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申明本资料由大家论坛注册税务师考试专区搜集整顿，转载请注明出自更多注税CTA考试信息，考试真题，模拟题:大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光顾!注册税务师考试真题_税法二一试题及答案
一、单项选择题根据企业所得税核定征收措施规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，
1.或应纳税额增减变化到达日勺，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税.com额或应税所得率A.10%B.20%C.30%D.40%某居民企业向主管税务机关申报收入总额万元，成本费用支出总额万元，
2.
120127.5整年亏损万元，经税务机关检查，成本费用支出核算精确，但收入总额不能确
7.5定税务机关对该企业采用核定征税措施，应税所得率为该企业应缴纳企业25%所得税万元.comA.
10.07B.
10.15C.
10.5D.
10.63某软件生产企业为居民企业，实际发生日勺工资支出万元，职工福利费支出
3.10015元、装卸费万元、保管费万元该生产企业应缴纳印花税元
53.comA.100B.130C.150D.180某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为万元，据此签订了加工
32.800承揽协议协议记载制作校服的重要材料由学校提供，金额为万元；辅助材料420由加工企业提供，金额万元；加工费万元该加工企业应缴纳印花税
150230.com元A.1150B.1900C.2100D.4000下列各项中，符合房产税纳税人规定的是
33..como房屋出典口勺由出典人纳税A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税C.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税D.某企业拥有房产原值合计万元，其中生产经营用房原值万元、内部职工
34.80006500医院用房原值万元、托儿所用房原值万元、超市用房原值万元当地500300700政府规定计算房产余值的扣除比例为该企业应缴纳房产税万20%,.com7LoA.
62.4B.
69.12C.
76.8D.
77.92某航运企业拥有机动船艘，每艘净吨位吨；拖船艘，发动机功率均为马力
35.321000其所在省车船税税额为净吨位吨如下的，每吨元；吨%每吨元该航4〜10000I,5运企业应缴纳车船税无.comA.26000B.27000C.28000D.3某交通运送企业拥有自重吨载货汽车辆,吨挂车辆,吨客货两用车辆
36.
4203.810256该企业所在地载货汽车年税额元/吨，载客汽车年税额元/辆该企业应缴纳20200车船税元.comA.2700B.2760C.3060D.3360月中国公民肖某初次购置商品房一套，面积平方米，协议总价格万元,其
37.
48554.4中含装修费万元肖某购置该住房应缴纳契税元
8.
4.comA.4600B.5440C.69001D.8160某房地产开发企业购置某企业闲置的房产，协议上注明土地使用权价款万
38.1500元，厂房和附着物合计价款万元该房地产开发企业应缴纳契税万
802.com元当地省人民政府规定的契税税率为3%A.45B.
45.06C.69D.
69.06甲企业和乙企业共同使用面积为平方米的土地，甲企业使用其中的乙企
39.1000060%,业使用其中的除此之外，经有关部门日勺同意，乙企业在月份新征用耕地40%1平方米甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为元/平方60004米，乙企业新征土地所处地段日勺土地使用税年税额为元/平方米甲、乙企业各2自应缴纳城镇土地使用税.como甲企业纳税元，乙企业纳税元A.2400028000甲企业纳税元，乙企业纳税元B.2400016000甲企业纳税元，乙企业纳税元C.4800016000甲企业纳税元，乙企业纳税元D.4800028000下列各项中，免征城镇土地使用税的是
40..como基建项目在建期间使用的土地A.宗教寺庙内的宗教人员生活用地B.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地C.I企业关闭、撤销后，其占地未作他用时D.
