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第一章财政学对象（财政概念和财政职能）第一节财政概念
一、财政的基本含义和基本特性）财政是一种国家或政府的经济行为财政是国家（政府）的分派行为因此，财政活动的主1体就是国家或政府剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提）公共财政的含义和精神实质2P13第二节公共物品和公共需要.私人物品1私人物品是由市场供应用于满足个人需求的商品和服务食品、衣服、房屋、汽车等对于私人物品而言，产品的总量等于每一种消费者所拥有或消费的该商品数的总和，这意味着私人商品具有可加性和可分割性即与5V•私人物品的两个基本特性占J J排他性私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利，并且可以将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一种人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品竞争性伴随消费者数量的增长，生产该物品的的边际成本也对应增长一种人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量私人物品的生产和供应可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置.公共物品2/是“私人物品”（）的对立物，指的是满足社会共同需要的产品和服务private goods,与私人物品的私人的、单个的消费性质不一样，公共产品具有联合的、共同的消费性质/存在形态普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……•公共产品的特性共同消费性是决定与否公共物品的主线特性，详细体现为两个特性（）非排他性即只要有人提供了公共产品，不管该提供者与否乐意让他人消费该产品，在产1品效应覆盖的范围和区域内，任何人都可以“消费”该产品，都可以享有该服务原因公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是制止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不也许■这点，与私人物品所具有的消费时的排他性，即物品只能由提供者或购置者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比（）非竞争性消费者在消费某种公共物品时并不影响其他消费者从该产品中获得利益每2个消费者都可以从该物品中获得利益，在自己获得利益的同步，并不阻碍他人从中获得利益，消费者自己不存在利益上的冲突换言之，新增消费者引起该产品的边际成本为零只要有人提供了公共产品，则该产品效应覆盖范围和区域内的消费者人数多寡，与该产品的数量和成本变化无关■相反，私人产品具有的消费时的竞争性，即某一消费者对于某一产品的消费，其他人便不能同步消费该产品，或者说新增消费者必须增长该产品的供应量，否则就得减少原有消费者的消费量的特点，也是形成鲜明对比的公共物品的分类3（）纯公共物品非竞争性；非排他性如国防、外交、公共秩序、路灯、等1
①绝对指标，如一定期期内的财政支出的绝对数额；
②相对指标，一般用相对相对指标来衡量财政活动的规模财政收入占（或）的比重财政支出占（或）的比重GDP GNPGDP GNP
（二）财政支出规模发展变化的一般趋势几乎所有国家的财政支出规模，不管是绝对额还是相对额，近几种世纪以来都是不停上升的从总体上来看，年此前，各国的财政支出相对规模上升比较缓慢，后来开始加紧，到了193020世纪年代，财政支出在中所占的比重到达必以上70GDP各国经济学家试图对财政支出不停增长作出解释，其中代表性的观点.瓦格纳法则伴随人均收入的增长，公共支出也将随之增长+用两个原因解释头顶1P53,此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增长时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增长，即伴随经济中人均收入的增长，财政支出的增长会快于的增长GDP.皮科克和威斯曼的“替代一规模效应理论”一一也称之为“梯度增长理论”2/假定政府喜欢多花钱，公民不喜欢多纳税，因而存在一种公民可忍受的税收水平，即税收容忍度/观点导致财政支出增长的原因有内在原因与外在原因，外在原因是阐明财政支出超过GNP增长的重要原因重要观点在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府的财政支出与上升呈线性关系，从长期来看是一种渐进的GDP增长趋势当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提高纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过程中展现出一种台阶式的增长形态替代效应当危急时期过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税率降到原有的水平，私人也会由于遭受战乱之苦的缘故接受较高的税率，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降的幅度不会太大，下降后的水平仍然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展这种财政支出上升的规律，即称为替代■规模理论结论在正常年份财政支出显现一种渐进的上升趋势，但当社会经历“激变”时，财政支出会急剧上升，当这种“激变”时期过后，财政支出会下降，但不会低于本来的趋势水平马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论
3.马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出，探讨了财政支出的增长在经济发展不一样阶段的不一样特点■经济发展初期阶段的财政支出特性
①财政支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快；
②对政府的公共性消费支出需求不大；
③转移性支出不大；原因由于交通、通信、水利等基础设施落后，直接影响私人部门生产性投资的效益，从而间接影响整个经济的发展而基础设施的投资具有投资规模大、周期长、收益小的特点，私人部门不乐意投资或者没有能力投资，因此需要政府提供，为经济发展提供良好的投资环境■经济发展中期阶段的财政支出特性
①社会总投资以及政府投资的绝对数额是增长的，但政府投资占财政支出的比重，会趋于下降
②政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增长，其在整个财政支出中的比重对应上升
③用于处理收入分派问题的转移性支出开始增长原因私人产业部门已兴旺，资本存量不停增长，私人企业和农业的资本份额增大，那些需由政府提供的具有较大外部经济效益的基础■Mi♦设施已基本建成，因此政府对这一块的投«||WM■1-资逐渐变缓■收大根入M«4LM
9.IS入¥11耻nan角或■，si•■经济发展成熟期的财政支出特性■Ml（本修建充曾.也偃■我・•等方・・在A F9■位＞我/ait■中发料“生公共支出将从基础设施支出转向不停**明|增长的对教育、文化、保健和福利服务的HI t*▼支出，且这方面的支出增长将大大超过其ttAttttfi■八的的■来层次・息重大一・M咐0为人力的吃、g丁寿・如2kL店啜萼他方面支出及GDP的增速X1HN,II生、方囱政£出・加）M1原因
①伴随人均收入的深入增长，1人们对生活质量提出了更高的规定，私人岭号支出盒大大・加・*A断VK・・天代消费形式将发生变化
②伴伴随经济增长，£1社会管理日益复杂，规定政府提供多种管理服务来协调和处理增长所引起的多种矛盾和问题，如交通警力、控制污染、反托拉斯等等需求增长，引起政府多种管理费支出的增长，从而导致整个公共消费支出迅速增长■总结在经济发展的初期阶段，对政府投资的比例规定较高；而在经济起飞后，进入中期阶段，政府投资的比例会趋于下降；当经济步入“成熟”阶段后又会上升■其增长与下降的程度重要取决于特定收入阶段和它对资本的规定
（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性
（四）财政支出的影响原因宏观、微观、政治决策程序我国政治决策对我国财政支出规模的发展变化以及最终形成最佳的稳定水平具有重要的作用第三节财政支出构造分析+
①②③④P58（-）有关财政支出构造发展变化的学说X内生增长理论其关键思想是认为经济可以不依赖外力推进实现持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定原因该理论的基本思想劳动投入过程中包括着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包括着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增长也有助于物质资本的边际收益率因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将不小于零这一理论的奉献在于将本来认为增进经济增长的外在要素内在化人们将此种理论成为“内生增长理论”生产性资本、人力资本和研究开发活动是一种国家长期经济增长的内在原因和动力这些原因具有明显的非竞争性和非排他性以及外溢效应，具有公共物品的某些属性因此，财政政策对经济增长和经济构造的调整，尤其是长期经济增长和经济构造的调整，具有特殊重要的作用
（二）我国财政支出构造的变化与优化财政支出构造的思绪、优化财政支出构造，建立保障社会民生的长期有效机制要处理好和把握好财政支持和保障2社会民生的几种关系
①增进经济发展与推进社会事业建设协调的关系
②统筹兼顾与突出重点的关系
③财政支持和社会参与的关系
④增长投入和制度建设的关系第四讲财政民生性支出民生性支出的性质（书所有笔记）P64第一节行政管理与国防支出
（一）行政管理支出与国防支出的属性,两者同属于民生性支出，是非生产的消耗性支出，使用后不形成任何资产/是两项基本的财政支出；,两者是全社会消费的一种必要构成部分行政管理支出的定义和构成
1.行政管理支出行政管理支出是政府（政府各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构等政府部门）为行使其最基本的职能所必须花费的一项支出行政管理支出包括三类科目第三段P65按支出用途包括人员经费和公用经费我国行政管理支出的规模
2.（）行政管理支出的绝对规模1（）行政管理支出的相对规模行政管理支出的相对大小是指其占财政收支的比重2在一国的经济资源一定的条件下，政府行政管理支出过多必然会导致纳税人的税收承担过重，从而使微观资源配置发生扭曲因此行政管理增长速度应不不小于财政支出的增长速度，这样才有助于经济建设和社会公共事业行政管理支出的特点行政管理支出的绝对规模不停增长，但相对规模，即行政管理支出占
3.所有财政支出的比重应当是下降趋势（）我国行政管理费居高不下的原因？
①从财政供养人员与之比看，中国为人/百1GDP39万美元，大大高于发达国家；
②中国公务员人数太多，官民比例失调；
③三公经费支出庞大影响行政管理支出规模的原因
4.P66政府职能关键原因机构设置新旧叠加的成果自然是行政管理支出的增长.行政管理费的控制5）积极推进政府机构改革，是控制行政管理经费的前提条件1）参照各国的经验，对行政管理费的绝对规模或相对规模规定一种具有法律效力的指标，并由2国家立法机关和国家审计局进行严格的审计监督和立法监督）财政部门自身必须对行政管理费加强考核和监督，重要是适应行政机构改革，规范行政管理3费的范围，完善行政经费的定额和考核措施，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化）最终还是要通过正常的程序的来完善和处理需要深入完善政治程序的科学化和民主化，提4高透明度，公民也能得到充足信息并实行有效的监督
（二）国防支出P69第二节教育、科学技术和医疗卫生支出
一、教育、科技支出和医疗卫生的属性/根据马克思有关生产劳动和非生产劳动的划分生产性劳动凡从事物质资料生产、发明物质财富的劳动；非生产性劳动除此之外的劳动，皆为非生产劳动,投入教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，并且从事这些劳动的过程中，劳动者还须消耗物质财富因此，根据这一原则，用于教育、科学技术和医疗卫生事业费属于非生产性支出
二、教育支出教育支出的提供方式L（）教育的特点具有强烈的正外溢性详细体现
①教育是高素质劳动力的来源
②教育1能提高公民的文化素质
③教育有助于缩小贫富差距尽管教育也有一定的负外溢性，如提高犯罪技能等但总体说来，教育的正外溢性大大高于负外溢性，这是近现代国家大体上都必须大力介入教育，直接为教育提供大量经费的主线原因所在（）教育支出的提供方式2•初级教育小学、初中（外部效应很明显）多数国家通过宪法规定对初级教育规定若干年的义务教育（背橙色的部分）P72基于上述理由，世界各国只有有财政实力，均在基础教育阶段实行义务教育，由政府办学校，通过法律强制规定家长送适龄的孩子入学接受教育•高层次教育高等教育、职业教育、成人教育两面性
①高层次的教育可认为国家培养人才，从而增进了社会的进步和发展；
