山东热电公司基建财务管理规定

山东热电公司基建财务管理规定第一章总则第一条目的为加强山东热电公司及基本建设财务管理，促进项目规范建设，保证资金合理使用，严格控制投资成本，提高投资效益，根据国家《基本建设财务规则》、《企业会计准则》及上级公司《基本建设财务管理办法》，制定本规定第二条适用范围本规定适用于山东热电公司及（以下简称公司）火电与新能源基建财务管理工作第三条术语和定义基本建设（以下简称基建）主要是指以扩大生产能力，提高市场占有率，以及为推进企业转型发展而进行的新能源新建项目工程包括与项目有关的固定资产、设备与安装、征地、原有建筑物的拆迁等各项工作基建内容主要有建筑工程；安装工程；设备投资、工具、器具及家具的购置；其他基本建设工作（包括可行性研究论证、勘察设计、规定划定点、土地征用、建设单位管理、生产职工培训等）第二章管理职责第四条财务部

（一）负责执行上级公司《基本建设财务管理办法》,行资金结算，要审核结算手续是否规范、完整，结算凭证是否真实；.工程预付款在收到履约保函后，严格按照付款程序审批后3支付预付的比例原则上不高于合同金额的凡是没有签订合30%,同或不具备施工条件的工程，不得预付工程款;支付工程进度款不得高于工程价款的按约定时间、比

4.90%,例在工程进度款同期结算时抵扣工程预付款支付施工单位竣工结算款，应预留不低于合同款作为质量保证金，待保质期满后3%支付；.制定与形象进度配套的结算进度表，及时对二者的一致性5进行分析，真实反映工程投资完成实际进度；.对未履行合同、未完全履行合同或结算手续不完备的结算6款项，或发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式不符，以及其他违反国家法律和有关规定的支出，财务部门拒绝付款，并及时报告上级单位

（四）工程物资应当按照下列要求规范管理.财务部参与制定工程物资管理办法，计划部、生技部严格1按照采购合同及有关规定进行物资到货验收、出入库稽核及结算审批等；.计划部对工程实物资产（包括甲供材料、低值易耗品、需2要和不需要安装的设备等）及时编制资产、物资清单财务部定期开展资产清查、盘点，做到账实相符；.对涉及工程物资代保管业务的，监督、指导代保管单位完3成物资台账管理及登记，满足项目建设单位对物资稽核、资产清查等管理需要

（五）项目配套的专用设施投资（包括专用铁路、专用公路、专用通讯设施、专用码头、地下管道、专用电力设施等）必须明确界定投资来源和产权关系由项目建设单位负责投资、垫资或代位建设管理的，无论产权如何归属，建设实施阶段各项管理严格按照本规定进行管理

（六）建设成本按已批准的执行概算单项（或单位）工程作为成本核算对象，依据其建设内容和费用项目归集建设成本，客观、真实反映各项投资支出不得以计划成本、预算成本代替实际成本；不得擅自扩大建设规模，提高建设标准，扩大开支范围；不得将非法的收费、摊派计入工程成本

（七）正确核算基建工程其他费用管理费支出不得超出概算规定内容和相关的开支标准业务招待费支出不得超过建设项目法人管理费总额的正确划分项目法人管理费和生产准备10%费列支内容和范围，项目法人基本管理费实行概算总额控制，分年度编制预算，按年度预算考核（）全力做好工程项目的保险理赔及相应核算工作由于自A然灾害等原因，造成的单项工程或单位工程报废或毁损，按照公司《资产减值准备管理办法》的有关规定报批，其净损失计入继续施工的工程成本

（九）基建收入是基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、带负荷试车和试运行收入以及其他收入各项收入应当按照下列要求规范管理工程建设期间工程建设副产品变价净收入冲减相应工程成

1.本带负荷试车和试运行收入冲减工程成本，支出列作工程成本其他收入根据经济业务实际情况，确定收入性质及入账原则；.凡已超过试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工2验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产期经营收入；.项目建设过程中发生的各项索赔、违约金收入，首先用于3弥补工程损失，结余部分按照制度、准则等的有关规定冲减相应工程成本第六章项目竣工决算财务管理第十九条竣工决算是基本建设项目从建设期向运营期转换的关键环节，基本建设项目应当在竣工投产后个月内完成竣工决9算使用财政资金的项目，参照财政部《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》执行；第二十条对于未满足竣工决算条件，但已达到预定可使用状态的基本建设项目，应及时暂估转增固定资产如有充分依据能够确定工程全部投资金额的，可直接转入固定资产,不用进行暂估；第二十一条竣工财务决算报告应做到编报及时、数字准确、内容完整对于达到竣工决算条件的基本建设项目，公司应按照有关基建竣工财务决算的相关办法、规定及编制要求，严肃财经纪律，及时开展竣工决算工作，完善竣工决算管理体系，做好竣工决算各环节基础工作，实事求是地编制竣工决算；一公司应制定符合项目实际情况的竣工决算实施方案，明确各工作实施阶段的时间节点、进度要求及各有关部门的工作内容前期准备阶段

