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一建工程经济重点梳理1Z101010资金时间价值的计算及应用
1、P1,资金时间价值的实质正确的是时间变化，扩大再生产或资金流通,两个都有才正确
2、P1,影响资金时间价值的主要因素资金使用时间，数量大小，投入利回收特点，周转的速度,理解影响价值，重点是投入和回收特点如何影响
3、P5,复利计算有间断复利和连续复利
4、P2,利率高低决定因素社会平均利率、借代供求情况、风险、通货膨胀、期限
5、P
2、利率高低首先取决于（社会平均利率）
6、P
2、在平均利率不变情况下，利率高低取决于（借贷供求情况）
7、P
5、现金流量图一-作图方法和规则、三要素
8、P
6、现金流量三要素（现金流量大小（现金流量数额）、方向（现金流入和流出）、作用点（现金流量发生的时点））必考点
9、P
6、资金有时间价值，两笔资金相同，发生不同时间点，在时间价值作用下，这两笔有没有可能等值，
一、有可能，一年10%、一年-10%就有，二，但考试时一定说不可能，
10、两笔不等资金，在不同时间点，（资金有可能等值）
11、P11,影响资金等值因素（资金数额多少、资金发生的时间长短，利率或折现率）,其中关健因素是（利率）
13、AF=P F/P,i,n,P=FP/F,i,n,F=A F/A,I,n,P=A P/A,i,n,必考点
14、P1K已知:m,i,r=m*I,已知r,m,i=r/m,已知r,m,Ieff=（l+r/m）^m-1,必考点
15、P
13、两个例题搞懂
16、P
14、经济效果评价是对技术方案的（财务可行性）和（经济合理性）进行分析论证
17、P
15、重点对于经营性项目，主要分析项目的一盈利能力、偿债能力、财务生存能力
18、P
15、对于非经营性项目，主要分析一财务生存能力
19、P
17、
12、P6-11等值四个公式记住，
20、P
18、项目计算期包括建设期和运营期；运营期的决定因素设施和设备的经济寿命、产品寿命、主要技术的寿命期
21、P
20、了解总投资收益率和”资本金净利润率”指标的基本概念
22、P
22、静态回收期计算，P23页例题，必考点
23、P
24、财务净现值和内部收益率
24、P
26、基准收益率的概念
25、P
27、基准收益率的测定#政府投资项目、企业投资项目应采用行业财务基准收益率,#在中国境外投资的项目首先考虑国家风险,#基准收益率的确定应综合考虑的因素资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀
26、P
28、确定基准收益率的基础是资金成木和机会成木,而考虑的影响因素是（投资风险和通货膨胀）
27、P
28、偿债资金来源主要包括（利润、固定资产折旧、无形资产、其它资产摊销费和其它资金来源）
28、P
29、偿债能力指标有（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率）
29、基准收益率（Ic）提高了，FNPV就变小1c提高了，FIRR不变
30、独立型时候FNPV0,FIRRIc FIRR=Ic,FNPV=0o
31、互斥型时候，甲FNPV乙，FIRR就不确定
32、P
33、不确定分析的方法有（盈亏平衡分析和敏感分析）
33、P
33、长期贷款利息与短期借款利息都属于固定成本
34、P
34、本量利模型公式8=PXQT（C“+[]XQ+G利润=单价*产量-[（变动成本+税收）*产量+固定成本]O必考点
35、P
35、产销量盈亏平衡分析的方法一一计算生产能力利用率盈亏平衡分析的方法一一计算重P29偿债能力指标I借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率借款偿还期|是指根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件，以可作为偿还贷款的收益（利润、折旧、摊销费及其他收益）来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案；它不适用于那些预先给定借款偿还期的技术方案对于预先给定借款偿还期的技术方案，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析企业的偿债能力P30|利息备付率|也称已获利息倍数，指技术方案在借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润（EBIT）（解释支付利息和税金前的利润）与当期应付利息（PI）的比值一般情况下，利息备付率不宜低于
2.偿债备付率|指技术方案在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA-T）与当期应还本付息金额（PD）（解释PD=净利润+折旧+摊销+利息费用2006多选题）的比值正常情况下，偿债备付率应当大于
1.在我国，偿债备付率不宜低于
1.3补充说明对于独立型方案，几个动态指标之间具有等价关系，得出结论是谴的对于互斥型方案FNPV与FIRR得出的结论怀一致性P311Z101030技术方案不确定性分析1Z101031不确定性分析P33常用的|不确定性分析方法卜盈亏平衡分析，也称量本利分析（|只能用于财务丽）（必考）、敏感性分析（|可以用在财务评价和国民经济评价|）P321不确定性分析的丽|1所依据的基础数据不足或者统计偏差2预测方法的局限,预测的假设不准确3未来经济形式变化4技术进步5无法以定量来表示的定性因素的影响6其他因素影响P331Z101032盈亏平衡分析盈亏平衡分析（必考）降低盈亏平衡产量措施
1、降低固定成本、可变成本
2、提高产品价格（没有提高设计生产能力）固定成本工资、福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费等长期借款利息，短期借款利息可变成本原材料、燃料费、动力费、包装费和计件工资（注意是计件工资）半可变成本与生产批量有关的某些消耗性材料费、工模具及运输费总成本二固定成本+可变成本+半可变成本P37盈亏平衡性分析-缺点:不能揭示产生技术方案风险的根源（看不出什么因素影响的大）（主要还是考察计算题,书本上36-37例题多看看）B=p*Q-[Cu+Tu Q+C]=S-C,BEP Q=C/p-Cu-Tu,B=*Q-C*Q-C-T*Q—基本F F P UF U损益方程式CF-固定成本,Tu-单位产品营业税金及附加，Cu-单位成品变动成本，B-利润，Q-产量（销量），S-销售收入，p-单位产品售价，C-总成本P37盈亏平衡点的经济含义反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力盈亏平衡点，也叫保本点盈亏平衡点越低越好P381Z101033敏感性分析敏感性分析目的|从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力P41选择方案:如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案（P40图中:斜率越大敏感度越高）敏感分析的优点1,敏感性分析在一定程度上对不确定性因素的变动对技术方案经济效果的影响做了定量的描述2,有助于搞清技术方案对不确定性因素的不利变动所能容许的风险程度3,有助于鉴别何者是敏感因素4,从而把调查研究的重点集中在那些敏感因素上，或者针对敏感因素制定出管理和应变对策，以达到尽量减少风险、增加决策可靠性的目的敏感性分析也有其局限性1,它主要依靠分析人员凭借主观经验来分析判断，难免存在片面性2,也不能说明不确定性因素发生变动的可能性是大还是小名产票枭广一敏感度系数AF/FM/A-一不确定因素F发生4F变化率时，评价指标A的相应变化率（％）；AF/F-不确定因素F的变化率（％）P40临界点不确定因素向不利方向变化的极限值选择敏感度小，承受风险能力强,可靠性大的技术方案P39Saf0,指标与因素同方向，Saf〈O,反向Saf绝对值越大，指标A对不确定因素F越敏感P411Z101040技术方案现金流量表的编制P421Z101041技术方案现金流量表现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成补充总结
1、折旧、摊销不作为现金流出
2、利息支出在投资现金流量表中不作为流出在资本金现金流量表中作为流出现金流量表，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表资本金现金流量投资各方现金流财务计划现金漪投资现金流量表表量表量表从（）角度出发权益投资者整体各个投资者（项目技术方案技术方案（或进行设置）（项目法人）法人）计算基础总投资资本金投资者出资额分别以（）为现整个计算期借款本金偿还、借计算期各年的投金流入和流出款利息支付资、融资、经营法动的现金流入和流出财务内部收益率、技术方案投资各可以计算（）财资本金财务内部累计盈余资金，分财务净现值和静方财务内部收益务指标收益率析财务生存能力态投资回收期率P451Z101042技术方案现金流量表的构成要素P46|技术方案现金流量的基本要素卜投资、经营成本、营业收入、税金，P47流动资金的估算基础经营成本、商业信用，它是流动资产与流动负债的差额流动资金;流动资产-流动负阖流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款P511经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出多年考点，必须记住|经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括关税、增值税、营业税（3箱、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税P531Z101050设备更新分析1Z101051设备磨损与补偿设备磨损分为两大类，四种形式（每年必考项目）
①重物理磨损）第一种有形磨损（外力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）-生锈、腐蚀、老化
②无形磨损（精神磨损、经济磨损）第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）