二、多选题根据企业所得税有关规定，下列表述对口勺区有
1.I.como.商业折扣一律按折扣前日勺金额确定商品销售收入A现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入C.属于提供设备和其他有形资产欧特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D.I.申请入会或加入会员，只容许获得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费日勺，在获E得该会员费时确认收入企业获得下列各项所得，可以免征企业所得税日勺有
2..com0林产品的采集所得A.海水养殖、内陆养殖所得
8.香料作物的种植所得C农作物新品种的选育所得D.J牲畜、家禽的喂养所得E.根据企业所得税有关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有
9.I.como向投资者支付的股息A.固定资产转让费用10企业支付的财产保险费C..对外投资期间的投资成本D子企业支付给母企业区管理费E.I根据企业所得税有关规定，固定资产大修理支出需要同步符合勺条件有
4.H.como修理后固定资产被用于新日勺或不一样的用途A.修理后固定资产的使用年限延长年以上B.2修理后固定资产日勺使用年限延长年以上C1修理支出到达获得固定资产时计税基础的以上D.J50%修理支出到达获得固定资产时计税基础的以上E.20%根据企业所得税核定征收措施规定，应核定其应税所得率的有（）
5..como申报的计税根据明显偏低，又无合法理由的A.通过合理措施，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额日勺
8.能对日勺核算（查实）成本费用总额，但不能对口勺核算（查实）收入总额日勺C.能对的核算（查实）收入总额，但不能对的核算（查实）成本费用总额的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报时E.根据企业所得税有关规定符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理措施时有（）
6..各分支机构不进行企业所得税汇算清缴A分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整B.分支机构注销后日内，总机构应将分支机构注销状况报主管税务机关立案C.30总机构和分支机构应分期预缴的）企业所得税在各分支机构间分摊预缴D.,75%总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的在每月或季度终了后日内自E.J25%,15行就地申报预缴入中央国库下列有关非居民企业所得税纳税地点日勺表述，对日勺的有（）
7..como非居民企业在中国境内设置机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点A.非居民企业在中国境内未设置机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
8.非居民企业在中国境内设置机构、场所但获得日勺所得与其所设机构、场所没有实际C联络勺，以机构、场所所在地为纳税地点H非居民企业在中国境内设置两个或者两个以上机构、场所日勺，可以自行选择由其重要D.机构、场所汇总缴纳企业所得税非居民企业在中国境内设置两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核同意,可E.以选择由其重要机构、场所汇总缴纳企业所得税企业获得的下列收入，属于企业所得税免税收入日勺有
8..como国债利息收入A.金融债券的利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业获得日勺投资收益C居民企业从在中国境内设置机构、场所的非居民企业获得的股息等权益性投资收益D.在中国境内设置机构、场所的非居民企业持续持有居民企业公开发行并上市流通的股E.票年以上获得的投资收益1下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有
9..como自创商誉A.外购商誉的支出B.以融资租赁方式租入的固定资产C单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产E.下列个人所得按”劳务酬劳所得”项目缴纳个人所得税的有
10.董事费收入A.个人兼职收入B.教师自办培训班获得日勺收入C个人从事彩票代销业务获得日勺收入D.在校学生参与勤工俭学活动获得日勺收入E.在中国境内无住所但在境内持续居住满年的个人，从第年起后来的各年度中,计
11.5I6J算缴纳个人所得税时，下列表述中对日勺区有I.como应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税A.在境内居住满年的应当就来源于境内、境外所得申报纳税B.1I.在境内居住不满年但超过日的，仅就其该年度来源于境内日勺所得申报纳税C.1183在境内居住不满日日勺，其来源于中国境内日勺所得，由境外雇主支付的部分并且D.90由该雇主在中国境内的机构、场所承担的部分，也应申报纳税在境内居住不满天的，应当从再次居住满年的年度起计算年期限E.18315下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，对的的有
12..com向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，容许税前据实扣除A.每一纳税年度发生日勺与其生产经营业务直接有关日勺业务招待费支出，按照发生额的B.扣除50%每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售营业收入的部分,可C.15%据实扣除，超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而D.购置单台价值在万元如下日勺测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除5将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过E.其利润总额的部分容许税前扣除12%中国公民钱某任职于甲企业，并在乙企业兼职，月钱某工资收入元、兼职收
