《关税及其他税》课件2

关税及其他税关税是指国家对进出口商品征收的一种税收它是国家调节进出口商品贸易的重要手段之一，也是国家财政收入的重要来源关税根据不同的征收标准，可以分为不同的类型，例如进口关税、出口关税、过境关税等课程目标了解关税的基本概念掌握关税的征收管理

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22.掌握关税的定义、作用、分类学习关税税率的计算方法，了和征收方式等基础知识解相关税收优惠政策了解其他常见税收掌握税收筹划的基本

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44.方法学习增值税、消费税、所得税等其他税收的基本知识学会合理利用税收优惠政策，规避税务风险关税概述关税是国家对进出国境的货物和物品征收的一种税收形式作为一种重要的财政收入来源，关税也是国家调节进出口贸易、保护国内产业、维护国家安全和利益的重要手段关税的作用国家财政收入保护国内产业关税是国家重要的财政收入来源之一，为国家提供必要的财政资金通过对进口商品征收关税，可以提高进口商品的价格，从而保护国，用于公共服务和基础设施建设内同类产品的生产和发展调节国际贸易维护国家安全关税可以作为一种贸易政策工具，用于调节进出口商品的数量，平对某些战略性物资征收高额关税，可以限制其进口，维护国家安全衡国际贸易和经济稳定关税的分类按征税对象分类按征税方法分类按税率类型分类进口关税是指对进口商品征收的关税出从量税是指按商品的数量或重量征收的关固定税率是指对各种商品征收的税率都是口关税是指对出口商品征收的关税过境税从价税是指按商品的价格征收的关税固定的比例税率是指对各种商品征收的关税是指对经过本国国境转运到其他国家混合税是指既按商品的数量或重量征收税率都是按照商品价格的百分比计算的的货物征收的关税，又按商品的价格征收的关税累进税率是指对商品价格越高，征收的税率也越高的税率关税的征收方式从价税1按货物价格计征从量税2按货物数量计征复合税3从价税和从量税结合关税的征收方式主要有三种，即从价税、从量税和复合税从价税是指按货物价格计征关税；从量税是指按货物数量计征关税；复合税是指从价税和从量税结合起来计征关税常见关税税率关税税率是根据商品的种类、原产地和进口目的而确定的，一般以商品价格的百分比表示

0.1%~40%50%税率范围优惠政策常见的关税税率范围从到不等对于某些特定的商品，例如，某些农业产

0.1%40%，具体税率取决于商品的性质品或科技产品，可能会有优惠政策，税率较低0%100%免税商品特殊情况一些商品，例如，某些医疗设备或教科书对于某些特殊情况，例如，紧急救援物资，可能完全免征关税，可能会征收更高的关税关税税款的计算确定完税价格完税价格是指用于计算关税的货物价格，通常是货物成交价格加运费、保险费等相关费用查阅税率表根据货物种类和原产地，从关税税率表中查找到相应的税率，通常以百分比表示计算关税税款将完税价格乘以关税税率，即可得到应缴纳的关税税款金额，关税税款=完税价格×税率税款的支付企业应在货物进口时，向海关缴纳关税税款，通常通过银行转账或现金支付方式关税减免政策鼓励出口扶持产业改善民生鼓励企业出口，促进经济发展，提升国际竞支持特定产业发展，例如高科技产业，增强降低生活必需品税率，提高人民生活水平，争力国家竞争优势促进社会和谐关税的征收管理申报纳税海关监管进口商需申报货物信息和价值，并按海关对进出口货物进行检查，确保符规定缴纳关税合国家规定税款征收法律法规海关根据申报资料计算关税，并通过关税征收管理严格遵循相关法律法规银行收取税款，确保公平公正其他常见税收增值税消费税增值税是现代税制的重要组成部分，是商品和服务在流通过程中产消费税是针对特定消费品征收的一种税收，通常用于调节消费行为生的增值部分征收的税款和抑制消费所得税营业税所得税是对个人和企业取得的各种所得征收的税收，包括工资薪金营业税是对企业从事特定经营活动取得的收入征收的税收，例如服、利息、股息、红利等务业、娱乐业、建筑业等增值税增值税概述征税范围12增值税是价外税，是企业在商增值税的征税范围涵盖了货物品生产、流通和服务环节缴纳和服务，涉及到生产、流通和的税收服务等环节税率结构税收政策34增值税的税率结构分为三个档政府针对增值税制定了多种税次，即、和，适用收优惠政策，鼓励企业发展和13%9%6%于不同的商品和服务创新消费税奢侈品能源健康针对高档消费品，如汽车、烟酒等，鼓励节对汽油、柴油等能源产品征税，调节能源消对烟草等产品征税，抑制烟草消费，保护公俭消费，调节收入分配耗结构，保护环境众健康所得税所得税的定义所得税是指对个人和企业从各种来源获得的收入征收的税款所得税的征收对象包括工资、薪金、奖金、红利等营业税税收范围征税对象税率纳税义务营业税是对在中华人民共和国营业税的征税对象包括提供应营业税的税率根据不同的行业凡是在中华人民共和国境内提境内提供应税劳务、转让无形税劳务、转让无形资产和销售和项目进行区分，分为、供应税劳务、转让无形资产或5%资产或销售不动产的单位和个不动产的单位和个人、等销售不动产的单位和个人，均3%1%人征收的税收负有缴纳营业税的义务土地增值税征收对象征税目的

