2017年广西年注会考试《审计》：质量控制制度的目标模拟试题

年广西年注会考试《审计》质量控制制度的目标模拟试题2017

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）2521保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院

1.传送至保险公司在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？使用整A:合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式;开发监控B:程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对昭.C:/、、、，开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按D:批处理方式处理.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；2如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观A性；不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；B:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；C:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任.D:3管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害其中一个重要风险是顾客可能感到受到该网络的威胁A:网络需要昂贵的非标准化部件B:销售人员可能不太愿意使用该系统C:对网络的营运成本可能估计不足D:.某公司部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是美元，分摊到的单位4A”5固定成本是美元该产品的市场价格是美元再加的销售成本该公司31520%B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以美元的单价从部门采购18A该产品该过程应用了以下哪种转移定价方法？市场价格法A:以谈判未基础法B:全面吸收成本法C:可变成本法D:.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？5肯定式应收账款函证回函A:否定式应收账款函证回函B:应收账款帐龄分析C:运单D:.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素以下哪项是对审6计委员会有效性的最重要的限制审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个A:人关系，在职业上是友好的；组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；审B:C计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位D:、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目7标，是不适宜的因为没有考虑员工的需求A:这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性B:没有指出实现目标的方法和途径C:这句话与其说是目标，不如说是战略D:、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于8企业运营在紧急情况下使用测试库程序的风险是测试库的完整性可能受到威胁A:操作人员可能对程序的输出不完全满意B:准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限C:测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行D:、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷9提供有关控制系统的详细信息；A:与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；B要求内部审计师进行适当的管理；C:提供间接证据，仍需要证实D:、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成10为内部审计部门最可靠的信息来源？采购部门；A:质量控制部门；B:应付账款部门；C:产业工程部门D公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的1L工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是对会计人员实行工作分担和时间安排A:丰富会计部门员工的工作内容B:对会计部门进行岗位轮换C:对流动率高的扩大其工作范围D:.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述12审计人员采取的下一步骤应是立即通知外部审计师及分部经理；A:将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；B通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；C:报告高级管理层、董事会以及审计委员会D:.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官13已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施根据能力成熟模型该组织在隐私战略方面达到CMM,什么样的成熟度？已有可重复的隐私战略A:已有明确的隐私战略B:已有管理方的隐私战略C:已有经过优化的隐私战略D:.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术？14相关性检验A:格式检验B:存在性检验C:检验数位D:.某小城市自己管理养老基金根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融15市场基金或高质量的股票内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多下一步内部审计师应该询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；A:通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特B:定股票或债券支付的利息或股息；通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；C:从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到D.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是16对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单A:将永续盘存记录与总帐核对并调查差异B:对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和C:应付帐款部门的批准按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理D:询问存货增加的原因、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以17下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；A:如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；B管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；C:外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽D泛的公司经营内容、项目管理人员的最终责任是18尽快完成项目A:以最低成本完成项目B:确保顾客满意C:做出独立决策D:、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票19被选中的可能性相等；A:被选中的可能性与其货币值成比例；B:被选中的可能性是未知的；C:能被不超过一个货币单位所代表D:、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率业务工作方案包括运用20分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长（）正使用的车辆数；（）车辆运行里程数；（）设123备使用年数；（）环境状况内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织4所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，

⑥，和

④；A:

④，

⑤，和

⑥；B:

⑥，

⑤，和

②；C:

②，

③，和

④D:某机构笔应收账款的账面价值为美元审计师随机挑选了笔

21.10002,600,000100应收帐，计算出其价值为美元，而不是账面价值显示的美元应275,000250,000用比率推算法应收账款价值点估计为多少？美元；A:2,600,000美元B:2,750,000美元C:2,850,000美元D2,860,

000.内部审计师应逻辑地思考问题以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑22的结论内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在A:此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定B:账面的应收款是存在的；内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试C存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的；D:内部审计师检查了年月的销售额记录，发现其中不包括年的销售额，200212001审计师断定年的销售额得到了恰当记录

2001.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额公司政策允许预支23旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过天的预计费用公司程45序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是公司预付款程序不要求提供具体的正当理由A:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金B:员工积累大额的旅行预付款C:旅行预付款没有及时清理D:.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存24车辆资产信息及维修记录下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性抽取数A:据库样本记录，与文本资料进行核对实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序B:实施穿行测试，比较预期结论与处理结果C实施过程测试程序D:.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数25金额第一次寄送第二次寄送已收回函证（无例外情况）44$25000010$4800039用替代程序证实的应收账款上面的信息表明该工作底稿有缺陷，$2270005$23000因为它没有采用消极性函证程序；A:确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；B对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；C:函证暂时不用的账户样本D:

