2023年中国税收制度经管专升本选修

第1单元1我国税收构造中，占整个税收比重最高的税收类别是（）c cr cA.商品税B.所得税C.财产税D.行为税2我国个人所得税的税率属于（）A.固定税额B.比例税率「C.累进税率C D.累退税率3我国企业所得税规定，对于本年度亏损日勺企业，其亏损额可以在未来5年日勺企业所得税税前予以扣除该种类型日勺税收优惠属于（）c cr cA.税基式优惠B.税率式优惠C.税额式优惠D.时间式优惠4相对于发展中国家，发达国家日勺哪种（）税收所占比例更高，甚至超过50%「A.商品税B.财产税,C.行为税,D.所得税5税收的调整手段职能，不能表目前（）1’A.调整资源配置B.调整市场利率r C.调整收入分派「D.调整经济总量6”以个人从公共支出中所获得时利益时多少为原则，得到多时多交税，得到少的少交税J这样的想法体现了一下税收原则时（）’A.公平原则B.支付能力原则C C.受益原则「D.效率原则7根据税收水平的一般知识，如下结论成立的有（）C I C「A.美国日本较发达，其税收水平应当高于北欧国家IB.中国税收水平同西欧国家在同一水平线上较为合理C.中国税收水平增长较快，重要原因是中国大幅度调整了税制D.发达国家税收水平整体上高于发展中国家8如下我国税种中，属于商品税的!有（）’A.资源税B.城镇土地使用税C C.车辆购置税C D.车船税9税收的客体是指（）c CI C CA.政府B.企业C.国民收入D.个人10税收欧J特性”不包括（）于回报该校对董事长本人日勺教育6如下存货计价措施，不得在计算企业所得税时使用的;是（）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法7如下企业中,最不也许获得企业所得税优惠税率支持的J有（）A.高科技企业「B.石油企业「C.小微企业D.非居民企业8业务招待费扣除限额为（）1A.费用自身总额的80%,并不超过销售收入5%的部分1B.费用自身总额的60%,并不超过销售收入5%的部分1C.费用自身总额的60%,并不超过销售收入8%日勺部分D.费用自身总额的80%,并不超过销售收入8%的部分9企业所得税中日勺“所得”是指（）1A.企业营业收入,B.企业营业收入与营业外收入总额C.企业利润D.企业收入减除多种扣除项目H勺余额10企业应纳税所得额中，免税收入包括（）,A.国债收入r B.行政事业性收费’C.政府性基金’D.财政拨款判断题I企业安顿残疾人员所支付日勺工资日勺加计扣除，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除A.对的B.错误2居民企业负有无限纳税义务，要就来源于境内外的一切所得缴税，非居民企业负有有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴税「A.对的I「B.错误3预提所得税是指，就在中国境内未设置机构、场所日勺非居民企业获得的来源于中国境内的所得，或者在中国境内设置机构、场所日勺非居民企业获得日勺与其所设机构、场所没有实际联络的来源于中国境内的所得，所缴纳的所得税r A.对日勺1B.错误4非居民企业预提所得税税率为20%,目前实际按照15%的优惠税率计算征税5国债利息收入属于不征税收入,因此在计算收入时不予记入「A.对的1B.错误6广告费和业务宣传费不超过当年利润15%的部分，容许作为应纳税所得额的扣除项目’A.对的「B.错误7企业根据自身的特点，用于向社会各界公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除c CA.对日勺B.错误8在经营过程中由于多种原因企业所缴纳的税收滞纳金、罚款均可以作为支出项目从应纳税所得额中扣除「A.对的「B.错误9以融资租入方式获得的固定资产发生的租赁费用，按照租赁期限均匀扣除c ICA.对的B.