13.124000入元，此外从甲企业领取整年一次性奖金元下列有关钱某月份个30001500012人所得税勺处理，表述对勺口勺有H H.como.兼职收入应并人当月工资申报纳税A兼职收入应按劳务酬劳所得缴纳个人所得税B.整年一次性奖金应和月份工资合并纳税C12整年一次性奖金应当单独作为一种月的工资纳税D.钱某月份共应缴纳个人所得税元E.122090有关股票期权的个人所得税处理，下列表述对勺的有（）
14.H.como.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税A员了因特殊状况在行权日之前将股票期权转让日勺，以股票期权的净收入，作为财产转B.让所得征收个人所得税员工因拥有股权而参与股票期权实行企业税后利润分派获得的所得，应按照利息、股C息、红利所得征收个人所得税员工从两处或两处以上获得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的,应在D.规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款获得股票期权日勺员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业获得行权日股E.票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收I个人所得税下列表述中，符合个人所得税征税规定日勺有（）
15..com个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格根据财产转让所得缴A.纳个人所得税个人购置福利彩票，一次中奖收入在万元（含万元）如下的，暂免征收个人所得B.11税，超过万元的按照超过部分征收个人所得税1J,外籍个人获得的探亲费免征个人所得税日勺，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭C所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过次日勺费用2个人有“减税项目”规定情形%无论获得日勺所得与否完全符合减税条件，都必须经D.I,主管税务机关同意，方可减征个人所得税.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文献中未明确规定纳税人个人享有减免税必E须经税务机关审批，且纳税人获得的所得完全符合减免税某件的不必经主管税务I,机关审批，纳税人可自行享有减免税关干个人所得税的纳税地点，下列表述对的的有（）
16..com一般状况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税A.从境外获得所得的|个人，应向境内常常居住地的税务机关申报纳税B.在两处或两处以上获得工资的，应向所得来源地日勺税务机关申报纳税C由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当D.地税务机关申报纳税在中国境内几地工作日勺临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地E.区到达申报纳税日期的即在该地申报纳税I,下列各项中，属于土地增值税征税范围日勺有（）
17..com转让国有土地使用权A.出让国有土地使用权B.转让地上建筑物产权C.转让地上附着物产权D.转让地下建筑物产权E.房地产开发企业支付日勺下列有关税费，可列入加计扣除范围的有（）
18.20%.com获得于地使用权缴纳的契税A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C开发小区内欧道路建设费用D.I支付建筑人员的工资福利费E.下列各项中，主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算的有
19..como获得销售许可证满年仍未销售完毕的A.3获得的销售收入占该项目收入总额以上的B.50%申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C I转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积以上的D.85%转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过但剩余可售面积自用E.85%下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有
20..com0符合土地增值税清算条件日勺A.私自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.I按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿日勺C.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的D I虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的E.有关印花税日勺纳税义务人，下列表述对口勺的有
21..como建立账簿的以立账簿人为纳税人A.I签订财产转移书据时以立据人为纳税人B.书立经济协议日勺以协议各方当事人为纳税人C..在国外书立凭证转国内使用欧以使用人为纳税人D I领取权利许可证照日勺以授予证照日勺当事人为纳税人E.下列协议中，可免征印花税区有
22.I.como签订的无息、贴息贷款协议A.万元，职工培训费用支出万元，该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得4额万元.comA.1B.
1.5C.2D.
2.5某农场外购奶牛支付价款万元，根据企业所得税有关规定，税前扣除措施为
4.20,com一次性在税前扣除A.按奶牛寿命在税前分期扣除B.按直线法以不低于年折旧年限计算折旧税前扣除C
3.按直线法以不低于折旧年限计算折旧税前扣除D某居民企业实现产品销售收入万元，视同销售收入万元，债务重组收益
5.1200400100万元，发生的成本费用总额万元，其中业务招待费支出万元假定不存在160020其他纳税调整事项，该企业应缴纳企业所得税万元.comA.
16.2B.
16.8C.27D.28某居民企业购置安全生产专用设备用于生产经营，获得的增值税一般发票上注明设备
6.价款万元已知该企业亏损万元，盈利万元，经审核时应纳税所得额1L7402060万元该企业实际应缴纳企业所得税万元.comA.
