2023年广东省会计人员小企业会计人员继续教育

广东省年会计人员小企业会计人员继续教育

20231.企业接受投资者投入的一项固定资产，应按（）作为入账价值A.公允价值B.投资方的账面原值C.按照评估价值和有关税费D.投资方的账面价值★对W、J答案C

2.下列各项中，不属于小企业应遵守日勺会计核算的基本前提的是（）A.会计主体B.持续经营C.货币计D.历史成本★对W、J答案D

3.小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额日勺部分，应通过（）科目核算A.资本公积B.盈余公积C.实收资本D.未分派利润★对的答案A

4.下列各项中，不属于小企业营业利润项目日勺是（）A.劳务收入B.财务费用C.出租无形资产收入D.发售固定资产净收益★对H勺答案D

5.某小企业应收账款科目月末借方余额20230元，其中应收甲企业账款明细科目借方余额35000元，应收乙企业账款明细科目贷方余额15000元，预收账款科目月末贷方余额15000元，其中预收A企业账款明细科目贷方余额25000元，预收B企业账款明细科目借方余额10000元该企业月末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元A.40000B.25000C.15000D.45000★对日勺答案D

6.小企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记日勺会计科目是（）A.5;5B.5;3C.5;

2.15D.

2.15;

2.15★对日勺答案C6,下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）A.小企业外购应税消费品对外投资B.小企业将自产应税消费品用于本企业职工福利C.小企业将委托加工应税消费品收回后直接对外销售D.小企业外购应税消费品发生日勺非正常损失★对日勺答案B

7、下列项目中，不应计入短期投资获得成本日勺是（）A.支付日勺购置价格B.支付日勺有关税金C.支付日勺手续费D.支付价款中包括日勺应收股利★对口勺答案D

8、乙小企业对外币业务采用交易发生日口勺即期汇率折算，按月结算汇兑损益3月20日，该企业自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元二25元人民币，当日市场汇率为1美元二21元人民币3月31日的市场汇率为1美元=22元人民币乙小企业购入的该240万美元于3月所产生的汇兑损失为（）万元人民币A.

2.40B.

4.80C.

7.20D.60★对日勺答案C

9、小企业进行外币交易核算时，应设置对应的外币账户下列各项中，不属于外币账户的是（）A.外币库存现金账户B.外币银行存款账户C.用外币结算的债权债务账户D.外币实收资本账户★对日勺答案D

10、下列会计科目，小企业不需要设置的是（）A.短期投资B.预付账款C.坏账准备D.合计摊销★对W、J答案C

11.某小企业（2023年12月31日此前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2023年10月售出设备一台，设备原值600000元，已计提折旧202300元，开具的一般发票上注明售价350000元该设备于2023年10月购入则该企业对该项业务应纳增值税（）元A.0B.6777C.

13461.54D.

25427.35★对日勺答案B

12.小企业确实无法偿付的应付账款，应转作（）A.营业外收入B.未分派利润C.其他业务收入D.资本公积★对日勺答案A

13.某小企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，获得H勺增值税专用发票上注明的价款为每吨1200元，增值税税额为1020230元另发生运送费用60000元，装卸费用20230元，途中保险费用18000元原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运送途中发生合理损耗4吨该原材料的成本为（）兀OA.6078000B.6098000C.6093800D.6089000★对U勺答案C

14.1下列项目中，不属于销售费用日勺是（）A.小企业在购置商品过程中发生的运送途中合理损耗B.小企业在实务中发生的销售佣金C.小企业销售部门的差旅费D.小企业销售部门的业务招待费★对日勺答案D

15.小企业融资租入固定资产时，应在租赁期开始日，将租赁资产H勺（）作为租入资产H勺入账价值A.公允价值B.最低租赁付款额C.最低租赁付款额现值D.付款总额和有关税费等

16.小企业借入长期借款在按照借款本金和借款协议利率计提利息时，贷方应计入（）科目A.财务费用B.银行存款C.其他应付款D.应付利息★对H勺答案D

17、应收账款日勺入账价值不包括（）A.销售货品或提供劳务日勺货款B.代购货方垫付的运杂费C.应收客户违约日勺罚款D.销售货品或提供劳务应收的增值税★对W、J答案C

