C占据太多的系统资源D、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件2阐明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点从总体上看,这些数据构成了一种字段A a.文献B:b.数据库C c.记录D:d.、采购代理商从供应商那里收受了珍贵的礼品，作为回报他将一笔大额的业务给3J了该供应商如下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生所有超过特定金额的采购都要经有关人员的同意，该人员确定采购与否符合预A:算规定;、如下哪种状况下内部审计师也许缺乏客观性？1内部审计师在一种与重要客户连接的新的电子数据互换程序运行之前对其进行A审查一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实行审查B内部审计师提议在与一种服务机构签订的处理雇员工薪和福利事项的协议中规定C:控制原则和业绩评价指标工薪会计职工协助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点D:、审计人员想要检查所有规定某医疗保险企业赔款的申请都通过合适的同意和文2J献处理，包括但不限于来自己授权医生日勺索赔申请日勺合法性和该申请符合索赔人政策的证据那么最恰当的审计程序是对所有的投保人进行随机记录抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定A其处理与否对的抽取一组存档的索赔申请样本，追查至同意和其他支持性文献证据B抽取一组被拒绝日勺索赔申请样本，确认拒绝与否合理由于被拒绝索赔文献较小，C:审计人员可以在样本量一定的状况下获得更大的审查范围从索赔（现金）支付文献中抽取已支付赔款的样本，并追查至同意和其他支持D性文献证据、一位银行内部审计师但愿确定与否所有贷款均有充足的抵押担保，与否根据近3来日勺付款日期进行分类，与否恰当地划分流动和非流动两类为实现这些审计目的如下哪项审计程序最佳I,使用通用审计软件读取贷款总文献，根据近来的一次付款日期来划分其流动性,A:按流动和非流动性进行分层记录抽样审查抽取到的每项贷款与否对的进行抵押J和分类抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们与否属流动性并对的分类对每笔B:经同意的货款，证明其年限和分类对所有货款申请进行发现抽样，确定与否每个申请都附有抵押申明书C选用贷款支付的样本,追查至原贷款，确认这些支付与否都通过合适的申请手续D I、在评价内部审计部门日勺独立性时，同行审查小组日勺组员应考虑诸多原因，但4如下哪项内容除外？审计师承担营运职责的程度A在弥补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验B::被审查审计业务所波及目的的广度和深度C与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率D:、在发送审计汇报之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的5资金审计师有充足的信息相信该报道一位记者就此事采访了他，这位审计师最合适改反应是I和盘托出，由于审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关A:将这一规定交由审计委员会或董事会B以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源C:J以调查不全面而推托D:、在全面质量管理体系中6上级管理人员对产品和服务的质量负重要责任A使用大量的;供应商，以得到最低的价格B:进行全程检测，将问题消灭在源头C质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最终工序进行D、对业务工作方案日勺同意应当7不能晚于业务工作的结论；A业务客户或指定人员；B在某些状况下获取有关方面的口头同意；C董事会书面同意D:、内部审计师运用货币单位抽样措施选择了一种建筑商支付成本的样本,样本的设8J计状况和成果是支付协议成本总体发票数量可容忍误差置$1000000020231%信水平可信度样本间隔样本量期望误差无发现误差无有关这95%

3.0$33333300个样本，下面哪项是对的的I选择任一种特定发票的概率都是；A I15%30092023协议发票中包括重要错误的概率是B:1%;:假如错报不超过$则抽样风险是可以接受的；C33333,在日勺误受风险水平下，成本高估额不超过$%D:5%100000$