6.83发售原则住宅签订的购销协议B.企业因改制签订的产权转移协议C.接受被处置证券企业财产签订的产权转移协议D.外国政府或国际金融组织向我国企业提供欧优惠贷款所书立日勺协议E.I下列房产中，属于房产税征税范围的有
23..como政府机关自用的房产A.宗教寺庙出租日勺房产B.人民团体自用口勺房产C.事业单位日勺经营性房产D.个人所有时经营性房产E.下列房产中，经财政部同意可以免征房产税的有
24..como军队出租日勺空余房产A.企业自办学校用的房产B.企业因季节性停用的房产C企业停产后出租给饮食业日勺房产D..施工期间在基建工地为其服务的临时性房产E下列车船中，可以享有法定免征车船税日勺有
25..com电动自行车A.渚市交通电车B B农业用拖拉机C非机动驳船D.捕捞渔船E.下列车船中，应根据“自重吨位”作为计税根据日勺有（）
26..com.电车A摩托车B..三轮汽车C挂车D.载客汽车E.出让国有土地使用权，以竞价方式出让日勺，契税日勺计税根据一般为竞价日勺成交
27.价格,包括（）.com o土地出让金A.土地赔偿费用B.拆迁赔偿费C.市政设施配套费D有关手续费E.下列表述中，符合契税征收规定的有（）
28..com个人购置一般住房、经济合用住房日勺，免征契税A.土地使用者置换土地，只有获得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税B.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属C转移的契税.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属欧应由县D J,级以上人民政府确定与否减免契税职工初次购置由各类公有制单位购置并按国家房改政策发售的一般商品住房，经当地E.县以上人民政府房改部门同意，免征契税某供热企业房产原值万元，占用土地平方米整年经营收入万元，
29.8000100009000其中向居民供热收入万元，无法精确划分向居民供热的生产用房该企业所在地计算房300产余值勺减除比例为城镇土地使用税年税额为元/平方米该企业应缴纳城镇土地H20%,3使用税和房产税各万元.comA.
2.79B.
2.9C.3D.
74.24E.
76.80下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有
30.J.como核电站在基建期内日勺应税土地减半征收城镇土地使用税A.对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品的，一律不得免征城镇上地使用税B.经济发达地区城镇土地使用税的合用税额原则可以合适提高，但须经省、自治区、直C.辖市人民政府同意对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征D.城镇土地使用税开发商在经济合用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的有E.关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税
三、计算题某县城一家房地产开发企业委托建筑企业承建住宅楼栋，其中的建筑面积直接对外
1.1080%销售，获得销售收入万元；其他部分临时对外出租，本年度内获得租金收入万元与764863该住宅楼开发有关的成本、费用有支付土地使用权价款万元11400获得土地使用权缴纳契税万元242（）前期拆迁赔偿费万元，直接建筑成本万元，环卫绿化工程费用万元390210060（）发生管理费用万元、销售费用万元、利息费用万元（利息费用虽未超过同4450280370期银行贷款利率，但不能精确按项目计算分摊）当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时时扣除比例为9%根据上述资料回答问题该房地产开发企业应缴纳欧营业税、都市维护建设税和教育费附加合计（）万元IA.
412.99B.
416.39C.
420.64D.
424.11该房地产开发企业计算土地增值税日勺增值额时，容许扣除项目金额合计（）万兀
2..comA.
4028.39B.
4071.73C.
4223.14D.
4226.53该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元
3.A.
738.24B.
789.87C.
1065.28D.
1158.78该房地产开发企业应缴纳企业所得税（）万元（不考虑房产税、印花税）
4.A.
520.56B.
676.18C.
710.2D.