③综合磨损的概念技术进步与有形磨损和无形磨损的关系o两者区别两者是相同点有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的贬值不同的是，遭受有形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在修理之前，常常不能工作；而遭受无形磨损的设备，即使无形磨损很严重，其固定资产物质形态却可能没有磨损，仍然可以使用，只不过继续使用它在经济上是否合算，需要分析研究P54|补偿方式|设备有形磨损的局部补偿是研，设备无形磨损的局部补偿是丽化改装I有形磨损和无形磨损的完全补偿是匣薪P551Z101052设备更新方案的比选原则通常优先考虑更新的设备是|:
1、设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的
2、设备损耗虽在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的3,设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的设备更新比选原则1客观立场2不考虑沉没成本3逐年滚动比较P56|沉没成本=设备账面价值一当前市场价值|（注意这里跟老教材算法不一样,引起注意）沉没成本=（设备原值一历年折旧费）一当前市场价值1Z101053设备更新方案的比选方法
（1）现代设备不仅要考虑考虐寿命,而且还要考虑设备的技式寿粉和箜建寿冷
（2）设备忸自然寿命、物质寿命，是由有赅磨位所决定的,维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损
（3）没备技术寿命:有效寿命，是由无形磨固决定的
（4）设备的经济春就是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的伙经济观点确定的设备更新的最佳时刻P57确定设备经济寿命的原则:
①使设备在经济寿命内平均每年净收益达到最大
②使设备在经济寿命内年平均使用成本达到最小掌握静态模式用劣化值指标简化计舁重点经济寿命的计算（每年考察，公式要死记硬背，必须掌握年平均使用成本二年运行成本+年资产消耗成本P59N0=，N设备的经济寿命,P设备目前的实际价值，且设备的低劣化值，L预计残值NP60|设备更新的时机|旧设备的年平均使用成本〉新设备的年平均使用成本1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析1Z101061设备租赁与购买的影响因素设备比选分析:设备租赁有融资租赁（重型机械设备）和经营租赁（租赁双方的任何一方随时以一定方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约）（车辆、仪器）两种方式设备租赁与设备购买的优越性和不足（2004-2006多选）优点1较少资金获得设备，引进先进设备，加速技术进步2获得良好技术服务3保持资金流动，防呆滞，不会使企业资产负债情况恶化；4减少投资风险5租金所得税前扣除，享受税费上利益缺点1租赁期间，只有使用权，不能处置，不能担保、抵押2承租租金总额高于直接购买3长期支付租金，形成长期负债；3融资租赁毁约的话赔偿损失，罚款多P621Z101062设备租赁与购买方案的比选分析设备租赁与购置方案的比选，跟互斥投资方案的比选方法相同（重点考察附加率租金计算、相关概念）
1、定性分析筛选方案，分析
（1）企业财务能力
（2）设备技术风险、使用维修特点,技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，考虑租赁；否则，皆可
2、定量分析优选方案P62租赁费二租赁保证金+租金+担保费（04单选）租赁费＞租金＞购置价09单选P63影响租金的因素设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间，以及租金采用的计算公式等对于租金的计算主要有附加率法和年金法:附加率法R=P/N+Pi+Pr年金法加（期末支付），=尸罂J（期初支付）常考点P-租赁资产的价格；N-租赁期数，可按月、季、半年、年计；i-与租赁期数相对应的利率；r-附加率Ra-每期期末支付的租金额；R,-每期期初支付的租金额附加例题一道帮助理解:
2.租赁方案与购买方案的现金流量差异主要表现为（）
0.购买方案需一次投入大量资金B.租赁方案比购买方案每年多提一笔租金，因而少交所得税Q租赁方案与购买方案所得税的差异主要是租赁费与折旧的差异口租赁方案的现金流出为经营成本、租赁费和所得税E.购买方案的现金流出为经营成本、折旧和所得税知识要点1Z101062设备租赁与购买方案的分析方法解题思路比较设备租赁与购买方案的净现金流量公式设备租赁的净现金流量=营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金-所得税率义（营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金）设备购置的净现金流量=营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税率X（营业收入-经营成本-折旧-贷款利息-与营业相关的税金）解题技巧通过上述公式租赁方案与购买方案的现金流量差异主要表现为所得税的差异，这种差异主要源于折旧和租赁费的差异设备购买需一次支出大量资金，然后在项目运营中通过折旧逐期收回折旧既不是现金流入，也不是现金流出租金、折旧费、利息计入成本故选A、C、D.P651Z101070价值工程在工程建设中的应用P661Z101071提高价值的途径价值工程V=F/C（功能/寿命周期成本,也叫性价比）“价值”是一个相对概念，功能/费用，不是使用价值，也不是交换价值，而是对象的比较价值C——寿命周期成本P67价值工程三要素价值、功能、寿命周期成本
（一）价值工程的目标，以最低寿命周期成木，使产品具备必须具备的功能产品的寿命周期成本二生产成本+使用及维护成本组成
（1）产品生产成本是指发生在生产企业内部的成本，也是用户购买产品的费用，包括产品的科研、实验、设计、试制、生产、销售等费用及税金等
（2）产品使用及维护成本是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和，它包括使用过程中的能耗费用、维修费用、人工费用、管理费用等，有时还包括报废拆除所需费用（扣除残值）
（二）价值工程的核心，对产品进行功能分析首先不是分析结构，而是先分析功能,再研究结构
（三）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑
（四）价值工程强调不断改革和创新
（五）价值工程要求将功能定量化
（六）价值工程是以集体智慧开展的有计划、有组织、有领导的管理活动P68提高价值工程的途径1双向型F增，C减；2改进型F增，C不变；3节约型F不变,C变小;4投资型F大提高,C小提高5牺牲型F略下降,C大幅下降（技巧:V=F/C就按公式记忆,分母,分子的问题大家都懂吧）P69|建设工程应用价值工程的重点规划和设计阶段这两个阶段是提高技术方窠盔济效果评价的关犍坏节P701Z101072价值工程在工程建设应用中的实施步骤
一、价值工程的工作题（考点:表格中的顺序、分析阶段是常考点
06.09单选）注意价值工程分析阶段，功能分析（3功能定义、4功能整理）；功能评价（5功能成本分析、6功能评价、7确定改进范围）
二、价值工程准备阶段
（一）对象选择
1.从慨讯方面看，对产品结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的
2.从施工生产厉面看，对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的
3.从储售|方面看,选择用户意见多、退货索赔多和竞争力差的
4.从逊方面看，选择成本高或成本比重大的价值工程|对象选择常用的方法|有:因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法P76确定价值工程对象的改进范围（重点）使V趋近于
11、V1,功能现实成本大于功能评价值现实成本高，而功能要求不高，1存在过剩功能2功能不过剩，实现功能的方法或者条件不佳
2、V1,功能比较重要，但分配的成本较少即功能现实成本低于功能评价值，1可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，2或者应该提高成本确定的改进对象是:|1）F/C值低的功能区域V〈1就要改进（功能价值低）、2）/C=（C-FF值大的功能区C-F差额最大就要改进（期望值大）、3）复杂的功能区、4）问题题功能补充判断题可能是成本偏低，导致对象功能也偏低的也要改进（J）P76
四、创新阶段方案创造的方法|头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法等P771Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析P781Z101081新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则新技术、新方案选择原则
①技术上先进、可靠、适用、合理
②经济上合理（主P79
（1）常用的静态分析方法:年折算费用法、增量投资分析法及综合总费用法要原则）
（2）常用的动态分析方法净现值（费用现值析净年值（年成本）法增量投资分析法公式（P79例题R基准投资收益率二可行，反之不可行）点盈亏平衡的其他计算一一用盈亏平衡点评价项目对市场的适应能力和抗风险能力（主要看36页中间例题1,37页例3）
36、P38第二段、敏感分析目的（从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力）
37、P
38、主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响（投资回收期），主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响（财务净现值），主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响（财务内部收益率）
38、P
39、判断敏感因素主要通过（计算敏感度系数和临界点）
39、按评价的角度、范围和方法不同可分（投资现金流量表、资木金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表）
40、P
42、投资现金流量表是以（技术方案）进行设置,以（建设反需的总投资）为基础,以（计算期）内现金的流入和流出，可以计算（财务内部收益率、账务净现值、静态投资回收期）的财务指标
41、资本金现金流量表是以（投资者整体）进行设置，以（资本金）为基础，以（借款本金偿还和利息支付）现金的流出，可以计算（财务内部收益率）的财务指标
