《公共财政收入》课件

公共财政收入公共财政收入是国家财政收入的重要组成部分，对社会经济发展起着至关重要的作用课程目标了解公共财政收入的概念和特征分析税收的经济性质和作用

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2.12掌握公共财政收入的定义、作用、分类和构成深入理解税收的本质、特点以及对经济发展的影响掌握我国现行税收体系的结构探讨影响财政收入的因素

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4.34了解税收体系的演变、特点以及主要税种分析经济发展水平、产业结构、人口因素等对财政收入的影响财政收入的定义和特征定义特征财政收入是指国家为了履行其职能，财政收入具有强制性、无偿性和普遍依法取得的资金它包括税收、非税性强制性是指国家有权依法征收税收入和政府债务收入收，无偿性是指国家取得财政收入无需偿还，普遍性是指财政收入来源广泛，包括所有经济活动主体的收入财政收入的构成税收非税收入债务收入其他收入税收是财政收入的主要来源非税收入指除税收以外的财债务收入是指政府通过发行其他收入是指除税收、非税，是国家凭借政治权力，依政收入，包括国有资产收益债券等方式借入的资金，需收入和债务收入之外的财政法无偿取得的收入、行政事业性收费、罚没收要在未来偿还本息收入，如政府出售资产所得入等收入等税收的经济性质和作用税收是国家为了实现其职能，按照法税收是国家和纳税人之间的一种特殊税收是国家调节国民经济的重要杠杆律规定，凭借国家权力，强制性地、的经济关系，它体现了国家和纳税人，可以调节收入分配、促进经济发展无偿地取得财政收入的一种手段之间的一种权利和义务关系、维护社会公平税收的分类按征税对象分类按税收负担分类分为直接税和间接税，直接分为累进税、比例税和定额税由纳税人直接负担，间接税，累进税随着收入增加税税由纳税人通过商品价格转率也提高，比例税税率固定嫁给消费者负担，定额税税额固定按征税范围分类按税收目的分类分为全国性税收和地方性税分为调节税、目的税和社会收，全国性税收由中央政府保险税，调节税用于调节收征收，地方性税收由地方政入分配，目的税用于特定用府征收途，社会保险税用于社会保障间接税的种类和特点增值税消费税关税营业税增值税是一种在商品或服消费税是一种针对特定消关税是一种针对进出口商营业税是一种针对企业经务的增值环节征收的税收费品征收的税收，主要用品征收的税收，主要用于营活动征收的税收，主要它是一种流转税，在商于调节消费结构、限制某保护国内产业、调节进出用于调节产业结构、规范品或服务的生产、流通和些消费品生产和消费口贸易、增加财政收入市场秩序、增加财政收入消费过程中征收直接税的种类和特点所得税财产税12直接从个人或企业收入中征收，反映收入分配水平，调对个人或企业拥有的财产征收，反映财产所有制状况，节收入差距，促进经济发展调节财产分配，维护社会公平资源税行为税34对开采和使用资源征收，反映资源稀缺程度，调节资源对特定行为征收，例如车船税、土地使用税，促进行为利用，保护生态环境规范，维护公共利益我国税收体系的发展历程年19491新中国成立后，建立以社会主义公有制为基础的税收制度年19782改革开放后，逐步建立社会主义市场经济体制下的税收制度年19943实行分税制改革，建立现代税收制度框架年20094完善增值税制度，优化税收结构年20165推行营改增，简化税制结构我国税收体系经历了从新中国成立后的初步建立，到改革开放后的逐步完善，再到分税制改革后的现代化转型，不断适应经济发展和社会进步的需要，逐步完善税收制度，优化税收结构，提高税收效率我国现行税收体系的特点多层次税收体系不断改革和完善公平、效率和法治中央税、地方税和共享税，形成合理适应经济社会发展需求，优化税收结坚持税收公平原则，促进社会公平正的分税制模式，确保中央和地方政府构，简化税收征管，不断提升税收体义，提高资源配置效率，依法征税，都有充足的财政收入系的科学性和效率维护税收秩序财政收入的影响因素国民经济发展水平产业结构变化经济发展水平越高，财政收入规模越大产业结构的优化升级，有利于提高财政收经济增长速度越快，财政收入增长速度越入的质量和效率比如，第三产业的快速快发展，可以带来更多税收收入人口规模和人口结构经济政策与财政政策人口规模越大，消费需求就越大，企业生政府的经济政策和财政政策，都会对财政产规模越大，税收收入也越多收入产生直接的影响国民经济发展水平国民经济发展水平与财政收入之间存在着密切的联系当国民经济发展水平提高时，企业的生产经营活动更加活跃，居民收入增加，从而导致税收收入和非税收入增加，财政收入规模扩大510增长收入经济增长带来税收收入增加居民收入增加，消费税收入增加100M1K就业GDPGDP增长，财政收入规模扩大就业增加，个人所得税收入增加产业结构变化产业结构财政收入第一产业比重下降财政收入来源减少第二产业比重下降财政收入来源减少第三产业比重上升财政收入来源增加人口规模和人口结构经济政策与财政政策经济政策和财政政策密不可分，相互影响，共同影响着财政收入经济政策为财政收入创造条件，财政政策则为经济政策提供保障123积极财政政策紧缩性财政政策货币政策增加政府支出，扩大投资，刺激经济增长减少政府支出，抑制通货膨胀，稳定经济通过控制货币供应量来调节经济运行，影响财政收入财政收入预算的编制预算编制依据1财政收入预算的编制需要根据国家经济发展状况、财政政策目标和税收制度进行预算编制步骤2•收集和分析数据•预测未来收入•确定预算目标•编制预算草案•审议和批准预算预算编制方法3常用的预算编制方法包括零基预算、增量预算和滚动预算等，需要根据实际情况选择合适的编制方法财政收入预算的特点年度性完整性财政收入预算一般是按年度编制财政收入预算必须完整，要包括的，这是由于国家财政收支活动所有政府收入来源，不能遗漏任具有年度性特点，财政收入预算何收入项目这样才能保证财政编制也必须与年度相适应收入的准确性和完整性法定性计划性财政收入预算编制必须依照法律财政收入预算是一种计划性文件法规，并经有关部门审议通过，，是政府根据国家经济社会发展具有法律约束力，确保财政收入目标确定的未来年度的收入预期的合法性它为政府制定经济政策和执行财政政策提供依据预算编制的步骤和方法预测1预测未来经济形势，确定收入来源和支出需求编制2根据预测结果，编制收入预算和支出预算审批3预算编制完成后，需经政府相关部门审批执行4根据批准的预算，执行财政资金的收支活动预算编制方法包括基数法、零基预算法、增量预算法等提高财政收入的对策完善税收制度优化财政支出结构加强公共服务管理加强反腐败工作优化税收结构，扩大税收覆提高财政支出效率，保障重提高公共服务质量和效率，建立健全反腐败机制，维护盖面，提高税收征管效率点领域和民生支出，促进经提升人民群众的获得感和幸财政资金的安全和高效使用济发展和社会进步福感完善税收制度税法完善税法体系，促进税收法治建设公平建立公平、公正的税收制度，优化税收结构，促进公平竞争透明度加强税收信息公开，提高税收透明度，增强税收制度的公信力优化税收结构降低税率简化税制可以降低企业负担，促进经可以降低企业税务合规成本济增长，提高企业竞争力，提高企业税收遵从度扩大增值税抵扣范围优化税收优惠政策可以有效降低企业税负，提可以支持特定行业发展，推高企业盈利能力动产业结构升级扩大税基完善征管制度加强税收执法