725.51某综合性企业发生如下应税业务
5.与企业签订一项易货协议，约定用万元市场价格的库存商品换取市场价格为万1A120140元的原材料，支付企业差价万元A20与企业签订一份加工协议，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供,金额2B万元，此外收取加工费万元300120与企业签订一份建筑工程总承包协议，金额万元.施工期间将价值万元日勺水3C2500600电工程转包给其他施工单位，并签订了转包协议由于施工单位安装水电工程的质量未到J达企业的规定，企业实际支付其转包金额万元500拥有房产原值万元，其中为企业自用当地计算房产税余值的扣除比例为4600090%对外出租，出租协议记载整年应获得租金收入万元20%,10%80根据上述资料回答问题与企业签订的易货协议，应缴纳印花税元A.comA.360B.420C.780D.840与企业签订的加工协议，应缴纳印花税元
6.B.comA.600B.1260C.1500D.2100与企业签订的建筑工程协议及转包协议应缴纳日勺印花税（）元
7.CA.1800B.7500C.9000D.9300自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计（）万元
8.A.
51.84B.
61.44C.
61.48D.
61.52
四、综合分析题国家鼓励日勺某生产性外商投资企业，月在我国经济特区依法设置，经营期限为，被认定
1.4为增值税一般纳税人，合用的增值税率该企业设置日勺当年盈利，经税务机关同意享17%有“两免三减半”的税收优惠政策，该特区合用日勺企业所得税税率为，该企业自行〜15%核算主营业务收入为万元，其他业务收入万元，扣除项目金额万元，实现利润27002002820总额万元经注册税务师审核，发现下列状况80
（1）“管理费用”账户列支万元其中业务招待费万元、新产品技术开发费万1003040元、支付给母企业的管理费万元10
（2）“财务费用”账户列支万元，其中月日向非金融企业借入资金万元用于4061200厂房扩建，当年支付利息万元，该厂房于月底竣工结算并交付使用；同期银行贷款年利129率为6%
（3）”营业外支出”账户列支万元，其中对外捐赠万元（通过县级政府向贫困地5030区捐赠万元，直接向某校捐赠万元）;价值万元的产品被盗外购原材料成本占）20104060%,获得保险企业赔偿万元；被环境保护部门处以罚款万元3010
（4）“投资收益”账户贷方发生额万元，其中从境内企业（小型微利企业）分回股45A息万元；从境外企业分回股息万元，企业合用企业所得税税率；国债利息收10B30B20%入万元5（）实际支付工资总额万元（其中残疾人员工资万元）,发生职工福利费支出万元、53005045职工工会经费万元、职工教育经费万元，为职工支付商业保险费万元6720（）月份购进安全生产专用设备，设备投资额万元月份投入使用，该设备按照直线法6120,2计提折旧，期限为，残值率企业将设备购置支出一次性在成本中列支10%（）接受某企业捐赠日勺原材料一批，获得增值税专用发票，注明价款万元、增值税额710万元，该项业务未反应在账务中
1.7（）用自产产品对外投资，产品成本万元，不含税销售价格万元，该项业务未反应在870100账务中根据上述资料回答问题该企业所得税前可以扣除，管理费用“和“财务费用”合计（）万元（考虑加计扣除原因）A.107B.114C.126D.135该企业实际会计利润（）万元
2.A.
121.62B.
125.62D.
148.2该企业”营业外支出”账户列支时项目纳税调整金额（）万元
3.A.
18.14B.
18.76C.
20.83D.
22.73工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额合计（）
4.万元A.-27B.-20C.
22.5D.23该企业境内应纳税所得额（）万元
5.A.
99.63B.
100.96C.
107.63D.
117.63该企业实际应缴纳企业所得税（）万元
6.A.
7.86B.
8.97C.
10.46D.
