《支付结算的核算》课件

支付结算的核算支付结算是企业收支管理的关键环节准确的核算对企业财务状况的判断至关重,要本课件将详细探讨支付结算的相关会计核算方法帮助企业提高结算管理水,平课程目标掌握支付结算的基础知识熟悉支付结算的会计核算12了解支付结算的概念、范围和类型，学掌握收付款项、结算业务等的会计处理习各种结算方式方法掌握支付结算的内部控制了解电子支付结算的应用34学习支付结算过程中的内部控制措施和了解电子银行、网上支付等电子支付方风险管理式的运作机制核算概述会计核算是企业会计工作的核心内容涵盖了收支管理、资产负债核算、成本费,用控制等各个方面通过会计核算企业可以全面掌握财务状况并及时调整经营,,策略提高经营效率,核算工作的关键在于建立健全的制度体系落实各项控制措施确保记录准确无误,,为企业经营决策提供可靠依据,核算概述核算内容核算重要性核算应用核算过程包括收到款项、办理结算、记账三核算工作是企业财务管理的基础可以准确核算数据可用于编制各种会计报表为企业,,个基本环节涉及现金、银行、承兑汇票、反映企业的经营状况为管理决策提供依据的财务分析和绩效评价提供关键信息,,汇兑等多种结算方式重要性提高运营效率加强财务管控促进业务发展增强分析决策准确的支付结算核算有助于减完善的支付结算核算体系可以优化的支付结算流程有利于客准确的支付结算数据有助于为少差错提高资金使用效率优加强对资金流向的监控降低户体验的提升推动企业业务管理层提供有价值的分析依据,,,,化企业资金流动财务风险的持续发展支持更好的决策,支付结算的范围交易类型广泛支付结算涉及商品销售、服务提供、投资等各种类型的商业交易支付方式多样可通过现金、银行转账、汇票等多种结算方式完成范围涵盖广泛支付结算贯穿企业经营的各个环节和部门是企业运转的基础,支付结算的类型现金支付结算银行结算采取以现金作为支付工具的结算利用银行系统进行电子转账、支方式操作简单快捷适用于小额支票等方式的结算安全性好记录清,,,,付但现金结算存在风险需要加晰适用于各种交易规模但需设,,强管控置授权等内控措施承兑结算汇兑结算由银行承兑的票据进行结算可延利用银行的汇款或电汇服务进行,迟支付时间适用于企业间大额交跨境国际结算有利于海外交易,,易但需预留资金承兑费用较高但需关注汇率风险并承担手续费,现金支付结算即时性灵活性风险性管理成本现金支付结算是最即时的支付现金支付可用于各种小额交易现金支付存在安全隐患如被现金的收付、保管、运输等均,方式无需通过银行等中介可场景不受地域、时间限制盗风险高需采取必要保管措需投入人力物力管理成本较,,,,直接完成交易施高银行结算即时转账自动扣款银行结算可以通过即时转账实现企业可以设置定期自动从银行账，如网上银行等服务可以快速将户扣款以支付各类费用和税款，资金从一个账户转到另一个账户提高结算效率专业服务银行提供多种结算服务如信用证、托收、托管等满足不同企业的资金结算,,需求承兑结算票据支付以银行承兑汇票作为支付凭证的结算方式可以延迟实际付款时间双方协议承兑结算需要买卖双方达成协议并由银行承兑提供担保,灵活性高相比现金支付承兑结算可以根据双方需求灵活安排付款时间,汇兑结算定义特点12汇兑结算指使用外币进行的支付和收付行为涉及不同货币汇兑结算需要考虑汇率波动存在一定的汇率风险需要合理,,,之间的兑换管控操作流程核算要求34包括外币收付、汇款、汇兑等多个环节需要严格的内部控需要记录外汇收付、汇兑损益等内容确保账务处理准确无,,制和监管误支付结算的基本环节收到款项通过现金、银行转账、承兑汇票或汇兑等渠道收到客户的付款办理结算根据收到的款项类型，办理相应的现金支付、银行转账、承兑汇票或汇兑结算记账核算对收付款项进行账务记录和财务核算，确保账目清晰准确收到款项的核算现金收款银行收款承兑收款及时收取现金并进行妥善保管确保账实相通过银行转账等方式收到款项及时确认到接收客户的银行承兑汇票作为收款方式审,,,,符可通过收银员或出纳员等进行收款账并记录规避收款风