42、投资各方现金流量表是以（技术方案各个投资者）进行设置,以（出资额）为基础,可以计算（各个投资者财务内部收益率）的财务指标
43、P
44、财务计划现金流量表以（计算期各年的投资、融资及经营活动）内现金的流入和流出,可以计算（累计盈余资金、分析技术方案的财务生存能力）的财务指标
44、P45-46构成技术方案现金流量表的基本要素（投资、经营成本、营业收入、税金）
45、P
47、流动资金的估算基础是（经营成本和商业信用），是（流动资产和流动负债）的差额
46、P
51、经营成本=总成本费用一折旧费一维修费一摊销费一利息支出或经营成才=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
47、P
53、设备磨损分为两大类，四种类型
①有/磨场（物理磨损）:第一种有形磨损（外力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）
②无形磨不悌青神磨损、经济磨损）第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）O
48、P
53、有形和无形磨损的后果；设备磨损的补偿方式
49、P
55、优先考虑更新的设备有
一、设备严重磨损、修后仍达不到要求
二、技术落后，经济效果不好
三、彳修理费比更新更贵
50、设备更新方案而比选原则原）应站在客观的立场分析问题
②不考虑沉没成本一了解沉没成本的含义及计算应用
③逐年滚动比较
51、沉没成本=设备账面价值一当前市场价值沉没成本=（设备原值一累计折旧）一当前市场价值某设备4年前的原始成本是80000元，目前账面价值是30000元，现在的市场价值仅为18000元，在设备更新分析时，该设备的沉没成本=30000—18000=12000（元）
52、
（1）现代设备不仅要考虑自然寿命,而且还要考虑设备的发回寿命和经历涛翁
（2）设备的自然寿命:物质寿命，是由有彩磨夜所决定的,维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损
（3）设备设次寿命:有效寿命，是由无形磨夜决定的
（4）设备的经济寿俞:是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的一年平均使用成本（简单计算）
53、P
60、设备租赁与购买的对比
54、P62设备技术风险、使用维修特点对方案选择的影响
55、设备经营租赁的租赁费用主要包括租赁保证金、租金、担保费
56、P
63、影响租金的因素有（设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租凭保证金、运费、租赁利差、各种费用的支会时间、以及租金采用的计算公式
57、P
63、租金的计算方法有附加率法和年金法一计算题
58、P66,V=F/C1Z101010资金时间价值的计算及应用1Z101011利息的计算P1资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随着时间周转c-经营成本；I-投资额;P80-81年折算费用⑴Zj=G+Pj*Rc⑵Z=C+C/Q（看P80-82例题）min{Zj}J F为最优方案Z厂第j方案的折算费用；C厂第j方案的生产成本；Pj-用于第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金）；基准投资收益率P831Z102000工程财务1Z102010财务会计基础1Z102011财务会计的职能P84|2004单选财务会计|的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能1Z102012会计核算的原则会计要素的阡毫属性|
（1）历史成本
（2）重置成本
（3）可变现净值
（4）现值（贴现）
（5）公允价值P851Z102013会计核算的基本前提
一、会计核算的基本假设（熟练记忆）
1、法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体
2、持续经营
3、会计分期（会计期间）分为年度和中期会计年度可以是日历年（我国），也可以是营业年我国通常以日历年为企业的会计年度，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度
4、货币计量我国的《企业会计准则》规定，企业会计应当以货币计量我国通常以人民币作为记账本位币
二、会计核算的基础（权责发生制）P87会计核算基础收付实现制、权责发生制我国企业以权责发生制为基础权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础P871Z102014会计要素的组成和会计等式的应用（重点）
（1）六大会计要素•.资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
（2）反映财务发及的要素:资产、负债和所有者权益（静态会计要素）
（3）反映凌营成果的要素:收入、费用和利润（动态会计要素）
（一）资产
1、资产的特性
（1）资产是由于过去的交易或事项所形成的，预期在未来发生的交易或事项不形成资产即资产是现实中的资产而不是预期的资产
（2）该项资源必须为企业所拥有或控制，指企业享有该项资源的所有权，或虽不享有所有权，但该资源被企业所控制这样才能排他性地从中获取经济利益
（3）该资源能给企业带来经济利益，指直接或间接导致现金或现金等价物流入企业的潜力
（4）该资源的成本或价值能够可靠地计量
2、资产的分类按资产的流动性可将其分为流动资产和非流动资产（即长期资产）两类:
（1）流动资产可以在二^内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等
04.05真题产，包括长期投资、定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产
（2）长期资产是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资•|长期投资卜准备持有一年以上，不随时变现的股票、债券和其他投资•|固定资产使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产如房屋建筑物、机器设备等•I无形资产上指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人，或为管理目的的而持有的、没有实物形态的非货币性长期投资如专利权、商标权、土地使用权（06真题）、非专利技术和商誉等•|其他资产|除上述资产以外的资产，如长期待摊费用（注意）、银行冻结财产、诉讼中的财产等
（二）负债P88由于过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益的流出
1、负债的特征
（1）这种现时义务是指在现行条件下已承担的义务或者说经济责任，其清偿会导致经济利益流出企业
（2）负债是由于过去的交易或事项形成的
（3）流出的经济利益的金额能够可靠地计量
（4）负债有确切的债权人和偿还日期，或者债权人和偿还日期可以合理加对估计
2、负债的分类负债按流动性分为流动负债和长期负债
（1）|流动负债|短期借款、应付款项、应付工资、应交税金
（2）|长期负债|应付债券、长期借款、长期应付款等
（三）所有者权益所有者权益是企业投资者对企业|净资产|的所有权、是企业全部资产减去全部负债后的净额所有者权益表明了企业的产权关系，即企业|归谁所有
1、所有者权益的特征
（1）无须偿还除非发生减资、清算，企业不需偿还所有者权益
（2）企业清算时，接受清偿在负债之后，所有者权益是对企业净资产的要求权
（3）可分享企业利润所有者能凭借所有者权益参与利润的分配
2、所有者权益的内容（04多选）
（1）|实收资本|所有者按出资比例投入到企业的资本
（2）|资本公积|指由投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额
（3）|盈余公积|按照规定从企业的税后利润中提取的公积金主要用来弥补企业以前的亏损和转增资本
（4）|未分配利润卜本年度没有分配完的利润，可以留待下一年度进行分配P89|资产、负债、所有者权益|是反映企业某一时点财务状况的会计要素,也称为静态会计要素（06单选）；收入、费用和利涧是反映企业某一时期经营成果的会计要素，也称为动态会计要素
二、会计等式的应用静态会计等式（编制资产负债表的重要依据）:|资产=负债+所有者权益|（财务状况）动态会计等式（编制损益表的重要依据）:|收入-费用二利润|（经营成果）会计等式（会计平衡公式、会计方程式）是复试记账、试算平衡和编制会计报表的理论依据P901Z102020成本与费用1Z102021费用与成本的关系
一、费用的特点1,费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的不是日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）2,费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之费用本质上是一种企业资源的流出，是资产的耗费，其目的是为了取得收入3,费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支付给企业所有者乌际上利润还是原来那些，不增不减）,而费用会导致企业所有者权益减少4,费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出并且经济利益的流出能够可靠计量
二、费用和成本的区别和联系
（一）生产费用和期间费用的划分P90费用按|经济内容和性质|分类:1劳动对象（材料）2劳动手段（机械）3支付活劳动（人）费用按|经济用途］可分为生产费用（与产品生产直接相关）和期间费用（与一定期间相联系）生产费用计入成本；期间费用不计入成本期间费用一般包括营业费用、管理费用和财务费用（广告费也是）
（二）成本和费用的联系P91支出企业所发生的一切经济资源的耗费费用与某一会计期间的收益获取相关的支出成本与某项资产的取得、形成相关的支出收入、费用、利润，必须有会计期间
1、成本和费用都是企业|除偿债性支出和分配性支出以外的支出|的构成部分
2、成木和费用都是企业经济资源的耗费
3、生产费用经对象化后进入生产成本，但期末应将已销产品的成本结转进入当期的费用（损益核算时）
（三）成本和费用的区别