②高层次的受教育者得到的利益是内在化和私人化的参照的例子，发达国家，高等教育不由政府全包，私立高校众多，这就打破了教育资源的垄断，实现了办学资源的多元化，因此政府可以把有限的资源投入到基础教育.我国教育经费的规模、构造和效率2P73（）教育经费规模偏低我国的教育投入水平，还低于欠发达国家的平均水平1（）教育支出构造不合理我国教育经费在初级教育、中级教育和高级教育之间分布的级次2构造不合理在高等教育迅速发展的同步，忽视初级教育，尤其是农村的普及教育长期处在落后境地•教育投入改革的方向政府应当承担公共教育的投入，重要是义务教育；而高等教育应当更大范围地、更多地向市场开放可参照的例子，发达国家，高等教育不由政府全包，私立高校众多，这就打破了教育资源的垄断，实现了办学资源的多元化，因此政府可以把有限的资源投入到基础教育
三、科学技术支出
（一）科学研究的性质科学研究具有外部性
1.•基础性科学研究有关认识自然现象、揭示自然规律，获取新知识、新原理、新措施的研究活动，如基因工程、环境污染治理、地震、等；对整个国家或社会均有作用，是以提高整个社会整体利益为目的的研究基础性科学研究的外部性一般是无法用货币来计算的，实际上也难以用货币衡量其收益•应用性科学研究研究的方向性强，目的性明确，与实践活动的关系亲密，且直接体现着人的需求有外部性，如某项技术创新、新产品开发等某些科研成果虽然可以获得发明专利，得到法律承认和保护，但由于自身具有易复制等特点，具有向外发散性质，因而在实际当中难以用商业化推广，如农业生产科研中的种子改良.科学研究具有风险性与收益的不确定性2结论对于外部性较强的科研活动的经费，重要是基础性、公益性以及高新科技的科研经费，必须由政府来承担应用性科学研究的经费，则由微观经济主体承担，根据详细状况，可以予以一定补助国家的科技投入政策第二段
2.P75
四、医疗卫生支出含义政府安排一部分财政资金用于社会组员的卫生事业方面的经费头顶笔记（-）L+P77政府介入医疗卫生事业的根据右边笔记P
77.医疗卫生服务的重要提供方式（）根据公共物品理论，可以把医疗卫生物服21务分为三大类•纯公共物品，同步满足受益的非排他性和消费上的非竞争性，如传染病监测与控制、突发公共卫生事件的处理和健康教育•准公共物品，满足非排他性和非竞争性两个条件之一，或者两个条件都不具有，不过具有较大的外部性，如防止免疫，妇幼保健；•私人产品，大部分医疗服务属于此类产品（）医疗服务的重要提供方式种23
①政府提供或公共提供，即谁来出资的问题2市场提供在医疗服务领域进入市场竞争机制，由营利性提供，供应方通过向患者收费来处理弥补成本3混合提供政府和市场共同提供医疗服务即政府对医疗服务企业以补助的方式提供部分资金，医疗服务企也再通过向患者收费方式处理部分资金的来源政府补助方式重要在医疗保险制度中实行，其中保险基金由政府补助一部分，此外部分由单位和职工共同分担都市居民医疗保险制度.政府应选择应当介入的重要方面3/提供医疗卫生领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些公共物品的生产、提供和消费到达最优；,纠正由于信息不对称导致的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平；,补助穷人，为他们承担必要的保险，获得对应的基本医疗服务.政府需要对医疗卫生领域提供的服务最终一段4P77第五讲财政投资性支出第一节财政投资性支出的一般分析
一、投资与经济发展（划线的）P81—82投资对对经济发展的消极作用财政投资支出增长会排挤私人部门支出，并与私人部门争夺有限的社会资源；公共投资也许被私人部门不用于生产能力的扩张上，例如更好的道路也许排挤卡车和其他交通设备的投资，而私人产出水平保持不变因此，财政投资支出增长会阻碍经济增长
二、政府（财政）投资的特点、范围和决策原则［政府投资的含义（头顶笔记）P83政府投资的特点
2.⑴非政府部门的投资特点
①②③从投资领域选择来看由于企业的微观利益所限，企业投资不也许顾及非经济的社会效益，一般选择投资数额相对较小、资金周转快、见效快的短期投资项目（）政府部门的投资特点
①政府投资可以微利甚至不盈利；
②投资于大型项目和长期项目；2
③可以从事社会效益好而经济效益一般的投资政府投资规模的影响原因最终一段
3.P83•政府投资和非政府投资的主从次序非政府投资在资源配置中发挥基础性作用政府投资重要在基础设施、基础产业、支柱产业和高新技术产业领域发挥作用政府投资的范围头顶笔记
4.+P85包括基本建设和其他资本性支出（）基本建设科目反应各级发展与改革部门集中安排的一般预算财政拨款用于购置固定资产、1战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出（）其他资本性支出是反应非各级发展与改革部门集中安排的用于上述的支出
2.政府投资决策的原则5第一种政府和非政府资本-产出比率最小化一资本-劳动比率最大化一就业创造标准都遵照第二个资本技术构成高，劳动的生产率高第三个政府特有的原稀缺要素标准资本-劳动力最大化标准劳动力-资本最大化标准则（为何？）
三、政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用•政府投资和非政府投资的主从次序
①非政府投资在资源配置中发挥基础性作用；
②政府投资重要在基础设施、基础产业、支柱产业和高新技术产业领域发挥作用•政府投资的调控方式、直接调整自身投资规模，间接调整非政府投资规模，保持稳定1增长；、调整自身投资构造，纠正非政府投资构造的偏差，使全社会的投资构造符合国2家产业政策的规定第二节基础设施投资基础设施投资的属性L（）基础设施的内涵广义、狭义（最终一段）1P85（）基础设施的特性2+P86
①②③④在社会经济活动中，与其他产业相比，具有不一样的特性从整个社会生产过程来看，基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”.基础设施投资与一般投资的关系2（）基础设施是处在“上游”的产业部门，基础设施投资是一种“社会先行资本”从价值1构成来分析，基础设施提供的产品和服务的价格，构成其他部门产品成本的构成部分，因而基础设施的价格变动具有很强的连锁效应，会引起整个产业成本的波动（）基础设施的感应度强，感应度系数较高基础设施在产业锁链中属于这样一类产业，即当2基础产业、加工工业和服务业发展时，一般规定适度加大基础设施投资，规定基础设施的适度超前发展
二、基础设施投资的提供方式最终一段划线部分+六种方式+三峡资金来源渠道+的含义和优势P87P88-89BOT案例评析（有关公共物品私人提供问题的研究和实践）在基础设施重要由政府及国有企业垄断经营的状况下，方式所处理的不仅仅是一种融资
1.BOT问题从某种意义上说，它也是经济体制转型的一种重要手段换言之，外商带来的不仅是资金，尚有现代企业制度及先进的管理模式方式无疑是政府投资方式的一种重要突破老式的政府直接投资方式的一种重要问题
2.BOT是效率低下，采用既可以防止政府投资决策的失误，提高决策的效率，又可以防止老式体BOT,制下国有企业的经营效率低下的问题显然，并非所有的政府投资项目都合适于采用方式只有那些采用市场机制可以获得
3.BOT预期收益的项目，民间或外资企业才乐意介入第三节财政用于“三农”的投入政府必须介入三农的理由一般视角（
②③）
1.P91
①.政府应当介入“三农”的范围2P
91.财政加大“三农”措施和力度四点3P93第六讲转移性支出头顶笔记
1.P97第一节社会保险支出
（一）社会保障定义和内容笔记P96补充•社会救济指政府对收入在贫困如下的公民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而临时生活处在困难中的公民提供货币或实物协助，提供满足最低生活需求的一种社会保障形式是最初出现的社会保障项目包括济贫和救灾重要资金来源财政预算拨款；同步鼓励社会捐款和公民互助目的克服贫困•社会福利由政府出资兴办，以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会组员，提供货币或实物的一种社会保障形式重要体现为国家、企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、小朋友福利院、福利企业，其目的是使无生活来源的孤老残幼得到基本的生活待遇社会福利的经费一般由政府财政承担•社会抚恤是指对国家社会有功绩的、特殊的社会群体予以补助和褒奖，保证优抚对象有一定的生活水平的一种社会保障形式重要包括现役军人及其家眷、退伍、复员、转业军人、军队离退休干部、烈士家庭、牺牲、病故军人家眷，革命伤残军人和其他特殊对象资金来源国家财政拨款
（二）社会保险定义笔记.社会保险与商业保险底下笔记
1.P962P96（）保险具有私人产品特性（）商业保险的局限性书本12P98
①可分性保险面向个人提供；（）政府实行社会保险制度的几点理由3P97—98
②排他性先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享有该服务；
③竞争性增长一种人的保险会带来额外的成本
（4）商业保险和社会保险的区别H会保险与育保险的区别♦）商业保险由个人向保险企业支付保险费，在受到某些损14IH会保险商业保险忸蛔机内:政府:企业失时得到赔偿举办的H的社会效曾利2）社会保险由国家依法强制实行，运用保险方式，对劳动避人的形式强制进入:白■送人‘保费及资金的泉，安得的财载债保普者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而临________Q______________________时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济赔偿，一彳二ii的对.使他们仍能保证基本生活一种制度钗利与义务的时等成关系完全时等•金时一3）社会保险制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规•用分配的功■I一元一«则实行的社会保险政策和措施体系.社会保险的内容3（）社会养老保险1是指政府以立法形式确定的，劳动者在到达法定退休年龄而退出社会就业领域，在养老期间予以养老金、医疗待遇及生活方面的照顾（）社会失业保险2政府以立法形式确定的，劳动者在失业时，应予以其基本的生活费、医疗补助费，并为他们提供专业培训和职业简介服务（）社会医疗保险政府以立法形式确定的，劳动者所享有的疾病防止和治疗的权利按一3定的补助原则支付劳动者的医疗费用（）工伤保险政府以立法形式确定的，劳动者因工作而负伤、致残、死亡时，给劳动者本4人及其供养的直系亲属提供物质协助（支付伤残补助金）的一种社会保险制度（）生育和疾病保险对因生育而中断劳动和因患病而临时失去劳动能力的劳动者，予以5其生育和患病期间的收入补助.西方保险制度类型（）社会保险型；（）社会救济型；（）社会福利型；（）国家保障型
41234.各国社会保险制度共同特点5P99-
100.社会保险资金的运作基本上采用三种完全基金制、现收现付制、部分基金制6（）完全基金制（）是一种1fully funded以纵向收付平衡原则为指导，规定劳动者整个就业期间或者投保期间在一种相称长的计划期间内，采用储蓄方式积累、筹集社会保险基金，整个社会当期交费收入所有用于当期缴费的受保人建立养老基金，其特性是建立个人账户，使退休金直接来源于社会组员自身的储蓄积累,完全基金制的特点投保人在工作期间积累资金，退休后领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接有关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障/时间跨度大，储备基金轻易受到通货膨胀的影响，基金的保值和增值的压力非常大（）现收现付制（）以近期横向收付平衡原则为指导，用一种时期正在工作的2pay-as-you-go一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金/特点完全依托目前的收入去支付目前的支出，以支定收，基金没有结余，从而防止了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也可以对基金进行有效的管理/合用于人口年龄构造年轻、保障范围较窄、支付水平较低的国家（）部分基金制是现收现付制和完全积累制两种模式的结3■7-i合当年筹集的基金，一部分采用现收现付制满足目前支付的需要；另一部分采用积累式以满足未来支付的需要/首先，该种运作方式可以防止收费率的频繁调整，使企业和财政的社会保障支出承担均衡；另首先，由于储备数量较少，受通货膨胀的影响就小，可以比很好地保证社保基金受益者的生活水平不至于下降.我国改革开放后社会保险制度的改革（理解）7P102我国部分基金制运作模式各地逐渐建立起统筹账户与个人账户相结合的部分积累制养老保险体系通过几次调整，养老保险的社会统筹部分由单位承担缴费，单位按照员工工资的缴20%纳养老金，这部分金额进入统筹账户，政府用来“现收现付”，支付退休一代的养老金个人账户由职工个人缴费，为缴费工资的金额伴随工作年份的增长不停累积8%,第二节财政补助.财政补助的概念（笔记）1P
107.财政补助和社会保障支出异同点2•相似点（）两者都具有免费性，两者都是转移性支出两者在支出的同步都不能换回任何对应的商1品和劳务，所进行的支出都是免费的；（）两者都能给领取者带来实际收入和经济状况的改善2对于财政补助或者社会保险支出的的接受者而言，不管是什么名目获得的政府补助，都意味着实际收入的增长，从而可以改善其经济状况财政补助总是与相对价格的变动有直接的联络，财政补助发挥着矫正价格机制导致的利益不平衡的作用•不一样点（）财政补助与相对价格相联络，而社会保险支出不与价格发生直接联络；1（）财政补助可以变化供应构造与需求构造，直接影响资源配置，而社会保险支出对资源配2置间接影响.我国财政补助的特性（头顶笔记）3P109财政补助分类