13.60约翰为在华工作口勺外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定,约翰
7.已经在中国境内居住满年，是在中国境内居住的第年且居住满年，获得收入如下561（）每月从中国境内任职企业获得工资收入元；从境外获得工资折合人民币元，12500015000不能提供在中国境外同步任职的证明（）月将境内一处门面房出租，租赁期限年，月租金元，当月发生修缮费元（不27140001200考虑其他税费）（）每月以实报实销方式获得住房补助元3（）从境内外商投资企业获得红利元41（）约翰回国探亲两次，分别是月日离境、月日返回，月日离境、月日55552612101218返回两次探亲从境内任职企业获得探亲费各元18000（）月份获得境内某企业支付日勺董事费收入元，通过国家机关向农村义务教育捐61030000款元10000根据上述资料回答问题约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（）元A.2665B.3225C.7425D.8125约翰获得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元
8.A.1680B.3600C.3648D.3840约翰获得的各项收入，可享有免税的有（）
9..com o.探亲费收入A住房补助收入B.红利收入C..探亲期间境外工资收入D探亲期间境内工资收入E.月份约翰在中国境内实际工作（）天
10.5A.8B.9C.10D.11约翰获得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元
11.A.2200B.2800C.3100D.3360约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税（）元
12.A.70400B.95500C.95548B.
8.83C.9D.10某居民企业实现商品销售收入万元，发生现金折扣万元，接受捐赠收入万元，
7.100100转让无形资产所有权收入万元该企业当年实际发生业务招待费万元，广告费2030万元，业务宣传费万元该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传24080费合计万元.comA.
294.5B.310C.
325.5D.330境外某企业在中国境内未设置机构、场所，获得境内甲企业支付日勺贷款利息收入
8.100万元，获得境内乙企业支付的财产转让收入万元，该项财产净值万元,该境外企8060业在我国应缴纳企业所得税万元.comA.12B.14C.18D.36某居民企业主营业务收入万元、营业外收入万元，与收入配比的成本万
9.500080I4100元，整年发生管理费用、销售费用和财务费用合计万元，营业外支出万元其70060中符合规定的公益性捐赠支出万元底经核定结转的亏损额万元该企业应I5030缴纳企业所得税万元.comD.96060参照答案
一、单项选择题
1.B
2.D
3.A
4.C
5.D
6.B
7.B
8.A
9.B
10.B
11.A
12.C
13.A
14.D
15.A
16.A
17.B
18.A
19.C
20.D
21.B
22.A
23.C
24.D
25.B
26.D
27.A
28.C
29.B
30.C
31.B
32.B
33.C
34.B
35.A
36.A
37.B
38.D
39.B
40.B
二、多选题
1.CDE
2.ADE
3.ADE
4.BD
5.BCD
6.ABE
7.ABE
8.ACE
9.ADE
10.ABCE
11.BC
12.ACD
13.BDE
14.ACD
15.CDE
16.ADE
17.ACDE
18.ABDE
19.ACDE
20.BCDE
21.ABCD
22.ACD
23.BDE
24.ABE
25.ACE
26.CD
27.ABCD
28.CE
29.BD
30.ADE
三、计算题
1.B
2.C
3.D
4.A
5.C
6.C
7.D
8.D
四、综合分析题
1.C
2.C
3.B
4.A
5.B
6.B
7.C
8.B
9.ABC
10.C
11.B
12.BB.
53.4C.
53.6D.
54.
3.位于经济特区日勺某生产性外商投资企业，成立且当年获利，合用企业所得税税率1015%,享有两免三减半的优惠政策，假定应纳税所得额为万元该外商投资企业应缴纳200企业所得税万元.comA.15B.18C.25D.50根据企业所得税有关规定，下列表述对日勺的是
11..como境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损A..扣缴义务人每次扣缴日勺税款，应当自代扣之日起日内缴入国库B10扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款由扣缴义务人缴纳税款C0t居民企业在中国境内设置不具有法人资格日勺营业机构，可在设置地缴纳企业所得税D.根据企业所得税有关规定，采用缩短折旧年限措施进行加速折旧时，最低折旧年限不得
12.低于规定折旧年限的J.comA.40%B.50%C.60%D.70%,根据企业所得税有关规定下列表述对的的是13o国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款日勺利息收入免税A.房地产开发企业经济合用房开发项目预缴所得税的估计利润率不得低于B.5%在采用尤其纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除C.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为D.月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，获得一次性收入元,张某
14.1060000办理内部退养手续至法定退休年龄之间合计个月张某的月工资元月张20220010某应缴纳个人所得税元.comA.6500B.7855C.8875D.8905中国公民李某承包某企业，承包后未变化工商登记该企业税后利润元,按承
15.300000包协议规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能获得承包收入元李某80000应缴纳个人所得税元.comA.