18、“短期借款”科目贷方核算的内容是（）A.借款人的借款本金B.预提的借款利息,偿还的借款本金D.偿还的借款本金和利息★对H勺答案A

19、小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源赔偿费、排污费，应计入（）科目A.管理费用B.营业税金及附加C.其他业务成本.营业外支出★对口勺答案B

20、某小企业2义23年10月生产原油100吨，其中已销售80吨，销售单价（不含增值税）3500元/吨，已自用15吨，剩余5吨待销售该油田合用的资源税税率为6%则10月份该油田应纳资源税（）元A.16800B.17850C.19950D.21000★对日勺答案c

1.小企业获得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后规定偿还本金的以外，均应计入企业当年所得税收入总额，计算缴纳企业所得税（）★对日勺答案错误

2.有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移交时，按照应交日勺消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费一一应交消费税”科目（）★对口勺答案错误

3.购入材料在运送途中发生的合理损耗无需单独进行账务处理（）★对日勺答案对时

4.小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额口勺部分，作为资本溢价，通过“实收资本”科目核算（）★对口勺答案错误

5.出租包装物逾期未收回而没收的押金，缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目（）★对日勺答案对时

6.单位或个体经营者将自产、委托加工或购置H勺货品用于非应税项目应视同销售货品（）★对的答案错误

7、小企业资产负债表中的在建工程项目，反应小企业尚未竣工或虽已竣工，但尚未办理竣工决算的工程成本税收分析要注意领用外购的货品和本企业生产的产品，其增值税处理与否对的（）★对H勺答案对的

8、小企业资产负债表中，融资租入日勺固定资产，其原价包括在固定资产原价项目中（）★对日勺答案对时

9、“应付票据”科目核算小企业因购置材料、商品和接受劳务等平常生产经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）（）★对日勺答案对时

10、《企业所得税法实行条例》所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或有关管理机构制定的工资薪金制度规定的计入成本费用的工资薪金（）★对H勺答案错误

11.所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算（）★对日勺答案错误

12.短期股票投资持有期间，被投资单位宣布发放的现金股利，应当在实际收届时确认为投资收益（）★对W、J答案错误

13.企业所得税法中的租金收入，按《小企业会计准则》进行会计处理时，应确认为营业外收入（）★对H勺答案错误

14.银行存款日志账与银行对账单应至少每月查对一次，银行存款日志账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调整表”，同步企业应按未达账项入账（）★对口勺答案错误

15.小企业资产负债表中的开发支出项目，反应小企业正在进行日勺无形资产研究开发项目满足资本化条件时支出该项目日勺金额与否对的与税收无关（）★对日勺答案错误L下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过日勺固定资产，可按简易措施依4%征收率减半征收增值税，同步不得开具增值税专用发票H勺有（）A.增值税一般纳税人销售自己使用过H勺2023年1月1日后来购进或者自制H勺固定资产B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2023年12月31日此前购进或者自制的固定资产C.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产D.增值税一般纳税人发生按简易措施征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额日勺固定资产★对日勺答案C|D|

2.下列各项中，按《小企业会计准则》规定不需要设置日勺会计科目有（）A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.长期股权投资D.存货跌价准备★对日勺答案A|B|D|3,下列项目中，在“财务费用”科目核算的有（）A.利息费用B.利息收入C.汇兑损失D.小企业享有的现金折扣★对H勺答案A|B|C|D|

4.下列各项中，属于《小企业会计准则》所界定的收入的有（）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.让渡资产使用权收入D.营业外收入★对日勺答案A|B|

5.“材料成本差异”科目借方可以用来登记（）A.购进材料实际成本不不小于计划成本的I差额B.发出材料应承担的实际成本不小于计划成本的差额C.发出材料应承担的实际成本不不小于计划成本日勺差额D.购进材料实际成本不小于计划成本的差额★对H勺答案C|D|6,下列有关小企业视同销售业务的账务处理，对的时有（）A.小企业将自产日勺产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目B.小企业将自产的产品等用作福利发放给耿工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“库存商品”、“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目C,小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目D.小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目,贷记“库存商品”、“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目★对H勺答案A|D|