险查票据有效性并保管好相关凭证,办理结算收款后的操作流程结算单据的管理及时记录账务对账与核对收到款项后需要根据收款方保存好收付款凭证按照公司及时将款项收付的情况计入会定期与客户、银行等进行对账,,式进行相应的结算流程包括内部规定建立结算单据的管理计账簿确保账务记录清晰准核对收付款项的情况保证结,,,,现金结算、银行转账、承兑汇制度方便后续审核和监督确算信息的准确性,票等记账核算账目登录定期核对信息系统将收付款项的详细信息准确登记在账簿上定期与银行等机构核对往来账户确保账目利用专业的财务会计信息系统提高记账效,,,确保收支明细完整无误记录与实际一致率并确保数据准确性收到款项的核算现金收款核算现金收款应及时登记记账并妥善保管现金同时应根据企业的实,际情况制定现金收付的内部控制制度,银行收款核算银行收款包括电汇、转账等收款前应认真核对收款信息的正确性,,及时记账登记同时应定期核对银行对账单现金收款现金收取客户现场付现金完成交易结算注意要详细记录收款人信息、金额、交易内容等开具收款凭证及时开具正式的收款凭证加盖公司财务章作为原始凭证入账,,现金保管收取的现金要及时存入银行短时间内先放入保险柜保管确保资金安全,,银行收款汇款到账银行对账确认12客户通过转账等方式将款项汇定期与银行对账核查账目无误,入企业银行账户需要及时记录确保收款记录的准确性,,到账情况即时查询3通过网银等渠道随时查看资金收支情况掌握企业当前的资金状况,承兑收款票据收款风险控制账务处理承兑收款指企业收到票据后，在到期日承兑收款涉及票据持有风险和信用风险承兑收款的账务处理包括票据入账、到前将票据进行贴现或直接等待到期兑付需要审慎评估债务人的信誉和偿付能期兑付或贴现等需要建立台账管理，这种结算方式可以灵活调整现金流力，制定妥善的承兑票据管理措施并与应收账款等相关科目进行核对汇兑收款外币结算汇率波动12通过银行汇款、电汇等方式收取外币款项需要记录汇率变汇率变动会影响外币往来款项的记录需要关注市场汇率的,,动产生的汇兑损益实时变化实时记录跨境收款34办理汇兑业务时需要及时记录收汇日期、汇率、汇兑损益从海外客户收取款项时需要遵守外汇管制政策完善相关单,,,等信息证办理结算的核算结算业务的核算包括现金支付、银行支付、承兑支付和汇兑支付等多种形式企业需要根据具体的支付方式准确记录和核算每笔款项的发生在记账时需要根据收款或付款的证明材料如发票、银行回单等,,,正确记录收支明细确保账务处理的准确性,现金支付现金支付流程现金保管控制现金支付需经过领导审批、财务设置现金保管岗位，严格现金出核实、会计记录等步骤，确保及入库管理，建立健全现金盘点制时、准确支付度现金交接规范制定现金交接操作规程，实行双人收付、双签执行，确保交接过程透明可控银行支付便捷性安全性记录性广泛性银行支付通过银行账户电子转银行支付遵循银行安全标准银行支付有完整的电子凭证银行支付可用于支付各种交易,,账实现无需携带现金操作简可防范各类风险为交易提供利于账务核对和财务管理适用范围广泛,,,,单快捷可靠保障承兑支付承兑支付通过银行承兑汇票进行付款减少现金流出适用于大额交易或长期合作的情况,审批流程承兑支付需要严格的审批流程确保交易合法合规降低风险,,会计核算承兑支付需要在账务中进行适当记录反映交易过程和票据状态,汇兑支付跨境支付流程汇率波动风险结算凭证管理汇兑支付涉及多国货币兑换和资金流动需汇率的变化可能会给汇兑支付带来不确定性汇兑支付涉及大量原始凭证需要建立健全,,要复杂的跨境划拨手续包括外币结算、收和风险需要密切关注市场动态并做好应对的凭证管理制度确保账务处理的准确性和,,付款、费用核算等多个环节措施合规性结算工作的内部控制收款控制1确保收到款项的真实性和完整性付款控制2确保付款过程的合法性和规范性往来账户控制3确保账户信息的准确性和及时性良好的结算工作内部控制是确保企业资金安全、提高经营管理效率的关键环节主要包括收款控制、付款控制和往来账户控制三大方面有,助于防范支付结