①按照财政补助的政策目的分类价格补助、企业亏损补助、出口补助、财政贴息、税收支出；
②对个人和家庭的补助和对企事业单位的补助.财政补助经济影响的机理分析（个）43P109（）财政补助的经济效应:1P110（）财政补助使用过度的消极效应2
①财政补助项目偏多，规模偏大，会加重财政承担，总体上减弱国家财政的宏观调控能力
②长期的财政补助不可防止的会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为地加剧企业的不公平竞争，“政策性亏损”掩盖了部分企业由于经营不善而引起的经营亏损
③长期过多过广的补助，人为地扩大了经济体系中政府行为，对应地缩小了市场活动覆盖的范围，并且财政补助成为受补单位的既得利益，易上难下，将演变为经济改革顺利进行的阻碍原因
④某些补助的不妥，扭曲了价格体系，扭曲合理消费构造，加大了宏观调控的难度（）我国财政补助需要深入完善和处理的问题3
①财政补助项目仍然偏多，规模仍然偏大
②长期的财政补助不可防止地会使受补单位产生依赖思想
③不利于经济体制改革的顺利进行
④某些补助的不妥，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度（）财政补助深入完善的思绪4
①从制度创新入手，提高财政补助支出效益，取消不符合规则的补助，合理运用可诉补WTO助，用足用好不可诉补助，调整现行某些效率不高的补助；
②重新规范财政补助的重点和范围，改革补助方式第七章财政收入规模和构造分析第一节财政收入的形式和原则
一、财政收入的分类（笔记）P118公共财政收入包括税收收入和非税收入（专题收入、行政事业性收费、罚没收入、其他收）•专题收入是指具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入包括排污费收入水资源费收入教育费附加收入矿产资源赔偿费收入内河航道养护费收入•行政事业性收费是指国家授权的行政、司法机关和其他机构根据法律、法规、省级人民政府规章的规定，为行使其管理职能，向公民、法人和其他组织收取的费用包括民政性收费、司法性收费、资源性收费、证照性收费；检测、计量、征询费用、使用费第二节财政收入（预算内）规模的影响原因
一、财政收入规模的衡量指标绝对规模、相对规模（财政收入；财政收入增长率）/GDP
二、影响财政收入规模变化的原因P119-123
三、财政收入规模适度财政收入/指标与否适度GDP——、意义一一合理确定财政收入规模，是财政理论和实践中的重要问题，波及到国家、企业和1个人三方面的利益关系财政收入规模，首先必须保证国家财政行使职能的需要，另首先，又不能阻碍企业发展和人民生活水平改善假如财政收入占的比重过大，会影响企业和个人的收入水平GDP假如财政收入占比过小，资金分散，政府行使职能的资金得不到满足，致使政府的宏观调控能力下降，影响经济和社会持续、协调、稳定发展•基本规定、满足政府基本职能以及规模适度增长需要、有助于保持和增进经济的适12度增长和社会发展、耍与社会经济的承受力相适应、与经济的增长相适应
34、我国财政收入占的比重与否合适？从公共财政收入看，占的比重为左右关键2GDP GDP23%口径结论假如按全口径比较，我国财政收入占的比重与国家平均水平相称GDP OECD•各国财政收入比重状况解析/GDP、发达国家与发展中国家差异发达国家高于发展中国家、经济发达水平对占比的影响（正12有关）、社会福利制度中政府承担的比重（正有关）、记录口径的影响
34、既然我国财政收入占的比重并不算高，为何提出“我国财政收入的规模适度”？理由3GDP（）我国财政收入的增长率高于的增长率-十年间，财政收入平均名义增速高达1GDP
19.8%虽然剔除通货膨胀原因，实际增速也有高出同期增速个百分点15%,GDP5（）月公布的收入分派改革方案，明确要提高劳动收入在中的占比这引起了财政收21GDP入增速与否过高，占比重与否过大的讨论GDP（）中国人普遍感到税负过高，严重影响到“幸福感”3（）财政支出有关民生支出欠账太多4第三节财政收入其他形式（公共财政以外部分）
一、政府性基金收入概念是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文献规定，
1.为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织免费征收的具有专题用途的财政资金政府性基金的特点强制性、非赔偿性（）政府性基金属于政府非税收入全额纳入财政预算，实行“收支两条线”管理3
二、国有资本经营收入、定义国有资本经营收入是政府以所有者身份依法获得国有资本收益1国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字国有资本经营预算收入包括下列项目（）混合产品（准公共产品）即具有一定排他性或竞争性的商品兼具公共产品和私人2产品的特性
①公共资源竞争性；非排他性如海中的鱼、山林、矿藏、野生动物等由于公共资源常常被过度开发和使用，这种的现象在西方称为“公地悲剧”
②俱乐部产品非竞争性；排他性,公地悲剧私人物品、纯公共物品和准公共物品的划分公地作为一项资源或财产有许多拥有者，他们中的每一种是否具有竞争性均有使用权，但没有权利制止其他人使用，而每一种人都竞争性非竞争性倾向于过度使用，从而导致资源的枯竭私人物品俱乐部物品,私人产品有竞争性也有排他性问络、有线电视高等教育、苹果衣服医疔非拥挤性的收费道路房子车子/公共资源有竞争性也有非排他性排他性收费的高速公路、桥梁是展览馆/俱乐部产品有非竞争性但有排他性否具有,纯公共产品有非竞争性也有非排他性排纯公共物品公共资源他性公共产权资源（公海的鱼国防如桥梁、高等教育、医疗、通讯等非排他性环、公共草地、公共路灯的湖泊等）消防公共产品导致市场失效
4.P27社会治安
5.免费搭车者（Free-Rider）问题P27市场的经济秩序
（二）公共需要,与私人的个别需要相对应,满足社会公共利益的需要，这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性/公共物品和公共需要是一种事物的两个方面，公共物品是从供应方面体现，公共需要是从需求方面体现第三节政府和市场的关系
一、政府和市场关系与财政学财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动划线句蓝笔记+P19+P21句
二、市场市场效率和市场失灵（-）市场效率指完全竞争状态下所到达的帕累托最优效率市场系统二家庭+企业+政府.市场机制其关键是包括价格竞争的竞争机制1P21市场机制重要是通过市场价格制度以及由此产生的市场均衡，来处理如下的基本经济问题生产什么？生产的内容将最终决定于两大原因“消费者和技术”怎样生产？取决于生产者之间的竞争为谁生产？取决于生产要素（土地、劳动和资本）市场的供应与需求.市场机制配置资源效率较高
（二）市场失灵含义2P21L P22市场失灵的重要体现（点）
3.P225（）垄断产量到达较高水平一一一规模模收益递增和成本递减一一一垄断一一限制产量，1抬高价格---价格高于边际成本-一-市场丧失效率（）信息不充足和不对称影响公平竞争一一一市场失灵2不完全信息或信息不对称，会导致市场体系不会有效率地运作，导致市场中“劣币驱逐良币”的现象（即“柠檬市场”）的出现信息不对称的市场失效信息不对称也许带来的问题重要有（-）利润收入；
（二）股利、股息收入
（三）产权转让收入；
（四）清算收入
三、全国社会保险基金收支
四、债务收入不列入财政收入，而使用债务收入所形成的的支出必然会列入财政支出,形成支不小于收，表明财政赤字弥补财政赤字的来源中央政府债务+地方政府债务收入当年中央财政的国债余额二上年国债余额+当年国债发行额-当年还本额第八章税收原理第一节税收概念与税收分类税收的职能口识库税收与公债、国有资产收益、政府收费的区别、税收的财政收入职能；、税收的公12平分派职能；、税收的经济调整职能3•税收是国家以其社会职能为依据参与社会成员收入分萧条时期，个人收入和企业利润减少，配的规范形式，属于再生产中的产品分配公债是债的政府所得税收入自动减少，从而对应增一种形式，是以公共部门作为债务人，按契约规定和长了消费和投资；另外的经济主体之间所形成的债权债务关系经济繁华时期，个人收入和企业利润增长，政府所得税收入自动增长，从而对应减少了消费和投资；政府可以运用税收政策，调整产也构•政府收费是政府的有关公共部门中的一些辞政单位和造、产品构造，鼓励或者限制某些产业事或啦在向社会提供管理服务或事业服势时，向被管或产品的生产和发展理对象或服务的消费者收取的费用
二、税收制度的要素
一、税收概念及基本特性P136P138-139税制要素是指构成每一详细税种的必要元举例张小新月份的工资收入元假如69500素（）P140—143按全额累进、超额累进分别计算张小新月份应6（）区别于负税人、代扣代缴义务人1纳个人所得税额.负税人最终承担税款的单位和个人扣缴（）全额累进义务人，是税法规定的，在其经营活动中负1应纳税所得额元有代扣税款，并向国库交纳税款义务的单位=9500-3500=6000应纳所得税元和个人=6000X20%=1200（）超额累进（）起征点是征税对象到达征税数额开22•国有资产收益是指国家以生产资料所有者身份从国有应纳税所得额=元始征税的界线未到达起征点时不征税；而9500-3500=6000资产经营中获得的经营性收益应纳所得税一旦到达或超过起征点时，则要就其所有的=1500X3%+3000X10%+1500X元数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分20%=45+300+300=645征税免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税起征点和免征额都是对纳税人的一种优惠，但前者优惠的是个别纳税人，后者则惠及所有纳税人
三、税收分类按按课税对象的性质L•流转税类（商品税类）一般是指对商品的流转额和非商品的营业额所征收的那一类税收，如消费税、增值税、营业税、关税等•所得税类一般是指对纳税人的多种所得征收的那一类税收，如企业所得税（企业所得税）、个人所得税等•财产税类一般是指以属纳税人所有的财产或归其支配的财产数量或价值额征收的那一类税收，如房产税、契税、车船税、遗产及赠与税等•行为税类，是指以某些特定行为为课税对象的税，如印花税等•资源税类车船税.直接税和间接税一一以税收承担与否转嫁为原则的分类2•所谓直接税，是指税负不易转嫁，由纳税人直接承担的税收，如多种所得税、土地使用税、社会保险税、房产税、遗产及赠与税等等•所谓间接税，是指纳税人轻易将税负所有或部分转嫁给他人承担的税收，如以商品流转额或非商品营业额为课税对象的消费税、营业税、增值税、销售税、关税等.价内税和价外税一一以税收与价格的关系为原则的分类4税金假如是计税价格的构成部分，称为价内税；计税根据含税价格税金独立于计税价格之外的，称为价外税计税根据不含税价格价内税税款二含税价格税率X价外税税款二不含税价格税率=［含税价格/（税率）］税率X1+X价内税的承担较为隐蔽；价外税的承担较为明显，中国的消费税与营业税都采用价内税而增值税在零售此前各环节采用价外税，在零售环节采用价内税西方国家的消费税大都采用价外税方式
四、税制构造（单一税制构造、复合税制构造）.税收制度是国家按照一定政策原则构成的税收体系，其关键是主体税种的选择和多种税1的搭配的问题.复合税制主体税种选择（三种模式）2（）以所得税（直接税）为主体税制构造（发达国家）1（）以流转税（间接税）为主体税制构造（发展中国家）2（）以所得税和流转税两种税为主体税种的构造（发展中国家、发达国家）
3、影响税制构造的原因（）经济发展水平（）税收征管水平（）税收政策目的第三节税收3123原则税收原则是政府在税制的设计和实行方面所应遵照的理论准则，也是评价税制优劣、考核税务行政管理状况的基本原则（两大原则效率与公平）
一、税收公平原则含义.税收公平包括横向公平和纵向.税收公平原则规定（个）L P1462P1463P
1463.税收的公平原则即受益原则和支付能力原则头顶笔记4P147重要性（）只有当纳税人相信税收制度是公平的，才乐意依法纳税（）有效维持税制正常12运行（）有效发挥调整收入分派的作用（）为经济发展营造良好的制度环境34
二、税收的效率原则含义:L P147税收导致的社会成本重要有两个方面一是税收干扰私人经济部门的选择导致的超额承担，
2.亦称经济成本；二是税务成本由此引出了税收效率的两个涵义，即税收的经济效率和税收的行政效率•税收经济效率税收对微观经济活动的效率损失应当最小尽量不导致税收的超额承担即无谓损失是指既定税收收入下的超额承担最小化•“税收中性”原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的决策或是指在征税过程中，不应或尽量减少对纳税人带来的应纳税款之外的超额承担•税收的行政效率征税过程自身的效率，在税收征收和缴纳过程中花费成本最小即指税收的征收成本最小化/税务效率的涵义是指以最小的税务成本获得既定的税收收入/一般通过税务成本占税收收入的比重这一原则来衡量•税务成本是指在税制实行过程中征税机关和纳税人发生的各类费用和损失，包括征税成本和纳税成本/征税成本指征税机关为履行职责，依法征税而发生的多种费用包括办公费、设备购置费、人员工资和福利费用，专用发票印刷费等/纳税成本是指纳税人为履行纳税义务，依法纳税所发生的多种费用，包括自行申报、登记、税务征询以及税务纠纷花费的费用等我国的税收原则财政原则效率原则公平原则适度原则
1.
2.
3.
4.