1、成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象
2、费用则是针对一定的期间而言的包括生产费用和期间费用生产费用是企业一定时间内发生的通用货币计量的耗费，生产费用经对象化后，才可能转化为产品成本期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除
三、工程成本和费用工程成本又可以分为直接费用和间接费用期间费用营业费用（施工企业无这项）、管理费用和财务费用P921Z102022工程成本的确认和计算方法
一、成本费用的确认
04.05考察概念
1、费用与支出的关系企业支出分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出资本性支出|是指某项效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等不能作为当期的费用收益性支出|应在一个会计期间内确认的费用,如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等企业生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括营业外支出|指发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等利润分配支出|是指在利润分配环节发生的支出，如股利分配支出等
二、成本费用的计量P93
（一）间接费用分摊P94间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算的施工间接费的比例进行分配
（二）固定资产折旧固定资产折旧的影响因素固定资产原价、预计净残值（报废后能卖多少钱）、固定资产使用寿命P95-96折旧计算方法（每年必考一道）
①平均年限法
②工作量法行驶里程法、工作台班法
③双倍余额递减法
④年数总和法
（1）平均年限法年折旧额=（原值-净残值）/年数
（2）工作量法分两步计算第一步计算每个工作量的折旧额=（原值-净残值）/总工作量第二步计算每年的折旧额二每个工作量的折旧额*年工作量
（3）双倍余额递减法（年折旧率不变,基数降低）
（4）年数总和法（折旧率降低，基数不变）
（三）无形资产摊销无形资产|包括内容:专利权、非专利技术、租赁权、|特许经营女|、版权、商标权、商誉、土地使用权无形资产摊销|，计入管理费用并同时冲减无形资产的账面价值无形资产摊销包括，摊销期、摊销方法、摊销金额方法直线法、生产总量法
三、工程成木的计算方法P97工程成本计算方法|工程成本竣工结算法、工程成本月份结算法、工程成本分段结算法，双方约定其他结算方法建筑工程价款结算可以采取按月结算、分段结算、竣工后一次结算、或按双方约定的其他结算方式I月份结算法卜单位工程和分部分项工程I分段结算卜工程阶段或者部位二者成本计算的对象不一样1Z102023工程成本的核算P98|工程成本|从合同签订到合同完成所发生的所发生的，与执行合同有关的直接费用和间接费用直接费用|人、料、机、其他直接费用|其他直接费用|包括:施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等间接凝（下属单位主要指项目经理部不包括企业行政部门费用）主要是企业下属施工单位或者生产单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资、资金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用（这部分计入工程成本，与期间费用内的企业管理费用不同，期间费用不计入工程成本期间费内的管理费用是企业行政管理部门发生的费用、这里的间接费用是施工过程中发生的费用）P99
二、工程成本核算的对象工程成本核算对象的确定方法|主要有:
（1）以单项建造（施工）合同作为施工工程成木核算对象
（2）对合同分立以确定施工工程成本核算对象
（3）对合同合并以确定施工工程成本核算对象
三、工程成本核算的任务和基本要求
（一）工程成本核算的任务（新增）1,执行国家有关成本开支范围，费用开支标准，工程预算定额和企业施工预算，成本计划的有关规定，控制费用，促使项目合理、节约地使用人力、物力和财力这是工程成本核算的I先决前提和首要任务2,正确及时地核算施工过程中发生的各项费用，计算施工项目的实际成本这是项目成本核算的|主体和中心任务3,反映和监督施工项目成本计划的完成情况，为项目成本预测，为参与项目施工生产、技术和经营决策提供可靠的成本报告和有关资料，促使项目改善经营管理，降低成本，提高经济效益这是施工项目成本核算的|根本目的P1031Z202024期间费用的核算P104|施工企业的期［菠剧主要包括管理费用和财务费用萱理明是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用（口诀:管办差固工、劳工职财税、其他）具体包括:1管理人员工资2办公费3差旅交通费4固定资产使用费5工具用具使用费6劳动保险费7工会经费8职工教育经费9财产保险费10税金（指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）11其他财务费用|包括1利息支出2汇总损失3相关手续费4其他财务费用
06.07单选P1051Z102030收入1Z102031收入的分类及确认P106按企业营业的因因分类,企业的收入可分为主营业收入和其他业务收入两部分建筑业企业的主营业收入|主要是建造（施工）合同收入O健筑业企业的其他业务收入|主要包括:产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等第三方代收不是收入，增加资产，增加负债，不增加所有者权益P1071Z102032建造（施工）合同收入的核算P108
二、合同分立与合并（记忆关键词）多选题建造合同分立|
（1）每项资产有独立建造计划
（2）与客户就每项资产单独谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款
（3）每项资产的收入和成本可以单独辨认（三项同时满足）建造合同合并|
（1）该组合同一揽子交易签订
（2）合同密切相关
（3）合同同时或者依次履行（三项同时满足）P108
三、合同收入的内容合同收入包括2部分1合同规定的初始收入2合同变更、索赔、奖励形成的收入P109
四、建造（施工）合同收入的确认（重点完工百分比法计算、概念）如果建造合同能够可靠地估计应在资产负债表日（每年的12月31日）根据完工百分比法确认当期的合同收入建造合同，其合同收入（在完姗确认）P110（重点）完工百分比法计算P110例题必看,此项为新增内容,考试可能性很
1、根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度二累计实际发生的合同成本/合同预计总成本*100%
2、根据|已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例|确定合同完工进度二已经完成的合同工程量/合同预计总工程量*100%
3、根据已完成合同工作的技术测定确定合同完工进度二合同预计总成本*经测定的完成百分比一上一年完成进度P111二^1合同成桶回攵回的，据实确认收入，同时确认费用2合同成本不能收回的，只据实确认费用，不确认收A使用的结果随时间的推移而增值,而增值的这部分资金就是原有资金的时间价值影响|资金时间价值的因素|1资金的使用时间2资金数量的多少3资金投入和回收的特点4资金周转的速度利息机会成本信用方式自愿性，动力在于利息和利率复利计算分为间断复利和连续复利P3刷率的5个决定因素|1首要因素，社会平均利润率（大）是利率的最高界限2借贷资本的供求情况3风险4通货膨胀5期限在学习过程中，人们总是在问有没有一种神奇的学习方法，这种学习方法在学习中使我们一看就懂，一学就会就我个人来讲，我认为这样的学习方法不存在学无定法，古来如此那么为什么还要写一篇论学习方法的文章呢这主要是为了澄清一些学生的错误想法在这里主要是想探讨学习方法产生的过程，和影响我们获取高效学习方法的最根本的因素最好后讨论对于每个人应怎么样探索、选用、创造适用于自己的高效学习方法后来我也买了一套系统，复习果然轻松了很多，系统功能挺多的，大纲解读、测试题解析、考点分析、错题收集等:，关键是里面题库都是真题，非常新的，命中率极高，努力复习了2个月，终于考了个很理想的分数从我自己的复习经验上来说，我用的是学习软件，不是一般的真题，那系统里面的真题确实有些厉害，考到了很多，我认为从电脑上面做题真的是把学习的效率提高了很多系统复习的另一个好处是效率很高，可以监控自己的复习进度，再者这款软件集成最新题库、大纲资料、模拟、分析、动态等等各种超强的功能，性价比超高，是我最想给同仁们推荐的那个软件的地址我找了半天终于找到了，软件我是在爱贝街学习商城购买的，这里一直是打
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三、利润分配税后利润的分酉痢j|1法定顺序2非有盈余不得分配3同股同权、同股同利4公司持有的本公司股份不得分配利润PH4|税后利润分配I孵|1帝卜前期损2提取法定公积金（对用员、公司生产经营、增加公司注册资本）3提取任意公积金4向投资者分醐幅或股^5未分酰帆公积金1法定公积金（强制公积金）
（1）医那敬⑵焚杉3舐；2任意公积金PH51Z102042所得税费用的确认（难点，被放弃）P117应纳税暂时性差异和递延所得税负债相关；可抵扣暂时性差异和递延所得税资产相关P1211Z102050企业财务报表1Z102051财务报表的构成财务报表是指对企业财务状况、经验成果和现金流量的结构性描述，反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件P122重要项目单独列报，重要性从项目的（性质）和（金额大小）两方面予以判断财务报表构成卜资产负债表（某一特定日期，静态）、利润表（动态）、现金流量表（动态）、所有者权益（或股东权益）变动表和附注P1231Z102052资产负债表的内容和作用资产负债表|编制依据和基础（资产=负债+所有者权益）P1261Z102053利润表的内容和作用利润表|内容和作用:在一定会计期间经营成果的财务报表P1271Z102054现金流量表的内容和作用现金流量表|反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，以项为基础编制，包括库存现金，可以随时用于支付的存款，其他货币资金以及现金等价物现金等价物的朝（1期限短、2流动性强、3易于转换为已知金额的现金、4价值变动风险小）必须同时满足|三个月内倒期,不包括股票现金流量表的内函|应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量现金流量表内翱:（历年有考点，考3条的区分）1经营活动产生的现金流量（与流动资产业务有关的现金流量）、2投资活动产生的现金流量（与长期资产业务的现金流量）3筹资活动产生的现金流量（导致企业资本及债务规模和构成发生变化）P128现金流量表有怔阂和|补充资料两部分构成正表|1经营活动产生的现金流量2投资活动产生的现金流量3筹资活动产生的现金流量4汇率变动5现金及等价物净增加额P1311Z102055财务报表附注的内容和作用樨应当披露财务报表的编制基础附注一般按下列顺序披露
