《据审核要点》课件

《据审核要点》据审核要点是指在财务报表审计过程中，审计人员需要重点关注的领域和事项，用于识别潜在风险和评估审计风险审核的目的和意义评估财务状况识别风险提高管理效率增进投资者信心审核可以独立评估企业的财通过审查内部控制，识别潜审核可以发现管理缺陷，促独立的审计报告可以增强投务状况，确保财务数据的准在风险，并提出改进建议进企业完善管理机制，提高资者对企业财务信息的信任确性和可靠性运营效率，提高企业信誉审核流程概述计划阶段1确定审核目标，范围和时间表，制定审核计划，分配审核小组准备阶段2收集相关资料，进行初步评估，确定重点审核领域，制定详细审核方案执行阶段3对相关人员进行访谈，收集证据，分析数据，评估风险，形成初步结论报告阶段4汇总审核结果，撰写审核报告，提出改进建议，形成最终审核结论跟踪阶段5跟踪整改措施的落实情况，进行定期回访，评估改进效果，确保审核有效性内部控制基本要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通控制环境是内部控制的基础风险评估是识别和分析可能控制活动是企业为降低风险信息与沟通是内部控制的关，为有效控制的建立、实施影响企业目标实现的风险而采取的具体措施控制活键环节企业需要建立有效和维护奠定基础良好的控通过风险评估，企业可以了动可以分为预防性控制和纠的沟通渠道，及时获取相关制环境有助于提升企业内部解自身的风险状况，并采取正性控制，以确保企业目标信息，并进行有效的沟通，控制的有效性相应的控制措施的实现以确保控制措施的实施内部控制环境内部控制环境是企业内部控制体系的基础，影响着所有控制活动的有效性内部控制环境的质量取决于企业领导层对内部控制的重视程度、道德规范、组织结构和管理能力等因素企业应建立健全的内部控制制度，加强对员工的道德教育，并定期评估和改进内部控制环境风险评估识别风险评估风险制定应对措施识别可能影响财务报表真实性和公允性对每个风险进行评估，包括风险发生的针对重大风险，制定控制措施，降低风的风险，如业务环境变化、内部控制缺可能性和可能造成的影响险发生概率或影响程度陷等控制活动授权批准绩效评估

1.

2.12明确责任和权限，确保所有定期评估控制措施的有效性交易得到适当授权，并根据情况调整信息系统控制物理控制

3.

4.34确保信息系统安全可靠，有对资产进行物理保护，防止效防止数据丢失或篡改盗窃或损坏信息与沟通清晰沟通及时反馈内部控制信息及时有效传递至各部门及时反馈相关信息，确相关人员，确保对控制目标的保控制措施执行效果，及时调理解和执行整改进信息系统定期汇报信息系统完善，确保信息准确定期向管理层汇报内部控制执完整，并对内部控制信息进行行情况，并针对问题进行分析有效记录和保存和整改监控持续评估定期审查监控包括对内部控制体系的持定期审查内部控制系统，及时续评估，以确保其有效性发现并纠正问题信息收集风险应对收集相关信息，例如财务报表针对发现的风险，制定相应的、管理报告、内部审计报告等应对措施，并进行跟踪和评估，以评估内部控制的有效性采购和付款循环需求识别部门提出采购需求，明确商品或服务名称、数量、规格等信息，并进行预算控制供应商选择根据需求，选择合适的供应商，进行询价、比价等工作，确保采购价格合理订货和收货与供应商签订采购合同，并进行货物或服务的验收，确保货物或服务符合合同要求付款根据合同约定，及时进行付款，并做好付款凭证的整理归档内部控制设立相关的内部控制制度，防止采购环节的舞弊和错误销售和收款循环订单处理1从客户接收订单到确认订单并安排发货商品发货2将商品发运给客户，并及时提供发票等相关凭证款项收取3按合同约定收取货款，并及时登记入账应收账款管理4对逾期账款进行催收，并定期核对账款余额销售和收款循环是企业经营活动中最重要的环节之一它涉及到从商品销售到款项收取的整个过程，需要严格控制以确保资金安全和经营效率存货管理存货盘点存货计价存货控制定期盘点库存数量，确保账面与实际相采用先进先出、后进先出或加权平均法通过设置合理的订货点和安全库存，控符避免库存积压或短缺，合理计算存货成本保证财务报表信制库存规模提高资金使用效率，降低息的真实性库存成本固定资产管理资产识别和登记资产维护和保养资产盘点和核实资产处置和报废详细记录每项固定资产的名制定定期维护保养计划，确定期进行固定资产盘点，核制定明确的资产处置程序，称、型号、规格、数量、购保资产的正常运行，延长其对账面记录与实物资产，确对报废资产进行评估、处置置日期、购置价格等关键信使用寿命，降低折旧成本保资产的安全和完整性，并做好相关记录和手续息工资管理薪资发放薪资福利12核实员工考勤和工资标准，确保薪资审核员工福利项目，例如社会保险、准确发放公积金等，确保合规性税务申报工资档案34根据相关税法，及时申报员工个人所建立完整的工资档案，包含薪资发放得税，确保税务合规记录、福利项目信息等财务报告编制真实性与可靠性相关性和可理解性财务报告应真实反映企业财务状况、经财务报告应与使用者需求相关，信息清营成果和现金流量准确性、完整性和晰、简洁、易于理解，便于使用者做出一致性是关键要素，确保信息可靠，防决策避免过于专业化或技术性的术语止误导使用者，提高透明度预算管理预算编制预算控制预算分析根据企业战略目标和经营计划，制定年定期监控预算执行情况，及时发现偏差分析预算执行结果，评估预算执行效果度预算和中期财务规划并采取纠正措施，为改进预算管理提供依据合同管理合同审查合同管理系统合同履行合同终止合同审查环节至关重要，确利用合同管理系统可以提高严格履行合同条款，确保合合同终止需遵循相关法律法保合同条款合法合规，维护效率，方便合同的存储、追同顺利执行，维护双方利益规，确保程序合法，避免纠企业权益踪和管理纷人力资源管理招聘和选拔绩效管理重点关注招聘流程、面试技巧、背景调查等评估招聘流程的有效性，确保招募到合适的人才评估员工绩效，制定绩效目标，进行绩效考核，为员工提供反馈和指导确保绩效管理体系的有效性，提升员工工作效率税务管理税务合规税务筹划