7、自行栽培、营造、繁殖或养殖日勺消耗性生物资产的成本有（）A.在收获前耗用日勺种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊日勺间.费用B.郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊H勺间接费用C.在发售前耗用H勺苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用D.在发售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊时间接费用★对日勺答案A|B|C|D|

8、有关增值税简易征收，下列说法对的的有（）A.一般纳税人销售自产日勺建筑用和生产建筑材料所用日勺砂、土、石料，可选择按照简易措施根据6%征收率计算缴纳增值税B.一般纳税人销售自己使用过时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额日勺固定资产，按简易措施依4%征收率减半征收增值税C.对属于一般纳税人的自来水企业销售自来水按简易措施根据6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水获得增值税扣税凭证上注明区I增值税税款D.一般纳税人销售自己使用过的J除固定资产以外的物品，按简易措施4%征收率征收增值税★对日勺答案A|B|C|

9、下列有关土地增值税W、J会计处理，对的的有（）A.小企业转让土地使用权应缴纳日勺土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目B.小企业转让土地使用权应缴纳日勺土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算日勺，计入“固定资产”科目C.小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳日勺土地增值税，计入“营业税金及附加”科D.小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳日勺土地增值税，计入“营业外支出”科目★对的答案:A|C|

10、有关长期借款，下列说法对时日勺有（）A.长期借款是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（含1年）的各项借款本金B.小企业借入长期借款时，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款.科目C.在应付利息日，小企业应当按照借款本金和借款协议利率计提利息费用，借记“财务费用”、“在建工程”等科目，贷记“应付利息”科目D.小企业偿还长期借款本金时，借记“长期借款”科目，贷记“银行.款”科目★对日勺答案B|C|D|

1.小企业发生的下列业务中，应通过“应付账款”科目核算的是（）a.小企业开出日勺银行承兑汇票b,小企业接受供应单位提供劳务而发生时应付未付款项c.暂收所属单位的款项由预收的包装物押金★对内答案B

2.工业小企业出租固定资产所获得日勺收入，按《小企业会计准则》与企业所得税法的规定，应分别作为（）处理a.主营业务收入，租金收入B.其他业务收入，租金收入C.其他业务收入，财产转让收入D.营业外收入，财产转让收入★对日勺答案B

3.小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）A.其他应付款B.应付职工薪酬C.银行存款D.应交税费一一应交所得税★对日勺答案B

4.有关资本公积，下列说法错误的是（）A.资本公积是指小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分B.资本公积由全体股东享有,其形成重要来源于企业日勺净利润C.小企业日勺资本公积不得用于弥补亏损D.小企业根据有关规定用资本公积转增资本，借记“资本公积”科目，贷记“实收资本”科目★对日勺答案B

5.小企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记日勺会计科目是（）A.其他应付款B.应付职工薪酬C.财务费用D.管理费用★对口勺答案B

6.某小企业于2X23年H月接受一项产品安装任务，安装期5个月，协议总收入20万元，年度预收款项8万元，余款在安装完毕时收回，当年实际发生成本5万元，估计还将发生成本7万元2X23年末通过专业测量，产品安装程度为40册该项劳务收入对2义23年度利润总额的影响为（）A.不影响当年利润B.当年利润增长

3.2万元C.当年利润增长8万元D.当年利润增长3万元★对口勺答案B

7、小企业发售原作为固定资产管理日勺不动产应缴纳的营业税，应借记（）等科目，贷记“应交税费一一应交营业税”科目A.固定资产清理B.营业外支出C.其他业务成本D.固定资产★对日勺答案A