三、税收的中性和税收的超额承担税收中性含义（同上）、两重含义（书第一段）、提出税收中性的意义L P150P
150、税收的超额承担含义2P150税收的超额承担一一即消费者剩余的损失、生产者剩余的损失由于税收消费者剩余损失部分为三角形阴影上半部分；生产者剩余损失为三角形阴影的下半部分一一两者合计为税收的超额承担（图）P151第四节税收承担和税负转嫁
一、税收承担分析税收承担是指国家征税减少了纳税人的直接经济利益，从而使其承受的经济承担它反应一定期期内社会产品在国家与纳税人之间税收分派的数量关系，一般用税收承担率这一相对量来表达税收承担的度量
1.1微观税收承担是指纳税人个体所承受的税收承担
1.度量指标重要有企业税收承担率，个人税收承担率企业税收承担率，是指一定期期内企业缴纳的多种税收占同期企业纯收入（即利润）总额—num的比例企...,定时个人税收承担率，是指个人缴纳的多种税收的总和占个人收入总额的比例
2.宏观税收承担指纳税人总体所承受的税收承r-----------------------------------定时删皿由担，也可看作是整个国民经济的税收承担.度量指标宏观税负水平-----------------------------------------------•我们在开展研究时所采用的“宏观税负”指标，是指一种国家总体的税负水平，一般通过一种国家一定期期政府所获得的收入总量占同期的比重来反应GDP/根据我国政府所获得收入的口径不一样，一般有大、小两个口径的宏观税负衡量指标,小口径的宏观税负是指税收收入占同期的比重；大口径的宏观税负是指政府所有收入占GDP同期的比重，其中政府所有收入不仅包括税收收入，还包括纳入公共预算的非税收GDP入、尚有政府性基金收入、社会保险基金收入、国有资本经营收入、即它是各级政府及其部门以多种形式获得的收入的总和,两个口径宏观税负的差异较大
二、税负转嫁与税负归宿税负转嫁含义、基本途径、成果（）
1.P152税负归宿表明转嫁的税负最终是由谁来承担的是税负转嫁税收的最终落脚点税负的实
2.际承担者就是负税人税负转嫁与逃税（偷税、漏税、抗税）是有区别的
3.税负转嫁导致税收归属变化，国家税收未减少偷税、漏税、抗税是违法行为，导致税收减少或流失税负转嫁方式4）前转一一也称为顺转纳税人按课税商品的流转方向，用提高商品或劳务的销售价格的措1施，把所纳税款向前转嫁给商品的购置者或消费者这是税负转嫁的基本形式（完全转嫁；不完全转嫁））后转一一也称逆转纳税人无法实现前传时，通过压低进货价格的措施，把税款向后转嫁给2货品或劳务的供应者例如纳税人通过压低购进原材料的价格，将税负转嫁给原材料的生产者以转嫁税负在本销售环节不因税收而提高价格）散转、混转，也称混合转嫁是指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，5使其税负不归于一人，而是分散给多人承担属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁）消转一一纳税人通过改善工艺，减少成本，自我消化税款4）税收资本化是指纳税人在购置不动产或有价证券时，将后来应纳的税款在买价中预先扣除5（实质减少买价）后来虽然名义上是买方在按期缴纳税款，但实际是由卖方承担属于买方向卖方的转嫁（转嫁的对象是资本性商品）.税负转嫁的一般规律（）5P153-155税负转嫁的基本条件商品价格由供求关系决定自由浮动第十一章我国现行税制我国现行税收体系（笔记）P190第一节商品课税.商品税的含义也称为流转税，是以商品和劳务为征税对象，并以商品和劳务的流转额为1计税根据所课征的税种由于商品课税的重要对象是消费品或劳务，并且是在流通过程中征收的，因此一般又称为流转税流转的环节生产、批发、零售、消费流转额包括⑴商品流转额，指商品互换的金额对销售方来说，是销售收入额；对购置方来说，是商品的采购金额（）非商品流转额，即多种劳务收入或服务性业务收入的金额2特点
①以商品的流转额为课税基础一一区别于所得税；
②存在着反复征税问题一一除了增值税；
③存在着税负转嫁现象.商品课税的特性2（）课征普遍（）以商品和非商品的流转额为计税根据（）实行比例税率（）计征简便
1234.对国家财政的作用3（）税源充足，保证国家财政收入（）纳税成本低，征税技术简朴（）实行差异比例税率有123助于国家对经济进行有效调整
二、增值税.含义（第一段）1P
191.计税根据一一是法定增值额即纳税人商品销售额或劳务收入额减去税法规定扣除项目金额2之后的余额•理解增值额理论上，增值额相称于商品价值（）的（）部分（新发明的C+V+M V+M价值）；从内容上讲可以称之为净产值，即工资、利息、租金、利润之和•就各个生产单位而言，增值额是这个单位的商品销售额或经营收入额，扣除规定的非增值性项目（额）后的余额非增值性项目重要是转移到商品价值中去的原料、辅助材料、燃料、动力•实行增值税的原因一一防止反复征税全值流转税不适应市场经济的发展，全值流转税（周转税）对商品或劳务交易额全值课征的间接税增值税的特点和长处3（）征收范围广、税源富余（）实行道道环节征税，但不反复征税（）有助于出口退税123的处理（）税收承担伴随应税商品的流转而向消费者转嫁，最终由该商品的最终消费者承担
4、增值税的效率与公平分析4效率规范化的增值税制度对经济运行呈中性影响，即对生产者的决策和消费者的选择不产生干扰、扭曲作用，从而提高经济效率，不过税务效率较低增值税单一或靠近单一的税率制，难以按国家社会经济政策和产业政策发挥调整作用公平不符合按能力承担的税收公平原则.增值税类型三条笔记公式5+P191（）生产型增值税一一企业不能扣除购入的固定资产总额，也不能扣减折旧1（）收入型增值税一一企业只能扣除固定资产的折旧额计税（当期购入固定资产不得扣除）2（）消费型增值税一一企业可以扣除包括购入固定资产在内的所有金额进行计税3■生产型增值税（我国曾经采用过）,课税增值额销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等投入生产的中间性产品价值，即法定非增值性项目后的余额/计税根据或税基工资+利息+租金+利润+折旧/特点折旧不从税基中扣除即不容许扣除固定资产的进项税额，只能扣除属于非固定资产的那部分生产资料的税额,这一类型增值税的课税基础与国民生产总值（）的记录口径相一致GNP■收入型增值税/课税增值额销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等投入生产的中间性产品价值和资本品折旧后的余额/计税根据或税基工资+利息+租金+利润/特点税基中不包括折旧即收入型增值税不容许一次所有扣除固定资产的进项税额，而是根据固定资产的使用年限，每期扣除提取固定资产折旧部分的进项税额,从国民经济整体看，这一类型增值税税基相称于国民净产值或国民收入.增值税的计征措施6（）加法增值额二本期发生的工资薪金+利息+租金+利润1增值税实际应纳税额=增值额合用税率X（）减法增值额=本期销售额一规定扣除的非增值额（即购入金额）2增值税实际应纳税额=增值额合用税率X（）扣税法（抵免法、凭发票抵扣）增值税计算征收一般采用抵免法（发票抵扣法）企业就3本期销售收入乘以税率，得出税额；再从中减去同期各项进货已纳税额，得出应纳税净额这种措施不必计算出增值额，较为简便易行中国增值税制也采用此法增值税实际应纳税额=销项税额一进项税额二当期应税销售额合用税率一当期外购项目已纳增值税税额X我国现行增值税制的重要内容
7.劳务
③视同销售货品一一如自用、赠送、分派等,防止逃税
④混合销售（既波及货品又波及非应税劳务）小规模靖税人一般第税人过小（）纳税人分为一般纳税人和小规2认定“急妙蕾镇一段小、食计核算■博纳税今计A.小・金模纳税人■低税率的合用范围13%■仅为元■（先/♦iRnauiii8•粮食、食用植物油；，台•床外传力—M人・彳Lam-eiMtARuanait*兄，..自来水、暖气、冷气、热水、煤气、2石油液化气、天然气、沼气、居民用・■收■用*at煤炭制品；用使方法“槌计侵方法.图书、报纸、杂志；.饲料、化肥、34农药、农机、农膜；应妁校，奸幢公式.国务院规定的其他货品（动物、植5物的初级产品）3%（）增值税应纳税额的计算3附构成计税价格=关税完税价格+关税+消方法计算公式适用莅困费税量计方法应纳税的项收一般纳收入帕何货物IT■=3»!■■当期进理税*构提供应税劳务销项税是纳税人在销售货品时或者提供劳务时按销售额和合用税率计算，并向购置商用计算方法成纳税■■的伤・x权
①小规模纳依人命华率货物和提供应税劳务方收取的增值税税款曲一般峭税人情笆的待进项税是指纳税人购进货品或者接受应定货物税劳务所支付或者承担的增值税额进口货物计算卤纳税或计税价遇n货物方法格x税（）容许抵扣的进项税额的几种状况率4书本最终一段P192（）征税范围
①销售货品和进口货品（大部分，不含不动产）
②提供加工、修理修配1，购进免税农业产品进项税额的抵扣一般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购置免税农业产品，容许按买价的扣除率计算进项税额13%进项税额二免税农业产品的购置价格X13%
四、增值税改革（书）P193—194
五、消费税消费税的含义对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种流转税
1.即在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税•在对商品普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税2我国消费税的特点（）征税范围具有选择性（）征税环节具有单一性（个别消费品的纳税环节为零
3.12售环节）（）平均税率水平比较高并且税负差异比较大（）征收措施具有灵活性（从量定额和从价定34率）.税率4按不一样税目，分别设置比例税率、定额税率、复合税率征收环节生产、加工和进口环节征税（其他环节不征收）金银首饰只在零售环节征收
六、营业税第二节我国现行所得税
一、所得税以纳税人的所得为征税对象的一种税所得税的特点
①属直接税，纳税人与实际承担人一致，税负不易转嫁；
②对纯所得的征税，量能征税，考虑纳税人的纳税能力（多所得多征，少所得少征）；
③多采用累进税率功能筹措资金、增进社会公平分派、稳定经济■企业所得税对我国境内从事经济活动的企业就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税（书本+笔记）P200-201居民企业、非居民企业在中国境内设场所（）25%非居民企业在中国境内没有、设机构场所，但从中国境内所得（减按征收）20%,10%小微企业工业年应国有企年♦25%20%纳税所得额不超过万，从业人数人如下，资产总额不超过万301003000愉5金，25%，■楂代仆中15%♦其他企业年应纳税所得额不超过万，从业人数人如下，资产总额不超私人企3080外费企业♦（Hit.2255%%过万具怆许国帆飘（住中0不100010%停机向、计税根据应纳税所得额4应纳税所得额二纳税年度的收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一容许弥补的此前年度亏损.可以扣除项目企业实际发生的与获得收5畋本生产绽华・本入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出准•准予扣除的基本项目is金木it二•；si♦快业快二城・民［/■收;土岫・值1「山石•扣除项目原则（例举）QMfcAOMbiUlFtt车・•、士*1UML fetttA*W了____________________、合理的工资薪金1・失/失为冷假失n金曹的候失•一金任人•储・一保2蹄焦■、职工福利费工资薪金总额214%—［必作■生缸■的管产.企必后”（^网的.上人也第收陆!!・其・味伯口灵、工会经费工资薪金总额的合国工慨32%、职工教育经费工资薪金总额超过结
42.5%,转扣除、业务招待费发生额的当年销售收入560%,5%、广告费和业务宣传费当年销售收入超过结转扣除615%,、公益性捐赠年度利润总额712%、研究开发费用（）加计扣除850%150%、残疾职工工资加计扣除9100%•在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（书）P
201.亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向后明年度结转，用后明年度的所得弥补，但结转年限6最长不得超过五年.应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额合用税率一减免税额一抵免税额7X减免税额和抵免税额，是指根据企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额
（二）个人所得税以个人的各类应税所得为征收对象而征收的一种所得税包括个人，自然人性质的企业/个人所得税的地位一一发达国家的主体税种/纳税人个人与家庭（在国际上，纳税人并不一定是个人，也可以是家庭）,课税对象一一个人所得额（毛所得）/与税基（计税根据）之区别一一通过扣除后的应税所得额（净所得）/税率一般采用超额累进税率纳税人1（）居民纳税人一一在中国境内有住所的个人（指由于户籍、家庭和经济利益关系而在中国境内习惯性1居住的个人）——在中国境内没有住所而在中国境内居住期满年的个人1——应当就其从中国境内、境外获得的所有所得缴纳个人所得税（）非居民纳税人一一在中国境内没有住所又不居住的个人，2——在中国境内没有住所而在中国境内居住不满年的个人，1——应当就其从中国境内获得的所得缴纳个人所得税个人独资企业和合作企业，也是个人所得税的纳税义务人PS■个人应纳税额计算公式:每月应纳税额=所有应纳税所得额合用税率.速算扣除数X（）工资、薪金所得的计税措施1应纳税额计算公式应纳税所得额二月工资、薪金收入-元-其他规定扣除项目规定可以扣除的项目3500（书）P203（）中国公民以外的其他纳税人2应纳税所得额二工资、薪金收入-元-附加减除费用（元）-其他规定扣除项目附加减除费用的35001300合用范围包括＞在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外国人；、应聘在中国境内的企业、事业单位、社12会团体和国家机关中工作的外国专家；、在中国境内有住所而在中国境外任职、受雇，获得工资、薪金3的个人；远洋运送船员；
4、财政部、国家税务总局确定的其他人员、香港、澳门、台湾同胞和华侨也参56照这一措施计算纳税第三节资源税与财产税
一、资源课税P205
二、财产税财产税的特点税负不易转嫁；课税具有选择性；符合纳税能力原则财产税分类
①对财产所有者或者占有者课税，包括一般财产税、个别财产税；
②对财产的转移课税，重要是遗产税、第十二讲国债和国债市场第一节国债赠送税原理
一、国债的含义和特性国债的含义国债L P209是一种特殊的财政范围首先，其是一种非常常性的财政收入；另一方面，其又是一种特殊的债务范围，国债的发行根据是政府的信誉，在一般状况下，国债比私债要可靠得多，一般三个特性之间的关系被称为“金边债券”国债的有偿性决定了国债的自愿性.国债的特性一一同税收相比2国债的有偿性和自愿性，又决定和规定发行上（）自愿性完全自愿认购，否则，是国债的“异化”1的灵活性（）有偿性政府发债是以偿还、付息为条件的信用行为2国债的有偿性、自愿性和灵活性是统一的整（）灵活性规模、期限、利率等都非常灵活的筹资方3体，只有同步具有三个特性，才能构成国式
二、国债及其种类、构造和承担.国债的种类,1P2102国债的构造（个理解即可）.国债承担和程度P21033国债承担
3.1（）认购人承担国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是临时的，但对他的经济行为会产1生一定的影响，因此国债发行必须考虑认购人的实际承担能力政府承担政府借债是有偿的，政府举债的承担首先是付息，另一方面是还本2纳税人承担不管国债资金的使用方向怎样，效益高下，还债的收入来源最终还是税代际承担由3于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不停扩大债务规模，就会形成这一代人借的债转化收为下一代甚至几代人承担的问题4国债的程度是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题
3.2衡量国债绝对规模的指标
1.⑴历年合计债务的总规模；（）当年发行的国债总额；（）当年到期需还本付息的债务总额23相对规模头顶笔记
2.P212—213
三、国债的发行和偿付国债的发行方式（种）.国债还本方式（种）L4P21225P
213.我国债券的发行方式.国债的政策功能3P2134P218-219的
（三）调整经济4第
一、它调整着积累和消费之间的关系，将一部分消费资金转化为积累资金使两者比例关系更趋于合理第
二、它调整着投资构造，起到优化产业构造的作用可以保证重点建设项目的资金需求，优化目前投资的构造第
三、调整货币流通量短期国债可以作为中央银行进行公开市场操作的重要手段当需要向流通中货币过多时，则可以卖出国债，以到达货币政策目的第三节国债承担率及国债依存度的分析
（一）国债承担率分析.国债承担问题要点（点）1P
2193.我国国债发行和国债承担率状况第二段第一句2P219从国际比较来看，近年来在国际金融危机冲击下各国国债承担率普遍攀升的状况下，我国国债承担率目前仍处在低水平，距离国际公认的的参照值仍存在较大的空间60%应当怎样看待《马约》参照值的效应？（理解）P220（-）我国国债依存度分析第一段P223十三章国家预算和预算管理
一、国家预算概述.国家预算的含义1P
233.预算的编制方式基数法、零基法
2.国家预算的类别3
①以预算形式的差异为根据，国家预算可分为单式预算和复式预算.的第七行P233—234
②以预算分项支出的安排方式的差异为根据，可分为增量预算和零基预算第二段如田明示,小.P234A改革的重要内谷_z H
4.