错误10符合条件的小型微利企业，按照20%口勺税率征收企业所得税，所得额低于3万元欧其所得减按80%计算r A.对的r B.错误第6单元1有关个人所得税H勺税率（）c\C CA.稿酬所得合用20%的比例税率B.翻译所得与稿酬所得税率相似C.劳务所得较高W、J,可以在20%基础上加征10%或20%C D.承包承租经营所得按照劳务所得计算2工资薪金所得的一般费用减除原则为（）c ca cA.1200元B.2023元C.3500元D.4800元3我国目前个人所得税的征收模式为（）c IC CIC——A.分类征收B.综合征收C.混合征收D.家庭征收4王先生为一般工作人员，本月获得工资收入5000元，意外发现中彩票10万元,其应当缴纳的税款为（）r cL r rA.33045B.20235C.40045D,300455某人承包企业，在承包协议中，约定其每年酬劳总额为30万元，则该纳税人合用个人所得税的税目为（）「A.承包承租经营所得及个体工商户所得1B.工资薪金所得C C.劳务酬劳所得’D.偶尔所得6假如某纳税人本月获得劳务酬劳7000元，那么其减除费用原则为（）r r r一「」一A.700兀B.800兀C.1400兀D.3500兀7利息、股息和红利所得额（）c cL c cA.按照20%征税B.按照50%征税C.按照10%征税D.按照超额累进税率征税8如下项目中，没有涵盖在“劳务酬劳所得”项下的是（）「A.稿酬所得1B.翻译所得〔C.讲学所得‘D.设计所得9个人所得税工资薪金所得中的I“工资薪金所得”不包括（）「A.工资B.奖金r C.年终奖「D.独生子女补助10工资薪金所得合用七级税率表，表明（）rA.工资薪金所得税率最低「IB.工资薪金所得使用超额累进税率1C.工资薪金所得合用全额累进税率1D.工资薪金所得级距相对较大判断题1合作企业合作人计算个人所得税时，业务招待费用，按照发生额的180%扣除，但最高不得超过当年销售收入的J

0.5%rA.对的r B.错误2按照现行税法，个人将劳务酬劳所得直接捐赠给山区小学日勺，免交个人所得税A.对的B.错误3股息、红利、利息所得，以每年所获得的收入总额为根据计算应纳税额C A.对的1B.错误4居民纳税人是指在中国境内有住所，或虽无住所，但在中国境内居住满一年日勺个人所谓在境内居住满一年是指在一种纳税年度内，在中国境内居住满365日，中间不得有离境记录r A.对的「B.错误5在中国境内有住所而在境外获得收入的工资薪金所得的个人按照与境内居民相似的减除原则计算免征额6承包、承租经营所得，按照所有所得扣除必要费用日勺余额计算应纳税所得「A.对的1B.错误7稿酬所得日勺实际税率为14%,相比翻译劳务酬劳所得，愈加优惠r A.对W、J r B.错误8我国个人所得税采用综合方式征收，也就是按照个人总收入为根据来课征时r A.对的r B.错误9稿酬所得,以每次出版、刊登获得日勺收入为一次，作品连载日勺，每次刊登计算一次C A.对的r B.错误10特许权使用费所得，以每项特许权每次转让为一次，若一次转让分期支付的，则要相加所有收入为一次「A.对的B.错误第7单元1土地增值税在计算增值额扣除项目是，不包括（）r A.获得土地使用权所支付的金额’B,开发土地的成本、费用「C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格「D.开发企业所发生的各项管理费如下行为，需要征收土地增值税的有（）2’A.建设房屋归自己使用B.以房产作价入股投资其他企业「C.个人之间互换住房「D.房地产抵押期满，未能偿还债务，抵押物拍卖3有关房产税的说法，对的的有（）r A.在都市和农村都征收B.按照房产价格一定比例征收「C.宗教寺庙场所自用房产免税1D.对外资企业免税车船税的免税项目包括（）4「；非机动车船r B.载货汽车「C.摩托车「D.三轮汽车5城镇土地使用税（）r A.按照比例税率的方式计算征收B.重要在大都市的市区征收r C.属于地方政府固定收入D.外商投资企业免税6耕地占用税（）A.