1、财务报表的编制基础
2、遵循企业会计准则的声明
3、重要会计政策的说明
4、重要会计估计的说明
5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
6、对已在资产负责表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明
7、或有何承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项财务报表附注的作用是对财务报表的补充P1311Z102060财务分析1Z102061财务分析的方法财务分析方法|1趋势分析法（定基指数、环比指数）、2比率分析法（财务分析最基本、最重要的方法，包括构成比率、效率比率、相关比率）、3因素分析法（连环替代法、差额计算法）P132|因素分析法|根据其分析特点可分为连环替代法和差额计算法两种P132
（一）连环替代法第一步计划指标计算第二步按要求的替代顺序连环替代第三步计算因素的影响P133
（二）差额计算法由于产量增加对因素的影响由于材料节约对因素的影响由于价格提高对因素的影响三者相加就是全部因素的影响值1Z102062基本财务比率的计算和分析
一、偿债能力比率1,资产负债率=总负债/总资产x100%o该指标为何时比较合适，有利于风险和收益的平衡2,流动比率:流动资产/流动负债生产性行业平均值为2o流动比率过低，企业近期可能会有财务方面的困难3,速动比率二速动资产/流动负债速动资产能够迅速变现货币资金的各种流动资产（|速动资产二流动资产-存货卜|速动资产;货币资金+交易性金融资产+应收票据词收账款+其他应收款|）速动比率=1,企业偿债能力强P134
二、资产管理比率1,总资产周转率二主营业务收入/资产总额，越高反映企业销售能力越强2,流动资产周转率流动资产周转次数二流动资产周转额/流动资产3,存货周转率存货周转次数:营业成本/存货4,应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）二营业收入/应收账款，反映应收账款的变现速度和管理效率P136
三、盈利能力比率1,净资产收益率=净利润/净资产x100%,反映企业盈利能力的|核心指标2,总资产报酬率二息税前利润/资产总额x100%,反映企业全部资产运用的总成果P136
四、发展能力比率1,营业增长率二本期营业增加额/上期营业收入总额x100%,衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要指标，也是企业扩张资本的重要前提2,资木积累率二木年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%,体现企业资木的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标，也是企业扩大再生产的源泉P137
五、财务指标综合分析一杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响1Z102070筹资管理P1381Z102071资金成本的作用及其计算资金成本I，企业为筹措和使用资本而付出的代价资金成本卜资金占用费（银行借款利息、债券利息）+筹资费（手续费、印刷费、发行费、律师费、公证费、广告费）资金成本率二资金占用费/筹资净额^1000X5%（1-25%）/1000（l-
0.1%）=
3.79%O资金成本计算I个别资金成本、综合资金成本（选最低的）P1391Z102072短期筹资的特点和方式
三、短期筹资的方式P140随期负债筹资常用方法|1商业信用（应付账款、应付票据、预收账款、应付费用）2短期借款
（一）商业信用应付账款情用条件付款期、折扣等信用条件应付账款同分为免费信用、有代价信用、展期信用P141例题要注意2/
10、n/30,20万元［2%/（1-2%）］x［360/（30-10）］=
36.7%0放弃现金折扣成本放折扣百分比成本一折扣百分比）］义［360・（信用期一折扣厮厂
（二）短期借款P141短期借款|指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等1,悔期借款的信用豕制:1信贷限额、2周转信贷协定（未使用部分要给银行承诺费）、3补偿性余额（10-20%）、4借款抵押5偿还条件6其他承诺2,|短期借款利息的支付方式I1收款法2贴现法（先从本金扣除利息部分，实际利率高于名义利率）3加息法（分期等额还本的方式，实际利率是名义利率的2倍）P1423,企业对银行的选择（新增）P1431Z102073长期筹资的特点和方式长期筹资分为长期负债筹资和长期股权筹资长期负债筹资分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资P1461Z102080流动资产财务管理P1471Z102081现金和有价证券的财务管理企业置存现金的丽:交易性、预防性、投机性的需要|企业现金管理的百同,在资产的流动性和盈利能力之间的抉择,获取最大的长期利益现金收支管理兀词:1力争现金流量同步、2使用现金浮游量3加速收款4推迟应付款的支付常用确定现金持有量的方法|有成本分析模式、存贷模式和随机模式三种持有现金有三种最困:1机会成本2短缺成本3管理成本|三者和最小的就是最佳现金持有量P1481Z102082应收账款的财务管理应收账款|是企业流动资产中的一个重要项目,是商业信用的直接产物应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策|信用政策|包括:1信用期间2信用标准（品质、能力、资本、条件、抵押）3现金折扣政策P1501Z102083存货的财务管理掌握公式计算存货成本二取得成本（订货成本+购置成本）+存储成本+缺货成本D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；L-单位储存成本P1521Z103000建设工程估价按我国基本建设程序对建设工程投资所做的测算称投资估算；在初步设计、技术设计阶段设计概算施工图设计阶段施工图预算投标阶段投标报价签订合同合同价承、发包人结算工程款时结算价工程竣工验收后实际工程造价竣工决算价1Z103010建设工程项目总投资1Z103011建设工程项目总投资的组成
一、建设工程项目总投资的概念直接费间费接利建筑安装工程费用润（税金.出火而考.“设备原价（进口设备抵岸价）攻购置半设备运杂费设备及工、器具购置费用工器具及生产家具购置费土地使用费r厂建设投资工程建设其它费用.与项目建设有关的其它费用「基本预备费预备费I涨价预备费\、建设期利息〔与未来企业生产经营有关的其它费用I流动资产投资一一铺底流动资金（一般按流动资金的%计篁）（非生产性建设工程项目不含此项）建设投资可以分为静态投资和动态投资部分生产性建设工程总投资建设投资+铺底流动资金；非生产性只包括建设投资一建设投资静态投资部分建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费丁基本预备费建设投资动态投资部分建设期利息+涨价预备费建搬岸静态投资+建微腑息+涨f标i1Z103012设备及工器具购置费的组成重点离岸价、到岸价、抵岸价以及银行财务费、外贸手续费、增值税的计算基数
一、设备购置费的组成和计算
1、设备购置费;设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等如设备是设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费
2、|国产标准设备原祈是,一般按带有备件的出厂价计算国产非标准设备而有多种不同计算方法,如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等重点进口设备抵岸价的构成进口设备抵岸价二货价（FOB*人民币外汇牌价）+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费P155进口设备到岸价（CIF）二离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费国外运费二离岸价（FOB）*运费率国外运输保险费二（离岸价+国外运输费）X国外运输保险费率银行财务费:离岸价X人民币外汇牌价X银行财务费率（一般
0.4%-
0.5%）外贸手续费;进口设备到岸价（CIF）X人民币外汇牌价X外贸手续费率（一般
1.5%）进口关税;到岸价（CIF）X人民币外汇牌价X进口关税率进口产品增值税二（到岸价（CIF）义人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税率（17%）消费税、海关监管手续费（全额收取关税的，不收海关监管手续费）离岸价（FOB）外国报关出口价到岸价二离岸价+国外运费+国外运费保险费抵岸价（提货价）=到岸价+银行财务费（离岸价*费率）+外贸手续费（到岸价*费率）+进口关税（到岸价基数）+增值税（到岸价+关税+消费税为基数）+消费税+海关监管费P156|设备运杂费的构成:1）1国产，设备制造厂交货地点起至工地仓库，发生的运费+装卸费2进口设备，港口、边检站起至工地仓库运费和装卸费2）包装费3）供销部门手续费4）采购和仓库保管费（包含工资、办公费、差旅、工器具使用、劳动保护、检验试验费等）P1571Z103013工程建设其他费的组成工程建设其他费用,按其内容大体可以分为三类第一类为土地使用费;第二类是与项目建设相关的费用;第三类是与未来企业生产和经营活动有关的费用
一、土地使用费P158
二、|与项目建设相关的费用
1.建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）
2.可行性研究费
3.研究试验费（新产品试制费、一般鉴定检查等）
4.勘察设计费
5.环境影响评价费
6.劳动安全卫生评价费
7.场地准备及临时设施费