一、国豕预算原人」
（八）
①收入分类5P235
二、我国政府收支分类改革立慧:着篙“、—由皿
②建立新的支出功能分类体系，更为清黑鸳管瓷黑1样C屈干福住晰反应政府各项职能活动
①公开「月
②借金口际一工验，符口中国国情
③便于操作
③建立新型的支出经济分类体系，全
二、我国预算管理制度的改革和建设二邮二**鲁市二靠温工仝
（二）编制部门预算面、规氾反应政府各项支出的详细用途.部门预算的内容2
①部门预算就是按部门编制预算，变化过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法
②部门预算是一种全面反应部门收支活动的预算第十四章预算管理体制第一节概述.预算管理体制及其类型重要内容1P
245.财政体制的演变2计划经济下“统收统支”；年开始“分灶吃饭”，详细作法“划分收支，分级包干”（年）“划分税种、核定收支、198080—85分级包干”（年）最大的一种问题是“中央包死”，中央财政收入比重大大下降年85—939336%1994年开始“分税制”分级分税预算管理体制简介（）
3.P246—247政府间转移支付制度的功能（点）（第二段可以看一下）
4.4P249P249第二节中国分税制改革分税制改革的指导思想（点）
1.4P251分税制改革的重耍内容（笔记）
2.P251中央与地方的事权和支出划分
3.中央财政重要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济构造、协调地区发展、实行宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出地方财政重要承担当地区政权机关运转所需支出以及当地区经济、事业发展所需支出中国分税制•中央和地方的收入划分4中央税维护国家权益、实行宏观调控所必需的税种，如关税、消费税、海关代征各税、地方税适合地方征管的税种划为地方税，如营业税（不含铁路、金融保险和邮电通讯等中央企业）、房产土地税、个人所得税等共享税同经济发展直接有关的重要税种，如增值税（由国税局收，中央、地方）、资源税、证75%25%券交易税税收实行分级管理，中央税和共享税由中央税务机构负责征收，地方税由地方税务机构负责征收、分税制的运行状况及其深入完善（）4P254—255第十四讲财政平衡和财政赤字
一、财政收支平衡.含义.财政平衡的分类.我国的财政赤字和国际比较1P2602P260—2613P265—266
二、财政赤字的弥补方式及其经济效应财政赤字的不一样融资机制
1.P
268.不一样融资机制的不一样经济效应划线部分2P269第十五讲财政政策
（一）财政政策的概念第一二段P277
（二）财政政策在新中国的运用.计划经济时期国家财政基本上服从于是一种国民收入的统配计划，财政政策对经济的调整，采用直1接调整的形式，内容单一市场经济时期财政政策重要是通过多种政策手段间接地调整经济的运行，财政政策的内容、手段和目
2.的愈加丰富，财政政策的调整功能更显重要，财政政策的运用和操作的难度也加大了逆向选择它是由于信息的事前不对称引起的问题即在签订协议或从事交易之前，就存在着信息不1对称，使得事物或活动的某些特性被隐藏，误导了有关经济主体，作出与交易另一方的期望截然相反的选择道德风险它是在协议签订之后才发生的问题这一问题所对应的是隐藏行为诸如保险市场，人们2的财产一旦买了保险，也许就不会那么小心保管和使用，该财产的丢失与损坏的也许性就大大增长这种行为就是道德风险问题外部效应与公共物品3/外部效应含义头顶外部效应的经典例子一一公共物品P22/正的外部效应一私人收益不不小于社会收益一得不到应有效益赔偿一市场失灵/负的外部效应一私人成本不不小于社会成本一没有付出应有的代价进行补偿一市场失灵,外部性导致私人成本与社会成本的不一致，私人收益与社会收益的不一致，导致实际•外部性与公共产品有着很大的共性在外部性效应覆盖的范围和区域内，也具有共同消费性，即消费时的非排他性和非对抗性不管外部性的受益害者与否乐意，其外部影响是无法拒绝的因此，外部性现象与公共产品现象亲密有关，它实际上是公共产品的一种特例对于外部性问题的分析，大体上可以归入准公共产品问题中但外部性又不一样于公共产品公共产品自身就是正产品，而外部性则不过是私人或企业活动的副产品和伴生物，1是他们提供私人产品过程中附带产生的；公共产品的提供者以提供公共产品为目的，而外部性产生者的活动目的，2则是提供私人产品一般来说，外部性的产生是非故意的•外部性导致市场失效如同公共产品同样，外部性也具有共同消费性，决定了它的市场失效但外部性活动的私人消费与共同消费、个人利益与社会利益相混杂的特点，决定了其市场失效与公共产品是不一样的这样，市场机制无法将资源配置于纯公共产品上，却可以配置于外部性产品上，两者之间存在的是市场配置无效和低效的差异一般来说，具有外部性的产品自身也是私人产品，可以通过市场提供并收取价格不过，此时市场价格评价的仅是其产品的效用，而不包括外部给社会带来的成本和利益外部性产品的边际私人成本和边际社会成本、边际私人收益和边际社会收益的不一样，导致市场价格的扭曲和不完全而出现市场失效的成果正外部性私人成本不小于社会成本，而私人收益不不小于社会收益负外部性私人成本不不小于社会成本，而私人收益不小于社会收益•公共物品是指既无消费的排他性又无竞争性的物品此类物品一旦向某些消费者提供，就很难或者Public Goods不也许将其他人排除在对该物品的消费之外；同步一种人对该物品的消费，也不会减少其他人的消费量与公共物品相伴随的是“搭便车即不用付费而消费物品Free Rider,假如一种人可以不购置就能消费一种物品或服务，私人企业就不会有提供该产品的积极性，导致市场对公共价格不一样于最优市场价格，从而导致资源配置效率损失收入分派不公市场经济一一要素分派一一形成收入差距一一市场失灵4
①定义所谓收入分派不公，指的是特定期期内与当时社会公认的公平准则不相符合的收入、财富和社会福利的分布状态
②出现原因收入分派不公状态，是市场经济自发运行所必然出现的成果但这种状态自身是市场有效配置资源的成果，而不是市场低效或无效配置资源的产物作为市场无法正常发挥作用的一种状态，也是市场失效它不一样于前述四类市场失效的不一样之处在于，前四类市场失效是市场机制无法有效配置资源产生的，而此类市场失效则是市场机制有效配置资源的产物三财政政策主体四财政政策工具P278P281—283
五、财政政策的类型P284—285转为稳健的财政政策匹的财政政策―199稳健财政政策的政策要点基本维持既六我国财政政策的实践和经验小标P297—300题有规模的赤字水平，保持政策的持续性和稳定性；q-积极增长积极收入，合理调整增长速度，积极财政政策的政策效应=-----------------------------------------------------------------增强市场对资源配置的基础作用；加大基本建设投资，推动经济增长1优化支出构造，加强管理，提高效率；加快基础实施建设，优化经济结构2加大技术革新力度，推动产业升级3增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力4完善社会保障制度，建立就业和再就业机制，提高城5镇居民收入水平增加农业投入，提高农民收入水平6夫为前激消费、鼓励由口7推进深化改革，增进经济增长方式的转变；
一、简述题比较购置性支出和转移性支出的区别1所有财政支出可分为购置性支出和转移性支出两类购置性支出直接体现为政府购置商品和服务的活动，包括购置进行平常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，特点是财政一手付出了资金，另一手对应地购得了商品和服务，并用于实现国家职能，体现的是政府的市场性再分派活动转移性支出直接体现为资金免费的、单方面的转移重要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出特点是政府付出了资金，却无任何所得，体现的是政府的非市场性再分派活动在财政支出总额中购置性支出所占的比重越大，财政活动对生产和就业的直接影响越大，通过财政所配置的资源的规模也就越大，即执行配置资源的职能较强；反之，转移性支出的比重越大，财政活动对收入分派的直接影响也就越大，即执行收入分派的职能较强评述瓦格拉法则的重要内容2答瓦格纳法则也称政府活动扩张论，指公共支出的相对增长，可以表述为伴随人均收入的提高，财政支出占的比重也随之提高瓦格纳认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活GDP动增长，他把导致政府支出增长的原因分为政治原因和经济原因经济发达国家自世纪末到如今18100数年经济发展的实践，证明瓦格纳法则符合财政支出占比重的发展变化的一般趋势GDP怎样理解公共投资与私人投资之间的互补与替代关系3答经济体制不一样，政府投资和非政府投资的比重不一样一般来说，实行市场经济体制，非政府投资在社会投资总额中所占的比重较大；实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制，政府投资所占的比重较大,经济发展阶段不一样，政府投资和非政府投资的比重不一样一般来说，发达国家的非政府投资占社会总投资的比重较大，欠发达国家和中等发达国家的政府投资所占的比重较大由于存在上述差异，政府投资和非政府投资在一国投资活动中发挥作用的主从次序便有所不一样，但在市场经济体制下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础作用，而政府投资重要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新领域发挥作用公共投资的重要特性是什么？4由于政府居于宏观调控主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府1投资可以微利甚至不盈利不过，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益企业或个人重要依托自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会2筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目政府财力雄厚，并且资金来源多半是免费的，可以投资于大型项目和长期项目企业投资不也许顾及非经济的社会效益政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好3而经济效益一般的投资，并且应当将自己的投资集中于那些外部效应较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域从宏观层面上分析财政补助的经济效应7答财政补助的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策财政补助的对象可以是国有企业、集体企1业、私人企业、城镇居民，补助的最终目的是为了顺利实行国家的方针政策财政补助可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应对于民间不太热衷的事业，财政予2以补助，就可以将民间资金调动起来，在紧急低迷时期作用更为明显加大技术改造力度，推进产业升级产业构造优化过程中，财政补助支出饰演着十分重要的作用3消除“排挤效应实行积极的财政政策，增长政府公共工程的支出，也许带来市场利率水平上升从而加4大私人部门的融资成本，导致私人投资萎缩，这就是所谓的排挤效应假如对私人部门予以补助，就可以减少私人部门的融资成本，消除排挤效应，增强民间投资意愿，加紧民间投资的恢复和增长对社会经济发挥稳定效应财政补助中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的如对于企业的亏5损补助、平抑农产品价格周期波动的部分、对居民支付的各类价格补助，基本的功能都是保持社会与经济的稳定简述税收公平10答税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目的，古今中外税收的实践表明，税收公平与否往往是检查税制和税收政策好坏的原则一般地说，税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面所谓普遍征税，一般指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地依法纳税所谓平等征税，一般指国家征税的比例或数额与纳税人的承担能力相称详细有两个方面的含义一是纳税能力相似的人同等纳税，二是纳税能力不一样的人不一样等纳税.简述预算赤字和通货膨胀的关系15预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字，但执行成果不一定就有赤字，在预算执行过程中可以通过增收节支的措施，实现收支平衡；从财政政策的指导思想上说，并不一定是故意识地安排赤字，也并非在每个财政年度都出现，只是由于经济生活中的某些矛盾一时难以处理而导致的个别年度或少数年度的赤字财政赤字对经济的影响和赤字规模大小有关，但更重要的还取决于赤字的弥补方式政府一般会通过融资来弥补，债务融资和货币融资是两种常规措施赤字与刺激需求和通货膨胀的关系十分复杂，高预算赤字对总需求具有很大的扩张作用，有也许导致通货膨胀，但不是必然导致通货膨胀，必须详细状况详细分析简述财政职能和政府在经济中的作用16答财政职能是指财政作为一种经济范围所固有的功能政府通过财政职能对经济活动产生作用在社会主义市场经济的条件下，财政职能包括如下几方面资源配置职能指政府重要通过税收动员社会资源，通过财政提供公共物品，实现经济资源的合理流1动和配置收入分派职能指政府通过收入一一支出制度，对不一样收入阶层征税或不征税，多2征税或少征税，从事增长低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分派状况的合理调整（）经济稳定职能指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充足就业和通货膨胀压力很大的时3期实行盈余财政，熨平经济波动（）经济发展职能是指政府重要通过税收优惠政策，调整支出构造，以经济增长为关键，以构造调整4为重点，增进社会经济持续发展分析公共财政活动改善收入分派差距的作用有哪些？
20.公共财政活动改善收入分派差距既参与由价格形成的起始阶段的要素分派，又参与在要素分派基础上的再分派财政实现收入分派职能的机制和重要手段有（）划清市场分派与财政分派的界线和范围财政的职能是通过再分派进行调整，医疗保健、社会福利、1社会保障等由财政集中分派，实行社会化（）规范工资制度这是指规范由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单2位职工的工资制度（）加强税收调整税收是调整收入分派的重要手段3（）通过转移性支出，使每个社会组员得以维持起码的生活福利水平4论与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系1答目前我国现行的财政支出管理体系存在如下问题（）财政支出能力低下与财政资金损失挥霍并存；1（）国家财政包揽过多，供应制分派方式尚未完全打破；（）在财政分派格局中，支出“越位”矛盾相称23突出；（）财政供养人口日益膨胀，加重了公共支出承担；（）公共支出管理和控制机制尚未健全45与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系应遵照如下原则（）完整统一原则必须将公共支1出管理权力及其对应的责任逐层下放，上级与下级按照一定的规范履行各自的职责，实现“各自为政”，并按照同一规范上统下属，实现公共支出决策和支出行为的一致性（）权责一致原则确立管理权力与2管理责任的对应关系，并用合理、科学、严格和精确的规章制度来规定这种关系，权力和责任成正比（）3经济、效率和有效性原则必须使支出活动实现预定目的，即追求支出活动的有效性（）依法管理原则4应由宪法、预算法和与之相一致的有关法规，对财政组织的宗旨、性质、地位、职能、权力及支出预算编制、执行、预算调整、决算、管理、工作程序和工作范围作出较为明确的规定，并由对应的权力机构和部门依法予以监督（）适应发展原则要根据历史条件的变化而对应调整财政管理组织的职能、职权和机5构什么是市场失灵？什么是政府失灵？市场经济条件下政府与市场应怎样分工？答市场失灵是指市场在8资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的市场失灵的重要体既有自然垄断、外部效应、公共物品、信息不充足、收入分派不公和经济波动政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府做出了减少经济效率的决策或不能实行改善经济效率的政策政府失灵的重要体既有短缺或过剩、信息局限性、官僚主义、缺乏市场鼓励和政府政策的频繁变化我国在明确提出我国经济体制改革的目的是社会主义市场经济体制的的时候，曾对社会主义市场经济体制作出一种简要的概括”就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用”，这个简要的概括清晰地阐明了市场和政府的关系，也阐明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，又阐明了市场只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就规定政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场失灵，重要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制自身存在固有的缺陷，必然存在收入分派不公和经济波动，规定政府通过宏观政策协调国民经济的健康、稳定运行学习财政学为何要从政府与市场的关系说起？
