《公司财务》课件2

公司财务公司财务是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的资金筹集、使用、管理和分配等方面课程导学课程概述学习目标12本课程旨在帮助您深入理解公司财务的掌握公司财务的基本概念、分析方法和理论知识和实务操作应用技巧，提高财务分析能力和决策能力课程安排学习方法34我们将从公司财务的基础知识开始，逐结合案例分析和课堂互动，将理论与实步深入到财务报表分析、财务管理等方践相结合，帮助您更好地掌握知识面什么是公司财务财务报表财务分析财务管理财务决策公司财务的核心是财务报表，财务分析师通过对财务报表的财务管理包括规划、组织、控公司管理层需要做出各种财务它们提供关于公司财务状况、分析，评估公司的财务健康状制和监督公司资金的使用和筹决策，例如投资决策、融资决经营成果和现金流量的关键信况、盈利能力和风险集，以实现公司的财务目标策和股利分配决策息公司财务的目标和作用提高盈利能力保障偿债能力分析经营活动，提高盈利水平，实现企业价值确保企业能够按时偿还债务，维护企业信誉最大化提高资本回报率优化资源配置为投资者带来可观的投资回报，增强企业竞争合理分配资源，提高资金使用效率力公司财务基本原则谨慎性原则权责发生制对未来不确定的事项，要估计其在会计期间内发生的经济业务，可能发生的损失，但不能估计其不论款项是否收付，均应在该期可能获得的收益间内确认收入和费用持续经营假设实质重于形式企业预计将在可预见的未来持续在进行会计处理时，应以经济事经营下去，不会破产清算项的实质内容为依据，不应仅仅局限于形式资产、负债和所有者权益资产负债所有者权益公司拥有的资源，可以用来产生未来的经公司对外部的债务，需要在未来偿还公司所有者对公司的投资，即所有者对公济利益司资产的净权益例如借款、应付账款、应付工资等例如现金、设备、房屋、土地等例如实收资本、盈余公积、未分配利润等资产的分类和特点流动资产固定资产无形资产其他资产流动资产是指企业在一年内或固定资产是指企业使用期限超无形资产是指企业拥有或控制其他资产是指除了流动资产、一个营业周期内能够变现或耗过一年、价值较大的资产，通的没有实物形态的资产，如专固定资产和无形资产之外的其用的资产，具有流动性强、易常具有使用年限长、价值稳定利、商标、版权等，通常具有他资产，通常具有投资性质，于变现的特点等特点价值难以估量、使用寿命长等例如长期股权投资、金融投资特点等负债的分类和特点

11.应付账款

22.预付账款应付账款是指企业因购买商品或接受劳预付账款是指企业预先支付给供应商的务而应付给供应商的款项，通常具有较款项，用于将来购买商品或接受劳务，短的偿还期限通常具有较长的偿还期限

33.应付工资

44.应付利息应付工资是指企业应付给员工的工资，应付利息是指企业应付给债权人的利息通常具有较短的偿还期限，通常具有较长的偿还期限股东权益的内容实收资本资本公积实收资本代表公司股东实际投入资本公积是公司在经营过程中形的资金，是公司开展业务的基础成的，超出实收资本的资本积累，例如，股本溢价盈余公积未分配利润盈余公积是公司从历年利润中提未分配利润是指公司历年累计的取的，用于弥补亏损、扩大生产，尚未分配的利润，可以用于发经营或进行其他用途放股利或留作公司发展资金资产负债表的编制与分析资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，它是企业财务报表的重要组成部分，是分析企业财务状况、经营成果和现金流量的重要基础编制原则1真实性、完整性、一致性编制步骤2收集资料、分类汇总、编制报表分析方法3横向比较、纵向比较、比率分析资产负债表的编制需要遵循一定的原则，并经过严格的步骤编制完成后，需要通过多种分析方法来深入了解企业财务状况，为经营决策提供参考资产负债表的内部结构资产资产反映公司拥有的各种资源，包括货币资金、固定资产和无形资产等负债负债是指公司所承担的各种债务，如应付账款、借款等所有者权益所有者权益是公司所有者对公司资产的索取权，如股本、盈余公积等资产负债表的横向分析横向分析，也称为趋势分析，是将不同时间点的资产负债表数据进行比较，观察财务指标的变化趋势横向分析可以帮助我们了解公司财务状况的长期变化，以及公司经营策略的有效性5年度对比多个年度的财务数据10季度对比同一财年的多个季度的财务数据20月度对比同一财年的多个月度的财务数据资产负债表的纵向分析纵向分析是指对同一公司在不同时期的资产负债表进行比较分析，以了解公司财务状况的变动趋势指标本期上期变动幅度流动资产