8.引进技术和进口设备其他费
9.工程保险费（包括建筑安装工程一切险、进口设备财产保险和人身意外伤害险不包括列入施工企业管理费中的财产、车辆保险费）
10.特殊设备安全监督检验费
11.市政公用设施建设及绿化补偿费P161
三、|与未来生产经营有关的其他费用
（一）联合试运转费联合试运转费|是指新建项目或新增加生产能力的项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等;试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的|调试及试车|费用以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用P1621Z103014预备费的组成
一、基本预备费基木预备费二（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）X基木赫客贾豆］注意基数P163
二、涨价预备费涨价预备费计算基数设备及工器具购置费+建筑安装工程费I不用记公式，注意例软件”，建议有条件的哥儿们购买这个软件训练速读，大概30个小时就能练出比较厉害的快速阅读的能力没时间看书那就完全不是问题了也给大家做了个超链接,按住键盘左下角Ctrl键，然后鼠标左键点击本行文字即可连接1Z101012资金等值计算及应用P6|现金流量3要氮现金流量大小、方向和作用点（发生时点）现金流量表:时间轴上除了0跟N外,其他数字均有2个含义比如
2.即表示第2个计息期的终点,又代表第三个计息期的起点P11I影响资金等值的三个因素I
1、资金数额
2、资金发生时间长短
3、利率利率是关键因素P6-P11终值和现值的计算公式名称已知项欲求项系数符号公式一次支付终值P FF/P,i,n F=P1+in一次支付现值FPP/F,i,n P=Fl+i-n计算等额支付终值A FF/A,i,n公式偿债基金F AA/F,i,n年金现值A PP/A,i,n资金回收P AA/P,i,n系数符号里（F/P,I,N）中:F表示未知数P表示已知数.符号简单理解为已知P求F表中:第一和第三个公式必背.其他可以根据这2个推导.这部分还是以做题为主〜1Z101013名义利率与有效利率的计算有效利率的计算（重点）名义利率与有效利率题例题某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元，按本项目实施进度计划，项目建设期3年，投资分年使用比例为第一年25%,第二年55%,第三年20%,建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5虬建设期贷款利息为1395万元，建设工程项目其他费用为3860万元，基本预备费率为10%,试估算该项目的建设投资解
（1）计算项目的涨价预备费第一年末的涨价预备费=45000X25%X[（1+5%）1-1]=
562.5第二年末的涨价预备费=45000X55%X[（1+5%）2-l]=
2536.88第一年末的涨价预备费二45000X20%X[（1+5%）3-l]=
1418.63该项目的建设期涨价预备费=
562.5+
2536.88+
1418.63=
4518.0（万元）
（2）计算项目的建设投资建设投资二静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费二（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）*（1+基本预备费率）+建设期利息+涨价预备费=（45000+3860）*（1+10%）+1395+
4518.01=
59659.01（万元）P1631Z103015建设期利息的计算各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）X年利率P1641Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算1Z103021建筑安装工程费用项目的组成根据建标
[2003]206号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知规定建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成而根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008的规定，采用工程量清单计价，建筑安装工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成P1651Z103022直接工程费的组成直接工程费|是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用,包括人工费、材料费、施工机械使用费
一、人工费人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用、包括以下内容:
1、基本工资是指发放给生产工人的基本工资
2、工资性补贴是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等
3、生产工人辅助工资是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资
4、职工福利费
5、生产工人劳动保护费按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等
二、材料费1材料原价、2材料运杂费、3运输损耗费（不可避免的）4采购保管费、5检验试验费（一般鉴定、检查发生的费用，包括自设实验室进行试验所耗用的材料、药品费用不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验、对构件做破坏性试验和其他特殊要求检验试验的费用）
三、施工机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及申通机械安、拆费和场外运输费施工机械使用费=£（施工机械台班定额消耗量*机械台班单价）机械台班单价卜台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税（公式的滑线部分即为施工机械使用费的组成）台班折旧费;机械预算价格X（1-残值率）/耐用总台班数台班大修理费;一次大修理费X大修次数/耐用总台班数P1671Z103023措施费的组成措施费|是指为完成工程项目施工,发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，一般包括下列项目（记忆口诀|二环夜临大水支架已安稳|11项）其中
一、
二、
三、六项是以直接工程费（二环＞安、文以t接I程蠹蝌）为计价基数
1、环境保护费
2、文明施工费
3、安全施工费
4、临时设施费为进行建筑安装工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时设施
5、夜间施工增加费
6、二次搬运费
7、大型机械设备进出场及安拆费
8、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费
9、脚手架费
10、已完工程及设备保护费
11、施工排水降水费P1691Z103024间接费的组成间接费卜规费和企业管理费噩社会保障费（养老、医疗、失业）、工程排污费、住房公积金、工伤保险费企业管理费|1管理人员工资、2办公费、3差旅交通费、4固定资产使用费、5工具用具使用费、6劳动保险费、7工会经费、8职工教育经费、9财产保险费、10财务费、11税金、12其他P1711Z103025利润和税金的组成利润二计算基数X利润率利润计算基数|1直接费和间接费合计、2人工费和机械费、3人工费藏|应计入建筑安装工程造价的营业税（3%）、城市维护建设税（市:7%、县:5%、农村1%）和教育附加费（3%）（|后两个是营业税为基数的|）P1721Z103026建筑安装工程费用计算程序
一、工料单价法计价程序（掌握计算，P172开始例题要看）
1、以直接费为计算基础直接费二直接工程费+措施费利润二（直接费+间接费）X利润率税金二（直接费+间接费+利润）X税率
二、综合单价法计价程序
1、当CC（C为本地区原费用定额测算所选典型工程材料占人工费、材料费和机械费合计的比例）时，可以采用人工费、材料费、机械费合计（直接工程费）为基数计算该分项的间接费和利润间接费二分项直接工程费*费率利润二（分项直接工程费+间接费）*利润率税金二（分项直接工程费+间接费+利润）*税率
2、当CC（C为本地区原费用定额测算所选典型工程材料占人工费、材料费和机0械费合计的比例）时，可以采用人工费、机械费合计为基数计算该分项的间接费和利润间接费;分项直接工程费中的人工费和机械费之和*费率利润二（人工费和机械费之和）*利润率税金二（分项直接工程费+间接费+利润）*税率简练版|（CCo,（Co,本地材料费占人、材、机的比例）以直接工程费（人+材+机）CCo,以（人+机）为基数只有人工费时，以人工费为基数计算上面三者的间接费和利润P1751Z103030建设工程定额1Z103031建设工程定额的分类按|生产要素|内容分类:1人工定额、2材料消耗定额、3施工机械台班使用定额按编制程序和用途分类五种定额施工定额预算定额概算定额概算指标投资估算指标独立的单项工对象（注意）工序分部分项工程扩大的分部分整个建筑物或程或者完整的项工程构筑物工程项目设计单位编制编制投资住用途（注意）编制预算定额编制施工图预算编制扩大初步设设计概算或建算、的依据，编制概计概算，确定建设单位编制年计算投资需要算定额的基础设项目投资额度投资计划、量估算指标项目划分最细细较粗粗很粗定额水平平均先进平均平均平均平均定额性质生产性定额计价性定额计价性定额计价性定额计价性定额（★注意对象、用途，每年必考内容）P1771Z103032人工定额的编制编制人工定额主要包括拟定|1正常的施工条件（工作内容、方法、地点、作业人员）2拟定定额时间两项工作工人工作时间，必须消耗时间:1★有效工作时间（基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间）2休息时间3不可避免的中断时间P179人工定额按照|表现形式分|时间定额、产量定额（两者互为倒数）P180人工定额按定额的标定对象词:单向工序定额、综合定额P180|人工定额制定方法|1技术测定法（测时、写实记录、工作日）2统计分析法（施工条件正常、产品稳定、工序重复量大、统计工作制度健全）3比较类推法（同类型产品规格多、工序重复、工作量小）4经验估计法（专业人