惠州市农村集体资金资产管理新规制度汇编

惠农办（）17号相关印发惠州市农村集体资金资产管理相关制度汇编通知各县（区）农业局，博罗县农业和林业局、财政局，大亚湾区社会事务管理局，仲恺高新区农村工作局为切实抓好本市农村三资清理监管工作，建立农村集体资金、资产监管长久有效机制，促进农村经济社会健康发展，依据国家、省相关法律法规要求，结合本市实际，制订了《惠州市农村集体资金资产管理相关制度汇编》，现印发给你们，请遵照实施二一二年四月十七日派、选聘制），镇（街）按要求配置代理会计或选聘会计，各农村集体经济组织设置出纳和报账员会计和出纳必需持有财政部门核发会计从业资格证书O

2.会计及出纳职责参与集体经济管理活动；对集体经济活动进行检验监督；向镇（街）农村财务管理部门汇报集体经济组织财务收支情况，反应财务管理方面问题对违反财务制度收支，给予阻止和纠正阻止和纠正无效，应向镇（街）农村财务管理部门汇报

3、报账员职责负责向镇（街）农村财务代理部门报账，做好产品物资和固定资产管理及辅助性账簿统计工作

4、会计负责资金总账和明细分类账核实，保管财务票据；出纳负责现金日志账和银行存款日志账核实，保管现金、有价证券、支票等出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作会计负责开票，出纳负责收款非财会人员不准办理现金收支业务出纳因特殊情况需委托她人收款，应经过同意并办理代收款手续，代收款人收款后应立即交出纳财务印鉴由会计和出纳等相关人员分开保管个人印章必需由本人或其授权人员保管严禁一人保管全部印章及办理资金业务全过程

5.财会人员要保持相对稳定，不能随意调换确需变动，由农村集体经济组织领导组员提议，经组员代表会议审议确定,并报镇（街）农村财务管理部门立案

6、财会人员调动或离职时，必需由镇（街）农村集体资产管理机构派人监交，按要求办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人要签字盖章，报镇（街）农村财务管理部门存档未办妥交接手续前，财会人员不得私自离职

7、农村集体经济组织关键领导及其直系亲属不得担任（兼任）集体经济组织财会人员直系亲属为夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲和配偶姻亲关系民主理财制度

1.农村集体经济组织设置民主理财小组，对集体经济组织财务活动和财务公开实施民主管理和民主监督民主理财小组组员由农村集体经济组织组员大会或组员代表大会选举产生，组员3—7人，组长由民主理财小组组员会议选举产生组长及组员确定以后张榜公布，并报镇（街）农村财务管理部门立案民主理财小组每3年改选一次，和集体经济组织（村民委员会）换届同时进行，可连选连任

2.民主理财人员条件在集体经济组织中有一定威望和影响力，遵纪遵法，作风正派，办事公道，责任心强，身体健康,年纪18周岁以上60岁以下，含有一定文化水平和财务管理基础知识，熟悉基础财经政策法规有下列情况之一者，不能成为民主理财小组组员农村集体经济组织领导及其直系亲属；财会人员及其直系亲属；户籍不在本村；文盲；因贪污挪用公款等经济问题受处分未满5年或已立案查处；不完成国家任务或拖欠集体款项；违反计划生育处罚未完结或处罚完结未满5年；其它违法乱纪正被立案查处或处罚未满3年

3.民主理财小组职权参与制订财务计划和财务管理制度；参与重大财务事项决议；审核财务账目及财务收支；否决不合理开支；监督财务收支计划实施情况；审核和监督资产购建、承租、出租、出借、发包、变卖、转让资产；检验和监督财务公开情况；对实施财务制度过程中发生问题提出处理提议

4.民主理财小组义务接收集体经济组织组员委托，查阅、审核财务账目；向组员大会或组员代表大会汇报民主理财情况；向集体经济组织提出加强财务管理意见和提议；保守集体经济组织财务和商业秘密；解答组员对财务账目及财务收支情况问询；接收镇（街）农村财务管理部门及村党支部指导；向镇（街）农村财务管理部门反应村集体财务管理问题；配合镇（街）农村财务管理部门依法开展工作