4.成立竣工决算编制工作领导小组和办公机构；1制定符合公司实际情况的工作方案，明确目标任务、工2作进度、时间要求及决算所填报的表单明细等，方案要详实具体；确定工程竣工决算编制及完结时点，确保在规定时间内3完成各项工作；组织相关人员进行有关财务竣工决算的工作内容、编录4范围、提审资料等专项培训.全面核实清理阶段5全面清理和盘点已完工工程量，预计未完工程量；1核实已竣工项目的建安工程量，对各个施工单位的竣工2项目工程结算书进行全面审核，送达审计中介机构进行审计，保证在规定期限内出具工程结算审计报告；全面核对预付工程款、预付备料款、预付大型设备款等，3确保各预付款项结算清理完毕；全面清查核实房屋、建构筑物，按固定资产目录全面4清理核实移交使用的设备包括需要安装设备、不需要安装设备、备品备件和工器具，低值易耗等；准确、详细的核对各施工单位移交的单项、单位工程清5单及使用的设备清册等.工程竣工决算报告编制阶段6全面收集工程项目管理资料，包括项目前期、项目准备、1项目实施及工程审结等各阶段的有关工程项目的文件、批复、变更、大事记、物资盘点清单、工程结算定案、工程管理及移交报告、概预算执行情况、预计未完工程量清单及相应批复、贷款台账等等，为编写工程竣工决算报告的情况说明书提供必要素材；根据实施方案的工作内容及要求，完成财务竣工决算各2基础表及报告内容的编录表单数据要准确，报告内容要全面详实，对建安工程量、设备、费用等与概算对比分析，各项分析要明确到组成单项或单位工程的子项二实行委托建设管理的工程项目，应及时要求被委托的工程建设管理公司指派专人进入竣工决算办事机构，参与项目竣工决算的编制及报审工作第二十二条上级公司计划与财务部对项目竣工决算工作进行指导和监督，对“应决未决”项目进行监督和考核第二十三条.项目竣工财务决算报告是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果、办理资产移交和产权登记的依据根据项目管理的实际需要，公司可自行编制或聘请专业机构协助编制竣工财务决算报告第二十四条为项目配套的专用设施投资、非经营性项目移民安置补偿中建设形成的实物资产，在办理竣工决算时,其产权属归本单位的作为单项固定资产计入移交资产价值；产权不归本单位，按照有关审批程序做转出投资处理，对非经营性项目移民安置补偿中建设形成的实物资产产权归属移民的作为待核销基建支出处理第二十五条竣工财务决算报告要按照“先审核、后审批”的原则，即先委托有资质的中介机构进行审核，再按规定程序批复竣工财务决算报告经审计后由国家电投总部或内蒙古财务部门批复意见，公司据以调整账务、结算工程尾款、移交资产、登记产权第二十六条竣工决算编制未完成前，项目建设单位不得撤销，人员不得调离项目建设单位负责人对竣工决算有关资料和报告的真实性和完整性负责第七章建设项目财务后评价第二十七条.建设项目财务后评价是指项目竣工投产一段时期后，对建设项目立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行的财务分析和评价，是项目后评价的重要组成部分第二十八条各基建项目原则上均应在项目投产运营后进行财务后评价工作第二十九条针对项目经济效益产生、项目财务和经济预期目标的实现等内容进行评价，重点计算建设项目后评价时点以前各年己实际发生的成本费用和收益，并测算后评价时点以后至建设项目计算期终点将发生的成本费用和收益，以综合评价建设项目盈利能力和偿债能力等，总结经验教训,提出改进建议和意见，在部门职责范围内开展财务后评价成果应用第八章报告与记录第三十条执行本制度无形成的报告和记录清单第九章附则第三十一条本规定由山东热电公司财务部起草并负责解释第三十二条本规定自发布之日起施行第三十三条支持性文件

（一）企业会计制度

（二）关于印发《基本建设财务管理规定》的通知

（三）关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知

（四）关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知

（五）关于印发《内部会计控制规范一工程项目（试行）》通知

（六）电力发、送、变工程基本建设项目竣工决算报告编制办法（试行）

（七）关于发送变电工程基本建设项目竣工决算报告编制办法的补充规定制定相应的实施细则，负责项目建设全过程财务管理；

（二）负责做好项目前期财务评价，参与投资估算、设计概算、执行概算、招投标的评审和合同审查、签订工作;

（三）负责划分投资核算项目，按照概算口径，统一划分投资核算项目，正确归集投资支出和建设成本；

（四）负责项目筹、融资工作，优化项目资金来源结构；

（五）负责项目资金预算管理，按照项目投资计划、工程合同、工程进度、物资采购计划等细化用款计划，优化工程价款结算方式，及时编制、上报并执行基本建设财务预算;