员、经验丰富的工人和施工技术人员，通常作为一次性定额使用）P1811Z103033材料消耗定额的编制材料消耗定额指引:1主要材料2辅助材料3周转性材料4岑星材料编制消耗定额两项工作|:确定|直接使用在工程上的材料净用圜和|现场内运输及操作过程中的不可避免的废料和损耗材料净用量的碉:1理论计算法2测定法3图纸计算法4经验法P182周转性材料消耗定额|四个因素|1第一次制造时的材料消耗量2每周转使用一次材料的损耗3周转使用次数4周转材料的最终回收及其回收折价P1831Z103034施工机械台班使用定额的编制机械工作时间，必须消耗时间1有效工作时间（★正常负荷下和有根据的降低负荷下）2不可避免的无负荷工作时间3不可避免的中断时间（与工艺过程的特点、机械、工人休息时间有关）.P1851Z103035施工定额和企业定额的编制施工定额作用5不阖:1企业计划管理的依据2组织和指挥施工生产的有效工具3计算工人劳动报酬的依据4有利于推广先进技术5编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础P187企业定额的编制方法编制企业定额慑关键的工作|是］确定人工、材料和机械台班的消耗量，2以及计算分项工程单位或综合单价P1881Z103036预算定额与单位估价表的编制P1911Z103037概算定额与概算指标的编制P192概算定额作用是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较概算定额也是编制概算指标的地基础概算定额是初步设计阶段使用，受初步设计的设计深度影响简化、准确、适用原则概算定额水平应与基础定额、预算定额水平一致P194概算指标的作用在设计深度不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算P1941Z103040建设工程项目设计概算1Z103041设计概算的内容和作用P195设计概算分三级1单位工程概算2单项工程综合概算3建设工程项目总概算P196|设计概算作用★:是制定和控制建设投资的依据2是编制建设计划的依据3是进行贷款的依据4是签订工程总承包合同的依据,确定总承包价5是考核遨计方案经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据6是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据P1971Z103042设计概算的编制依据、程序和步骤1Z103043设计概算的编制方法单位工程概算的编制方法单位工程概算分建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类建筑工程概算编制方法|概算定额法、概算指标法、类似工程预算法;设备及安装工程概算编制方法|预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法、综合吨位指标法单位建筑工程概算编制方法:1概算定额法（初步设计到达一定深度，建筑结构比较明确）、2概算指标法（初步设计深度不够，不能准确计算工程量，但是工程设计采用的技术比较成熟，有类似的概算指标可以利用）、3类似工程预算法（拟建工程初步设计与已建类似，且没有可用的概算指标）单位设备安装工程概算编制方法:1预算单价法（初步设计有详细设备清单时）、2扩大单价法（当初步设计清单不完备，或仅有成套设备重量时）、3设备价值百分比法（概算指标法）、4综合吨位法（概算指标法）P2071Z103044设计概算的审查内容建筑工程概算审圄:以耗用量最大的主要材料作为审查的重点设备及安装工程概算审查重点|设备清单和安装费用的计算设计概算审查方法|1对比分析法2查询核实法3联合会审法P2101Z103050建设工程项目施工图预算1Z103051施工图预算编制的模式随工图预算计价模式卜1传统计价模式2工程量清单计价模式P2101Z103052施工图预算的作用P2111施工图预算对施工单位的作用|F施工图预算是确定投标报价的依据、2施工图预算是施工单位进行施工准备的依据3施工图预算是控制施工成本的依据P2111Z103053施工图预算的编制依据施工图预算的编制依据|（多选题★）1法规2文件合同协议3批准的设计概算4批准的施工图设计图纸及相关标准图集规范5相应的预算定额和地区单位估价表6合理的施工组织设计和施工方案7项目有关设备、材料供应合同、价格、说明书8项目所在地区气候、水文、地质地貌9项目的技术复杂程度，以及新技术、专利的使用情况10项目所在地区的经济、人文等社会条件P2121Z103054施工图预算的编制方法P2171Z103055施工图预算的审查内容P218施工图预算审查方法1全面审查法（逐项审查法）（工程量小,工艺简单）2标准预算审查法（标准图纸）3分组计算审查法4对比审查法:采用该方法一般须符合下列条件:•拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则相同的部分可采用对比审查法•工程设计相同，但建筑面积不同，两工程的建筑面积之比与两工程各分部分项工程量之比大体一致•两工程面积相同，但设计图纸不完全相同，则相同的部分，可进行工程量的对照审查，对不能对比的分部分项工程可按图纸计算5筛选审查法（审查住宅工程或不具备全面审查条件的）6重点审查法（审查的重点一般是工程量大或者造价较高的各种工程、定额、计取的各项费用等）P2191Z103060工程量清单编制1Z103061工程量清单的作用工程量清单作用卜1为投标人提供平等和共同的基础2是建设工程计价的依据3是工程付款和结算的依据4是调整工程价款、处理工程索赔的依据P2201Z103062工程量清单编制的方法工程量清单组成|1分部分项工程量清单、2措施项目清单、3其他项目清单、4规费项目清单
5、税金项目清单工程量编制依琳（多选★）1《工程量清单计价规范》2国家、省级、行业颁布的计价依据和办法3建设工程设计文件4与建设工程相关的标准、规范、技术资料5招标文件补充通知和答疑6施工现场情况、工程特点和常规施工方案7其他相关资料分部分项工程量清单5部分构成|:1项目编码（5级12位）2项目名称3项目特征4计量单位5工程量P221|工程量清单项目特征描述的重要看文|1是区分清单项目的依据2确定综合单价的前提3履行合同义务的基础P222|清单项目痔祠:1项目自身特征（材质、型号、规格、品牌）2项目工艺特征3对项目施工方法产生影响的特征计量单位的选择|以“吨”为计量单位应保留小数点后三位;以“立方米”、“平方米”、“米”、“千克”为计量单位的应保留小数点二位;以“项”、“个”等应取整数补充项目|编制工程量清单如果出现《计价规范》附录中未包括的项目,编制人可进行补充，并报省级或行业工程造价管理机构备案在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可以不同当利率周期与计息周相关概念名期不一致时，就出现了名义利率和有效（实际）利率的概念义利名义利率r=i Xm率与（I r丫有有效利率效i=—=1+—-1计息周期有效利率i,年有效利率eJf利（实际利率）P\率特别注意名义利率计算采用单利法；有效利率计算采用复利法
1.已知名义年利率为12%,一年计息12次，则半年的实际利率和名义利率分别为（）A.
6.2%,6%C.
5.83%,
6.2%D.
6.35%,6%答案A知识要点1Z101020名义利率与有效利率的计算解题思路利用名义利率与实际利率的关系i=（1+r/m）™-l,其中r/m为期利率，m为一定期间的计息次数解题技巧在本题中半年分为6个月，每月计息一次，共计息6次每月的利率是12%+12=1虬因此半年的实际利率为（1+1%）-1=
6.2%,且由上式可知，当r一定时，m越大，i越大半年的名义利率为1%X6=6%P141Z101020技术方案经济效果评价1Z101021经济效果评价的内容经济效果评价|是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证盈利能力|其主要分析指标包括方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率等偿债能力|其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等财务生存能力|分析也称资金平衡分析,是根据拟定的技术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项资金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金,分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性而财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量,这是财务可持续的基本条件各年累积盈余资金不应出现负值,这是财务生存的|必要条件Pl5K中经营性项目,根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格主要分析项目一盈利能力、偿债能力、财务生存能力对千非经营性项目,主要分析一财务生存能力P222除另有说明外，所有清单项目的工程量以实体工程量为准，并以完成后的净值来计算措施项目中可以计算工程量的项目清单宜采用分部分项工程量清单的方式编制,列出项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则不能计算工程量的，列出“项”为单位进行编制P223|其他项目清单编制内容|1暂列金额2暂估价（材料暂估单价、专业工程暂估价）3计日工4总承包服务费没列项目可按照工程实际补充P224规费未列项目,根据省级政府或者省级有关权力部门的规定列项税金项目清单|营业税、城市维护建设税、教育费附加P2251Z103070工程量清单计价1Z103071工程量清单计价的方法P226
三、工程量清单计价的方法
（一）工程造价的计算P227在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分,工程量清单计价主要有三种形式
（1）工料单价法
（2）综合单价法
（3）全费用综合单价法工料单价法二人+材+机综合单价二人+材+机+管理费+利润全费用综合单价工人+材+机+管理费+利润+规+措+税金
（二）分部分项工程费计算利用综合单价计算解决2方面核心问题:1分部分项工程的工程量、2综合单价分部分项工程竣工结算时的工程量，以双方合同约定的，且实际完成的工程量确认