1.答在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，两者共同构成社会资源配置体系而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，因此明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提不明确政府与市场的关系，就难以阐明为何有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采用什么方式配置资源等完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体构成的在市场经济下，政府构成市场系统的一种主体，这是毋庸置疑的例如，政府为市场提供诸如基础实行、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同步从市场采购大量的投入品和办公用品但政府又是一种公共服务和政治权力机构，具有与市场不一样的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场因此，为了阐明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业.试述政府干预手段，为何会出现政府干预失效？4答政府干预手段可以概括为三个方面（）立法和行政手段这重要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济政1策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等（）组织公共生产和提供公共物品政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，并且是出于2有效调整市场供求和经济稳定的目的（）财政手段应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和税费为政府3各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金政府干预失效的原因和体现也许发生在⑴政府决策失误而政府决策失误会导致难以挽回的巨大损失⑵寻租行为在市场经济特性下，几乎不可防止地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员（尤其是领导人员）凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等⑶政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误一旦失误，都会带来不可估计的损失⑷政府职能的“越位”和“缺位”这种政府干预失效，也许重要发生于经济体制转轨国家.试述辨别公共物品与私人物品的基本原则5答辨别或辨别公共物品和私人物品一般应用两个基本原则一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购置私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一种特性；竞争性是指消费者的增长将引起生产成本的增长，每多提供一件或一种私人物品，都要增长生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特性非排他性则是公共物品的第一种特性，即某些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他某些人同步从公共物品中获得利益例如，每个公民都可以无差异地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄小朋友均有权力和义务接受政府提供的义务教育等公共物品的非排他性意味着也许形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益非竞争性是公共物品的第二个特性，即消费者的增长不引起生产成本的增长，或者说，提供公共物品的边际成本为零此外，外部效应和效用的不可分割性，也是辨别公共物品与私人物品的重要原则.试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则8答实行社会主义市场经济，也就是由本来的计划经济体制转向市场经济体制，这个转变是在坚持社会主义基本政治经济制度前提下资源配置方式的转变，因而从社会主义市场经济出发重新认识财政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政这是社会主义市场财政体制改革和建设的基本出发点和立足点财政体制改革的基本原则是（）首先是逐渐明确和理顺政府与市场的关系，并详细贯彻到经济体制和财1政体制上来⑵财政提供公共物品要以满足公共需要为原则，不能超过公共需要的界线和范围（）按集3中为主、适度分权原则，完善预算管理体制（）完善税制，调整税收职能（）加强财政支出管理，大45力提高财政支出效益（）提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的主线
6.试述研究财政职能的基本思绪9答财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，因此财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分派、经济稳定和发展这里要研究的问题，重要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段研究财政同其他经济活动的互相关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间的关系因而从四个部门的互相关系出发，也是分析财政职能的另一种思绪试述财政的资源配置职能的目的及实现这一目的的机制和手段
10.答资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上理解可以是指生产要素的配置资源配置的关键是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用构造问题财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点利作用是通过自身的收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态财政配置的机制和手段重要有⑴在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，实现资源配置总体效率（）优化财政支出构造，2保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的构造效率⑶合理安排政府投资的规模和构造，保证国家的重点建设⑷通过政府投资、税收和补助等手段，带动和增进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率（）提高财政资源配置自身的效率试述财政的收入分派职能的目的及实现这一目的的机51L制和手段答收入分派的关键问题是实现公平分派，因而财政的收入分派职能所要研究的问题，重要是确定显示公平分派的原则和财政调整收入分派的特殊机制和手段目前各国几乎公认采用由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分派的程度财政实现收入分派职能的机制和手段重要有⑴划清市场分派与财政分派的界线和范围，属于市场分派的范围，财政不能越俎代庖，属于财政分派的范围，财政应尽其职（）规范工资制度（）加强税收调整）通过转移性支出，如社会保障支出、救济234金、补助等，使每个社会组员得以维持起码的生活水平和福利水平财政实现稳定和发展职能的机制和手段重要有（）经济稳定的目的集中体现为社会总供应和社会总需1求的大体平衡（）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用例如，累2进税制度、失业救济金制度都明显具有这种作用（）通过投资、补助和税收等多方面安排，加紧农业、3能源、交通运送、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加紧产业构造的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合（）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要例如，保护生4态环境，提高医疗卫生水平，加紧文教的发展，完善社会福利和社会保障制度.第二章财政支出的基本理论一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由11答纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不一样所决定的其一，市场是通过买卖提供产品和服务的在市场上，谁有钱就可以购置商品或享用服务，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品其三，政府的性质和运行机制决定了他能处理市场提供公共物品所存在的难题由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责.简述准公共物品的提供方式及其选择12答准公共物品有两种不一样类型一类是具有非竞争性但同步具有排他性；另一类是由外部效应引起的对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式最终选用哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比从各国的实践来看，准公共物品的有效提供重要有如下几种方式⑴政府授权经营（）政府参股（）政府补助
23.简述公共定价13答公共定价是指公共物品价格和收费原则确实定公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品，并且包括私人部门提供的公共物品从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定波及国计民生而又带有竞争性行业的价格政府实行公共定价的目的和原则，不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，并且是保证居民的生活水平和生活安定的重要措施公共定价措施一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法.试述财政支出的配置效率14答回答资源配置的效率问题，首先需要选定一种更为可行的效率原则这样的效率原则就是社会净效益（或净所得）最大化原则，即当变化资源配置时，社会的所得要不小于社会的所失，其差额越大越好、首先，财政支出的配置效率首先是财政支出占的比重适度问题，也就是指政府的资源配置与市场的GDP资源配置的恰当结合问题，另一方面，政府对公共物品的提供进行资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”（或政府的）需求一般来说，为了提高公共支出的配制效率，财政部门应当做到如下几点基本规定（）财政支出的来源1是受严格立法的约束；（）财政支出的规模和构造均有制度的严格规定；2（）公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目的；（）34财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一种重要要素，并且是政治民主的集中体现；（）居民有财政支出的状况和公共物品提供状况的知情权，不仅政府要定5期公告，并且居民有随时查询权.试述完善我国财政支出效益的评价措施和评价体系15答
（一）评价措施成本一效益分析法成本一效益分析法，又称成本一收入分析法这种措施是将一定期期内项目的
1.总成本与总效益进行对比分析，更多地用于公共支出决策程序中它通过多种预选方案进行成本一效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案这一措施的规定是必须将项目的收益所有量化，同步也将成本所有量化，然后再比较其效果成本一效益分析法可以广泛应用于成本和收益都能精确计量的项目的评价，如公共工程项目等，但其局限性也显而易见，即不能应用于成本和收益无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价.最低成本法最低成本法，又称最低费用选择法这种评价措施与成本一效益分析法的重要区别是不用2货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的原则因而，最低成本法合用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目运用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成本一效益分析法大体相似，只是由于免除计算支出效益和无形成本的麻烦，操作程序要简化得多最低成本法多用于教育、卫生、文化以及政治、军事等支出项目
（二）评价体系.评价指标体系设置的基本原则在指标体系的设计上应体现完整性、科学性及易操作性等特点一般1而言，在评价指标体系的设置上要遵照如下几项原则（）经济性（）＞效率性（）和有效1economy efficiency性（）兼顾的原则，即所谓原则”effectiveness“3E（）针对性与兼容性相结合的原则（）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（）工作需要与234可操作性相结合的原则.评价指标体系的设计根据前面所讲的财政支出效益的内涵和范围，可以考虑设计支出规模、支出构造、2项目及部门（单位）效益四个指标体系一般而言，可设置如下指标体系（）规模效益指标体系（）12构造效益指标体系（）支出项目效益指标体系（）公共部门（单位）效益指标体系
34.试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义7答在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择理论对于处理政府与市场的关系、协调政治体制和经济体制的关系、转变政府的经济职能、防止政府干预的失效，具有重要的启迪意义首先，该理论对合理处理政府与市场关系具有指导意义另一方面，该理论对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义再次，该理论对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义最终，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特性具有借鉴意义第三章财政支出规模与构造分析.试述“瓦格纳法则”论述的基本原理2答对于这种财政支出不停膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，世纪德国经济学家阿道夫•瓦19格纳（）最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则（）AdolfWagner WagnersLaw”按照美国财政学家马斯格雷夫（）的解释,瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长于是，瓦格RAMusgrave纳法则可以表述为伴随人均收入的提高，财政支出占的比重也对应随之提高GDP.试述影响财政支出规模的宏观原因4答归纳起来，常常影响财政支出规模的宏观原因有经济性原因、政治性原因和社会性原因三个方面（）经济性原因重要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和目前经济政策等1（）政治性原因政治性原因对财政支出规模的影响重要体目前三个方面一是政局与否稳定；二是政2体构造和行政效率；三是政府干预政策的效应（）社会性原因如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等原因，都会在很大程度3上影响财政支出规模•根据个人的理解，论述我国目前优化财政支出构造应采用的政策和措施6答根据目前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出构造的政策和措施重要是（）实行重点倾斜政策一是大力支持农业和农村的社会经济发展二是增长社会保障三是保障教育、1科技等重点支出四是增长国防支出（）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策2（）保持积极财政政策的持续性和稳定性，继续适量发行国债，重要用于续建和收尾工程，重点向改善3农村生产生活条件、经济构造调整、生态环境建设和中西部倾斜（）深入加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的4调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地建设第四章社会消费性支出一一购置性支出之一.试述社会消费性支出的性质1答社会消费性支出与投资性支出同属购置性支出，但两者之间存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产然而，两者又有共同之处，即在必要的程度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的此外，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的重要根据社会消费性支出既然是社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享有，具有明显的外部效应社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的互相关系，维系正常的社会关系以及商务关系第五章财政投资性支出一一购置性支出之二试述政府财政投资的范围和特点