8、小企业无法支付的其他应付款，应转入（）科目A.营业外收入B.其他应收款C.其他业务收入D.资本公积★对W、J答案A

9、某小企业于2X23年7月1日向银行借入一笔生产用资金100000元，期限3个月，年利率6虬根据借款协议约定每月末支付利息2义23年7月份对短期借款利息应作时会计处理为（）A.借财务费用500;贷银行存款500B.借财务费用500;贷短期借款500;C.借财务费用500;贷应付利息500;D借财务费用500贷:应付账款500★对日勺答案C

10、应收账款是由（）而产生的A.现销业务B.租赁业务C.赊销业务D.其他销售业务★对日勺答案C

11.有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应交口勺消费税，借记（）科目，贷记“应交税费一一应交消费税”科目A.营业税金及附加B.营业外支出C.其他业务成本D.主营业务成本★对日勺答案A

12.下列各项中，不属于费用的是（）A.主营业务成本B.销售费用C.财务费用D.营业外支出★对日勺答案D

13.“短期借款”科目贷方核算的内容是（）A.借款人的借款本金B.预提的借款利息C.偿还的借款本金D.偿还的借款本金和利息★对日勺答案A

14.小企业利润表中的营业税金及附加项目反应H勺是（）A.个人所得税B,都市维护建设税C.所得税D.增值税★对W、J答案BA.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金★对日勺答案D

7、下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中经营活动产生的现金流量H勺是（）A.经营租赁固定资产收到日勺租金B.收到的教育费附加返还款C.支付的保险费D.购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付日勺现金★对日勺答案D

8、假如小企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入（）A.“应收账款”科目的借方B.“应收账款”科目的贷方C.“应付账款”科目的借方D.“应付账款”科目时贷方★对日勺答案B

9、甲企业以定向增发股票的方式购置同一集团内另一企业持有的A企业80%股权为获得该股权，甲企业增发2023万股一般股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元获得该股权时，A企业在集团合并财务报表中的账面价值为9000万元，公允价值为12023万元假定甲企业和A企业采用的会计政策相似，甲企业获得该股权时应确认的资本公积为（）万元A.5150B.5200C.7550D.7600★对日勺答案B

10、某小企业2义23年2月1日购入杰嘉企业15万股股票作为短期投资，每股价格为6元5月15日收到被投资企业分派的现金股利3万元收到分派的股利后，企业所持有日勺杰嘉企业股票每股成本为（）元A.

3.60B.

6.00C.

3.48D.

5.80★对日勺答案B

15.预付款项状况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付日勺款项直接记入（）日勺借方A.“应收账款”科目B.“其他应收款”科目C.“应付账款”科目D.“应收票据”科目★对H勺答案C

16.某小企业于2X23年10月20日收到财政部门按照先征后退措施退还企业的增值税50000元，已存入银行根据进账单，该企业应编制的会计分录为（）・借银行存款5000贷资本公积50000B.借:银行存款50000贷其他应付款50000C,借银行存款50000贷营业外收入50000D.借:银行存款50000贷:递延收益50000★对日勺答案C

17、某小企业原材料科目借方余额150万元，生产成本科目借方余额200万元，材料采购科目借方余额50万元，材料成本差异科目贷方余额50万元，该企业期末资产负债表中存货项目应填列的金额为（）万元A.150B.350C.200D.400★对日勺答案B

18、对出租的无形资产进行摊销时;其摊销的价值应当计入（）A.管理费用B.其他业务成本C.营业外支出D.销售费用★对日勺答案B

19、小企业进行财产清查时盘亏设备一台，其账面原值25000元，已提取折旧18000元，则应记入“待处理财产损溢”科目的金额是（）元0A.7000B.12023C.25000D.30000★对日勺答案A

20、小企业A企业收到乙企业作为资本投入的一批原材料，该原材料成本为200万元，市场销售价格300万元，合用的增值税税率为17%A企业在入账时，下列说法中不对的的有（）A.企业应按200万元来确定乙企业在注册资本中享有日勺份额B.A企业应按300万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额C.A企业应按300万元来确定原材料日勺入账金额，按351万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额D.A企业应按300万元来确定原材料的入账金额，按200万元来确定乙企业在注册资本中享有区I份额★对日勺答案A|B|D|L应由生产产品、提供劳务承担的职工薪酬，计入当期损益（）★对日勺答案错误