1009011.11%固定资产

20018011.11%流动负债504025%长期负债

1009011.11%例如，可以比较流动资产、固定资产、流动负债、长期负债等项目的变动情况，分析公司资产结构、负债结构的变化趋势资产负债表的主要比率分析资产负债表比率分析是通过对资产负债表中各个项目的相互关系进行比较分析，来揭示企业财务状况和经营能力的状况常用的比率分析方法包括流动比率、速动比率、资产负债率、权益比率等利润表的编制与分析计算利润1利润表反映公司经营成果，核心是计算净利润分析经营情况2评估企业盈利能力，了解收入成本和费用情况辅助决策3为企业经营决策提供重要依据投资者参考4帮助投资者了解公司经营状况，进行投资决策利润表的内部结构主营业务收入营业成本营业利润利润总额反映企业在一定时期内销售商指企业为取得主营业务收入而指企业在一定时期内，从主营指企业在一定时期内，从所有品、提供劳务和处置固定资产发生的直接成本，包括原材料业务活动中取得的利润，是衡经营活动中取得的利润，包括等主要经营活动取得的收入，、燃料动力、直接人工和制造量企业经营效率的重要指标营业利润和营业外收入减去营是企业的主要收入来源费用等业外支出后的余额利润表的横向分析横向分析是将同一公司不同时期的利润表进行比较分析，以揭示公司经营成果的变化趋势横向分析可以帮助投资者了解公司经营业绩的波动情况，判断公司经营状况的好坏通过横向分析，投资者可以了解公司收入、成本、利润等指标的增长或下降趋势，以及影响这些指标变化的因素例如，可以比较公司不同时期的营业收入、毛利、净利润等指标的增长率，分析公司盈利能力的变动情况利润表的纵向分析利润表的纵向分析是指对同一公司不同时期的利润表进行比较分析，分析其利润水平的变化趋势例如，可以比较今年的利润总额与去年的利润总额，分析其增长率和变动原因还可以比较不同年度的毛利率、净利率等指标的变化趋势，分析其影响因素利润表的主要比率分析利润表比率分析是公司财务分析的重要组成部分，它可以帮助投资者和分析师了解公司的盈利能力、运营效率和财务状况常用的利润表比率包括销售毛利率、销售净利率、资产利润率、权益利润率等通过分析这些比率，可以帮助我们了解公司的盈利能力、运营效率、财务风险等现金流量表的编制与分析编制步骤1现金流量表是反映企业在一定期间内的现金流入和流出的报表编制现金流量表需要将企业的所有经济活动划分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类分析方法2通过分析现金流量表，可以了解企业现金流量的来源和去向，以及企业现金流入和流出的趋势可以判断企业偿债能力、盈利能力和投资能力，以及企业经营风险等重要指标3现金流量表中包含了许多重要的指标，例如经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额等这些指标可以用来衡量企业经营的现金流入和流出情况，以及企业经营的效率和盈利能力现金流量表的内部结构经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量123主要反映公司日常经营活动产生的现反映公司固定资产、无形资产等投资反映公司筹集资金和偿还债务等融资金流入和流出情况，例如销售收入、活动产生的现金流入和流出情况，例活动产生的现金流入和流出情况，例原材料采购、员工工资等如购置设备、投资其他公司等如发行股票、借款、偿还债务等现金流量表的横向分析横向分析指同一时期的不同企业之间的比较，用以比较企业间经营效率、盈利能力和偿债能力等方面的差异企业可以将自身财务数据与行业内其他企业的财务数据进行比较，也可以与同行业领先企业进行比较通过横向分析，企业可以了解自身的竞争优势和劣势，并制定相应的策略改进财务状况现金流量表的纵向分析纵向分析是指对同一公司在不同时期的现金流量表进行比较分析通过比较不同期间的现金流量，可以揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的变化趋势，从而判断企业经营状况和财务状况的变化指标本期上期变化率经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金流量净额现金流量表的主要比率分析公司财务报表的整体分析财务状况分析财务风险分析经营绩效分析财务预测与决策综合分析资产负债表、利润表识别公司面临的财务风险，例评估公司经营活动效率，例如基于财务数据，预测未来财务和现金流量表，评估公司财务如流动性风险、偿债风险和经资产周转率、销售毛利率和净状况，为公司管理层提供财务状况、经营效率和盈利能力营风险，提出风险控制措施利润率，揭示公司盈利能力的决策的参考依据来源公司财务战略管理战略规划投资策略公司财务战略应与公司整体战略相一根据公司的发展目标和风险偏好，制致，并结合市场环境和行业特点制定定合理的投资策略，有效配置资金融资策略利润管理选择合适的融资方式，降低融资成本通过成本控制、费用管理和收入增长，并确保资金来源的稳定性等措施，提高公司盈利能力公司财务风险管理风险识别风险评估风险控制风险监控识别公司面临的财务风险，例评估每种风险的可能性和影响实施控制措施，降低风险发生持续监控风险状况，及时调整如流动性风险、信用风险、市，确定风险优先级，为风险管的可能性或影响程度，例如建风险管理策略，确保风险控制场风险等理制定决策立风险管理体系、完善内部控措施的有效性制、进行风险分散等公司财务信息披露透明度责任财务信息披露是保证企业透明度企业有责任向公众披露其财务状和公开性的关键它可以增强投况，包括收入、成本、利润和资资者信心，促进资本市场健康发产负债表，以维护社会公众利益展监管合规财务信息披露受到严格的监管，企业必须遵守相关法律法规和行旨在确保信息真实、准确、完整业标准，确保其财务信息披露符和及时合规范要求公司财务伦理与法规公司财务伦理财务信息披露公司财务伦理是财务管理中重要企业应按照法规要求，及时准确的道德准则，包含诚信、公正、地披露财务信息，确保信息真实透明等原则，引导企业财务行为可靠，方便投资者和相关利益方符合社会公德和法律法规做出理性决策反舞弊与反腐败税收法律法规企业应建立完善的内部控制制度企业应严格遵守税收法律法规，，加强财务管理和风险防控，防依法纳税，避免偷税漏税，维护止内部人员舞弊和腐败行为社会公平正义总结与展望本课程全面介绍了公司财务的基本理论和实践应用，并深入探讨了现代企业财务管理的热点问题未来，公司财务管理将面临更加复杂的挑战和机遇，需要不断学习和创新，以适应经济发展的趋势和企业的战略目标。