《内部会计控制》课件

内部会计控制内计内财部会控制是指企业部建立的控制体系，用于确保务信息的准确性、完整性和可靠性课程简介课程目标课程内容内计内论内了解部会控制的概念，掌握包括部控制的基本理、部内内评部控制体系的构建方法控制体系的构建、部控制的进估与改等学习方法课程价值课讨论组识养案例分析、堂、小合作提升学生的风险意，培其建内等多种方式帮助学生深入理解和立和完善部控制体系的能力，应内识为来职础用部控制知未的业发展奠定基内部会计控制的概念及重要性定义重要性内计内为内计内部会控制是指企业部保部会控制是企业部治理的证计组会信息的真实性、可靠性和重要成部分，它可以有效地防营财完整性，并提高经效率和防范范和控制务风险，提高企业经营维风险而采取的各种措施和制度效率，护企业利益作用证计•保会信息的真实性、可靠性和完整性财•防范和控制务风险营•提高企业经效率维•护企业利益内部会计控制的目标和原则准确性安全性财错误诈资产损盗财产确保务信息准确可靠，避免或欺防止失或窃，保护企业安全合规性效率性关规标维誉营遵守相法律法和行业准，护企业信提高工作效率，降低运成本，提升企业盈利能力内部会计控制体系的构成控制环境风险评估控制活动信息与沟通组规识别评财报权记时传织文化、管理理念、道德和估可能影响务告具体措施，如授、批准、及、准确、完整的信息递录独范等可靠性的风险、立核查等和沟通内部会计控制环境内计环内础对内部会控制境是部控制体系的基它影响着公司部控制的重视程度和执行效果结组结员质规识内公司治理构、织构、人素、道德范、风险管理意和信息系统都是计环组部会控制境的重要成部分内计环应规员诚营部会控制境重视企业文化、道德范和工信度，以造良好的工作氛围环和控制境会计系统和控制程序会计系统控制程序计记录报内预现错误诈会系统是、整理、分析和告企业经济活动的完整流程控制程序是部控制体系中用于防和发、舞弊和欺的数储报环节关键们权职责记录独它包括据收集、处理、存和告等要素它包括授、分离、文件和、立核查、计计应物理控制等措施会系统的设符合企业的具体情况，以确保其准确性和可靠财质性有效的控制程序能够提高企业务信息的量和准确性，并降低风险监督评估和改进定期评估1评内定期估部控制体系有效性识别缺陷2识别内部控制缺陷，分析原因提出建议3进议计提出改建，并制定整改划持续改进4续进内持改部控制体系，提升效率内评续进关键环节时现内内部控制估是持改的，它可以帮助企业及发并解决部控制缺陷，提高部控制有效性内部控制缺陷的评估识别缺陷评估风险评内识别这内识别内评带来关估部控制缺陷的第一步是缺陷，需要深入了解企业部一旦出潜在的部控制缺陷，估缺陷的风险至重要环环节评应虑严损控制境，并分析可能存在缺陷的风险估考缺陷的重程度和可能造成的失制定整改措施持续监控针对评内内评续监估出的部控制缺陷，需要制定有效的整改措施，以降低风部控制缺陷的估并非一次性工作，需要持控整改措施的实内时调内续进险，提高部控制的有效性施效果，并及整，确保部控制的有效性和持改常见内部控制缺陷及应对措施控制环境薄弱授权审批不当层对内内权审权围权责管理部控制的重视程度不够,缺乏明确的部控制政策和程授批制度不明确,授范和限不明确,造成任不清序应对权审规权权责措施:制定明确的授批制度,范授流程,确保分明应对内识训内措施:加强部控制意培,建立健全的部控制制度体系内部审计在内部控制中的作用独立性评估风险

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22.内审计独审计识别评内环节部立于被部门，和估部控制薄弱观评时进确保客公正的估，帮助企业及改改善控制提高效率

