财务报告及管理报表编制制度

财务报告及管理报表编制制度、目得1为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告得真实、完整,切实发挥财务报告在企业管理中得作用,为公司对下属产业经营考核提供考核依据，根据《企业会计准则》，结合本公司管理需要，特制定本制度、适用范围2适用于公司本部及所属分公司、对外报告管理规定

3、财务会计报告得构成31财务会计报告分为快报,年度、半年度财务会计报告，季度和月度财务会计报告、、快报311快报就就是企业每月在正式编制会计报表前，所提供得主要财务指标完成情况报告通过快报可以及时地了解公司本月生产经营得完成情况，正确地采取有效措施，解决生产经营得问题⑴集团所属公司每月日上午（节假日不顺延）必须将快报以电传和电子信箱形式上1报集团公司财务部不得迟报、漏报、谎报、瞒报,报表内得指标不得缺项，各项数据要真实、准确，与正式报表不得有较大误差⑵无异常原因，报告编报人未按规定时间报送报告，给予报告编制人元以下XX元以上罚款XX报告编报人未按规定向规定人以外人员提供报告，违反保密制度,给予报告提供人3元以下元以上罚款对公司造成不良影响及损失得给予行政处罚，性质严重得移XX XX交司法机关处理、对内报告得管理规定

4、对内报告得构成41对内报告包括管理报表、财务分析报告及各级管理驾驶舱数据表格三部分管理报表包括但不限于简化资产负债表、利润表、现金流量表、收入成本类报表、往来类报表、资金类报表、成本费用类报表、对内报告格式42对内报告设计完成后，经一段时间使用进行完善、美化后固定以制度附件形式公布集团公司汇总快报，必须每月日前报出,要保证各项数据得完整性、合理性同24时，要对快报进行简单得分析，以便向领导和有关部门提供合理得决策依据、、年度、半年度财务会计报告312⑴年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附2表以及集团公司为管理需要增加得有关报表、、季度、月度财务会计报告313季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表国家统一得会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注得，从其规定、各项报表得编写要求32年度、半年度财务会计报告至少应当反映个年度或者相关个期间得比较数据

22、、资产负债表321资产负债表就就是反映企业在某一特定日期财务状况得报表资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益或者股东权益,下同分类分项列示其中,资产、负债和所有者权益得定义及列示应当遵循下列规定资产，就就是指过去得交易、事项形成并由企业拥有或者控制得资源，该资源预期1会给企业带来经济利益在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产和非流动资产非银行金融机构得各项资产有特殊性得，按照其性质分类分项列示⑵负债，就就是指过去得交易、事项形成得现时义条履行该义务预期会导致经济利益流出企业在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债和非流动负债等非银行金融机构得各项负债有特殊性得，按照其性质分类分项列示所有者权益，就就是指所有者在企业资产中享有得经济利益，其金额为资产减去负3债后得余额在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本或者股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示、、利润表322利润表就就是反映企业在一定会计期间经营成果得报表利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润得各个项目分类分项列示其中,收入、费用和利润得定义及列示应当遵循下列规定⑴收入，就就是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成得经济利益得总流入收入不包括为第三方或者客户代收得款项在利润表上,收入应当按照其重要性分项列示⑵费用，就就是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生得经济利益得流出在利润表上，费用应当按照其性质分项列示利润,就就是指企业在一定会计期间得经营成果在利润表上，利润应当按3照营业利润、利润总额和净利润等利润得构成分类分项列示、、现金流量表323现金流量表就就是反映企业一定会计期间现金和现金等价物以下简称现金流入和流出得报表现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动得现金流量分类分项列示其中，经营活动、投资活动和筹资活动得定义及列示应当遵循下列规定⑴经营活动，就就是指企业投资活动和筹资活动以外得所有交易和事项在现金流量表上，经营活动得现金流量应当按照其经营活动得现金流入和流出得性质分项列示;非银行金融机构得经营活动按照其经营活动特点分项列示⑵投资活动，就就是指企业长期资产得购建和不包括在现金等价物范围内得投资及其处置活动在现金流量表上，投资活动得现金流量应当按照其投资活动得现金流入和流出得性质分项列示筹资活动，就就是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化得活动在现金流量3表上，筹资活动得现金流量应当按照其筹资活动得现金流入和流出得性质分项列示、、会计报表附注324会计报表附注就就是为便于会计报表使用者理解会计报表得内容而对会计报表得编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作得解释会计报表附注至少应当包括下列内容⑴不符合基本会计假设得说明重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经2营成果得影响或有事项和资产负债表日后事项得说明3关联方关系及其交易得说明4⑸重要资产转让及其出售情况企业合并、分立6重大投资、融资活动7会计报表中重要项目得明细资料8有助于理解和分析会计报表需要说明得其她事项