100000001、工厂也许会倒闭，部门也许会被撤销或员工也许会被解雇，这些危急的信号会9J减少漠然态度，激发新思想、增进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？变化组织文化A:运用沟通B:引进外人C重新建构组织D、有关通过内部的“顾客对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数10I据安全性,下列陈说中那一条最精确？对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文献来控制的A对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定时应用程序来控制的B:数据日勺安全决定于对顾客身份的识别和认证的控制；C:使用顾客对数据访问控制软件,将消除所有的重大控制微弱环节、最常见的D:J IS管理层舞弊的动机是如下哪一项日勺存在？对实行完美罪行的挑战A:对工作不满意B对组织的财务压力C恶习，例如赌博的习惯D、在对某企业薪酬部门的审计中发现了某些控制的微弱环节，这些微弱环节随同12纠正措施日勺提议都写在了审计汇报中这个汇报对于企业日勺哪类人最为有用财务主管;A:审计委员会；B:薪酬部门经理；C总经理D、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是13平行模拟工薪总额的计算；A工薪扣减日勺例外测试；B重新计算净工资；C标识和跟踪检查工薪原则的变动D、某大型渔业企业理解虾群在渔船下面停留日勺间隔、时间和概率，他们可根14据何种技术运用该信息预测何时、何地发出打鱼船？排队论A指数平滑法B模拟技术C最小二乘法D、为何企业需要有赔偿型现金余额？15为未预期的现金流波动提供准备A:运用也许的廉价购置机会B为了维持平常现金收支C支付银行的服务费D:、某金融机构的外币交易风险管理制度严禁交易人员从事超过该银行总体风险16J上限的交易该制度缺乏对交易人员个人的交易限制是赔偿性控制的缺陷,由于任I何交易者都可以过度运用银行日勺资金；对银行有好处，由于交易者可以运用大II型交易的货币汇率浮动;不是缺陷,由于对银行的风险有总体限制III只有是对於的；A:I I I只有是对时时；B III只有和是对时时；C:I II只有^和是对的欧D ml l、如下哪项不是经典的输出控制？17定期对照输出汇报，以确认有关总额、格式和关键细节的对的性及其与输入信息A:欧一致性I通过正式的程序和文献指明输出汇报、支票或其他关键文献的合法接受者B:审查计算机处理记录，以确定所有对时的计算机作业都得到对的执行C:I将输入数据与主文献上的信息进行匹配，并将不对应的项目放入暂记文献中D:、如下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？18向信用经理问询该职能的有效性A:检查应收账款核销的发展趋势B观测处理过程C:检查一种客户定单样本中的信用审批证据D、一家枕头制造商用手工措施追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每月均19有约万美元的存货和生产记录误差由于不懂得需要多少原材料存货，企业每100个工厂都会保留足够天生产使用的多出原材料，以实现其交付产品日勺承诺企25业为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给企业一年时间来实行电子数据互换1传送和接受针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据;在每个包装箱和EDI2枕头上贴条形码企业认为同其供应商实行是有利的事情，这是增进准时制ED I存货改一种方式企业充足认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到企J业若想持续经营下去，实际上没有其他选择生产从接受订单开始，此时就会准备空白的生产表单由于订单伴随生产过程有所增长，每个生产工人要记录每一阶段增长的原材料数量和生产时间包装工人将竣工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已竣工在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录这会常常出现误差，即便没有发生误差，在发送货品和更新存货记录之间也存在明显的时间差因此，企业从不确切懂得存货数或在途产品的质量原材料欧质量也是一种问题，由于顾客都但愿发运改货品I I I质量是统一的最终产品的I被盘点时A得到补充和供应时B由于缺陷而被拿走时C因财务报表目的而被调整时D、在第一年日勺月日，企业采购了机器$估计使用年限是年，没有201110,000,23残值该企业采用直线法折旧机器，在第年日勺月日，企业估计该机器的使511用年限只剩年,那么第年的月日，企业估计该机器的使用年限只剩年,35111I3那么第年的折旧费用是多少？5A$6,000B$3,000C$2,000D$1,