二、多项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题25222意，至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）.内

10.51部审计师的下列哪项行为违反的《道德规范》nA出席由被审计方对所有员工提供的教育项目A:从被审计方那里收受飞机票B:在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉C:在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实D.以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？2德尔菲法A:指数平滑法B:回归分析法C:线性规划D:.在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关3的新发明的专利权公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定违反了内部审计师协会的职业道德规范A:违反了标准中有关报告的规定B:是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策C和D:A B.分析性程序最好是归在以下哪类4实质性测试；A:控制测试；B:定性测试；C:预算比较D:•根据准则规定，内部审计师有责任帮助阻止舞弊，那么通常应如何才能更好地完5成这种职责；在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合A:每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查B:协助设计控制系统以防止舞弊C:评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性D:.使用通用审计软件（）的一个主要优点是审计师可以6GAS通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性；A减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量；B:不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信C:息；考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程D:、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其7他职责？首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便A他们了解和确定依赖内部审计工作的程度管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程B:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价C:在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督D:、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系8统制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性帮助确定和定义控制目标A:测试系统开标准的合规性B:审查系统和编程标准的充分性C:为新系统草拟运行程序D:、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试下列审计步骤要证实的特定目9标是只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度下列最能有效地证实上述目标的审计程序是使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表A:对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改B:使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本,比C:较并确认差异，选取差异样本进一步调查获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追D:查至程序更改批准表、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要10的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理”以下哪项信息标准有可能被违反充分性；A:可靠性；B:相关性；C:没有违反标准D:.某内部审计师想要从包括张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的11475样本每张表列示了个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本该审50计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下是随机选择的起点,即样本的14326第一项选择在第页第行（审计师的使用顺序是从列自上而下,然后到列14326A B的顶部）列列A B7523306852143264290476562658542812304978642273315080938样本的第五项位于哪0430122539412402945269521第页，第行A:80938第页，第行B4294第页,第行C:6852第页，第行D:

33150.用经济定货量模型时，目录中的项目与目录中的项目成反方向变动的是12A BA:订货成本储存成本订货成本缺货成本B:购买成本质量成本C:购买成本储存成本D:.在第一年的月日，公司采购了机器预计使用年限是年，没有残1311$10,000,1值该公司采用直线法折旧机器，在第年的月日，企业预计该机器的使用年511限只剩年，那么第年的月日，企业预计该机器的使用年限只剩年,那么第35113年的折旧费用是多少？5A:$6,000B:$3,000C:$2,000D:$1,

000.在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各14独立机构发放贷款，这违反了常规政策该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系内部审计师应该—把存在的利益A:冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误B:如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为C:扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理D:层报告为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件6进行评估以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？内部审计A:活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要B:内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查C:因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与D:.在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是16加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；A为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；B:将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，C:确定是否存在重复；将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司D总账的应付账款、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为17现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行A:由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单B:应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管C:只有一名职员有权接触备用现金除了偶尔督导或审计人员进行D:pretty cashfund突击清点、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节18I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务对敏感性职位的雇员聘用不n需要背景检查经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告经理没iii w有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果仅为和仅为A:I IIBn仅为和C:I III仅为和D nw、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是19符合部门章程A:具有可能性B:包括可审计活动清单C:包括审计方案的基本内容D:、内部审计适当的组织角色应当是20协助外部审计人员以降低外部审计费用A:实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行B:履行董事会中审计委员会的调查职能C:履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务D:、在使用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？21在总体样本抽取机会均等时A:在样本标准差小于或等于总体标准差时B:收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时C:在抽取的样本能够有效代表样本总体时D:.根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性假设某内部审计主管收22到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的A:该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额B:内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额C:以上三项都选D:.某首席审计执行官认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在23CAE公司所不能接受的根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？公司高层管理人员A:公司审计委员会B:公司的外部审计师C:公司董事会D:.复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示24未检测到的新员工薪资支付中出现的错误A:不恰当的薪资扣除额B:成本报告系统中错误的劳动工时纪录C:未能确保员工参与公司养老金计划D:.一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是25登录口令A:口令层次B:对等网C:内部加密的口令D:。