算领域的风险收款控制及时记录分账核对及时记录收到的款项防止遗漏或定期与客户对账确保收款记录准,,错误确无误授权审批实物保管收款行为需经过严格的授权审批现金和支票等实物要采取安全保流程管措施付款控制审批流程权限分配实时监控凭证保管建立完善的付款审批流程确合理划分支付权限限制个人建立实时监控付款情况的机制妥善保管付款凭证做好记录,,,保每笔支付都经过必要的审查操作过大金额的付款并确保及时发现异常情况并作出有和归档工作为后续审计提供,,,和批准杜绝任何未经授权的付款与记账分离形成有效的效处理确保付款行为合法合依据,,,支付行为相互制衡规往来账户控制账户对账权限管理日常监控定期核对往来账户确保账目准确无误及时建立完善的权限管理制度对往来账户的查对往来账户进行定期检查和监督及时发现,,,,发现并纠正差异询、修改等操作进行严格控制并处理异常情况结算账户的设置及日常管理账户设置原则1根据业务需求合理设置结算账户确保账户种类和数量能满足支,付结算的实际需要同时要规范账户命名方便日常管理和账户,对账账户管理措施2建立健全的账户管理制度明确账户的使用和管理权限定期检,查和清理账户及时关闭不需要的账户防范账户风险,,账户日常监控3加强对账户的日常监控及时分析账户资金变动情况防范资金流,,失风险定期对账户进行对账确认确保账户信息与实际情况一,致账户设置原则贴近业务权责对应12结算账户的设置应当与企业的业务流程和管理需求紧密匹配结算账户应当与资金使用、账户管理、审批等职责明确对应分类分账控制前置34应当根据资金性质、管理需求等因素合理设置不同类型的账结算账户的设置应当有利于资金收支的事前控制和监督管理户账户管理措施账户安全定期修改密码激活双重身份验证监控账户动态防范欺诈风险,,,账户审核定期审查账户信息及时更新确保账户信息准确无误,,账户监控关注账户收支动态异常情况及时发现并处理确保账户资金安全,,结算费用的核算在企业的日常经营过程中会产生各类结算费用比如现金手续费、银行手续费、,,承兑手续费和汇兑手续费等这些费用需要及时准确地记录和核算可以帮助企,业更好地管理资金流动和成本控制企业应建立完善的结算费用核算制度明确各类费用的核算标准和流程确保费用,,支出合规合理并可为企业的财务决策提供依据,现金手续费现金支付手续费费用核算管理费用控制措施企业在使用现金进行支付时需要支付的手续企业应该建立现金支付手续费的核算机制企业可采取措施减少现金支付优先使用银,,费用包括银行收取的现金存取费、跨行转对各项现金支付手续费用进行详细登记记录行转账等电子支付方式并与银行协商适当,,账费等这是企业日常支付结算活动中不可定期进行核算分析以优化管理成本降低现金支付手续费标准以降低现金支付,,,避免的成本成本银行手续费服务费用银行提供支付结算服务时会收取各种手续费如转账费、查询费、挂失费等这些费用都属于银行手续费范,畴费用标准银行手续费的标准通常由银行自行制定并公开披露客户需了解不同业务的费用标准合理控制支出,,收费依据银行手续费的收取依据包括业务类型、交易金额、交易频率等客户应主动询问清楚合理管控费用支出,承兑手续费承兑费用费率确定向银行支付的接受承兑汇票的手由银行根据承兑期限、开立金额续费，包括开立费、保证金、佣等因素综合确定的承兑手续费率金等结算流程承兑手续费从开票客户账户中扣收，作为银行承兑服务的一项重要成本汇兑手续费结算汇率银行手续费结算时间风险管理汇兑手续费是指结算时使用的银行在提供跨境汇款服务时会汇兑交易存在等结算时间汇率波动会给企业带来外汇风T+1汇率与市场汇率之间的差异费收取手续费费用标准因银行会产生一定的利息成本可险可以通过金融衍生工具进,,,用汇率的合理选择对交易成而异客户需提前了解并控制以选择合适的结算方式来降低行规避合理控制汇兑成本是本有重要影响好相关费用费用关键结算账务处理收款记账1及时、准确记录各类收款付款记账2及时、准确记录各类付款往来账户核对3定期核对往来账户余额结算账务处理是企业日常财务管理的