2.小企业外购液体盐加工固体盐，按照购置价款减去容许抵扣资源税后的数额，计入“材料采购”或“在途物资”、“原材料”等科目（）★对日勺答案对时

3.溢价购入债券时，购入企业按债券票面规定H勺利率所获得的利息数，加上溢价摊销部分，才等于债券投资的实际利息收入数（）★对日勺答案错误

4.小企业利润表中的“所得税费用”口勺金额等于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额（）★对口勺答案对时

5.小企业销售商品时向购置方收取日勺手续费、补助、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金等价外费用，进行会计处理时不一定确认为收入，但在进行增值税处理时应并入销售额（）★对的答案对的

6.企业所得税法中的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回日勺应收款项、债务重组收入、补助收入、违约金收入、汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理（）★对的答案对的

7、小企一业将自产日勺货品用于集体福利时应当视同销售货品，按规定计算缴纳增值税、企业所得税（）★对日勺答案对日勺

8、小企业内部管理部门领用本企业生产的产品，进行会计处理时，应按其销售价格确认为收入（）★对日勺答案错误

9、《小企业会计准则》所界定的小企业不一样于《中华人民共和国增值税暂行条例实行细则》所界定的小规模纳税人（）★对日勺答案对时

10、资产负债表中预收账款项目应根据预收账款和应付账款所属明细账贷方余额合计填列（）★对的答案错误

11.政府与小企业间的债务豁免，属于政府补助（）★对日勺答案错误

12.资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款和预付账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；如应付账款科目所属明细科目期末有借方余额日勺，应在资产负债表预付款项项目内填列（）★对日勺答案对日勺

13.由于自然灾害导致的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失同样，都应列入“营业外支出”处理（）★对日勺答案错误

14.政府向小企业提供补助具有免费性的特点政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还（）★对H勺答案对日勺

15.小企业的经营业务比较简朴，对于财务报表与企业所得税的差异在纳税申报时体现即可，不需要通过财务报表附注日勺形式予以阐明（）★对日勺答案错误

1.“利润分派一一未分派利润”科目日勺年末余额反应日勺也许是（）A.历年合计的未分派利润B.历年合计的未弥补亏损C.本年合计H勺未分派利润D.本年合计的未弥补亏损★对H勺答案A|B|

2.下列各项中，需要调整增长小企业应纳税所得额的项目有（）A.己计入投资收益的国库券利息收入B.超过税法规定扣除原则，但已计入当期费用的工资支出C.支付并己计入当期损失的多种税收滞纳金D.超标的业务招待费支出★对口勺答案B|C|D|

3.小企业发生日勺如下收入，同步作为增值税和企业所得税计税收入的有（）A.生产企业销售自产的产品获得的收入B.生产企业将自产的产品用于本企业的车间建设C.生产企业购置国库券获得的利息收入D.生产企业在销售货品后对客户违反协议规定收取的收入★对日勺答案A|D|

4.下列各项中，属于外币货币性项目H勺有（）A.银行存款B,应收账款.其他应付款D.长期借款★对的答案:A|B|C|D

11.某小企业2X23年发生业务招待费用55万元，发生财产保险费用50万元，发生差旅费80万元，发生印花税、车船税等10万元已经缴纳，发生管理用设备折旧费用300万元（假设等于税法折旧），发生计入成本费用的职工工资200万元和养老金等社会保险基金100万元，其中4096应归属于管理人员薪酬，管理人员的薪酬中有12万元尚未支付本期企业所得税申报表中申报H勺销售（营业）收入为1000万元则该企业本期计入利润表的管理费用与可在税前扣除的管理费用分别为（）万元A.

615.565B.

615.553C.

795.565D.