（六）负责投资成本管理，按照批准的执行概算，严格控制投资成本，正确归集建设成本，定期（每月）分析投资完成情况、资金到位和使用情况；

（七）负责对总包工程项目会计核算及财务管理工作，EPC负责监督、指导总包单位即项目部在合同范围内经济业务的会计核算及财务管理工作；定期对项目部核算的会计记账凭证及原始凭证、工程报表等进行审查、归档；（）负责组织编制项目竣工决算和财务后评价，配合完成竣A工决算审计工作；

（九）负责整理保存基本建设项目前期工作、投资控制、资金管理、会计核算、竣工决算等资料第五条计划部

（一）负责依据公司资金管理办法，按时上报资金预算,并按时向财务部递交工程项目付款要件；

（二）按合同要求，对工程完工进度、工程竣工验收、设备到货验收（工程除外）的真实性负责；EPC

（三）负责发起工程、设备、设计服务的发票入账及付款工作，并对发票入账及合同付款的准确性负责；

（四）负责发票入账时按照概算口径在报销单据上写明资产归属的系统名称、费用类别等（具体到概算的表三深度）;

（五）负责工程物资管理，做好工程物资的日常管理工作，并登记台账，定期开展资产清查，做到账实相符；

（六）负责对涉及工程物资代保管业务的，监督、指导代保管单位完成物资台账管理及登记，满足公司对物资稽核、资产清查等管理需要（工程除外）；EPC

（七）负责严格按照采购合同及有关规定进行工程材料、设备采购、存货等财产物资的到货验收、出入库稽核及结算审批等工作，每月号与财务部进行物资稽核，并定期开展资产清查，20做到账实相符（工程除外）；EPC（）负责设立在建工程台账，进行台账的登记工作；A

（九）负责按时间节点完成竣工结算工作；

（十）负责配合财务部完成竣工决算的编制工作第六条生产技术部

（一）负责合同的签定及合同内容的正确性；

（二）负责审核工程完工进度及设备到货情况，对工程完工进度、工程竣工验收、设备到货验收的真实性负责；

（三）负责工程资产管理，做好工程实物资产（包括房屋建筑物）的日常管理工作，并登记台账，并定期开展资产清查，做到账实相符；

（四）负责配合财务部完成竣工决算的编制工作第七条新能源工程项目组

（一）负责新能源合同的签定及合同内容的正确性；

（二）负责审核新能源工程完工进度及设备到货情况,对工程完工进度、工程竣工验收、设备到货验收的真实性负责；

（三）负责新能源工程资产管理，做好工程实物资产（包括低值易耗品、需要和不需要安装的固定资产等）的日常管理工作，并登记台账，定期开展资产清查，做到账实相符;

（四）负责配合财务部完成竣工决算的编制工作第八条办公室

（一）负责依据公司资金管理办法，按时上报法人管理费资金预算；

（二）负责财务档案的接收及保管工作；

（三）负责基建期大事记资料的收集编写工作；

（四）负责配合财务部完成竣工决算的编制工作第三章基建财务管理基本任务第九条贯彻、执行国家有关法律、财经法规和政策；做好基本建设财务预算编制、执行、控制、监督和考核工作；开展项目前期财务评估，提高项目市场竞争力；依法、合理、及时筹措项目建设资金，控制筹资成本；严格控制建设成本,减少资产损失和浪费，提高投资效益；及时编制竣工决算报告，正确核定新增资产价值第四章基建财务基础工作管理第十条账务管理

（一）按照上级公司会计基础工作规范，设置专门的财务机构，配备合格的财务人员负责基本建设财务管理工作

（二）按照执行概算核准的工程和费用项目，统一核算口径，做好账务设置和账务管理工作，正确归集建设成本,满足编制竣工决算和计算交付使用资产价值的需要第十一条预算管理按照上级公司预算管理的要求，做好预算的编制、执行、分析工作第十二条物资管理及时做好工程材料、设备采购、存货等财产物资的原始记录，定期开展资产清查第十三条银行账户管理按照上级公司相关规定申请开立银行账户，并合理、合法使用基本账户和一般结算账户O第十四条内部控制管理建立健全内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责与权限，完善项目决策、概预算执行、招投标管理、工程结算和竣工决算等管理环节的控制第五章基建财务管理内容与要求第十五条基建财务管理应将计划、质量、进度管理与资金管理相结合，形成从投资决策、建设准备、建设实施到竣工验收决算四位一体的核算、控制、监督、考评全过程管理体系,第十六条项目前期财务管理