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44.进议内资营提出改建，提升部控制优化源配置，提高运效率润有效性，降低风险，增加利内部控制制度的建立明确目标和范围内标财报营规资产确定部控制的目，涵盖务告、运效率、合性、保护等方面风险评估识别标关评与控制目相的风险，估风险发生的可能性和影响设计和实施控制措施评结计应预侦测纠根据风险估果，设和实施相的控制措施，包括防性、性和正性控制措施信息和沟通内时传建立有效的部控制信息沟通机制，确保信息及递和共享监督和评估监评内执定期督和估部控制体系的有效性，确保控制措施的行和效果持续改进评结断进内应断环根据估果，不改和完善部控制体系，使其适不变化的境和需求收入循环的内部控制销售授权发货控制收款控制应收账款管理销权权销严货对应账明确售限，确保授售建立格的发流程，确保发建立完善的收款流程，确保收定期核收款，采取有效员资质对销订货单销订单盘记录误对账账损应人符合加强售与售一致定期款准确无定期核措施降低坏失建立收单审订单库虚货资损账账时的核，确保真实有效点存，避免假发款，避免金失款催收制度，确保款及回收采购付款循环的内部控制采购订单控制货物验收控制购订单严验货数质确保采的完整性、准确性和授格收程序，确保收量、量权虚订单围购订单权货，防止假或超范采与一致，防止未经授的物入库发票验证控制付款授权控制对内购订单严审核发票容，确保发票与采格控制付款批流程，确保付款合货单虚规权、收一致，防止假发票或重复法、合，防止未经授的付款付款薪酬发放循环的内部控制审批流程发放方式资审应严执关员进层审应现满员薪批流程格行需要相部门和人行多批，采取多种发放方式，如银行卡代发、金发放等，足不同确保薪酬发放的准确性工的需求，提高发放效率工资核算记录保存资应独资数应记录资单汇单将工核算系统立于人事系统，确保薪据的准确性，防止妥善保存薪酬发放，包括工、银行款等，以便为错误来阅对人查和核存货管理循环的内部控制物料采购控制仓库管理控制

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22.严购过购过购仓库货库格控制物料采程，防止采成本高或采到不合格完善管理制度，确保存的安全和完整，并控制存水积压物料平，避免和短缺存货盘点控制存货周转控制