795.553★对日勺答案B

12.某小企业为增值税一般纳税人，2义23年9月外购原材料获得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20230元当月销售自产应税药物获得不含税销售额1202300元该企业9月应纳增值税为（）元A.63538B.64000C.66938D.67400★对日勺答案C

13.小企业利润表中的营业税金及附加项目反应rJ是（）A.个人所得税B.都市维护建设税C.所得税D.增值税★对日勺答案B

14.以支付现金获得的长期股权投资，应当按照（）作为初始投资成本A.实际支付的购置价款和有关税费B.被投资企业所有者权益账面价值的份额C.被投资企业所有者权益公允价值日勺份额D.被投资企业所有者权益★对日勺答案A

15.小企业进行外币交易核算时，应设置对应口勺外币账户下列各项中，不属于外币账户的是（）A.外币库存现金账户B.外币银行存款账户C.用外币结算的债权债务账户D.外币实收资本账户★对日勺答案D

16.小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费一一应交所得税”科目A.所得税费用B.管理费用C.营业税金及附加D.其他业务成本★对日勺答案A

17、下列选项中，不属于建筑服务日勺是（）oA.被安装设备的油漆作业B.暖气等经营者向顾客收取的初装费C.工程监理.搭脚手架★对日勺答案C

18、假设某小企业2X23年的工资总额为1260000元，企业按工资总额日勺5%计提了31500元职工教育经费,2X23年实际发生了30000元则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，该小企业2X23年有关职工教育经费的处理，下列说法对的的是（）A.按实际发生额30000元列入成本费用开支B.容许企业所得税税前扣除31500元C.容许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额D.容许企业所得税税前扣除30000元，超过日勺1500元准予在后来纳税年度结转扣除★对日勺答案C

19、在企业财务会计中，资产负债表和利润表是以某种原则为基础口勺会计报表，这种原则是（）A.重要性B.配比C.权责发生制D.收付实现制★对W、J答案C

20、下列项目中，按照《小企业会计准则》日勺规定，销售企业应当作为财务费用处理日勺是（）A.销售方发生的现金折扣B.销售方发生的商业折扣C.销售方发生的销售折让D.销售方发生H勺销售退回★对W、J答案A

1.合并方或购置方为企业合并发生日勺审计、法律服务、评估征询等中介费用以及其他有关管理费用，应当于发生时计入当期损益★对日勺答案对日勺

2.应由生产产品、提供劳务承担的职工薪酬，计入当期损益（）★对口勺答案错误

3.货币性项目，是指小企业持有的货币资金和将以固定或可确定H勺金额收取H勺资产或者偿付的负债（）★对W、J答案对的

4.小企业根据解雇计划计提日勺解雇福利容许在企业所得税税前扣除（）★对日勺答案错误

5.符合《中小企业划型原则规定》的小企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》（）★对日勺答案对日勺

6.投资方在判断与否拥有对被投资方口勺权力时，应当仅考虑与被投资方有关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有日勺实质性权利★对日勺答案对日勺

7、个人将购置局限性2年rJ住房对外销售的，按照5%日勺征收率全额缴纳增值税★对日勺答案对的

8、小企业的利润表是计算企业所得税的基础（）★对H勺答案对口勺

9、小企业发生日勺职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除（）★对日勺答案对日勺

10、小企业利润表里的投资收益项目，反应小企业股权投资获得日勺现金股利（或利润）、债券投资获得日勺利息收入和处置股权投资和债券投资获得的处置价款扣除成本或账面余额、有关税费后的J净额，利润表里的投资收益金额就是企业所得税的投资收益，两者是相似的（）★对H勺答案错误

11.折价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，减去折价日勺数额，才等于所有债券投资日勺利息收入数（）★对口勺答案错误

12.对属于一般纳税人的自来水企业销售自来水按简易措施根据6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水获得增值税扣税凭证上注明的增值税税款（）★对日勺答案对日勺

13.对长期股权投资采用成本法核算，投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益（）★对日勺答案错误

14.资产负债表日，小企业应当对外币货币性项目和外币非货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算（）★对日勺答案错误

15.小企业的财务报表至少应当包括下列构成部分资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表（）★对日勺答案错误

