《财政税收法》课件

《财政税收法》课件PPT财政税收法是国家财政和税收管理的法律规范，它对国家财政收入的征收和管理以及税收制度的建立和运行进行规范，具有重要的理论和实践意义课程简介课程目标课程内容了解中国税收制度，掌握基本法财政税收法的基本原理、税收征律法规管制度、税收优惠政策、税收计算方法教学方法学习方式课堂讲授、案例分析、分组讨论积极参与课堂互动，认真阅读教、课后作业材，独立完成课后练习财政税收法概述概述目的内容适用范围财政税收法是国家税收制度的财政税收法旨在规范国家征税主要内容包括税收征收管理、适用于所有纳税人，包括个人法律基础，规范国家征税活动活动，确保国家税收收入，保税收法律责任、税收争议解决、企业和机构，维护国家财政利益，促进经障国家财政支出，推动经济建等济发展设和社会发展财政税收法的基本原则公平原则合法性原则效率原则公开透明原则公平原则强调税收制度应体现合法性原则要求税收的征收必效率原则要求税收制度能够有公开透明原则要求税收政策、公平合理，避免对纳税人造成须有法律依据，不得违反宪法效地筹集财政收入，促进经济法律法规和征收程序公开透明不公平的负担和法律的规定发展和社会进步，便于纳税人理解和遵守税收法的基本分类按税收的课税对象分类按税收的征收方法分类例如，货物税、劳务税、所得税、财产税等例如，直接税、间接税、累进税、比例税等税收立法体系税收法律1例如《中华人民共和国税收征收管理法》税收行政法规2例如《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收规章3例如《国家税务总局关于个人所得税征收管理若干问题的规定》税收规范性文件4例如税务总局发布的税收政策解读税收立法体系是指国家为了规范税收活动而制定的法律、法规、规章和规范性文件的总称它包括税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等不同层级的法律文件，并以税收法律为核心税收征管制度税收征管的主体税收征管的程序税收征管的主体是国家税务机关，负责税收的征收、管理和监税收征管的程序包括税务登记、申报纳税、税款征收、税务检督查等税收征管的原则税收征管的措施税收征管的原则包括合法性、公正性、效率性、便民性等税收征管的措施包括税收政策的制定、税收法律的执行、税收制度的完善等税收优惠政策鼓励投资促进就业12鼓励企业投资，例如，对高新技术企业进行税收减免鼓励企业创造就业机会，例如，对小型企业进行税收减免扶持弱势群体保护环境34为低收入群体提供税收减免，例如，对低收入家庭进行税收鼓励企业采用环保技术，例如，对使用新能源的企业进行税减免收减免税收计算方法确定纳税人首先要确定纳税人是谁，是个人还是企业，不同的纳税人适用不同的税收计算方法确定税种根据纳税人的收入或支出类型，确定应缴纳的税种，例如个人所得税、企业所得税、增值税等确定税率不同的税种有不同的税率，需要根据纳税人的收入或支出范围确定具体的税率计算应纳税额将税率乘以纳税人的应税收入或支出，即可得出应纳税额扣除税款纳税人可以根据法律规定，享受一定的税收优惠政策，例如减免税、抵扣税款等个人所得税个人所得税是根据个人所得收入征收的一种税收它是国家财政收入的重要来源之一，也是调节收入分配、促进社会公平的重要手段个人所得税的征收范围包括工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等各种形式的个人所得个人所得税的税率根据不同的收入来源和收入额进行分级累进征收例如，工资、薪金所得的税率为，而利息、股息、红利所得的税率则为3%-45%20%个人所得税的征收范围工资、薪金所得经营所得利息、股息、红利所得财产租赁所得包括工资、薪金、奖金、津贴包括个人从事生产经营活动取包括个人从银行存款、债券、包括个人将房屋、机器设备等、补贴等得的所得，如个体工商户、合股票等投资取得的利息、股息财产出租取得的租金收入伙企业等、红利等个人所得税的税率类型税率工资、薪金所得级累进税率7个体工商户的生产、经营所得级累进税率5利