每年根据占用土地面积征收B.在占用耕地时一次性征收C.对耕地按照面积进行征收D.对耕地一次性征收7如下税率中，不属于土地增值税税率的有（）C C C CA.40%B.50%C.60%D.70%8如下不需要征收契税的行为有（）’A.房屋买卖,B.房屋赠与CC.房屋互换「D.房屋继承9如下协议不属于印花税税目的是（）「A.购销协议1B.征询协议1C.借款协议D.运送协议10资源税的特点不包括（）「A.针对特定资源征收B.具有收益税的性质1C.具有级差收入性质「D.多采用比例税率日勺方式判断题1为了增强我国资源产品在国际上日勺竞争力，资源税征收的一种重要特点是，便于出口退税，在出口时，可以把所有税款退给出口商’A.对日勺1B.错误2耕地占用税是对单位或个人占用耕地建房或者从事非农业建设的行为征收日勺一种税r对的「B.错误3城镇土地使用税对外商投资企业和外国企业免税’A.对H勺「B.错误4土地增值税是对转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、获得增值性收入日勺单位和个人所征收的一种税r A.对的1B.错误5土地增值税实行超额累进税率计税C A.对的C B.错误6房屋权属通过赠与日勺方式转移，要照常计算缴纳土地增值税rA.对的「B.错误7房产税根据房产原值或者租金水平计算缴纳，属于中央地方共享税A.对日勺B.错误8契税是对所有签订协议的行为征收的一种税A.对日勺1B.错误9已缴纳船舶吨税的船只，不需要再缴纳车船税「k.对的「B.错误10印花税是对书立、领受凭证的单位和个人，涵盖了所有的签约行为1「A.对的B.错误第8单元单项选择题1税务稽查主体U勺权限不包括（）A.检察权B.行政强制权CC.行政惩罚权r D.司法权2税务行政复议（）r A.调整对象是税务争议1B.应当有税务局违法行政在先’C.所有事项必须现行申请复议,对复议成果不服口勺才能提起诉讼D.职能向本级税务机构申请复议税务行政复议（）3A.被申请人可以是纳税人或者其他当事人’B.申请人应为各级税务机关r C.行政复议可以进行口头申请「D.被申请人可以委托代理人参与复议4纳税人税额确定日勺方式（）1A.有自报与查定两种B,纳税人有权选择采用哪种方式确定「C.一般为不定期查验D.重要有查定与核定两种税收保全措施（）5’A.需经市以上税务局局长同意可以冻结纳税人所有存款B.扣押、查封纳税人名下所有财产c.税务机关自收到税款或银行转回的完税凭证之日起i口内需接触D.税收保全6纳税申报的合用对象不包括（）1A.依法负有纳税义务的单位和个人B.依法负有纳税监督义务的单位和个人1C.依法负有代扣代缴义务的单位和个人,D.依法负有代收代缴义务的单位和个人7税收征收管理的内容不包括（）1A.税籍管理B.税源监控「C.税款征收「D.税款测算8税务登记制度（）「A.只针对纳税人开业时办理B.扣缴义务人无需登记r C.停业以及复业时无需登记r D.纳税人发生纳税义务终止是需要注销登记9我国的税务发票管理制度（）1A.企业可以自行设计印制发票1B.企业可以根据自身状况，将发票转借兄弟单位使用，但不得转让r C.发票在使用时，应税劳务日勺名称可以根据自身状况自由选择,D.单位应配置专职日勺发票管理员，负责发票H勺有关工作10税务行政赔偿的赔偿方式不包括（）A.支付赔偿金r B.返还财产r C.购置资产C D.恢复原状1判断题1关联企业之间H勺业务往来，应当按照独立企业之间H勺业务往来收取或支付价款、费用，不按照以上原则进行记录的，税务机关有权进行调整1A.对出J「B.错误2税收保全是指税务机关在纳税人某些行为将导致税款难以保证的抢矿下，于规定的纳税期之前采用的限制纳税人处理或转移商品、货品或其他财产的管理措施A.对W、J「B.错误3税收强制执行是税务机关对未按规定限期履行税款缴纳等法定义务的税收管理型对人依法采用的强制性收缴措施，需要经市级以上税务局局长同意4广义的税务稽查时指税务机关下设的享有稽查权的专业机构，根据法律、法规的规定，按照一定的程序和原则,对有税收违法嫌疑的税收管理新对人履行税收义务状况进行检查、处理欧I税收执法活动1A.