1.小企业核算实际收到短期投资的现金股利时，也许波及时会计科目有（）A.投资收益B.短期投资C.应收股利D.银行存款★对口勺答案C|D|

2.社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，重要包括（）等A.安全生产B.产品质量C.环境保护D.资源节省★对W、J答案A|B|C|D|

3.增值税纳税人分为单位和个人，其中，个人是指企业（）oA.合作企业B.个体工商户C.其他个人D.一人有限责任企业★对口勺答案B|C|

4.下列有关土地使用权日勺会计处理，对时的是（）A.企业外购的土地使用权一般应确认为无形资产B.自行开发建造厂房等建筑物，有关日勺土地使用权与建筑物应当分别进行处理C.外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的措施进行分派;难以合理分派的，应当所有作为固定资产D.外购土地及建筑物支付口勺价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理日勺措施进行分派;难以合理分派的，应当所有作为无形资产★对日勺答案A|B|C|

5.以1个季度为纳税期限W、J规定合用于（）oA.信托投资企业B.银行C.小规模纳税人D.保险企业★对日勺答案A|B|C|

6.下列说法中，对的的有（）A.按照国家有关规定应获得有关资质的国际运送服务项目，纳税人获得有关资质的，合用增值税零税率政策B.按照国家有关规定应获得有关资质的国际运送服务项目，纳税人未获得有关资质的，合用增值税免税政策，C.按照国家有关规定应获得有关资质的国际运送服务项目，纳税人获得有关资质的，合用增值税免税政策D.按照国家有关规定应获得有关资质日勺国际运送服务项目，纳税人未获得有关资质日勺，合用增值税零税率政策★对日勺答案A|B|

7、下列项目，属于职工薪酬的有（）A.职工工资、奖金、津贴和补助B.失业保险费C.住房公积金D.因解除与职工的劳动关系予以日勺赔偿★对日勺答案A|B|C|D|

8、下列项目中，在“营业税金及附加”科目核算的有（）A.资源税B.房产税C.印花税D.矿产资源赔偿费★对日勺答案A|B|C|D

9、甲小企业为增值税一般纳人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）该批原材料加工收回后用于持续生产应税消费品甲企业发生口勺下列各项支出中，会增长收回委托加工材料实际成本日勺有（）A.支付日勺加工费B.支付日勺增值税C.承担的运杂费D.支付的消费税★对的答案A|C|

10、小企业销售商品时，确认收入日勺标志有（）A.已将商品所有权上的重要风险和酬劳转移给购货方B,已发出商品C.收入的J金额可以可靠地计量，有关时将发生的成本可以可靠地计量D.已收到货款或获得收款权利★对的答案B|D|

1.小企业甲企业2义23年1月1日从银行借入资金100万元，借款期限为2年，年利率6猊利息从2X23年开始每年年初支付，到期时偿还本金及最终一年利息2X23年12月31日该长期借款的账面价值为（）万元A.6B.100C.106D.112★对日勺答案B

2.2X23年10月1日某小企业自行研究开发一项新产品，在研究过程中发生材料费18万元、研发人员H勺工资薪金6万元，用于研发活动的仪器、设备的折旧费12万元，总计36万元，所有不符合资本化条件则该企业2X23年应确认的管理费用与可税前扣除日勺金额分别为（）万元A.36;36B.36;

54.18;361）.54;54★对H勺答案B

3.某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给购置方的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/

10、N/30,合用日勺增值税税率为17虬则该企业“应收账款”科目日勺入账金额为（）元A.585000B.560000C.565750D.555750★对U勺答案D

4.下列交易或事项中，波及增值税销项税额日勺是（）A.将货品交付他人代销B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货品从一种机构移交其他机构用于装配C.外购W、j货品发生非正常损失D.外购的货品用于个人消费★对口勺答案A

5.某小企业2X23年度获得主营业务收入400万元，出租包装物租金收入6万元，接受捐赠收入4万元，政府补助10万元，出租无形资产收入30万元，当年实际发生业务招待费5万元则该小企业当年计入“管理费用”科目的业务招待费与可在税前扣除的业务招待费金额分别为（）万元。