7026.67B.
8750.67C.10250D.13130中国公民方某为某出版社专业作家，月工资元月该出版社出版了方某的中篇
16.300012小说，支付稿费元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费元月方某4000012应缴纳个人所得税元.comA.3723B.3743C.4273D.5313琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同步在中国境内、境外机构担任职务月日来
17.,36华，月日离开期间琼斯因工作原因，曾于月日离境，月日返回在122068614计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为天.comA.282B.283C.284D.285月，孟某获得上市企业派发日勺红股股，红股票面价值为元/股，派发当
18.5A100001日股票市值元/股孟某获得的红股应缴纳个人所得税元
4.comA.1000B.C.4000D.8000某作家的长篇小说由一家出版社出版，按协议规定，出版社向作家预付稿酬元，
19.5000作品出版后再付稿酬元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时天，150060每天支付酬劳元，共获得稿酬元该作家稿酬所得应缴纳个人所得税
18010800.com元A.2240B.3248C.
3449.6D.4928个人获得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中日勺
20..com偶尔所得A.财产转让所得B..其他所得c财产租赁所得D.中国公民黄某在境外某国获得劳务酬劳收入元，按该国税法规定缴纳了个人所
21.40000得税元；获得偶尔所得元，按该国税法规定缴纳了个人所得税元6500100003000回国后，黄某应缴纳个人所得税元.comA.50B.100C.1000D.1100某个体工商户整年销售收入万元，实际发生业务招待费万元该个体工商户
22.100030计算个人所得税时容许扣除的业务招待费为万元.comA.5B.15C.18D.30中国公民孙某转让境外上市企业的股票净所得元；从中国境内上市企业分得股息
23.00元;购置企业债券份，每份元，支付有关税费元，当年转让3000300005150010000份，卖出价元每份，支付有关税费元孙某上述所得应缴纳个人所得税
5.
5550.com元A.790B.40790C.41090D.43210残疾人个人获得的下列所得，可减征个人所得税日勺是
24..como偶尔所得A.财产转让所得B..其他所得C.特许权使用费所得D根据上地增值税有关规定，纳税人办理纳税申报日勺期限是
25..como签订房地产建筑协议之日起日内A.30自转让房地产协议签订之日起日内B.7向有关部门办理过户登记手续之日起日内C7签订房地产转让协议且收回款项之日起日内D.10房地产开发企业办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是
26.I.como工商营业执照原件A.税务登记证原件B.税务登记证复印件C.土地使用权证书D.某企业销售一幢已经使用过时办公楼，获得收入万元，办公楼原价万元,已提
27.500480折旧万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为万元，成新度折扣率300800为五成，销售时缴纳有关税费万元该企业销售该办公楼应缴纳土地增值税
30.com万元A.21B.30C.51D.60月某房地产开发企业转让年前购入口勺一块土地，获得转让收入万元，该土
28.351800地原购进价万元，获得土地使用权时缴纳有关税费万元，转让该土地时缴纳120040有关税费万元该房地产开发企业转让土地应缴纳土地增值税万元
35.comA.
73.5B.150C.
157.5D.300下列协议中，应当征收印花税日勺是
29..como会计征询协议A.技术征询协议B.法律征询协议C审计征询协议D.有关印花税勺计税根据，下列表述对的勺是
30.H H.como货品运送协议以运送费用和装卸费用总额为计税根据A.建筑安装工程承包后又转包区以承包总额扣除转包金额后的余额为计税根据B.J,以物易物方式进行商品交易签订的协议，以购销合计金额为计税根据C由委托方提供重要材料附加工协议，以加工费和重要材料金额合计为计税根据D.某生产企业与运送企业签订一份协议，载明运送货品金额万元，运送费万
31.10020。
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