5.民主理财小组守则恪守客观、公平、公正标准推行职责，坚持实事求是办事，不能滥用职权，不能感情用事，保障集体经济正当有序进行，维护好全体组员正当利益不得利用工作之便私自复印或拿走财务资料，不得隐匿、删改、毁损财务资料，不得散布未经证实财务信息

6、民主理财小组监督程序每个月（季）5日前召开民主理财会议，根据先审单后入账标准，对集体经济组织上月财务收支情况进行逐笔审核，并出具民主理财汇报书，由民主理财小组组员署名后交由会计入账认真做好相关会议统计并署名确定，相关文书作为村务公开资料归档每个月（季）15日前，将民主理财汇报书随同各类财务公布表在村务公开栏上公布，接收组员监督

7、民主理财小组须把好财务审核关，对合理合规、手续齐全开支单据，不能拒绝署名盖章对收支业务存有疑问，应要求相关人员给解释对解释不清楚或不合理、不合规，不得署名同意对集体经济组织领导班子财务开支解释有异议，有权向镇（街）农村财务管理部门反应对重大财务情况及问题有权向镇（街）农村财务管理部门汇报对不作为民主理财小组组员，集体经济组织可向组员代表大会提出免职动议，按法定程序审议免职事宜财务公开制度

1.农村集体经济组织实施财务公开制度经济发达集体经济组织每个月后10日内、经济欠发达集体经济组织每季后10日内按“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专题化”要求，立即、正确、完整地将集体财务信息和资产情况上墙公布，有条件集体经济组织可利用电脑触摸屏进行公开农村集体经济组织财务公布栏（墙）旁边设置意见箱，接收群众监督

2.农村集体经济组织财务公开时间及内容:年初公开年度终了后15日内公布年度财务收支情况、债权债务、上年度收益分配、固定资产管理、预决算；每个月（季）公开债权债务、现金管理、财务收支、干部酬劳、征地款管理、资产负债及民主理财监督结果；每季公开基建工程款支付、集体资产租赁发包及农村医疗、养老、计生等保险；立即公开“一事一议”筹资等关键财务事项、专题经济事项和多数群众或民主理财小组要求公开经济事项公布财务资料应该立即做好归档工作

3.农村集体经济组织财务公开程序民主理财小组对账目、凭证和实物、存款进行全方面核实出具审核意见，经农村集体经济组织关键责任人、主管会计和民主理财小组组员共同签字后,按要求样式公布

4.农村集体经济组织关键责任人在财务公开后要安排专门时间，接待群众来访，解答群众提出问题，听取群众意见和提议对群众在财务公开中反应问题要立即处理；一时难以处理,要作出解释不得对提出和反应问题群众进行压制或打击报复会计档案管理制度.农村集体经济组织财务档案包含多种协议、协议、财务计1划及收益分配方案、多种会计凭证、账簿、报表、财会人员交接清单、财会档案销毁清单和电算化备份数据等.集体经济组织每十二个月形成财务档案，应该由财务人员2应根据归档要求，负责整理阅卷，装订成册，归档保管对存放在计算机中财会数据，必需定时以光盘或移动存放设备等介质进行备份.镇（街）及农村集体经济组织必需建立财务档案室（柜）,3实施统一归档管理档案室必需配置防火、防盗、防潮、防蛀等设施.严格档案查阅手续，除业务主管部门、执法机关推行公务4需要查阅档案外，其它单位和个人要求查阅档案，须经镇（街）农村财务管理部门同意后方可进行，并要将查阅情况进行统计.严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得随意进入档案5室或翻阅财务档案，财会人员对相关财务情况不得随意泄露

6、财会档案保留期限月份和季度会计报表、上墙公布财务资料保留5年，多种会计凭证、账簿、财会人员交接清册保留，产权全部证、契约、年度会计报表、财会档案销毁清单永久保留