000、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理也许收受了某些大额捐赠并将21它们存入其他账户,或者以另一种组织的名义索取捐赠在检查这些不妥行为时存J在性时，如下审计程序中最合适的是I对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异A抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其他捐赠者进行记录抽样，然后函证他们B:向该组织和其附属组织捐赠欧总额I运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额C:运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差D异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单、确定审计后续行动深度和广度的首要原因是什么？22审计人员和资金到位状况A:审计师对与审计发既有关的风险评估B审计师对负责纠正审计发现的人员评估C:被审计单位对审计发现的书面答复D:I、如下哪种状况的后果最能阐明内部审计职业的先进性23I J硕士与富有经验的审计师对内部审计职业的日益增多口勺爱好；A I对外部审计范围的限制；B I强调背景知识与技能的职位阐明书；C商业经营复杂性与不确定性的增长D、合理的决策过程以哪项为代表24完备信息；A有限理性；B选择最优的决策；C:选择风险最小化日勺处理方案D、在组织内部设计新的职务时，在通过增长该职务的责任和职权来加强对员25工时鼓励作用时，可使用设计技术是职务扩大化A职务轮换B职务丰富化C职务重要性D重要的大额采购应定期从至少两个不一样的渠道采购,以便提供供应上日勺保B:障;应对采购部门分权,以便每位部门经理或管理人员自行采购；C应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行D:、某新来的经验局限性欧内部审计师提醒某高级审计师一项有关审计客户预算的4I重大差异高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，由于他已听说之前有过一次私自停产事件，该事件也许是形成该差异的重要原因如下哪项表述最为恰当新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师;A高级审计师应当使用合适及判断,以减少无谓的调查；B:J高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面日勺解释；C:高级审计师应当协助新来的内部审计师制定搜集恰当信息的计划D:、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求初步的审计5评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应当在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？、每件成本设定为、存货数量为负数I

011、订货量超过需求、存货订货间隔时间超过运送时间III IV和A I IV和B:I II和C:II IV和、虽然管理层规定严格遵守有关制度，不过在紧急状况下测试库程D I I I I V6序还是被用于企业运行在紧急状况下使用测试库程序的风险是测试库日勺完整性也许受到威胁A:操作人员也许对程序的输出不完全满意B I准备测试库程序的人员也许未被授予编写和修改程序的权限C测试库程序也许未经深入测试就永久投入运行D、除了哪项，如下各项均是某工厂为防止排出不符合排放原则的废水的控制系统的7构成部分在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析A:（通过政策、培训和提议标牌）详细阐明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面B排水管处理为工厂的预处理系统制定一种防止性日勺维修方案C:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以保证污染物质被充足地稀释D:、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这8是由于外部审计师可以增强内部控制抽样技术的成效A同意内部审计师的汇报，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量B I为内部审计师提供独立的真知灼见C通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内D:部审计师开展审计、内部审计师在发出最终的审计汇报前应与恰当层面的管理层讨论结论和提议9如下哪项是结束会议应由内部审计师记录的重要原因I结束会议记录是后来的业务的根据A:专业实务原则规定记录结束会议B也许需要信息来修改后来的业务工作方案C假如引起争论就也许需要有关日勺信息D、业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的重要目的是10容许交叉索引并简化监督性复核；A支持最终的业务沟通；B消除后续追踪复核时需要；C:确定工作底稿恰当支持业务观测、结论和提议D、与纵向流程图相比，如下哪项有关水平流程图的描述对时？11水平流程图可以提供更多空间，同步标注符号的书面阐明A I水平流程图更强调职责划分以及对业绩日勺独立核查B:水平流程图更长C水平流程图不会出现部门交叉D:、一家软件企业的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应12的符号代码来替代二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是高级语言A:a..非程序语言B:b机器语言C c.汇编语言D d.、假设审计人员发现该分部有一种高估存货从而增长汇报期利润额的计划假13如对的地汇报，该分部不会出现净收益的增长审计人员有足够的证据表明分I II部经理懂得并且同意了这一高估存货的计划，尚有证据表明经理也许负责实行该计划,那么应采用的合适的审计程序是I与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实汇报给审计委员会A:B:把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应深入采用的合适行动或I调查将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采用行动之前听取经理时解释C将事实进行完整的文献记录并且将猜疑汇报给外部审计师，以供他们深入审查D对外报告、某企业只销售一种产品，销售单价为美元，购入价为美元除工资外,销144020售人员还按销售额的提成去年，企业日勺（税后）净收入为美元5%100,800企业应按的税率缴纳所得税企业的固定成本如下广告费美元租30%II124,000金美元工资美元其他固定成本美元合计，美元60,000180,00032,000396,000假如企业将销售佣金提高到销售额的同步将工资支出减少万美元，那么,10%,8今年，企业必须实现多少销售额，才能赚取与去年同样的净收入？美元A:1,150,000美元B:l,630,000美元C1,042,000美元D1,100,

