2023年初级会计职称考试经济法基础真题及答案

年初级会计职称考试经济法基础真题及答案2023

一、单项选择题本类题共24小题，每题

1.5分，共36分每题只有一种对的答案，请从每题H勺备选答案中选出一种你认为对时的答案第1题根据税收征收管理措施，下面不可以申请行政诉讼的是A.乙认为增值税税率太高不合理B.甲认为税务机关对其信用等级评价不合法C.丙认为税务机关详细征税行为不合法D.丁认为税务机关详细发票管理行为不合法参照答案A参照解析税收征收管理是国家征税机关根据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的原则，通过一定日勺程序，对纳税人应纳税额组织入库日勺一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实行到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称I）.职工李某年终奖金所得100000万元参照答案C参照解析《个人所得税法实行条例》规定，“劳务酬劳所得收入畸高”，是指个人一次获得劳务酬劳，其应纳税所得额超过20230元对应纳税所得额超过20230-50000元的部分，根据税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成第14题下列各项中，不属于免税项目的是（）A.养老机构提供日勺养老服务B.装修企业提供H勺装饰服务C.婚介所提供口勺婚烟简介服务D.托儿所提供日勺保育服务参照答案B参照解析营业税的免税项目有

（1）托儿所、幼稚园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻简介、殡葬服务

（2）残疾人员个人提供日勺劳务3医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务4学校及其他教育机构提供日勺教育劳务、学生勤工俭学所提供日勺劳务服务5农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及有关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务6纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举行文化活动所售门票业务，宗教场所举行文化、宗教活动的业务第15题会计编制虚报汇报，没有犯罪，不得从事会计工作年A.2B.3C.4D.5参照答案D参照解析会计编制虚报汇报，没有犯罪，不得从事会计工作5年一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的OA.5倍B.10倍C.15倍D.20倍参照答案D参照解析一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍第17题根据消费税法律制度的规定,下列行为中，不缴纳消费税时是0A.外贸企业进口高档手表B.首饰店零售金银首饰C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业参照答案D参照解析烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税P150【知识点】消费税征税范围一批发销售卷烟第18题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是A.水库管理部门日勺办公用地B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地参照答案A参照解析水利设施及其管护用地如水库库区、大坝、堤防、浇灌、泵站等用地免征城镇土地使用税，其他用地，如生产、办公、生活用地,应照章征税P245【知识点】城镇土地使用税税收优惠第19题2023年9月王某出租自有住房获得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋日勺修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000元以上欧J减除20%H^J费用计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额H勺下列算式中正,确H勺是oA.6000-240-800X10%M96元B.6000-240-1000X10%=476元C.6000-240-1000X1-20%X10%=

380.8元D.6000-240-800X1-20%X10%=

396.8元参照答案D参照解析计算公式6000-240-800X1-20%义10%=

396.8元，当月修缮费扣除800,多出日勺留到下个月第20题2023年6月甲企业向境外乙企业分派股息折合人民币1000万元已知预提所得税税率为10%,计算甲企业应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,对的的是A.1000X10%X50%=50万元B.1000X10%=100万元C.1000X1-25%又10%=75万元D.1000Xl-25%X10%X50%=37・5万元参照答案B参照解析

（1）在中国境内未设置机构、场所日勺非居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额；

（2）甲企业应代扣代缴企业所得税税额=1000X10%=100（万元）第21题根据消费税法律制度的规定,下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，不对的的是（）A.委托加工应税消费品时,为纳税人提货时当日B.采用托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款时当日C.进口应税消费品日勺，为报关进口时当日D.自产自用应税消费品的，为移交使用的当日参照答案B参照解析选项B:纳税人采用托收承付和委托银行收款方式销售时应税消费品,纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托罢手续的I当日第22题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不合用税收保全的财产是（）A.纳税人的古董B.纳税人的;别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一一般住房参照答案D参照解析