7、财务档案保管期满需销毁，应编制财会档案销毁清单,报镇农村财务管理部门同意，并派人监销，惠州市农村集体资产管理相关制度资产管理制度

1.农村集体经济组织集体资产管理中下列事项，必需经集体经济组织组员大会或组员代表会议审议经过

（1）年度财务收支预、决算方案；

（2）农民年度依法负担费用和劳务预、决算；

（3）集体资产经营方法确实定和变更；

（4）经济项目、公益项目投资;5年度集体资产收益分配方案；6集体资产产权处分；7其它关键经营管理事项

2.农村集体经济组织组员大会或组员代表会议选举3至7人组成理事机构，负责管理本组织集体资产其关键职责是1实施本组织组员大会或组员代表会议决议、决定；2依法制订和实施集体资产管理各项规章制度；3管理本组织及其所属企业集体资产；4集体资产产权登记申报和本组织集体资产管理日常工作；5向本组织组员大会或组员代表会议提出工作汇报；6实施法律、法规要求其它职责

3.农村集体经济组织组员大会或组员代表会议选举3至5人组成监事机构，负责监督本组织集体资产经营管理其关键职责是:1对理事机构实施本组织组员大会或组员代表会议决议、决定进行监督；2检验监督本组织集体资产管理和财务情况；3列席本组织理事机构会议，向理事机构提出改善工作提议；4向本组织组员大会或组员代表会议提出监督工作汇报；5向乡镇人民政府街道办事处或县级以上人民政府农村合作经济管理部门汇报本组织理事机构违法舞弊行为；6实施法律、法规要求其它职责

4.农村集体经济组织必需按年度向本组织全体组员公布集体资产收益情况，接收本组织组员查询、监督农村集体资产收益分配方案经本组织组员大会或组员代表会议讨论经过后，报乡镇人民政府街道办事处或县级人民政府农村合作经济管理部门立案

5、乡镇人民政府街道办事处或县级人民政府农村合作经济管理部门负责审核农村集体经济组织财务，并对农村集体经济专题词印发农村制度通知惠州市农业局办公室4月17日印发组织关键责任人进行离任审计资产经营制度

1.农村集体经济组织依法自主决定其资产经营方法能够兴办企业，也能够实施承包、租赁、参股、联营、股份合作和中外合资、合作经营等

2.农村集体资产经营能够实施全部权和经营权分离，全部者和经营者之间应该依法签署协议，明确双方权利和义务，并应把资产保值增值内容纳入协议条款

3.农村集体资产实施承包、租赁经营，应该采取公开招标、投标方法确定经营者，经营者应该采取资产抵押或其它担保方法进行承包、租赁经营严禁利用职权压价发包或出租集体资产

4、农村集体资产承包、租赁经营者，应该根据协议要求依时交纳承包款和租金

5.农村集体经济组织和承包经营者应依法保护基础农田和合理开发利用其它自然资源在坚持土地集体全部和不改变土地农业用途前提下，经农村集体经济组织同意，承包、租赁经营者可依法有偿转让、转包土地使用权或承包经营权资产清查制度

1.农村集体经济组织每十二个月应进行一次资产清查，关键清查核实多种资产、负债和全部者权益，做到帐实、帐款相符

2.对清查中发觉盘盈盘亏资产应立即按相关要求进行账务处理

3、资产清查工作由镇（街）农村经营管理部门组织，民主理财小组负责实施

4.清查结果应在清查结束后五日内向全体组员公布,并报镇（街）农村经营管理部门立案资产评定制度

1.农村集体经济组织及其企业全部集体资产有下列情形之一者，应该进行资产评定1资产实施承包、租赁、参股、联营、合资、合作经营;2资产拍卖、转让、产权交易等产权变更；3企业出现吞并、分立、破产清算；4资产抵押及其它担保；5其它需要进行资产评定

2.需要进行资产评定农村集体资产，由农村集体经济组织或企业委托经县以上人民政府认定含有对应资格资产评定机构进行评定

3、农村集体经济组织应将资产评定结果向本组织全体组员公布，并向镇街农村财务管理部门立案固定资产管理制度

1.农村集体经济组织房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等劳动资料，凡使用十二个月以上、单位价值500元以上列为固定资产有些关键生产工具和设备,单位价值虽低于要求标准，但使用年限在十二个月以上，也可列为固定资产