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2.12建立健全税收征管制度，打击偷税漏税行为，依法完善征管流程，提高征管征收税款，提高税收征管效率，降低税收成本，从的力度，减少税收流失，而扩大税收范围扩大税收范围优化税收结构加强税收宣传

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4.34合理调整税收结构，优化提升纳税人的税收意识，税种设置，降低税收负担引导纳税人自觉履行纳税，促进经济发展，扩大税义务，从而扩大税收范围收范围加强税收管理税收征管税收执法完善税收征管制度，提高税收征管效严格执行税收法律法规，依法征税，率，堵塞税收漏洞，防止税收流失维护税收秩序加强税收执法队伍建设，提高税收执建立健全税收征管信息系统，加强税法人员的专业素养和执法能力收征管数据分析，提高税收征管的科学性多渠道增加非税收入政府收费国有企业利润政府资产出售政府债券政府收费是政府提供公共服国有企业是重要的经济主体政府可以将闲置的资产进行政府可以通过发行债券的方务并获得收入的重要来源，，其利润是财政收入的重要出售，获得资金收入，用于式，筹集资金用于公共服务包括行政事业性收费和政府组成部分，国家通过对国有公共服务支出或弥补财政赤支出或经济建设，债券的利性基金企业的管理和监管，可以获字息收入也是非税收入的重要得一定的利润来源提高财政收入的使用效率合理分配提高资金使用效率的关键在于合理分配，保证资金流向最需要的领域预算管理严格预算管理，避免资金浪费，确保每一笔资金都能发挥最大效益透明度公开透明的财政信息，提高公众监督力度，促进财政资金高效使用资金存量管理提升资金使用效率资金存量管理的重要性资金存量管理的目标是提高资金使用效率，避免资金闲置，并使资金能资金存量管理是指政府对已有的财政资金进行有效管理和利用这包括够最大程度地发挥其效益资金的配置、调度、使用和回收等各个环节支出预算编制与执行预算编制根据财政政策目标和经济社会发展需要，制定支出预算方案预算审查通过人大审查，确保支出预算合法性、科学性和可行性预算审批人大批准支出预算，为政府支出提供法律依据预算执行政府部门根据批准的预算，进行资金拨付和支出管理预算监督对预算执行情况进行监督，确保资金使用规范和效益政府采购制度建设规范采购流程优化采购方式建立统一的政府采购平台，鼓励竞争性磋商、公开招标提高采购透明度等方式，提高采购效率加强监督管理注重合同管理建立完善的监督机制，杜绝严格执行合同条款，保障采腐败现象购过程合法合规健全财政预算绩效管理明确绩效目标加强过程管理

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2.12明确支出目标，制定可衡建立有效的绩效监控机制量、可评估的绩效指标，实时跟踪预算执行情况强化结果评价完善激励机制

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4.34定期开展绩效评价，分析建立与绩效结果挂钩的激预算执行效果和资金使用励机制，调动各部门积极效率性培养优秀财税人才加强财税人才队伍建设培养复合型人才，加强财税人才实践能力和创新能力建立健全财税人才培养体系，完善财税人才激励机制总结与展望公共财政收入是国家财政收入的重要组成部分，对国家经济发展和社会进步具有重要意义未来，我们要进一步完善税收制度，优化税收结构，扩大税基，加强税收管理，多渠道增加非税收入，提高财政收入的使用效率，为国家经济社会发展提供强有力的财力保障。