2.答在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分一般来说，财政投资即为政府投资财政投资包括生产性投资和非生产性投资生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出非生产性支出重要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设财政投资的特点是（）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目的是追求盈1利，并且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的政府投资可以微利甚至不盈利，不过政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益（）政府财力雄厚，并且资金来源多半是免费的，可以投资于大型项目和长期项目2（）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以并且应当3将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域.试述政府投资的决策原则3答政府投资的决策原则包括如下几种方面（）资本一产出比率最小化原则，又称稀缺要素原则，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投1入产出最大的投资项目（）资本一劳动力最大化原则，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目2（）就业发明原则，是指政府应当选择单位投资额可以动员最大数量劳动力的项目
3.试述基础设施投资的提供方式4答从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式重要有如下几种形式（）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费1（）私人出资、定期收费赔偿成本并合适盈利，或地方主管部门筹资、定期收费赔偿成本，如“贷款2修路，收费还贷”就是这种提供方式（）政府与民间共同投资的提供方式政府在其中重要发挥资金诱导和政策支持作用3（）政府投资，法人团体经营运作45）投资方式（建设一经营一转让投资方式）这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者5BOT（尤其是外国直接投资者）对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资.试述什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特性7答按日本财政学家井手文雄的解释，所谓财政投融资是“以特定的财政资金，对指定的尤其会计、政府关系机关和多种特殊法人进行投资和借贷，以增进社会资本的形成”财政投融资的基本特性如下（）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同步构建的新型投融1资渠道（）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制概括地说，它重要是为具有提供“公共物品”特性的2基础设施和基础产业部门融资（）计划性与市场机制相结合3（）财政投融资的管理由国家设置的专门机构负责统筹管理和经营4（）财政投融资的预算管理比较灵活5第六章转移性支出•简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义8答正像有的学者所说的“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生产雨伞”这里的“下雨”是指人们的收入差距拉大，而“雨伞”则是指政府的社会保障制度市场经济下的社会保障制度具有“内在稳定器”的作用由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支（尤其是支出）便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系基于这种联络，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，也许弱化经济周期的波幅政府之因此实行社会保障另一种经济上的合理性，是私人保险市场由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责私人保险市场的局限性重要表目前如下几种方面（）存在逆向选择和道德风险1问题⑵私人保险无法处理个人储蓄局限性以及“免费搭车”的问题（）私人保险市场难以抗御系统性风3险（）私人保险市场无法进行有目的的收入再分派
4.试述财政补助的性质和分类9答（）财政补助的性质作为一种转移性支出，财政补助支出同社会保障支出有诸多相似性从政府角1度看，无论是以补助形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是免费的在我国政府的财政记录中，财政补助重要有物价补助（在现行财政科目中称为“政策性补助”）和企业亏损补助两大类，每一类补助又都含若干项目除了物价补助和企业亏损补助以外，政府还提供某些专题补助、财政贴息，尚有税收支出实际上也是一种财政补助形式.试述财政补助经济影响的机理10答财政补助经济影响的机理分析（）财政补助可以变化需求构造（）财政补助还可以变化供应构造（）将外部效应内在化对科学研究的123补助就是矫正外部效应的一种经典例证（）财政补助运用的程度财政补助既然是一种调整手段，则其4使用范围及规模就有一种程度，超过这个程度，积极作用就也许趋弱，甚至出现消极作用财政补助既然是调整手段，就不应当在国民经济的运行中饰演重要角色调整手段只是辅助性的财政补助规模急剧增大和补助范围急剧扩展的现象，反应出的本质是经济体制及其运行机制的不完善和不合理，因而扭转财政补助过多局面的主线出路在于变革经济体制.试述财政补助的经济效应11答（）财政补助的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策财政补助不管补助对象是谁，最终目的都1是顺利实行国家的方针政策（）财政补助可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应（）23加大技术改造力度，推进产业升级产业构造优化过程中，财政补助支出饰演着十分重要的角色（）4消除“排挤效应”（）对社会经济发挥稳定效应在我国的财政补助中，出于社会经济稳定的考虑往往5是首要的目的.试述我国财政补助制度深入完善的思绪12答（）从制度创新入手，提高财政补助支出效益（）变化农业补助方式（）取消绝大部分工业企123业亏损补助（）改革公用事业补助（）增长财政对科研费用的补助，调动企业研究开发的积极性（）456运用财政补助，加强环境保护（）运用财政补助政策增进中小企业的加速发展
7.为何说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？13答财政收入规模大小和财政收入增长速度是由经济、政治、社会以及历史文化老式等多种原因综合决定的，但从主线上说，首先还是受经济条件的制约和影响经济发展水平反应一种国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高下经济发展水平高，社会产品就比较丰富并且其净值一一国民生产总值就多，一般来说，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的生产技术水平也是影响财政收入规模的重要原因，但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，由于一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱因此，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，实际上是对经济发展水平制约财政收入规模的研究的深化因此，增进技术进步，提高经济效益，是增长财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此.怎样分析价格与财政收入的关系？14答财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定期点的现价计算的，因此由价格变动引起的分派的变化也是影响财政收入增减的一种不容忽视的原因GDP价格变动对财政收入的影响，首先表目前价格总水平升降的影响在价格波动较大的年份，就会出现财政收入名义增长和实际增长的背离只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的状况下，财政收入的增长才是通过价格再分派机制实现的因此，这时的财政收入的增量一般可分为两部分一部分是正常GDP增量的分派所得；二是价格再分派所得决定价格对财政收入影响的另一种原因是现行税收制度价格总水平的变动往往是和产品（）经济波动市场机制一一过度竞争一一供求失衡的反复一一市场失灵5市场经济在其自发运行中，总是展现出一种波浪型的周期循环起伏状态这种不稳定状态，重要是以物价的跌胀、失业率的升降以及经济增长率的高下等症状体现出来的经济时而过冷时而过热的状态，尤其是周期性出现经济危机的状态，如同社会分派不公同样，也是市场有效配置资源的成果，也是市场无法正常发挥作用的一种状态，因而也是市场失效的体现宏观经济总量失衡则是宏观经济意义上的市场失效总之，上述市场失灵状态，都是在肯定市场机制的作用，而市场又天然无能为力的前提下得出的假如不能克服这些市场失效状态，市场是无法正常运行的这就必须寻求非市场的处理措施，规定政府及财政的介入/市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的根据,市场失灵就成为财政存在的经济本源
三、政府政府干预与政府干预失效
（一）政府的经济作用要紧紧围绕使市场在资源配置中起决定性作用决定性作用更可以体现市场机制对资源配置的支配性作用，更好地反应市场经济的基本规律的内在规定深化经济体制改革，坚持和完善基本经济制度，加紧完善现代市场体系、宏观调控体系、开放型经济体系，加紧转变经济发展方式，加紧建设创新型国家，推进经济更有效率、愈加公平、更可持续发展（-）政府干预程度和干预手段•政府干预程度与政府规模相联络（财政支出或财政收入占比重）一般地，伴随经济发展和人均GDP收入提高，政府规模呈逐渐上升趋势，到达一定阶段则相对稳定国家差异一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权国家高于分权国家政府干预手段可以概括为立法和行政手段.组织公共生产和提供公共物品.财政手段
1.23
（三）政府干预失效.含义1P25政府干预失效的主线原因和政府干预失效的详细原因
2.P24-25第四节财政职能含义头顶.财政职能的界定重点是弥补市场失灵（个职能）
1.P1524•资源配置职能笔记+P15（）在市场经济下，政府和财政是为了弥补市场失效而存在的这就是以政府的行政手段弥补市场机制，1去克服资源配置上无效低效等问题因此，资源配置是公共财政的首要职能（）政府参与资源配置的理由2
①私人不乐意提供公共产品公共产品的本质特性（非竞争性和非排他性）决定私人部门不愿提供
②私人不乐意消除外部性外部性的行为给产生未在交易价格中得到反应的成本或收益A B无论负外部性还是正外部性，都是资源配置低效率的体现
③规模酬劳递增所导致的垄断规模酬劳递增在既定的技术水平下，实物产出量增长的比例不小于投入量增长的比例平均成本和边际成本递减，并且边际成本曲线低于平均成本曲线，无法产生市场均衡点（）资源配置的内容笔记3P15总值，财政机制和市场机制在资源配置中具有不一样的作用，两者必须互相配合，互相协比价的变动同步发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入.简述税收的“三性”1答税收的“三性”是指税收的强制性、免费性和固定性“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特性，不一样步具有“三性”的财政收入就不是税收税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，一般采用颁布法令方式实行，任何单位和个人都不得违抗税收的免费性是指国家征税后来，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的原则征税税收的“三性”可集中概括为税收的权威性，维护和强化税收的权威性是我国目前税收征管中的一种重要课题.简述税收的效率类原则3答效率类税收原则包括（）增进经济发展原则（）征税费用最小化和确实简化原则12,简述税收的公平类原则4答公平类税收原则包括（）受益原则受益原则是指各社会组员应按各自从政府提供公共物品中享1用的利益来纳税，（）能力原则能力原则是指征收以各社会组员的支付能力为原则，而不考虑各自对公2共物品的享用程度.简述税收中性和超额承担5答税收效率波及税收中性问题所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；税收中性包括两种含义一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽量不给纳税人或社会带来其他的额外损失或承担；二是国家征税应防止对市场经济正常运行的干扰，尤其是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定原因因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调整作用一般是将增值税视为一种中性税收税收中性和税收超额承担有关，税收超额承担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人导致了相称于纳税税款以外的承担超额承担重要体现为两个方面一是国家征税首先减少了纳税人支出，同步增长了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失不小于因征税而增长的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额承担；二是由于征税变化了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额承担税收理论认为，税收的超额承担会减少税收的效率，而减少税收的超额承担从而提高税收效率的重要途径，在于尽量保持税收的中性原则.试分析税负转嫁与归宿的一般规律6答税负转嫁与归宿的一般规律包括（）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁从前边的讨论中可以看出，税负转嫁的最重要方式是1变动商品的价格，因而以商品为课税对象，与商品价格关系亲密的增值税、消费税、关税等比较轻易转嫁是明显的（）供应弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供应弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易2转嫁（）课税范围广阔的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁3（）对垄断性商品课征的税轻易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁4（）从价课税的税负轻易转嫁，从量课税的税负不轻易转嫁
5.试述研究税负转嫁的现实意义7答税负转嫁是和商品经济相伴随的一种经济现象，是通过价格升降而实现的税负转移我国过去是实行计划经济体制以及对应的计划价格体制，在这种经济体制下，税负转嫁的主观条件和客观条件都是不存在的改革开放后，我国逐渐转向社会主义市场经济体制，经济生活的各个方面发生了巨大的变化，企业不仅存在税负转嫁的动机，并且也具有了充足的税负转嫁的条件（）我国税制是以商品课税为主体的，而税负转嫁又重要发生在商品课税领域，因而深入地研究税负转1嫁的机理，有着特殊重要的实践意义和理论意义（）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有亲密关系2（）税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，即当税负转嫁不易实现时，纳税人极有也许转向逃税来取代税3负转嫁，（）自然垄断行业的税负转嫁居于优势，应加强对这些行业的价格管理4试述税收的收入效应L答所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，税收的经济效应体现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而减少商品购置量和消费水平试述税收的替代效应2答税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购置方面的影响，体现为当政府对不一样的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别看待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购置量，而增长无税或轻税商品的购置量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品.简述国债的政策功能2答