息、股息、红利所得的比例税率20%财产租赁所得的比例税率20%特许权使用费所得的比例税率20%个人所得税的扣缴雇主扣缴税务机关扣缴雇主负有扣缴义务，从雇员的工对于个人经营所得、利息、股息资、薪金中预扣税款，并代为缴、红利等，税务机关会直接进行纳扣缴个人申报缴纳对于某些项目，如财产转让所得，个人需要自行申报纳税企业所得税企业所得税是国家对企业在生产经营活动中取得的所得征收的一种税收企业所得税的征收范围包括企业从生产经营活动中取得的各种收入，包括销售商品收入、提供劳务收入、出租资产收入等企业所得税的税率根据企业的行业、规模、利润率等因素进行调整，一般为25%企业所得税的征收范围企业利润境外收入所得税免税企业所得税以企业生产经营活动产生的利润企业从境外取得的收入，如海外投资收益、并非所有企业所得都需缴纳企业所得税，部为征税对象，包括各种形式的利润国际贸易利润等，都应纳入征税范围分收入如国家财政拨款、公益性捐赠等，可免征企业所得税的税率企业所得税的税率根据企业的性质、行业以及收入规模等因素而有所不同例如，小型微利企业享受税率优惠，而大型企业则适用更高的税率25%15%20%优惠税率一般税率最高税率小型微利企业一般企业高收入企业此外，企业所得税的税率还可能受到税收优惠政策的影响企业需要根据自身的实际情况选择合适的税率并进行申报企业所得税的税前扣除允许扣除的项目税前扣除的重要性企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以从收入中通过合理进行税前扣除，企业可以减少应纳税所得额，从而降低扣除的项目税负成本税前扣除是企业财务管理的重要内容，需要企业认真了解相关规•定，确保准确扣除费用•税金•捐赠•折旧•摊销•增值税增值税是现代税收制度的重要组成部分，也是我国重要的税种之一增值税以商品生产、流通、服务等环节的增值额为征税对象，按照征税环节的不同分为生产型增值税、消费型增值税和混合型增值税增值税的主要特点包括价外税，即在商品价格之外另外征收，由消费者最终负担；实行抵扣制度，即生产经营者可以将已缴纳的增值税从应纳税额中抵扣；税率较低，但税基较广，税收收入规模较大增值税的征收范围增值税的征收范围货物服务增值税适用于增值税法规定范围内的货物和生产、委托加工、进口的货物加工、修理、修配等••服务货物批发、零售业务租赁、仓储、运输等••增值税的税率增值税的抵扣进项税抵扣抵扣方式抵扣条件企业在生产经营过程中购进货物、接受应税企业可以通过申报抵扣、直接抵扣等方式进增值税抵扣需要满足相应的条件，例如，发劳务而支付的增值税，可以通过抵扣来减少行增值税抵扣票合法有效、取得的货物或劳务用于生产经应纳税额营等消费税消费税是针对特定消费品征收的一种税种，主要针对高档消费品和容易造成环境污染的商品征收，例如烟草、酒类、汽车、化妆品等消费税的目的是调节消费结构，抑制过度消费，保护环境，同时也能为政府提供财政收入消费税的征收范围特定消费品奢侈品消费税主要针对一些特定消费品对于一些被认为是奢侈品的商品征收，例如烟酒、汽车、化妆品，例如高档手表、珠宝等，也会等征收消费税特定服务消费税也可能针对一些特定服务征收，例如娱乐服务、餐饮服务等消费税的税率税收法的执行与监督纳税人的权利与义务纳税人有依法纳税的义务，同时享有合法权益保护，可依法进行申诉和举报税收违法行为的处罚滞纳金罚款

1.

2.12对逾期未缴税款的纳税人，除对违反税收法律法规的纳税人补缴税款外，还要加收滞纳金，依法处以罚款行政拘留追究刑事责任

33.

44.情节严重的，可以对纳税人处构成犯罪的，依法追究刑事责以行政拘留任纳税人的权利与义务纳税人权利纳税人义务纳税人有权依法享受税收优惠政策，并有权对税务机关的违法行为纳税人必须依法履行纳税义务，及时、足额缴纳税款，并配合税务进行申诉或举报机关进行税务检查结论与思考学习财政税收法有助于我们理解国家税收政策的制定与执行，以及对个人和企业税收义务的认知通过学习税收法，我们可以更加理性地进行纳税申报，维护自身权益，积极履行纳税义务，为国家建设贡献力量。