（三）措施项目费计算P231措施项目费的计算方法1综合单价法（可以计算工程量的措施项目混凝土模板、脚手架、垂直运输）2参数计算法（必须发生、很难预测二次搬运、冬雨季、夜间施工）3分包法计价（可以分包的独立项目，室内空气污染测试,大型机械设备进出场及安拆费的计算）
（四）其他项目费计算P232|其他项目费|由暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等内容构成其他项目费计算|暂列金额、暂丽由招标人按照估算金额确定|计日工和总承包服务费|由承包人根据招标人提出的要求，按估算的费用确定
（五）规费与税金的计算规费和税金|应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算P2321Z103072招标控制价的编制方法编制招标控制价时，一般参照政府颁发的消耗量定额;编制投标报价时,一般采用反映企业水平的企业定额P2351Z103073投标价的编制方法投标报价的概念:依据发包人提供的工程量清单、施工设计图纸、结合工程项目特点、施工现场情况及企业自身的施工技术、装备和管理水平等，自主确定的工程造价不能高于招标人设定的招标控制价投标报价不得低于成本P236|投标价编制依据多选题
1、《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-
20082、国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价办法
3、企业定额，国家或省级、行业建设主管部分颁发的计价定额
4、招标文件、工程量清单及其补充通知、答疑纪要
5、建设工程项目的设计文件及相关资料
6、施工现场情况、工程项目特点及拟定投标文件的施工组织设计或施工方案
7、与建设项目相关的标准、规范等技术资料
8、市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息
9、其他相关资料投标价的编制方法投标计算和合同形式一致|投标报价|由投标人自主确定,或者有相应资质的工程造价咨询人编制P237
四、|投标价的编制内容
（一）分部分项工程费报价1,工程量清单项目特征描述招标文件中清单特征描述与图纸不符，应以清单特征描述为准,确定报价时的综合单价；若施工中施工图纸或者设计变更与工程量清单描述不一致，发、承双方安实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定综合单价2,企业定额3,资源可获取价格4,企业管理费费率、利润率P238|企业管理费费窣|可由投标人根据本企业近年的企业管理费核算数据自行测定,当然也可以参照当地造价管理部门发布的平均参考值利润率|可由投标人根据本企业当前盈利情况、施工水平、拟投标工程的竞争情况以及企业当前经营策略自主确定5,风险费用6,材料暂估价
（二）措施项目费报价投标人可根据工程项目实际情况以及施工组织设计或施工方案，自主确定措施项目费但其中安全文明施工费应按国家或省级、行业建设主管部门的规定确定
（三）其他项目费报价
（四）规费和税金报价
（五）投标价的汇总P2391Z103074工程合同价款的约定方法
一、工程合同类型的选择合同计价方式的不同分|1总价合同、2单价合同和3成本加酬金合同P2401Z103075工程计量和价款支付的方法工程款的结算方司:1按月结算（单价合同）2分段结算:形象进度（基础、+0以上的主体结构、装修、室外、收尾）3竣工后一次结算（工期12个月内、合同价P241起扣点部分用一个例题代替:100W以内可采用）某工程合同总额200W,预付款24W,主要材料构件所占比重60可二二》起扣点T=P-M/冷200-24/
0.6=160WP2521Z103076索赔与现场签证的方法索赔事件成立必须满足的三要素卜1正当的索赔理由、2有效的索赔证据、3在合同约定的时间时限内提出索赔证据应满足的基本要求11真实性、2全面性、3关联性、4及时性、5有效性P253|索赔费用组阈:人+设+材+管理+利润+迟延付款利息P255|索赔费用的计算方法|1实际费用法、2总费用法（赔偿金额;实际总费用-投标报价估算费用，对业主不利，在难以采用实际费用法时采用）、修正总费用法（赔偿金额二某项工作调整后的实际总费用-该项工作的报价费用）现场签证的范围:1施工合同以外，零星工程的确认2变更后需要现场确认的工程量3非施工单位原因导致的人工、设备窝工及相关损失4非施工单位原因引起的工程量或费用增减5确认修改施工方案引起的工程量或费用增减5工程变更导致的工程措施费的增减P2561Z103077工程价款调整的方法I工程价款调整的方法卜1,投标截止前28天，或者签订合同前28天为基准日2,图纸和清单描述不符的，按照新项目特征确定综合单价3,1按照合同有的2按照合同类似的3都没有的P2631Z103078竣工结算方法工程竣工结算由承包人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制,由发包人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人核对P2661Z103079工程计价争议处理方法争议的解决办法协商、调解、仲裁、诉讼P2681Z103080工程量清单计价表格1Z103081计价表格组成P270工程清单，总说明1工程概况2工程发包、分包范围3工程量清单编制依据4特殊要求5其他招标控制价，总说明1采用的计价依据2采用的施工组织设计3采用的材料价格来源4风险5其他投标报价，总说咧:1采用的计价依据2采用的施工组织设计3风险4措施项目的依据5其他竣工结算，总说明|1工程概况2编制依据3工程变更4工程价款调整5索赔6其他赠送三句话P17|独立型方案I，绝对经济效果检验;|互斥型方案先绝对经济效果检验，再相对经济效果检验技术方案的计算期:包括建设期（资金投入开始到方案建成投产为止）和运营期;运营期的确定依崩:技术方案主要设施和设备的经济寿命期、产品寿命期、主要技术的寿命期1Z101022经济效果评价指标体系P19静态分析指标的适用范围1对技术方案进行粗略评价2对短期投资方案进行评价3对逐年收益大致相等的技术方案进行评价P19图要熟悉新教材改版后，只有财务内部收益率、财务净现值是动态指标，其余全是静态的，方便判断1Z101023投资收益率分析P21|投资收益率可优劣:指标经济意义明确、直观、计算简便，反映投资效果的优劣,适用于各种投资规模，不足没考虑时间因素适用于技术方案早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其施工工艺简单而生产情况变化不大的技术方案选择和投资经济效果的评价P221Z101024投资回收期分析P241Z101025财务净现值分析P251Z101026财务内部收益率分析补充记忆总结1主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响,静态投资回收期二主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，财务净现值主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，财务内部收益率下表中总投资收益率的息税前利润二利润+利息投资收益率总投资收益率,表示总投资R0I应大于行业平均投资R,R=A/I*100%,是衡量的盈利水平，收益率，R0I越高，技术方技术方案获利水平的评R0I=EBIT/TI*100,EBIT技案所获得收益越高若总价指标，达到生产能力术方案正常年份的年息税投资收益率或资本金净利后一个正常年份的年净前利润或运营期内年平均润率高于同期银行利率，收益额与技术方案投资息税前利润，TI技术方案适度举债是有利的P21的比率,A技术方案年总投资（二建设投资、昼净收益额或年平均净收期贷款利息和全都流动资益额，I技术方案投资金）P20确静R2Rc（基准投资收益ROE用来衡量技术方案资本盈利定资本金净利润率,表示资本金态率）方案可行P19金的获利能力，ROE越高，能力性盈利水平，分资本金所取得的利润越多，分分析ROE=NP/EC*100,NP正常年份析权益投资盈利水平越高P21析净利润或运营期内年平均净利润（净利润;利润总额-所得税），EC技术方案资本金P20静态投资回收期Pt=（累计净现金流量静态投资回收期Pt优劣:Pt,Pt=I/A,反映投资回出现正值的年份—1）+（上优点计算简便、显示了收能力的重要指标，宜一年累计净现金流量的绝周转速度不足没有全从技术方案建设开始年对值/当年净现金流量）面考虑整个计算期内现金计算回收期反映抗风也就是在项目累计净流量只能作为辅助评价险能力适用范围:更新现金流量为零的时点为回指标P23迅速、资金相当短缺、收期P23未来情况难预测投资者关心投资补充不足:只考虑回收之前的效果P22财务内部收益率FIRR,FIRR,不受外部参数影响若FIRR三ic,则技术方使技术方案在计算期内反映投资过程的收益程度案在经济上可以接受若各年净现金流量的现值FIRR与ic变化无关，不FIRRVic,则技术方案在累计等于0的折现率受其变化影响经济上应予拒绝P25P26动财务净现值FNPV,是反不足1必须有基准收益率注意:FNPV=VO的三态映投资方案在计算期内2互斥方案必须构造一个相种情况下与项目实际的盈分盈利能力的动态评价指同的分析期限
3、不能反亏并无直接关系析标，判别标准FNPV20映单位投资的使用效率
4、时，说明该方案经济上不能直接说明在项目运营可行；当FNPVVO时,期间各年的经营成果5不说明该方案不可行P24能反映投资的回收速度P25利息备付率ICR,偿债能力偿债备付率DSCR,分析借款偿还期Pd资产负债率，流动比率，速动比率，不盈亏确平衡定分析性敏感分性分析析P261Z101027基准收益率的确定基准收益率|基准折现率，投资者动态测定的、可接受的（不是应获得的）最低标准收益率基准收益率的测定政府投资项目应采用行业财务基准收益率企业投资项目应参考选用行业财务基准收益率在中国境外投资的项目首先考虑国家风险财务基准收益率应综合考虑四个画阖:资金成本（筹资费和使用费）和机会成本（外部形成的）、投资风险（风险与收益率成正比）、通货膨胀P28确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本,而投资风险和通货膨胀也是必须考虑的因素1Z101028偿债能力分析P28|偿还贷款的资金来源|包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源可用于归还贷款的利润一般应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润。
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