2.用于生产经营、管理及闲置固定资产须提取折旧，折旧方法通常采取平均年限法，建筑物及其配套设施折旧年限为30年、办公设备为5年、汽车、家俱

3、大、中型固定资产变卖和报废，须经农村集体经济组织组员大会或组员代表大会讨论经过，以书面形式报镇（街）农村财务管理部门立案后方可实施

4.财产物资发包、出租、出借要签署协议，合理确定承包金,明确义务，并督促承包者立即缴交承包金、租金或占用费，对不立即缴交，集体应该向其收取违约金

5.建立健全财产物资入库、保管、领用手续，设置专员负责保管，入库时应清点验收，出库时应经同意并由领用者署名定时对固定资产进行清查，核查存续状态，确保账实相符

6、购建固定资产前制订预算，采取公开招投标方法确定供货商或承建商，签署购置或承建协议，按要求办理完工决算严禁以个人名义购置固定资产及将集体资产挂在个人名下

7、形成固定资产在建工程完工交付使用后,凭发票和相关验收资料转作固定资产不形成固定资产在建工程项目完成后计入经营支出或其它支出在建工程如出现报废、毁损等问题，须追究相关人员责任资产台账制度

1.农村集体经济组织要设置固定资产台账，按类别立即统计资产增减变动情况包含资产名称、类别、数量、单位、购建时间、估计使用年限、原始价值、折旧额、净值等实施承包、租赁经营，还应该登记承包、租赁单位（人员）名称，承包费或租赁金和承包租赁期限等已出让或报废，应该立即核销

2.农村集体经济组织要加强对多种有价证券管理，建立有价证券登记簿，具体记载有价证券名称、券别、购置日期、到期日期、号码、数量和金额等财务人员定时对有价证券进行清点查对，发觉不符，应立即查明原因并汇报主管领导

3、农村集体经济组织必需建立健全存货保管、领用制度存货入库时，需填写入库单，保管员依据入库单清点验收，查对无误后入库；出库时，需填写出库单，主管责任人同意，领用人署名盖章后，保管员依据出库单出库

4、因工作需要由集体购置、干部个人保管使用财物，要做好登记，落实责任，核实费用标准，定额使用干部离任应该立即将所使用集体物品交回集体处理资产承包租赁出让制度.农村集体经济组织要严格根据《协议法》和《广东省农1村承包协议管理条例》要求，做好集体资产承包、租赁、出让工作、集体资产承包、租赁、出让应该制订相关方案，明确资2产名称、数量、用途、承包、租赁、出让条件及价格，是否招标投标等事项，方案需经集体经济组织组员大会或组员代表会议讨论经过3以招标投标方法承包、租赁集体资产，承包费、租赁金、出让金应该经过竞标、竞价确定招投标方案要载明招标人名称和地址，明确项目标名称、数量、用途、期限、标底等内容,招标方案必需推行民主程序在招标中，相同条件下，本集体经济组织组员享受优先中标权招标投标方案、招标公告、招标协议和相关资料应该报镇（街）农村财务管理部门立案协议管理制度

1.集体资产承包、租赁、出让及工程建设等项目必需签署书面协议，明确双方权利、义务、违约责任等，并向农村集体经济组织组员公开协议由镇（街）农村承包协议管理机构统一鉴证，一式四份，除双方各执一份外，一份由承包协议管理机构存档，一份用于村务公开

2.协议需变更或期满续约，要经农村集体经济组织领导组员集体研究决定续约或变更条款，应该立即重新签署或补签书面协议，不能在原协议中更改

3、要设置经济协议登记簿，具体登记本社签定各项经济协议业务内容、签署时间、金额、收款时间或付款时间等相关信息依据管理需要将经济协议分类装订成册，交档案室统一保管,或专员专责保管经济协议不准外借，对有正当合规合理需要,经本社责任人同意，可查阅及复印，并做好登记