1.

2.12确保公司遵守相关税收法规，防止税务风险合理利用税收优惠政策，降低税收负担税务申报税务稽查

3.

4.34及时、准确地申报各项税款，避免税务罚款积极配合税务机关的稽查工作，维护企业税务合法权益信息系统管理安全性和完整性数据备份与恢复信息系统应具有完善的安全控制措施，以确保数据的完整性和建立数据备份和恢复机制，确保信息系统在灾难发生时能够快保密性速恢复系统维护与更新访问控制定期维护和更新信息系统，及时修复漏洞，提升系统稳定性对信息系统进行访问控制，限制对敏感数据的访问，并记录访问日志关联交易管理定义和范围管理要求关联交易是指企业与其关联方之间发生关联交易的管理要求包括关联关系的的交易关联方是指能够对企业施加重认定、关联交易的披露、关联交易的审大影响的个人或企业批、关联交易的定价关联交易的范围包括但不限于销售、关联交易应当遵循公平、公正的原则，采购、租赁、借款、担保等避免损害企业利益对外投资管理投资决策投资协议评估投资项目风险和回报，进行可制定投资协议，明确投资方权利和行性分析义务投资管理投资退出跟踪投资项目进展，定期评估投资根据投资目标和市场情况，制定退效益出策略对外担保管理担保范围和形式担保风险评估审查担保的范围、形式，确保对担保对象的财务状况、经营担保行为合法合规，符合公司状况、信用风险等进行全面评章程和相关法律法规的规定估，评估担保可能产生的风险和损失担保审批流程担保合同管理建立严格的担保审批流程，明规范担保合同的签订、履行和确审批权限，确保担保行为得管理，确保担保合同的完整性到有效的控制和管理、有效性和可执行性分支机构管理统一管理风险控制

1.

2.12总部需要建立统一的管理制总部需要对分支机构的风险度，确保分支机构的经营活进行评估和控制，并制定相动符合总部的战略目标应的风险应对措施绩效考核信息沟通

3.

4.34总部需要建立科学的绩效考总部需要建立畅通的信息沟核体系，对分支机构的经营通渠道，及时掌握分支机构业绩进行评估和考核的经营情况绩效考核指标体系定期评估激励机制发展规划建立科学合理的绩效指标体定期进行绩效评估，及时了建立与绩效挂钩的激励机制帮助员工制定个人发展计划系，覆盖关键绩效领域，评解员工工作进展，发现问题，激发员工积极性，提升工，提供培训和晋升机会，促估员工绩效贡献，改进工作方法作效率和质量进员工成长和职业发展总结加强内部控制优化管理流程完善内部治理提升企业风险管理能力，防范财务风提高效率，减少资源浪费，提升企业促进企业规范运作，提高经营透明度险和经营风险，确保企业持续健康发竞争力，为企业发展提供有力支撑，增强投资者信心，提升企业价值展问题探讨审核工作中遇到的问题和挑战，例如，如何有效地识别和评估风险，如何提高内部控制的有效性，如何处理审核过程中发现的问题，以及如何确保审核结果的客观性和公正性参与者可以提出有关内部控制、审核方法、风险管理、财务报告等方面的疑问，并与演讲者进行互动交流后续行动根据审核结果制定整改计划，并进行跟踪落实建立完善的内部控制制度，不断优化管理流程持续改进1定期进行内部控制评估，完善制度体系跟踪监督2监控整改措施的实施效果，确保问题得到解决总结经验3总结审核过程中发现的经验教训，避免类似问题再次发生总结与展望总结展望本次审核工作取得了预期成果，有效提未来将持续完善内部控制体系，结合业升了公司内部控制水平，降低风险务发展和监管要求，不断优化制度流程各部门积极参与，认真梳理，有效推动加强内部控制建设，为公司健康发展提公司管理规范化供坚强保障致谢感谢各位的参与和积极讨论！希望本次分享能对大家有所帮助！。