对口勺B.错误5税收惩罚分为两种，行政惩罚和刑事惩罚都由县级以上税务机关实行’A.对的「B.错误6对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍如下的罚款「A.对日勺,B.错误7税务行政复议H勺口头申请，复议机关要当场记录申请人的基本状况、复议祈求、申请复议的重要事实、理由和时间「A.对日勺C B.错误8税务登记时税务机关对纳税人日勺设置、变更、歇业以及生产、经营活动状况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监控范围的一种证明「A.对日勺1B.错误9我国个人税籍管理方面，有比较健全的制度’A.对的「B.错误10纳税申报制度是纳税人发生纳税义务后，就有关纳税事项向税务机关提交书面汇报的制度，纳税申报必须是纳税人本人A.对时1B.错误A.市场交易性B.一般报偿性C.确定性D.强制性判断题I调整手段职能是税收的基本职能r A.对的「B.错误2所谓“税式支出”是指政府为获得税收而进行的支出C A.对的0B.错误3在我国，教育费附加和文化事业建设费与车辆购置税、都市维护建设税同样具有指定用途税的性质，同样具有附加税的性质，可视为税收r k.对日勺1B.错误4税收的目日勺是想经济活动主体获得一部分收入，满足政府间接占有经济资源日勺物质需要「1A.对的r B.错误5所谓商品税，是指以征税对象所得额为根据征收的税收A.对日勺B.错误6中国税收体系以所得税为主，商品税作为重要补充，在我国税收中都具有重要地位r A.对的1B.错误7一般来说,纳税人是指具有纳税义务的I自然人’A.对H勺「B.错误8瓦格纳是现代税收理论的，的四大税收原则包括平等、确实、便利、节省C h对的I「I B.错误9计税根据是指对课税对象详细的计量措施,包括从价税、从量税两种方式r A.对H勺「B.错误10累退税率是伴随税基的增长而下降的税率「k对日勺「B.错误第2单元1下列不属于增值税征税范围的是（）「A.提供加工修理、修配劳务「B.转让专利权1C.进口货品D.销售电力、气体或动产2增值税进项税额中不得抵扣的项目包括（）c CC.外购固定资产所包括的税款「D.外购物资所支付装卸费的7%A.从海关获得的完税凭证所记载的数额B.从销货方获得的增值税专用发票载明日勺税收数额3增值税小规模纳税人包括（A.从事生产的纳税人，年应税销售额在100万如下日勺B.从事商业零售批发日勺纳税人，年应税销crC.从事应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万如下的D.超过以上原售额在100万如下的则但不常常发生增值税业务的纳税人4销项税额所规定日勺价外费用不包括（）c CC.政府基金,D.运送费A.包装费B.手续费5增值税的I下列税目中，不属于13%低税率日勺是（c CCB.图书、报纸、杂志A皿D.农•亚A.粮食、食用植物油、鲜奶C.暖气、冷气、热水生产者销售H勺自产农产品6小规模纳税人的J征收率为（）r rcC.D.6%A.3%B.4%5%7增值税的好处不包括（）A.有助于出口退税「B.有助于打击偷税漏税「C.有助于防止双重征税D.有助于公平社会各阶层利益分派8如下有也许属于一般纳税人的是（）A.年销售额在60万元日勺商业性企业’B.年销售额在60万元的生产性企业「c.年销售额在-CD.年销售额在60万元H勺宾馆饭店60万元的个体工商户9增值税的征税对象包括（）cA.交通运送劳务「B.销售不动产「D.销售无形资产C.提供加工修理修配劳务10生产型增值税（）rA.对增长政府税收有利1B.对增进企业投资有力’C.有助于增长企业生产积极性「D.对计算企业增值额有利判断题1我国目前实行的增值税，属于生产型增值税A.