000、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一种问题都回答“是，并申明所15有列示日勺规定及控制活动都是他们程序的一部分某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的状况该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是业务信息应以某种方式得到证明；A:不能依赖内部控制调查问卷；B管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；C:调查问卷的设计没有波及会计操作和控制D、内部审计主管刚完毕一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优16先审计这些区域下列陈说哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致各I.项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;风险先后次序应当以重大II.控制缺陷为根据;量化日勺风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判III.断的成果仅有A I仅有B:III o和C IIII Io和D:L IIIIIo、企业风险管理17保证组织目的的实现A:J规定内部审计师确定风险和控制活动B:包括确认那些对组织目的具有负面影响欧事件，C I包括为组织选择最佳风险响应D、为减少长期管理费用，一种组织想通过提前退休来削减工人总数减少工人总18数的最佳方案是为个人提供怎样看待退休和新的工作培训的征询服务A:与组织中的工会谈判B I为满足一定退休条件的工人提供金钱鼓励C:假如高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们D:、一种企业拥有一种非常大型的广泛分布的内部审计部门管理层决定实行一套19计算机系统来以便审计师之间的沟通系统阐明规定每个审计师可以以便地发送、编辑和回答消息信息的传播必须迅速，并且准备信息的成本必须低廉如下哪种系统最佳地满足系统阐明工具软件；A:系统；B:BBS电子邮件系统；C系统；D PBX、在重组过程中，管理层删除许多老式程序并开展如下哪些工作都是合适日勺、20I深入强调对企业内部业务的监测;、就员工业绩及其动机性质提出有别与老式控II制技术的不一样假设;、深入强调自我纠正型控制活动和工艺自动化III只有和是对日勺A n ni、和都对B Inni只有和是对的C III J只有和是对日勺D:I III、对批发商来说下列哪项信用同意程序将被作为提出审计观测成果和管理提议21的基础？由董事会的财务委员会检查和同意商业信贷原则A:不符合商业信贷原则的顾客只能款到发货B销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况C信用部门显示同意顾客信用时授权签字，将出目前所有赊销单上D:、某制造企业购置许多不一样类型和尺寸的钢材以备生产之用内部审计师也22许使用计算机模拟来评价企业的钢材采购职能的采购钢材时采纳日勺技术阐明书A:仓库职能实现的节省B:有关投资于存货和缺货成本时可选择采购政策的影响C用业确定经济定货量的计算机程序的质量D、一种拥有个客户的企业推断本企业年度内应收账款余额平均值为2314344中位数为$根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款$15412,10382余额的分布是持续及并且II,负倾斜；A:正倾斜；B对称倾斜；C在平均值和中值之间平均分布D、信息系统和审计主管均认为需要保证信息和数据的安全性和完全性，那么保24证卫星传播保密性的最佳手段是监控软件A循环冗余检查B:加密C:访问控制D:、在应收账款函证时摘要页列出了仅使用日勺积极性日勺函证程序函证发送状况25总数金额第一次寄送第二次寄送已收回函证（无例外状44$25000010$48000况）用替代程序证明的）应收账款上面的信息表明该工39$2270005$23000作底稿有缺陷，由于它没有采用消极性函证程序；A确定总体数，并指出所需函证时应收账款的总金额部分；B:对积极性函证中没有回函日勺应收账款实行的替代程序进行描述；C:函证临时不用日勺账户样本D

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有个错项错选,本题不得分;少选，所选的每个选项得分）

10.5。