4、农村集体经济组织要定时检验协议推行情况，公开协议推行情况，收取承包费和租赁金归集体经济组织全部，纳入账内核实，做好到期协议结算工作债权债务管理制度

1.农村集体经济组织应该加强债务管理，化解不良债务,减轻集体负担不得随意使用集体财产抵押贷款、为个人或单位担保，确需用集体财产抵押贷款、为她人担保，须经集体经济组织组员大会或组员代表大会讨论经过违反要求，根据“谁签字、谁负责”标准，由当事人负担对应责任

2.农村集体经济组织对外借款时，须由集体经济组织组员和民主理财小组集体决议，经集体经济组织组员大会或组员代表大会经过，报镇（街）农村财务管理部门立案后方可借款

3.农村集体经济组织要依据经济协议中约定立即催收清偿，根据权责发生制标准对各项债权债务进行账务处理定时和债权债务人查对，确保债权债务余额正确对逾期债权，要定时向债务人发送催收欠款通知书并取得债务人书面确定若债务人拒绝进行书面确定，在债权诉讼时效内，以挂号信形式将欠款通知书寄送债务人并保留挂号信存根，确保诉讼有效必需时,经过司法程序追讨确属无法收回，要由集体经济组织提出书面意见，再由村民大会或村民代表会议讨论决定核销，并报镇（街）农村财务管理部门立案

4、农村集体经济组织实施以收定支，不准随意举债，严格控制债务规模不准在没有落实偿还方法、缺乏偿还能力情况下举债不准举债兴办公益事业及发放工资酬劳等

5、农村集体经济组织为发展经济和建设小区而需要借贷，首先列入年初财务预算，经组员大会或组员代表会议讨论经过，并报乡镇农村财务管理部门立案确保借贷资金起源正当借贷时签署借贷协议或借贷协议书惠州市农村集体资金管理相关制度财务预决算制度

1.农村集体经济组织财务收支活动实施预决算制度，根据“量入为出、增收节支”标准，充足听取组员对发展经济、增加收入、节省开支合理化提议，兼顾国家、集体、个人三者利益，编制财务预算和决算方案

2.财务预决算包含年度综合预决算和单项预决算生产经营、财务收支、收益分配、资产购置等应该实施年度综合预决算；“一事一议”筹资筹劳、工程建设、对外投资及其它重大项目应该实施单项预决算

3、预算编制收入内容关键包含生产经营收入、土地发包、物业出租、对外投资等经营性收入，各级财政补助（贴）收入、利息收入和其它收入；预算编制支出内容关键包含行政管理性支出、公益建设性支出、经营成本（费用）性支出、福利性支出、收益分配和其它支出

4、财务年度预决算方案应该在年度终止后30天内公布财务预算编制（调整）和决算汇报需经民主理财小组审核修订，提请村民大会或村民代表会议讨论经过，并在村务公开栏公布，接收群众监督

5.财务预决算必需报镇（街）农村财务管理部门立案农村财务管理部门要对预算实施情况进行定时专题检验年底对决算进行审核资金管理制度

1.农村集体经济组织货币资金实施账款分离管理标准集体现金、存折、存单、及有价证券由出纳专管，其它人不得代管

2、农村集体经济组织应该在银行（信用社）开设一个基础存款账户，用于日常经营活动资金收付及工资、奖金和现金支取因特定业务需要可开设专用结算账户，用于专题资金管理支票、印鉴等实施专员保管，并做好使用登记支付款项印章应该由两人以上分别保管

3.根据《中国现金管理暂行条例》相关现金库存限额要求,由开户银行核定农村集体经济组织日常库存现金限额，超出限额部分应立即存入银行或信用社，以确保集体资金安全

4.集体经济组织和单位之间往来款结算金额在元以上应该经过银行（信用社）办理转账结算

5.严禁事项以不符合要求单据充抵库存现金；谎报用途套取现金；出租出借银行账户；公款私存私用或乱支乱用；保留账外公款（即小金库）；签发空头支票和远期支票；套取银行信用

6.代理会计或选聘会计每个月（季）查对一次现金、有价证券及银行存款，做到账实相符，盘查查对情况须立即上报镇（街）农村财务管理部门，镇（街）农村财务管理部门要对上报情况真实性进行监督，发觉差错，查明原因，立即纠正