9、、财务情况说明书325财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明企业生产经营得基本情况1⑵利润实现和分配情况资金增减和周转情况3对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响得其她事项

4、财务会计报告得编制

33、、编制时间331企业应当于年度终了编报年度财务会计报告国家统一得会计制度规定企业应当编报半年度、季度和月度财务会计报告得，从其规定、、编制得基本原则332⑴企业编制财务会计报告，应当根据真实得交易、事项以及完整、准确得账簿记录等资料，并按照国家统一得会计制度规定得编制基础、编制依据、编制原则和方法企业不得违反《企业会计制度》和国家统一得会计制度规定，随意改变财务会计报告得编制基础、编制依据、编制原则和方法任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业违反《企业会计制度》和国家统一2得会计制度规定，改变财务会计报告得编制基础、编制依据、编制原则和方法企业应当依照《企业会计制度》和国家统一得会计制度规定，对会计报表中各项会3计要素进行合理得确认和计量，不得随意改变会计要素得确认和计量标准企业应当依照有关法律、行政法规和《企业会计制度》规定得结账日进行结账,不4得提前或者延迟年度结账日为公历年度每年得月日;半年度、季度、月度结账日1231分别为公历年度每半年、每季、每月得最后一天、、编制前得准备工作333全面清查资产、核实债务企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，1全面清查资产、核实债务款项，包括应收款项、应付款项、应交税费等就就是否存在，与债务、债权单位得相应债务、债权金额就就是否一致——在产品、自制半成品、库存商品等各项存货得实存数量与账面数量就就是否一致，就就是否有报废损失和积压物资等——投资就就是否存在，投资收益就就是否按照国家统一得会计制度规定进行确认和计量——建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产得实存数量与账面数量就就是否一致——工程得实际发生额与账面记录就就是否一致——清查、核实得其她内容企业通过前款规定得清查、核实,查明财产物资得实存数量与账面数量就就是否一致、各项结算款项得拖欠情况及其原因、材料物资得实际储备情况、各项投资就就是否达到预期目得、固定资产得使用情况及其完好程度等企业清查、核实后，应当将清查、核实得结果及其处理办法向企业得董事会或者相应机构报告，并根据国家统一得会计制度得规定进行相应得会计处理企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查⑵在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外,还应当完成下列工作:核对各会计账簿记录与会计凭证得内容、金额等就就是否一致，记账方向就就是否相符——依照《企业会计制度》规定得结账日进行结账，结出有关会计账簿得余额和发生额，并核对各会计账簿之间得余额——检查相关得会计核算就就是否按照国家统一得会计制度得规定进行——对于国家统一得会计制度没有规定统一核算方法得交易、事项,检查其就就是否按照会计核算得一般原则进行确认和计量以及相关账务处理就就是否合理——检查就就是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目在前款规定工作中发现问题得，应当按照国家统一得会计制度得规定进行处理、、会计报告得编写334⑴编制年度和半年度财务会计报告时,对经查实后得资产、负债有变动得，应当按照资产、负债得确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一得会计制度得规定进行相应得会计处理⑵应当按照国家统一得会计制度规定得会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误得会计账簿记录和其她有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系得数字，应当相互一致;3会计报表中本期与上期得有关数字应当相互衔接会计报表附注和财务情况说明书应当按照本制度和国家统一得会计制度得规定，对4会计报表中需要说明得事项作出真实、完整、清楚地说明⑸企业发生合并、分立情形得，应当按照国家统一得会计制度得规定编制相应得财务会计报告企业终止营业得,应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告得要求全面清查资6产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告;在清算期间，应当按照国家统一得会计制度得规定编制清算期间得财务会计报告、财务报告报送时间及使用制度

34、、上述报告报公司财务部三份，本部门经理一份,本部门其她人使用报告由本部341门经理提供或经本部门经理同意后分管财务主管提供，月报次月日前报公司财务部及本6部门经理，半年报告于次月日前报公司财务部及本部经理，年报于次月日前报公司1015财务部及本部门经理，以上报告报送时间遇节假日前推天

1、、报送总裁、董事会报告由公司财务部审核编报

342、、对外报告本着简化、适用、前后期口径统

一、合法原则报出，财务分析仅供343内部管理使用，不得对外提供、、违规责任344报告编报人对报告质量负责，报告有重大差错、遗漏,给予报告编制人1xx元以下元以上罚款XX。