对的B.错误2增值税实行价外税制度，其作为计税根据口勺销售额，是不包括增值税税款的价格「1A.对的B.错误3增值税销项税额是指纳税人销售货品或提供应税劳务向购置方收取的所有价款和价外费用A.对的B.错误增值税和其他流转税或商品税的一种重要区别是处理了反复征税欧|问题，但不利于商品出口4「A.对日勺r B.错误5收入型增值税，外购固定资产可以在购进时一次性从进项税额扣除A.对口勺1B.错误6增值税所指的I销售行为，是指有资金给付的I有偿交易行为’A.对日勺「B.错误7一种制造企业，在其某一项销售行为中，既收取销售货款，又收取运送费用，应当被定义为兼营行为A.对何B.错误8境外机构在境内有增值税应税业务日勺，以其代理机构为扣缴义务人；没有代理人的，以购置方为扣缴义务人C A.对日勺1B.错误9增值税不含税价=增值税含税价+（1-税率）r A.对的r B.错误10增值税进项税额抵扣时，多种类型的价外费用，包括运送费、装卸费、保险费等，均只能按照7%口勺比率抵扣「A.对的C B.错误第3单元单项选择题1营业税日勺说法对日勺的有（）r A.营业税W、J非应税劳务既是增值税的应税劳务r B.和增值税同样实行价外税1C.企业承担明显低于增值税D.和增值税同样不存在双重征税问题2有关营业税欧J论述对日勺日勺有（）1A.营业税税基广泛，因此属于中央税’B.企业承包或承租给他人H勺，以发包人或发租人为纳税人,C.工程承包给他人的,以总承包人为纳税人D.营业税税基广泛，是地方税的主体税种之3营业税日勺税率不包括（）X*--1A.3%B.5%•C.8%D.20%4消费税日勺特点有（）A.不影响商品之间的比价关系，具有中性税收的特点B.体现强烈的政策意图C.对多种货品普遍征收D.对多种劳务普遍征收消费税税率和计征措施不包括（）5,A.从价定率1B.从量定额1C.价量双计，混合计算「D.超额累退6一项产品，既征收增值税，又征收消费税时（）A.增值税会计入价款,作为消费税的计税根据之一r B.消费税会计入价款,作为增值税的计税根据之一r C.增值税和消费税的计税根据相似’D.一项产品不会同步征收这两种税收7营业税日勺应税劳务不包括（）1A.交通运送劳务B.金融保险劳务,C.修理修配劳务C D.邮电通信劳务有关消费税的说法对时时有（）8I A.消费税仅对有资金给付的销售行为征税B.消费税实行价外税C.委托加工消费品免税.D.酒类产品的包装物，无论怎样计算，都属于销售额日勺一部分9如下营业税税目中，税率最低的经营行为是（）A.销售著作权’B.销售写字楼’C.经营夜总会1D.举行足球赛外购已税消费品用于持续生产应税消费品时，不得抵扣税款的消费品包括

（10）A.己税烟丝B.已税化妆品C.已税轮胎D.已税白酒判断题1消费税实行“一物一税，税不重征”的原则，对所有税目均仅仅在生产环节征收，碰到反复征税，均可以进行抵扣A.对日勺B.错误2消费税日勺包装物押金的处理原则是收取包装物押金的，单独核算且没有过期的I,此押金不并入销售额征税；逾期不再退还的押金或收取一年以上的J押金，一并征税A.对的B.错误3卷烟的消费税按照从价定率和从量定额两种方式征收，在消费税中是唯一一种实行两种计税措施同步使用的税目r A.对的「B.错误4消费税含税价=消费税不含税价个（1+税率）A.对的B.错误5一家企业为交通运送企业，本月将部分本应自己使用的低值易耗品，销售给关联企业,该行为属于兼营营业税非应税项目的行为A.对的B.错误6委托加工消费品，由委托方收货时积极缴纳消费税，受托方不负有任何缴纳义务「A.对日勺0B.错误7在我国，房地产销售时，需要向政府缴纳销售额5%的税款，属于营业税中不动产销售「A.对的r B.错误8相比增值税，营业税的税收优惠较少A.对日勺B.错误9中央直属铁路部门日勺纳税人为铁道部，由铁道部统一核算纳税r；对的1B.错误10营业税和增值税具有互补关系，其计税根据同增值税同样，也是采用价外税的措施计算ccLA.对的B.