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22.土地增值税针对转让房地产取抑制土地价格过快上涨，调节得的增值收益进行征税，包括土地使用，促进土地资源的合土地和房屋理利用税率税收管理

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44.土地增值税的税率采用累进税土地增值税的征收管理由地方率，随着增值额的增加，税率税务部门负责，实行申报纳税也随之提高制度房产税房产税概念征收范围征收对象计算方式房产税是对拥有房产的个人和主要针对城镇居民住房和商业纳税主体包括房产所有权人、房产税税额一般根据房产的市企业征收的一种税用房征收，但对农村居民宅基房屋使用权人等场价值或租金收入计算地和自用农房免征车船税征税对象征税目的对在中国境内应税车船的拥有者为车船的维护管理、道路建设等征收，包括汽车、摩托车、船舶提供资金来源，促进交通运输业等发展税率和缴纳方式根据车船的类型、排量、载重量等因素制定不同的税率，由车船所有人缴纳其他税收印花税车船税城镇土地使用税房产税印花税是针对经济活动中特定车船税是根据车辆、船舶的种城镇土地使用税是针对在城市房产税是针对拥有房产的单位凭证征收的一种税种，通常由类、吨位、排量等因素征收的和镇区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税种，由房纳税人自行购买印花税票贴在一种税种，由车辆、船舶所有和个人征收的一种税种，由土产所有人或使用人缴纳，分为特定的凭证上，并交纳税款人缴纳地使用人缴纳居民房产税和非居民房产税税收优惠政策出口退税投资抵免小微企业减免鼓励出口企业发展，促进国际贸易鼓励企业进行技术改造和研发创新减轻小微企业税收负担，促进就业和经济增长降低出口商品成本，提升国际竞争力支持重点产业发展，促进经济结构优化降低创业门槛，扶持中小企业发展壮大出口退税退税目的出口退税的目的是鼓励企业出口，增加出口商品的竞争力，促进外退税政策贸发展出口退税是指国家对企业出口产品所缴纳的增值税、消费税等税款，在出口商品离境后予以退还的政策投资抵免降低税负促进经济增长优化资源配置提升企业竞争力政府为鼓励特定行业投资，对鼓励企业投资，带动产业发展引导资金流向重点领域，推动降低企业经营成本，提升盈利企业进行税收减免，降低投资，促进经济结构优化升级经济发展，提高资源利用效率能力，增强企业竞争力成本小微企业减免税收优惠减免范围鼓励小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策包括增值税、所得税、房产税、城镇土地使用税等减免标准申请流程根据企业规模、行业、收入等因素确定具体减免标准企业需满足相关条件并提交申请材料，经审核批准后方可享受减免税收筹划合法合规1税收筹划应遵循法律法规，避免违反税收政策，确保企业合法经营合理避税2利用税收优惠政策，减轻税收负担，提高企业经济效益，实现合法节税目标风险控制3制定有效的税收筹划方案，规避税务风险，保障企业利益，维护良好税收环境合理利用优惠税收优惠政策符合条件

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22.了解各种税收优惠政策，包括评估企业是否符合税收优惠政出口退税、投资抵免等策的条件，避免错失优惠机会申请流程合规性

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44.熟悉相关申请流程，及时准备合理利用税收优惠政策，确保材料，确保顺利享受优惠政策合规操作，避免出现税务风险规避不当税收风险专业财务咨询合规性管理定期税务审计合理税务筹划寻求专业财务顾问的建议，了建立完善的税务合规体系，避定期进行税务审计，及时发现制定合理的税务筹划方案，合解税收政策和风险免税务违法行为并纠正税务风险法减轻税负税务风险管理识别风险评估风险12识别潜在的税务风险，例如错误申报、漏报或虚假申报评估每个风险的可能性和影响，并根据风险等级制定应对策略控制风险监控风险34采取措施控制税务风险，例如建立完善的税务管理制度、加定期监控税务风险，及时调整风险管理策略，降低税务风险强税务合规性个人所得税改革个税改革方向改革意义近年来，中国政府实施了个人所得税改革个税改革有利于提高居民收入，减轻税收，旨在优化税收结构，促进公平，增加居负担，促进消费，推动经济发展民收入同时，有利于优化收入分配结构，缩小贫改革内容包括提高起征点，增加专项扣富差距，实现社会公平，构建更加合理的除，优化税率结构，扩大个税申报范围税收制度税收管理措施加强税收征管数字化税收管理优化纳税服务完善税收征管制度，提高税收征管效率，打利用大数据、云计算等技术，构建智慧税务提供便捷、高效的纳税服务，提升纳税人满击偷税漏税行为系统，实现税收管理的智能化和高效化意度智慧税务建设智慧税务建设旨在利用大数据、云计算、人工智能等技术，打造高效、便捷、智能的税收管理体系目标是实现税收征管的数字化、智能化和精细化，提升税收征管效率，优化税收营商环境，促进税收公平公正智慧税务建设将重点关注数据整合、风险防控、纳税服务、税收分析等方面，通过技术手段赋能税收管理，提升税收征管的科学性、精准性和高效性未来税收发展趋势随着科技发展和经济全球化，税收制度将不断优化数字化转型1税务管理将更加智能化、便捷化，线上服务将成为主流国际税收协调2各国将加强税收合作，共同应对跨国税收逃避绿色税收3鼓励低碳发展，对污染企业征收环境税，引导绿色消费个人所得税改革4将更加注重公平与效率，并与社会保障体系相结合未来税收发展将更加注重公平、效率、透明和可持续发展。