（一）基本建设项目前期财务管理，是指从寻找并获取项目开发权至项目核准的全部过程中财务部门开展的财务管理工作；

（二）加强对项目立项前经济性、效益性的分析评价，提出立项建议参与各项目可行性研究论证工作，通过审查投资估算、盈利能力、偿债能力、不确定性和风险分析等评价项目财务可行性；.参与可行性研究报告投资估算的审查，对费用项目、取费1标准及资金来源、结构等进行审核，控制投资总额；通过对可行性研究报告财务评价的资产负债表、利润表、

2.现金流量表的复核和对盈利能力分析、偿债能力分析、不确定性分析和风险分析等进行审查，评价项目财务可行性

（三）优化可行性研究报告筹资方案，提出多种筹资策略组合，明确项目资金来源、结构，降低筹资成本；

（四）根据上级公司的工作标准和技术规范，按下达的工作计划开展项目前期工作，合理使用前期费用严禁超阶段、超计划投资；

（五）加强前期费用的会计核算，从初步可行性研究报告、可行性研究报告两个阶段，按照环境评价、水土保持、水资源利用、地质灾害评价、职业卫生防护、劳动安全评价、工程安全评估等专题以及管理费用、设计费用、招标费用等方面，分别设置明细科目，准确反映各专题及各项工作的费用发生情况；

（六）可行性研究报告收口阶段，配合完成前期费专项审计，参与可行性研究报告收口审查；

（七）前期费用属于资本性支出，不得列入当期损益未获得国家相关部门最终核准或因其他原因致使项目终止的，前期费用按照集团公司《投资管理规定》予以核销；（）前期项目对外转让或受让其他单位前期项目时,按照市A场化原则，经中介机构审计评估后，协商确定转让价格；

（九）项目建设单位组建成立后，各投资方应按照投资比例和股东会决议分别拨付资本金各投资方在项目前期垫付的前期费用，以及按同期银行贷款利率计算的资金利息应一并转为对项目建设单位的资本金第十七条建设准备阶段财务管理

（一）参与初步设计概算审查，对项目投资中其他费用支出和贷款利息等提出意见，有效控制工程造价；

（二）依照执行概算口径进行科目设置，统一划分投资核算项目，满足编制项目竣工财务决算和项目决算审计及项目财务后评价；

（三）根据企业性质、投资规模等，做好项目融资策划，优化融资结构，落实融资方式、金额和条件等，制定融资方案并按相关制度和规定程序开展融资工作；

（四）按照批准的项目内容、规模、标准和功能要求，以批准概算各项为限额编制年度财务预算未取得集团公司审批、未取得政府投资主管部门核准（或备案）、需国有资产管理部门审批但尚未获得批复前，不得生效工程建设、设备招标等相关合同或发生任何施工准备及工程建设费用；

（五）审查施工投标单位是否符合招标规定的财务条件,施工图预算是否严格控制在批准的初步设计概算内，施工、设备等项目合同的经济条款是否符合国家规定；

（六）根据上级公司《财产保险管理办法》及集团公司制定的《财产保险方案》的相关规定和要求，梳理、申报待保基建工程，确定工程项目、范围、保额、资产等，为企业财产提供保险保障，规避企业建设风险第十八条建设实施阶段财务管理

（一）建设实施阶段应做好资金的筹集和使用，严格控制建设成本，规范工程价款结算，准确、及时反映各项建设成本，及时分析资金使用效果，检查预算和概算执行情况；

（二）建设资金的筹集和管理遵循“依法筹集、合理使用、规避风险、讲究效益”的原则；.按照国家有关固定资产投资项目资本管理的规定，筹集相1应比例的非债务性资金作为项目资本金；.股东各方注入的资本金，应聘请中国注册会计师验资并出2具验资报告；.项目投资者以实物、股权、知识产权、工业产权、非专利3技术、土地使用权等非货币性资金投入的资本金，必须经过有资质的资产评估机构依法评估后确定其价值；.规范债务性资金融资及银企合作，按照上级公司有关融资4管理规定和批准的项目融资方案开展项目融资工作；.根据年度资金预算，合理安排融资方式规范使用金融工5具，坚持低成本融资和持续融资；.加强融资担保管理，控制担保贷款，国家发改委核准项目6争取使用银行信用贷款，减少股东方担保压力.根据批准的投资计划及工程进度，分别编制月、季、年资7金使用计划，落实资金到位，满足工程建设资金需求;.做好资金需求平衡，避免资金沉淀，降低资金使用成本8

（三）工程价款结算应当按照下列要求规范管理.根据公司相关管理规定，建立、健全工程价款结算管理实1施细则，规范工程价款结算工作细则应明确支付条件、方式、签批授权及必要的工程验收、工程量确认等支付凭证和审批流程；.工程价款结算根据工程建设规模、施工工期、投资额度等2情况的不同，可分别采用按期结算、分段结算和竣工后一次结算等方式价款结算按照合同规定的条件、方式等进。