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44.进货盘货账数数监货转货转货资定期行存点，核实存面量与实际量是否一致控存周率，提高存周效率，降低存占用金成现时进调，发差异及行查处理本固定资产管理循环的内部控制固定资产管理系统定期盘点审批流程折旧计算应记录资盘认资产资产购报废应资产系统能够和追踪固定定期点可以确固定的所有固定的置、等根据固定的使用年限、产购过严审残进旧计的完整信息，包括置日期存在性和完好性，防止丢失或都需要经格的批流程，值率等行正确的折算损资规证账、价格、使用年限等坏确保金使用合，保面价值的真实性现金管理循环的内部控制现金收付控制银行存款管理库存现金管理现现严资库现额库现加强金收付的控制，确保金的完整性和格控制银行存款的收付，防止金的流失合理控制存金的金，减少存金的现现盗对额时库现将库安全性，例如设立金管理制度，明确金和用，例如定期核银行存款余，及风险，例如实行零存金管理，定期审权进现盘对账单对权现对库现收付的批限，行金的定期点和核处理银行，加强银行存款的授管存金存入银行，加强存金的保管和对理管理投资管理循环的内部控制投资决策控制投资执行控制资严执资计时监确保投决策的科学性、合理性格行投划，并及控进评资项进，并行充分的风险估投目的展情况投资退出控制投资收益控制对资制定合理的退出策略，并控制投加强投收益的管理，并定期资过进资退出程中的风险行投效益分析筹资管理循环的内部控制资金来源控制资来贷债确保金源的真实性和合法性，例如银行款、券发行等融资合同控制严审资资围格查融合同条款，明确金使用范、利率、期限等资金安全控制资资盗建立健全金安全管理制度，防止金流失、挪用或被财务报告循环的内部控制准确性及时性财数时编财报满确保务据的准确性和完整性及制和发布务告，足为错误为资债权关，防止人或舞弊行投者、人等利益相者的信息需求可靠性相关性财报财报应对务告的可靠性是指其真实反务告包含使用者有用的财状营们映企业务况和经成果的能信息，能够帮助他做出决策力信息系统安全与控制内关键组数信息系统安全是部控制的成部分有效的安全措施可以防止据泄露、权访问未经授和系统故障访问数审计识训控制措施包括控制、据加密、备份和恢复、安全、安全意培等内部控制缺陷的识别和评估缺陷识别缺陷评估内计执对识别进评对财分析部控制设和行是否存在缺陷出的缺陷行估，确定其务评内现错误报估部控制是否有效地防止或发表的影响诈和欺评质围续时估缺陷的性、程度、范和持间评识别虑内损使用风险估方法，控制缺陷的可能考部控制缺陷的潜在风险和失性和影响内部控制缺陷的报告与沟通报告内容沟通对象详细质关层内审计描述缺陷的性、影响和建包括相管理、部部门议进证独审计师关监的改措施，提供具体的据、立和相管部门，数时进传和据支持确保及有效地行信息递沟通方式沟通频率书报汇报议进报时采用面告、口头、会定期行告和沟通，及更新讨论内内等方式，确保沟通容准确部控制缺陷的信息，并跟踪整进、完整、清晰易懂改度内部控制的整改与完善识别缺陷1识别内首先，需要部控制缺陷，分析其原因和影响进评•行风险估关•收集相信息计•制定整改划制定措施2质严应责时节预标根据缺陷的性和重程度，制定相的整改措施，并明确任人、间点和期目订•修制度训•加强培术•引入新技执行改进3将评时调进计整改措施落实到实际工作中，并定期跟踪估整改效果，及整改划监执•督行评•估效果续进•持改内部控制的监督与评价评内关关规内规定期估部控制体系的有效性至重要，确保其符合相法律法和公司部范持续改进1评结断内根据估果，不完善部控制体系信息反馈2时内执及收集部控制行情况的信息独立评估3独进评由立部门或第三方机构行估内部审计4进内审计现定期行部，发控制缺陷日常监督5过监时现问题通日常业务管理和控，及发监评仅时现纠内还内督与价不可以及发和正部控制缺陷，可以提高部控制的有效性，降低企业风险内部控制的持续改进定期评估续评内识别持估部控制的有效性，潜在的弱点和风险反馈机制馈时关时调内建立有效的反机制，及收集和分析相信息，及整部控制措施创新改进断内术进现内不探索新的部控制方法和技，改有控制体系，提高部控制效率人员培训员对内认识员内识加强工部控制的，提高工的部控制意和操作技能企业内部控制的案例分析习内过案例分析是学部控制的重要方法通分析真实案例，可以对内则习识别评加深部控制概念、原和方法的理解，并学如何和内估部控制缺陷习验训问题案例分析可以帮助企业学他人的经教，避免类似发生鉴验进内，并借成功案例的经，改自身部控制体系企业内部控制案例讨论案例背景介绍内部控制问题分析解决方案探讨案例启示总结识别内针对议内结验训贵深入了解案例发生的背景、企案例中存在的部控制缺提出性建，弥补部控总案例经教，吸取宝规产内验内识业特点、行业范等陷，分析缺陷生的原因制缺陷，完善部控制体系经，提升企业部控制意内部会计控制的未来发展趋势数字化转型风险导向型管理内将进数术数将识别部控制一步与字化技融合，例如人工智能、大据和企业更加注重和管理重大风险，建立健全风险管理体系，计将营云算，提升控制效率和有效性风险管理融入到日常运中数应时监识别进过对关键识别针对字化的用可以帮助企业实控风险、自动异常，并通业务流程的和分析，企业可以制定性的控制时调应对行更精准的风险管理措施，并及整风险的策略总结与展望持续改进技术融合价值创造内计态续进数术内内部会控制是动的，需持优化和改利用大据、人工智能等技，提升部控建立健全的部控制体系，有助于企业提高应环质营竞，以适经济境变化和企业自身发展需求制效率，提高信息量和风险防范水平运效率，降低风险，提升企业争力。