重要组成部分包括及时、准确地记录各类收付款情况定期核对往来账户余额以确保账实相符为企,,,业提供正确的财务信息收款记账现金收款记账银行收款记账记录现金收入的来源、金额、日记录通过银行转账等方式收到的期等信息并与实际收到的现金进款项同时核对银行账户余额,,行核对承兑收款记账记录收到的商业承兑汇票并跟踪票据的承兑、贴现或兑付情况,付款记账现金支付及时记录现金支付的日期、付款对象、金额等信息并保留原始单据作为凭证,银行转账记录银行转账的日期、付款对象、转账金额等信息核对银行对账单确保记录准确,单据管理妥善保管付款单据定期检查账簿与单据是否一致便于后续审核和查询,,往来账户核对核对账户余额分析往来交易12定期核对银行对账单和公司往仔细分析往来账户内的交易明来账户余额确保账目准确无误细发现异常情况并及时跟进处,,理及时记账更新定期对账34确保所有往来交易都及时准确定期与供应商、客户等相关方记录在账簿上保持账目的实时核对往来账目确保信息一致,,性大额支付管理支付审批1建立健全的审批程序，确保支付合法合规支付风险控制2加强支付全流程监控，防范支付风险支付账户管理3规范账户设置，加强账户使用监督大额支付管理是确保企业资金安全和支付合规的关键环节需要建立严格的审批程序，强化全流程风险控制，并规范账户设置和使用只有这样才能确保大额支付安全、合法、有效支付审批程序审批层级审批标准审批流程异常处理大额支付需要分层审批如部制定明确的支付审批标准如通过审批系统规范支付申请、制定异常支付的应急处置预案,,门经理、财务经理、总经理等金额阈值、付款性质等确保审批、执行等环节确保支付如超额支付、疑似舞弊等情,,,多级审核通过后方可执行审批程序合规规范全程可溯和监控况的处理流程支付风险控制审批权限管控资金监控预警建立明确的支付审批流程确保支设置资金支付监控系统及时发现,,付行为经过必要的审批降低支付异常支付行为及时预警和处理,,失控风险支付账户管理支付渠道安全规范支付账户的开立、变更、注采取有效的身份认证、加密等措销等全生命周期管理防范账户被施确保支付渠道的安全可靠性,,盗用风险电子支付结算电子银行电子支付结算是利用互联网、手机等电子渠道进行支付的方式企业可通过电子银行服务进行网上转账、查询等操作提高结算效,率网上支付越来越多的企业开通了网上支付功能可以实现在线收付款、自动,核对等功能简化了结算流程提高了资金使用效率,,电子银行快捷便利移动支持安全保障电子银行提供随时随地的账户管理和交易功支持手机银行应用让您在任何位置也能完采用多重身份认证等安全措施确保交易安,,能无需亲自到银行办理成各种银行操作全性和隐私性,网上支付简便快捷安全可靠网上支付可以在线上完成支付需网络支付平台采用多重验证和加求无需实体卡片或现金操作简密技术可有效防范支付信息泄,,,单更加高效露和钓鱼攻击全天候服务支持多样支付用户可以小时随时进行网网上支付可连接银行卡、电子钱24上支付无需受限于营业时间包等多种支付方式满足不同消,,费场景需求支付结算的内部控制收付款程序控制1规范收付款审批流程职责分工控制2明确岗位职责权限系统控制3采用电子支付系统支付结算的内部控制包括收付款程序控制、职责分工控制和系统控制三个层面首先要制定明确的收付款审批流程规范操作行为其次要,明确不同岗位的职责权限做到相互制衡最后公司还可以采用电子支付系统提高支付结算的自动化和可控性,,,收付款程序控制审批流程建立完善的审批程序明确各部门的职责和权限确保支付行为合规合法,,职责分离将收款和付款职责分离实现相互监督和制衡降低舞弊风险,,凭证管理建立收付款凭证管理制度确保凭证完整性和有效性为核算提供依据,,职责分工控制职责明确化审批权限分离定期轮岗交接建立健全的财务管理制度明确各部门和个支付审批、记账等财务操作应分工明确建财务人员应定期轮岗确保每项工作由多人,,,人的职责权限确保职责清晰划分相互配合立审核复核制度确保不同人员独立完成相共同参与完成防止个人操纵,,,,互相制衡关工作。