错误第4单元单项选择题1在关税税则的统一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种措施计征税款的，被称为（）A.滑准税,B.复合税1C.选择税r D.附加税2最惠国待遇下日勺关税（）（A.是一种正常贸易待遇B.是一种尤其优惠关税C.是基于单边协议的关税D.属于歧视性关税3我国平均关税水平在（）c CC CA.5%如下B.5—10%之间C.10—15%之间D.15%以上4车辆购置税的计税根据是（）A.车辆口勺排气量1B.车辆的价格1C.固定税额1D.车辆的档次5如下不属于车辆购置税税收优惠日勺项目有（）1A.回国服务时在外留学人员购置的1辆国产小汽车，免税B.农村居民购置日勺小汽车，免税「C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免税1D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税6教育费附加的计税根据不包括（）「A.消费税B.营业税1C.都市维护建设税1D.增值税7都市维护建设税H勺计税根据为（）A.应缴纳的消费税、营业税、增值税税额之和B.发生的I增值额、销售额和营业额之和C.应缴纳日勺消费税、营业税、增值税及税收滞纳金之和D.以上均不对时8都市维护建设税的税率（）A.实行统一比例税率1B.实行统一定额税率rC.实行差异比例税率C D.实行差异定额税率9有关国境与关境区I关系（）A.国境大概关境「B.关境不小于国境「C.关境等于国境「D.不确定10车辆购置税的纳税人是（）A.车辆销售人B.车辆购置人C.车辆制造人D.车辆进口人判断题1关税常常被作为贸易保护和产业政策的手段而使用「1A.对的r B.错误2关税是指对进口货品的单位和个人征收的一种税收r A.对的r B.错误3关税完税价格，是纳税人缴纳完毕关税后来日勺商品价格r A.对日勺rB.错误4关税由于波及整个国家整体利益，因此一般由国家税务局来进行征收A.对的0B,错误5滑准税是指关税税率随进口商品价格由高到低或由低到高设置设置计征关税的措施详细说进口商品价格越低，关税税率越高，价格越高，关税税率越低r A.对的C B.错误6在中华人民共和国境内销售烟叶H勺单位为烟叶税的纳税人「A.对欧J「B.错误7对于海关在进口环节征收日勺增值税、消费税，不征收教育费附加A.对的B.错误8为体现环境保护意图，车辆购置税实行差异比例税率，按照汽车排量大小征税,A.对^B.错误9船舶吨税是对进出我国港口的外国籍船舶、外商租用的中国籍船舶以及中外合营企业使用的中外国籍船舶，由于使用中国港口和助航设备而征收日勺一种税c ICA.对的I B.错误10都市维护建设税是一种附加税，按照5%的统一比例,以企业和个人缴纳区;三大正税数额确定缴纳A.对的1B.错误第5单元单项选择题12023年企业所得税改革时重要内容是（）A.统一国有集体企业所得税’B.废除放权让利和承包体制「C.统一内外资企业所得税’D.统一全国不一样地区所得税2如下属于非居民企业的J有（）c CCA.某跨国企业中国全资子企业B.某跨国企业中国合资子企业C.某跨国企业中国合作r子企业D.某跨国企业来华展销代表团如下不能据实扣除的项目为（）3A.工资、薪金支出「B.社会保险费支出‘C.不需要资本化的借款费用r D.企业利息支出企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育费等，按照工资薪金总额的如下比例扣除（）4I Jarrr LA.14%、2%、

2.5%B.15%、2%、

2.5%C.14%、2%、

2.%D.15%、2%、

1.5%如下容许扣除的捐赠项目有（）5c CA.企业捐款给某乡镇小学，用于改善学生营养午餐B.企业捐款给中央电视台，用于赞助一rr档公益节目C.企业捐款给市残联用于改善残疾人福利设施D.企业捐款给国外某著名院校，用。