《全面预算的编制》课件

全面预算的编制全面预算，也称为整体预算，是指一个企业在一个预算期内，根据企业的经营目标，对企业的各项经营活动进行全面规划和控制的预算体系什么是全面预算

11.全面的规划

22.预测未来全面预算涵盖企业所有经营活全面预算是一个动态的管理工动，例如销售、生产、采购、具，它根据对未来市场环境的成本、资金等，并将其相互关预测，制定企业未来一段时间联起来，形成一个完整的预算内的经营计划体系

33.指导企业行动

44.财务控制全面预算为企业各部门提供明全面预算通过对预算执行情况确的目标和行动指南，使各部的监控和分析，及时发现偏差门的工作方向一致，共同实现，并采取相应的措施，确保企企业的经营目标业经营目标的实现全面预算的定义全面的财务规划系统化的预算体系统一的财务目标全面预算涵盖企业所有经营活动，包括销售全面预算建立一套完整的预算体系，将各个全面预算以企业总体目标为导向，将各部门、生产、采购、人力资源、财务等各个方面部门和环节的预算目标有机地联系在一起的目标整合为一个统一的整体全面预算的特点全面性系统性动态性参与性涵盖企业所有经营活动，包括各预算之间相互联系，形成一预算不是一成不变的，根据实预算编制过程需要各部门共同销售、生产、采购、成本、费个完整的预算体系，确保目标际情况进行调整，确保计划的参与，提高预算的合理性和可用等一致性灵活性行性全面预算的作用与意义目标导向资源分配控制成本绩效评估预算作为企业经营目标的量化全面预算合理分配企业资源，预算控制企业支出，防止成本预算提供衡量企业经营绩效的指标，指引企业各部门协调行提高资源利用率，避免资源浪失控，提高企业盈利能力标准，促进企业不断改进和提动，实现整体目标费升全面预算的编制流程确定预算目标1明确预算目标，例如提高利润率、提升市场份额收集资料2搜集相关数据，例如历史销售数据、成本数据、市场预测等编制预算3根据预算目标和收集的资料，编制各部门的预算汇总预算4将各部门的预算汇总成完整的全面预算全面预算的编制是一个系统性的工作，需要各个部门的配合确定预算目标利润目标销售目标利润目标是企业经营的主要目标，也是预算编制的核心预算销售目标是企业收入的重要来源，预算编制应根据销售目标设编制应以利润目标为导向，制定相应的预算目标定相应的销售预算，并制定实现销售目标的策略成本目标资金目标成本目标是企业利润的重要影响因素，预算编制应控制成本支资金目标是企业经营活动的保障，预算编制应合理规划资金的出，降低成本，提高企业盈利能力使用，保证企业资金链的稳定运行预测未来销售情况编制销售预算预测销售量确定销售单价计算销售收入根据市场调查、历史数据和未根据市场价格、成本和利润率将预测的销售量与销售单价相来趋势预测，确定未来年度各等因素，确定各期产品的销售乘，计算各期产品的预期销售期产品的预期销售量考虑季单价考虑价格竞争、成本变收入节性波动、经济环境变化、竞化、产品升级等因素争情况等因素编制生产预算生产预算重要性生产预算是在销售预算的基础上生产预算对于企业确保生产活动，根据预计销售量，结合企业的符合市场需求至关重要，它能够生产能力，制定出企业生产产品有效地协调生产与销售之间的关或提供服务的数量和成本计划系，提高生产效率，降低生产成本关键指标生产预算需要考虑的指标包括预计销量、生产效率、原材料消耗、人工成本、制造费用等编制采购预算

11.确定采购需求

22.选择供应商根据生产计划，确定各种原材根据质量、价格、交货期等因料、零部件的采购数量和时间素，选择合适的供应商

33.确定采购价格

44.预测采购成本与供应商协商确定采购价格，根据采购数量和采购价格，预并签订采购合同测采购成本，并将其纳入预算编制人工预算人员成本招聘计划薪资管理人工预算预测每个部门所需的员工数量，计制定招聘计划，考虑员工离职率、业务增长根据员工数量、薪资标准等计算人工成本，算人工成本，包括工资、奖金、福利等等因素，确保员工数量满足生产需求确保薪资发放准确及时编制制造费用预算固定制造费用变动制造费用混合制造费用包括折旧、保险、房产税、租赁费等，与生包括直接材料、直接人工、水电费等，与生包括部分固定部分变动的费用，例如部分人产量变化无关产量变化成正比工费用、部分修理费编制管理费用预算管理费用项目预测管理费用管理费用包括行政管理部门的支出，例如办公费、差旅费、折根据历史数据和未来业务发展趋势，预测管理费用，可以采用旧费、工资、福利等定额法、比例法等方法预算编制预算控制将预测的管理费用分摊到各个部门或项目，编制具体的管理费通过定期跟踪实际发生费用，分析预算偏差，采取必要措施控用预算，并将其纳入整体预算制管理费用，确保预算目标的实现编制财务费用预算