（一）弥补财政赤字发行国债弥补财政赤字，是国债产生的重要动因，也是当今各国的普遍做法
（二）筹集建设资金有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，
（三）调整经济国债是对的再GDP分派，反应了社会资源的重新配置，是财政调整的一种重要手段.试述国家预算的重要原则3答国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵照的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针原则重要有下述五条⑴公开性⑵可靠性（）完整性（）统一性⑸年度性34上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的一种预算原则确实立，不仅要以预算自身的属性为根据，并且要与本国的经济实践相结合，要充足体现国家的政治、经济政策一种国家的预算原则一般是通过制定国家预算法来体现的.试述分级分税预算管理体制的要点7答分级分税预算体制可归纳为如下几种要点⑴一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡（）在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预2算支出职责（即财权）范围⑶收入划分实行分税制⑷预算调整制度，即所谓转移支付制度⑸各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史老式长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其对应的调整措施可以有常常的调整.试述政府间转移支付制度的功能9答（）弥补纵向财政缺口纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责1任所形成的地方财政的财政赤字，）弥补横向财政缺口横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分措施，形成某些地方的收入能力不能2满足支出需要的缺口，（）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应（）支持落后地区的经济发展34调，扬长避短，以到达资源优化配置的目的•收入分派职能笔记+P16（）收入分派的目的及判断1经济公平市场经济的内在规定，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是平等竞争的环境下由等价互换来实现社会公平将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内（）收入分派的手段和内容2P17⑴通过税收对高收入者进行调整如个人所得税、财产税、遗产税等均有此作用⑵通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补助等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况，提高或维持其实际收入与福利水平⑶增长公共投资，发明更多的受教育机会、就业机会、医疗机会等，实现机会公平⑷完善社会福利制度国家举行公共福利设施、社会服务等，提高广大社会公民生活质量⑸规范工资制度应纳入工资范围的收入都应纳入，取消多种明补和暗补提高工资的透明度•增进经济稳定和发展职能（）经济稳定的涵义伴随较低失业水平和较低通货膨胀水平的经济增长1（）增进经济稳定的理由依托市场机制自身的调整，必然会使宏观经济的运行呈周期性波动状态2（）财政实现稳定和发展职能的机制和重要手段3P17-18•保障社会友好稳定和实现国家的长治久安第二章财政支出概论（财政支出的基本理论问题）第一节公共物品的提供方式.公共物品的市场均衡问题1/公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式公共物品的市场需求曲线通过垂直相加求得,私人产品的需求和供应有效提供私人产品的条件每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本/纯私人物品和纯公共物品的公式P26,纯公共物品提供方式2）提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统一是市场，一是政府；1）市场的运行机制一一通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提2供；）公共物品的特性一一非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品书
3.+P38本句子）相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以处理市场提供公共物品所存在的难题首4先….…另首先….…P38■消费是联合的、共同的；首先，非排他性特性使人们会对公共产品的需求产生隐瞒自己真实意愿的动机，即“免费搭车”现象；另首先，非竞争性意味着新增消费的边际成本为零，而产品提供的效率原则规定按边际社会成本确定市场价格，零价格必然使公共产品供应局限性，必须由政府介入结论纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供.准公共物品的提供方式2准公共物品的特性是兼备公共物品和私人物品的性质+两种不一样类型（）第一类准公共物品，具有非竞争性和排他性，如有线电视，网络，收费桥梁、公路；两种提供方式1一种是公共提供，即政府征税弥补该桥梁成本，人民免费使用；一种是市场提供，私人提供，对过桥车辆收费弥补其成本两种提供方式何者为优？一根据效益和成本头顶
①②③+P39（）第二类是由外部效应引起的，如基础科研成果一一在于判断外部效应的大小；2
①假如外部效应很大，可视为纯公共物品，采用公共提供方式，例如，基础科研
②对具有较大外部效应的准公共物品，采用混合提供；例如医疗保健，一部分由政府提供，一部分向就医者收费■准公共物品有效提供第三段（个）P
394.有关公共物品私人提供问题的研究和实践科斯（灯塔问题）3我国有关公共物品私人提供问题实践
①公路的“贷款修路，收费还款”方式；
②公共项目采用方“BOT”式；
③但愿工程（匠模式）■公共产品的私人提供PS BOTP41结论公共产品不一定要由政府提供）公共产品“免费搭车”问题的存在，并不意味着私人就不能提供公共产品公共产品一般要由公共部门1提供，是由于私人或不乐意或无力提供某些公共产品，或者无法提供充足数量的公共产品）世界各地广泛存在的捐赠现象，就是私人提供公共产品的经典例子2）中国的但愿工程也是私人提供公共产品的范例3第三节公共生产与公共定价
一、公共生产与公共物品提供公共提供.公共生产.公共提供W公共生产底下笔记L P41
①2P41
②
34.P41
二、公共定价.什么是公共定价（）（）（）1P
421.123（）公共定价的含义是指政府有关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费原则，1即公共物品的价格和收费原则确实定就是公共定价.公共定价的范围2从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面第一，纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业）的价格；第二，管制定价或价格管制，即政府规定波及国计民生而又带有竞争性行业（如金融、农业、高等教育和医药等行业）的价格.公共定价的目的提高整个社会资源配置的效率，保证居民生活水平和生活安定
3.公共定价的一般措施（个）4P433无论是纯公共定价还是管制定价，都波及到两个方面，即定价水平和定价体系（）定价水平是指提供每一单位的物品和服务的定价是多少定价水平是根据正常成本加合理酬劳得1到的总成本（）定价体系把费用构造和需求构造考虑进来的多种定价组合
2.自然垄断企业的公共定价5/边际成本定价法不太现实此种定价措施使得消费者每消费一单位商品所付出的价格等于该厂商生产该单位商品的边际成本，即根据二决定供应量即价格此时社会资源得到最有效的配置，不存在无谓的损失，社会福利到达P AR=MC最大不过这种定价措施也许导致垄断厂商的经济损失，政府假如采用定价法，长期而言，将使得垄断MC厂商的资本逐渐耗尽而破产，除非得到政府补助,垄断定价法政府一般不容许这种定价措施是垄断厂商在追求利润最大化时，以决定供应量，再根据需求曲线决定价格的定MR=MC价措施缺陷产量少价格高，社会产生大量无谓的损失，且完全垄断厂商剥夺了大部分的消费者剩余,平均定价法此种定价措施使得消费者每消费一单位商品的价格等于垄断厂商生产该商品的平均成本，即根据二P二决定供应量和价格这种定价措施保证垄断厂商可以赚到正常利润，又不会有亏损，是最轻易为AR AC政府接受的定价措施第四节财政支出效益的分析和评价
一、财政支出效益的内涵的P44—
451.
2.
3.
6.财政支出效益VS微观经济主体的效益+P45头顶笔记一是两者计算的所费与所得的范围不一样表2-1某水利发电工程的成本和收益样成本利收益的类型收益成本微观经济主体只需计算直接的、有形的所费有形的水力发电、农业增产建设、管理、维护该工与所得；程费用直接的政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，无形的水库风景美化、增进人田野的损失民健康还要分析长期的、间接的、无形的费用与所得；有形的灌澈土地、防洪、旅游、破坏了自然环境二是两者选优的原则不一样样养鱼间接的微观经济主体的目的利润政府的目的整个无形的保护了农村、风景的美破坏了野生资源、高化压线的危害、文物的社会利益最大化毁灭.财政支出效益内涵的三个层次（个）73（）财政支出的内源性效益是指财政支出自身所产生的效益，包括直接效益和间接效益（直接效益1是指该财政项目直接产生的可计量的经济效益如经济建设支出项目，支农支出项目；间接效益是指某些不直接产生经济效益却存在社会效益如事业性支出项目，行政性支出项目）•内源性效益
①财政支出总量效益，是指对财政支出规模所产生的效益包括财政支出规模与国民经济发展与否匹配、如财政支出占一国的比重与否存在一种最优区间的问题（财政支出对国民生产总值的奉献率）GDP
②财政支出构造效益财政支出项目之间的组合效益各类支出占总支出的比重与否合理，以期寻找一种最优的构造模式
③财政支出项目效益是指详细支出项目所产生的效益，是支出效益的细化（）财政支出的部门绩效评价指使用财政资金的公共部门在财政年度内的工作绩效包括两层含乂2一是部门在财政资源配置上与否合理并得以优化，财政资源使用与否得到对应的产出或成果；二是部门自身的工作绩效评价，如与否完毕了既定社会经济发展指标，完毕预算目的的财力保证程度（）财政支出的单位绩效评价指使用财政资金的使用单位在财政年度内的工作绩效
二、财政支出效3益分析措施.成本-效益分析法将一定期期内的总成本与总收益进行对比分析书本内容该措施的基1+P45—47本规定，将项目的收益，包括内部收益和外部收益所有量化；同步将成本，包括内部成本和外部成本所有量化，然后比较其成果合用范围合用于项目收益和成本能用货币计量的状况补充（）对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格2许多与政府项目相联络的市场价格主线不存在，例如清新空气的价格、生命的价格、时间的价格、自然资源得以保护、生态平衡的价格；考虑到市场失灵现象的存在，在许多场所，市场价格不能反应有关产品的真实社会边际成本或社会边际收益影子价格（）对可在市场上交易，但市场价格并不反应真实社会价值的产品和投入品，设计出一种新1的能反应产品实际价值的价格，即影子价格（）shadow priceo（）不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循的原因项目的产品或服务在垄断市场上交易；2存在因管制、税收或补助而导致的价格扭曲；产品或服务具有外溢性（）需要对价格进行调整，以反应真实的边际社会成本或边际社会收益3案例点评（）本案例展示了公共支出的成本一收益分析措施1（）在进行公共工程成本一收益分析时，应区别真实的（或实际的）成本收益与货币的（或金融的）成本2收益，对后者一般不予考虑，汇报充足地体现了这一点（）在真实的成本一收益中，又要区别直接的与间接的、有形的与无形的、内部与外部的3（）对成本收益要采用影子价格和贴现率予以折算汇报采用社会折现率（即贴现率）是从项目计划410%建设期内状况综合考虑的（）由于公共工程的成本收益的内容比较复杂，尤其是某些成本收益项目不能货币化，人们的主观评价5会有很大的分歧，因此，全国人大在决定与否同意三峡工程时，弃权、反对的票数比例比一般议案要高.最低成本法亦称“最低费用选择法”即指不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的2有形成本，并以最低成本作为择优原则的措施合用于“成本轻易计算并且效益不易衡量的支出项目”对应段落划线的内容
三、财政支出效益评价体系+P
47.财政支出效益评价指标体系设置的基本原则1P
47.财政支出效益评价体系的设计2P48
四、财政的法制化、民主化和财政监督公共选择W公共选择理论作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择公共选择理论还对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究第三章财政支出规模与构造分析
一、财政支出的内涵和分类的意义.财政支出是政府将集中起来的货币资金，有计划地分派使用到多种用途上去的过程通过财政资金1的支出，满足整个社会再生产和公共部门等各方面活动的资金需要，从而为实现政府的各项职能服务
三、我国财政支出分类.按照财政支出功能（政府职能）分类2（）前，按政府职能分类，将财政支出分为经济建设支出、文教科卫支出、行政管理费支出、国防支1出、其他支出（）后来我国财政支出分类按支出功能设置类、款、项三级科目2+P
34.按照支出经济分类3实际上是按支出产生收益的时间分类可分为三类
②资本性支出用于购置或生产使用年限在一年以
①常常性支出维持公共部门正常运转或保障人们基上的耐用品所需的支出本生活所必需的支出如用于建筑厂房、购置机器设备、修建铁路和/包括人员经费、公用经费、社会保障支出公路，建筑办公楼、购置汽车、复印机等办公/支出特点会使社会直接受益或当期受益用品,赔偿方式税收成果形成长期使用的固定资产对当年及后
③净贷款来的经济产生影响.按照财政支出与经济活动的关系分类，也就是按/赔偿方式税收和国债3照财政支出的经济性质分类可分为购置性支出和转移性支出一一这种分类具有较强的经济分析意义（）购置性支出1,购置性支出直接体现为政府购置商品和服务的活动，包括购置进行平常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款/政府是一种市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务），并运用这些商品和服务实现国家的职能（）转移性支出定义指政府单方面把一部分收入免费地转移给社会组员所形成的支出2,与此同步，政府没有获得对应的商品和劳务，只是将资源在社会组员之间重新分派/包括对居民的补助支出、社会保障支出、债务利息支出、捐赠支出等,转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是间接的，但对分派产生直接影响（）购置性支出和转移性支出对社会经济的影响3•各自对社会经济的影响是不一样的购置性支出对社会生产、就业以及社会供应与社会需求的总量与构造均衡有着直接的影响，并对收入分派产生间接的影响转移性支出则相反■购置性支出是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相互换，直接增长了社会购置力，从而对社会生产、就业以及社会供应与社会需求的总量与构造均衡有着直接的影响；并对收入分派产生间接的影响■转移性支出则是通过支出过程，将财政资金从政府转移到受领者手中，支出成果是资金所有权的转移直接干预收入分派，受益人收入提高对收入分派有直接影响；但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的（）购置性支出与转移性支出的关系4■购置支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响一般来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，因此，购置支出所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占的比重较大■处在经济发展初期的大多数发展中国家，由于政府直接参与的生产活动较多，且公共设施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购置支出所占份额较大■购置性支出比重大，财政偏重效率；转移性支出比重大，该国财政偏重公平第二节财政支出的规模分析
（一）衡量财政活动规模的指标、反应财政支出规模及其变化的指标（个）23反应财政活动规模的两类指标
1.。
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