（1）个人及其所扶养家眷维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

（2）生活必需H勺住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房第23题根据企也所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）A.以融资租赁方式租出H勺固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.未投入使用日勺厂房参照答案D参照解析下列固定资产不得计算折旧扣除；⑴房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;⑵以经营租赁方式租入日勺固定资产；⑶以融资租赁方式租出日勺固定资产；4已足额提取折旧仍继续使用的固定资产⑸与经营活动无关日勺固定资产6单独估价作为固定资产入账的土地⑺其他不得计算折旧扣除日勺固定资产第24题下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是A.房产税B.个人所得税C.契税D.关税参照答案D参照解析1选项ABC由税务机关负责征收管理；2海关负责征收的税种包括关税选项D、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的I,年内不得从事会计工作A.3B.5C.10D.2参照答案B参照解析会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5年内不得从事会计工作第3题如下不合用超额累进税率的是A.工资薪金所得B.个体工商户H勺生产经营所得C.对企事业单位承包承租D.稿酬所得参照答案D参照解析稿酬所得以个人每次获得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上日勺，定率减除20%的费用合用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%第4题如下有加成征收的状况的是A.劳务酬劳B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.偶尔所得参照答案A参照解析劳务酬劳所得，是指个人独立从事多种非雇佣的I多种劳务所获得的所得其合用比例税率，税率为20%对劳务酬劳所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，详细措施由国务院规定劳务酬劳所得的应纳税所得额为每次劳务酬劳收入局限性4000元时，用收入减去800元的费用;每次劳务酬劳收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%税务代理业务档案保留应不少于A.1年B.3年C.5年D.23年参照答案C参照解析税务代理档案保留应至少不少于五年第6题下列征收房产税的有A.幼稚园使用日勺房产B.军队自用的房产C.公园自用的房产D.厂房参照答案D参照解析下列房产免纳房产税:

（一）国家机关、人民团体、军队自用的I房产

（二）国家财政部门拨付事业经费的单位自用H勺房产

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

（四）个人拥有的非营业用时房产

（五）经财政部同意免税的房产纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期减征或者免征房产税第7题根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.卷烟厂销售自产的卷烟B.汽车厂销售自产日勺载货汽车C.外贸企业进口高档电器产品D.银行销售金银纪念币参照答案A参照解析现行消费税的征收范围重要包括烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，珍贵首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有欧J税目还深入划分若干子目第8题一次性工亡补助金原则为上一年度的20倍A.当地最低工资原则B.都市居民最低生活保障原则C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入参照答案D参照解析一次性工亡补助金原则为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍第9题根据税收征收管理法律制度的I规定，下列税种中，由海关负责征收的是2023年A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.都市维护建设税参照答案B参照解析1由海关负责征收的税种重要有:关税、船舶吨税；2由海关代征的税种重要有:进口环节日勺增值税、消费税第10题下列所得中，应加成征收个人所得税的是A.居民陈某转让住房所得800000元B.作家王某出版图书所得50000元C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元I.职工李某年终奖金所得100000元参照答案C参照解析培训费所得属于劳务酬劳第11题下列各项中，不属于免税项目日勺是A.养老机构提供日勺养老服务B.装修企业提供日勺装饰服务C.婚介所提供日勺婚姻简介服务D.托儿所提供的保育服务参照答案B参照解析营业税的免税项目有

（1）托儿所、幼稚园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻简介、殡葬服务

（2）残疾人员个人提供日勺劳务

（3）医院、诊所、其他医疗机构提供欧J医疗服务

（4）学校及其他教育机构提供日勺教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务

（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及有关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务

（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图/馆、文物保护单位举行文化活动所售门票业务，宗教场所举行文化、宗教活动日勺业务第12题境外某企业在中国境内未设置机构、场所，2023年获得境内甲企业支付的股息500万元，发生有关支出1万元，获得境内乙企业支付的特许权使用费350万元，发生有关支出2万元2023年度该境外企业在我国日勺应纳税所得额是A.348万元B.499万元C.847万元D.850万元参照答案D参照解析对于在中国境内未设置机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额第13题下列所得中，应加成征收个人所得税的是A.居民陈某转让住房所得800000元B.作家王某出版图书所得5000元C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元。