11.利息支出预算

22.银行手续费预算预测未来期间的借款金额，并根据过往经验和未来预期，估根据相应的利率计算利息支出算银行账户管理费、转账费等

33.其他财务费用预算包括汇兑损益、罚款等，需要根据实际情况进行预测和估算编制资本性支出预算资产负债表新增固定资产办公设施固定资产增加，需要资金投入购置新设备，需要资金预算办公环境改善，需要资金安排编制现金流量预算现金流入现金流出净现金流量预测未来现金流量销售收入采购成本现金流入减去现金流出根据历史数据和市场趋势预测••未来现金流量投资收益经营费用••融资收入投资支出••偿还债务•编制损益预算损益预算的编制损益预算的意义损益预算也称为利润预算预测未来的经营收入和成本费用，以帮助企业预测未来的盈利能力，为企业制定经营策略和决策提供确定预计的利润或亏损依据损益预算通常由销售预算、生产预算、采购预算、人工预算、制帮助企业控制成本费用，提高盈利水平造费用预算、管理费用预算、财务费用预算和税金预算等组成帮助企业分析经营风险，制定应对措施编制资产负债预算预测期末资产预测期末负债根据生产经营计划，预测期末流预测期末应付账款、预收账款、动资产和固定资产的规模，并根应付工资等负债的规模，并根据据预计的资产变动情况编制资产预计的负债变动情况编制资产负负债预算债预算预测期末股东权益预测期末资本金、盈余公积等股东权益的规模，并根据预计的股东权益变动情况编制资产负债预算汇总各项预算整合各部门预算将销售、生产、采购等各部门预算汇总，形成完整的预算体系编制综合预算报表例如，利润表、资产负债表、现金流量表等最终审查批准由公司管理层或董事会进行最终审核和批准分析预算偏差分析偏差原因评估偏差影响制定纠正措施分析预算偏差的原因，判断是主观因素还是评估预算偏差对企业经营的影响，判断偏差针对偏差原因，制定相应的纠正措施，以确客观因素造成的是否会导致企业经营目标无法实现保预算目标的实现制定纠正措施财务分析策略制定执行与监控分析预算偏差的原因，识别关键问题领域，制定具体的纠正措施，调整预算目标、资源实施纠正措施，跟踪执行情况，监控预算执确定改进方向配置或管理策略，以弥补偏差行效果，确保措施有效执行全面预算执行过程的控制预算执行监控预算执行评估定期收集预算执行数据，与预算目标进行评估预算执行效果，分析预算执行过程的比较优缺点分析偏差原因，及时采取措施调整预算执总结经验教训，为下阶段预算编制和执行行过程提供参考全面预算控制的方法

11.预算偏差分析

22.预算执行监控预算偏差分析可以帮助企业了定期进行预算执行监控，可以解预算执行情况，发现问题所及时发现预算执行中的问题，在，并及时采取措施进行调整并采取措施进行纠正，确保预算目标的实现

33.预算责任制

44.预算激励机制建立预算责任制，可以明确每建立合理的预算激励机制，可个部门和个人的预算责任，提以调动员工的积极性，提高预高预算执行的效率和效果算执行的效率全面预算控制中的问题与对策预算目标不明确预算指标不合理预算目标缺乏清晰度，导致执行过程难以把握方向，影响实际效果预算指标设置不合理，缺乏科学性，难以反映企业实际情况，难以起到控制作用预算执行过程缺乏监督预算控制措施不完善预算执行过程缺乏有效监督，容易出现预算偏差，影响预算控制的预算控制措施不完善，缺乏及时性，难以及时发现问题，难以有效有效性控制预算偏差全面预算对企业管理的意义提高管理效率增强风险管控全面预算可以帮助企业将目标分解到各个部门和员工，提高工作全面预算可以帮助企业预测未来经营情况，提前识别潜在风险效率它可以更好地协调资源配置，提高企业的整体效益通过预算控制，企业可以有效防范和化解风险未来全面预算的发展趋势

11.数据化和智能化

22.动态化和灵活化企业会更加重视数据分析，利用人工智能和机器学习技术，企业会更加注重预算的动态调整，根据市场变化和经营环境实现预算预测和监控的智能化的变化，及时调整预算目标和计划

33.协同化和一体化

44.战略导向和价值导向企业会更加注重预算的协同性，将预算与企业资源计划、供企业会更加注重预算的战略目标，将预算与企业发展战略相应链管理等系统整合，实现预算管理一体化结合，提高预算的效率和效益全面预算编制的注意事项准确性一致性灵活性参与度预算数据要准确可靠，避免出预算指标体系要保持一致性，预算应具有灵活性，可根据实预算编制要鼓励员工积极参与现偏差避免相互矛盾际情况进行调整，提高预算的执行效率全面预算在企业中的应用实例例如，一家制造企业可以利用全面预算来预测未来一年的生产需求，并根据需求制定相应的生产计划和采购计划通过全面预算，企业可以更好地控制成本，提高效率，并实现盈利目标全面预算对企业决策的影响战略决策投资决策运营决策财务决策全面预算可以帮助企业制定更全面预算可以帮助企业评估投全面预算可以提供更准确的运全面预算可以帮助企业预测未合理的战略目标，并根据预算资项目的可行性，优化资源配营数据，帮助企业优化生产流来财务状况，制定合理的财务数据做出更明智的决策置，提高投资回报率程，降低成本，提高效率计划，控制财务风险结论全面预算编制是一个系统工程，需要企业各部门通力合作，才能取得良好效果全面预算可以帮助企业提高资源利用率，降低成本，提升盈利能力，实现企业战略目标。