7、不得私自将集体资金出借给单位和个人，确需出借,1000元以内由农村集体经济组织责任人审批，1000元以上3000元以下由集体经济组织领导组员集体审批，超出3000元须经集体经济组织组员大会或组员代表大会讨论经过凡集体出借资金，必需同时落实担保责任人前欠未清，一律不准再借现金

8、农村集体经济组织组员因公务活动需要预借（领）资金,应办理借款手续，经集体经济组织责任人审批后领取集体经济组织责任人需借（领）资金，本身不能直接审批，应由关键领导或其它领导审批或证实预借（领）资金额度要依据公务情况而定，公务完成后，预借（领）款在7天内必需结清，不得借故拖欠占用借款人无正当理由而逾期未还，张榜通知全体组员并立即督促

9、社会各界、港澳台同胞、华侨、群众等捐赠和财政、农业等各级政府部门拨款给集体经济组织用于发展生产或兴办公益事业资金均属集体财产，纳入集体账内核实，专款专用，加强管理捐赠者对捐赠资金有特定用途要求，根据捐赠者意愿使用资金财务收入管理制度

1.农村集体经济组织经营、发包、租赁、投资、资产处理等集体收入，上级转移支付资金和补助、赔偿资金，社会捐赠资金，“一事一议”资金，集体建设用地收益等，应该立即入账核实，做到应收尽收

2.严禁收入坐支、账外设账、公款私存、挪用资金、以白条抵库

3、农村集体经济组织向相关单位收款和内部往来结算时，使用乡镇农村财务管理部门要求财务票据严禁收入不开票财务支出审批制度

1.农村集体经济组织资金支出审批层次分为集体经济组织责任人审批、集体经济组织领导组员集体审批、组员代表会议讨论同意等三个层次，各层次审批限额须由集体经济组织组员大会或组员代表会议审议经过，并张榜公布，接收群众监督

2.发生财务支出时，经手人必需取得正当和规范原始凭证，注明用途并署名（盖章），证实人作证署名，实物性开支须有验收人署名，经农村集体经济组织责任人审批同意，交民主理财小组集体审核同意（署名或盖章）后，由会计人员审核记账严禁以白条单抵库

3、严格控制非生产性支出，农村集体经济组织会议费、办公费、报刊费、旅差费、电话费、水电费、车辆费、业务接待费等非生产性支需控制在财务预算之内，费用开支超出预算，须事先经组员代表会议讨论经过后才能开支超出预算核定额度开支须在村务公布栏公布，接收组员监督

4、列支集体基建工程项目时，须附上含有资质单位出具设计图纸和预算方案，组员民主议事决议书，公开招标证实书、施工协议书、决算汇报、工程验收汇报及正当支出凭证支出凭证上须有经手人、证实人、审批人署名，并注明开支用途需要报经乡镇相关部门审核须推行报审程序收支结报制度农村集体经济组织收支票据每个月（季）经民主理财小L组盖章、小组长署名后，交镇（街）农村会计服务机构或选聘会计登记入账，对不符合要求，要立即退回并做出妥善处理、支出票据标准上应在天（季）内结报凡支出发生后二个月230（季）内不结报票据，无特殊原因不得再审批报销、非出纳员代收多种款项，应在收款后三天内向出纳员结清3票证管理制度农村集体经济组织必需使用统一收款收据，严格实施领用登L记制度，指定专员负责收款收据领用、登记、使用、结报、核销工作，收款收据要求连号连本使用，使用完收款收据存根经核查后存档保管、各类票证要有专员保管，建立登记簿进行登记管理

2、对外支出须从外单位取得真实、正当原始凭证，对确因客观情况3不能取得正当、规范票据凭证，应填写内容齐全现金支出证实单并注明原因.统计内部支出自制原始凭证须符合《会计基础工作规范》要4求在自制原始凭证上必需有经受手和证实人署名及审批人审核署名或盖章严禁以白条单抵库财会人员管理制度.农村集体经济组织财务核实实施会计代理制（或会计委1。