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《中级经济法》模拟试题
一、单项选择题、下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）1oA、老侯与老赵约定，假如明天太阳从西边升起，就送给其一辆汽车B、甲企业与老赵约定，若老赵能窃取到乙企业的政府采购项目投标书，则向其支付人民币10万元C、老赵与某医院约定，等自己去世时将遗体捐献D、老赵与儿子约定，假准期末考试能考双百，就带他去上海迪斯尼乐园【对的J答案】D【答案解析】可以作为法律行为所附条件的事实必须具有如下条件一是未来发生的事实,已发生aI事实不能作为条件；二是不确定的事实，即条件与否必然发生，当事人不能肯定三是当事人任意选择欧I事实，而非法定欧I事实；四是合法区I事实，不得以违法或违反道德的I事实作为所附条件;五是所限制日勺是法律行为效力的I发生或消灭,而不波及法律行为的内容、下列选项中，不属于经济组织法的是（）2oA、企业法B、外商投资企业法C、金融法D、合作企业法【对的答案】C【答案解析】根据规定，经济组织法是指经济组织的法律制度，重要是企业法律制度如C、留置与定金也可以成为反担保口勺方式D、担保人因无效担保协议向债权人承担赔偿责任后，可以在承担赔偿责任的范围内，规定有过错日勺反担保人承担赔偿责任【对时答案】D【答案解析】反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他人，选项A错误反担保方式可以是债务人提供H勺抵押或者质押，也可以是其他人提供H勺保证、抵押或者质押；定金与留置不能作为反担保方式；选项C错误债务人亲自向原担保人提供反担保日勺，保证不得作为反担保方式；选项B错误、上海某工程设计企业年月日认定为增值税小规模纳税人，年月获得工程设计收入18112103万元，税控机全额开具一般发票，当月无其他业务，该工程设计企业当月应缴纳的增值税是（）oA、3万元B、
13.09万元C、11万元D、6万元【对的答案】A【答案解析】小规模纳税人合用简易措施征税，工程设计企业属于现代服务业，合用征收率为3%,应缴纳的增值税=103+（1+3%）义3%=3（万元）、某交通运输企业为一般纳税人，月份运费收入为万元（含税），购进货品获得增值1912160税专用发票注明税款为万元已知交通运输业的增值税税率为则该企业月份应
5.211%12纳增值税为（）万元A、
15.86B、
12.4C、
10.66D、
4.8【对时答案】C【答案解析】应缴纳的增值税=160+（1+11%）Xll%-
5.2=
10.66（万元）、下列有关广播影视服务的说法中，不对的的是（）20A、向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）欧J制作和发行服务合用零税率B、在境外提供的广播影视节目（作品）H勺发行服务免征增值税C、广播影视服务合用6%税率D、在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务免征增值税【对时答案】B【答案解析】在境外提供H勺广播影视节目（作品）的播映服务免征增值税、某商店为增值税小规模纳税人，月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链21624K对外销售价格元，旧项链作价元，从消费者收取新旧差价款元；另以“以旧换新”90007000方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格元，旧热水器作价元，从消费者收100取新旧差价款元假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）19007U oA、
262.14B、270C、
320.39D、360【对的答案】A【答案解析】纳税人采取以旧换新方式销售货品日勺（金银首饰除外），应按新货品的I同期销售价格确定销售额金银首饰以旧换新业务，应该以新金银首饰的同期销售价格扣除旧金银首饰作价后的余额为计税根据应纳增值税税额=（70004-）^（1+3%）X3%=
262.14（元）
22、在债务人发生财务困难的状况下，由债权人与债务人协议以非货币资产清偿债务的I,下列处理对口勺的是（）oA、视同转让非货币资产，且定价按公允价值计算B、视同转让非货币资产，且定价按账面价值计算C、视同转让非货币资产，且定价按账面余额计算D、不能认定为转让非货币资产【对时答案】A【答案解析】以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
23、如下有关折扣销售方式，企业所得税的税务处理不对时时是（）0A、以旧换新方式销售商品的I，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入B、商品销售波及商业折扣的I,应当按照扣除商业折扣后的I金额确定销售商品收入金额C、销售商品波及现金折扣的I,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除D、企业已经确认销售收入时售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入【对时答案】A【答案解析】选项A,以旧换新方式销售商品日勺，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收日勺商品作为购进商品处理
24、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中免征企业所得税的是（）oA、债务重组收入B、补助收入C、特许权使用费收入D、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产【对时答案】D【答案解析】选项A、B、C均要按规定征收企业所得税、可以作为商标使用的是（）25oA、公众知晓的外国地名B、中华人民共和国国徽C、县级以上行政区划的地名D、动植物名称【对时答案】D【答案解析】县级以上行政区划的地名或者公众知晓日勺外国地名，不得作为商标不过，地名具有其他含义或者作为集体商标、证明商标构成部分日勺除外；已经注册的使用地名的商标继续有效、甲企业于月日提出商标注册申请，商标局于月日作出初审公告，且公告期间无异2621555议根据《商标法》的规定，甲依法可以获得商标专用权的时间是（）oA、8月5日B、5月5日C、4月5日D、2月5日【对的答案】A【答案解析】根据规定，对初步审定的商标，自公告之日起3个月内，在先权利人，利害关系人均可以依法提出异议，公告期满无异议的，予以核准注册，发给商标注册证，并予以公告、有关事业单位国有资产管理体制规定时表述，下列各项中，不对的的是（）27oA、各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理日勺职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理B、国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机构，是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理C、事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理D、事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施详细管理【对的答案】B【答案解析】国务院国有资产监督管理机构，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，是“履行出资人职责的机构二根据既有法规、规章的规定，事业单位国有资产的监督管理,不在国务院国有资产监督管理机构的I职责范围，因此选项B不对日勺、国有独资企业高级管理人员违反规定，导致国有资产尤其重大损失，被罢职的，法定期限28内不得担任国有独资企业、国有独资企业、国有资本控股企业的董事、监事、高级管理人员，该期限是（）oA、自罢职之日起1年内B、自罢职之日起2年内C、自罢职之日起5年内D、终身【对时答案】D【答案解析】国有独资企业、国有独资企业、国有资本控股企业口勺董事、监事、高级管理人员违反规定，导致国有资产重大损失，被罢职日勺，自罢职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资企业、国有资本控股企业日勺董事、监事、高级管理人员导致国有资产尤其重大损失，或者因贪污、贿赂侵占财产、挪用财产或破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚H勺，终身不得担任上述三类企业董事、监事、高级管理人员、甲企业向乙企业临时拆借资金万元，借款期限为个月甲企业支付利息万元已2920048知金融机构同期同类贷款的月利率为同期存款的月利率为甲企业在计算企业所得
0.3%,
0.1%税应纳税所得额时，该项借款利息容许扣除的金额为（）万元A、8B、
2.4C、
0.8D、
0.6【对的答案】B【答案解析】非金融企业向非金融企业借款的）利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除准予扣除的利息为200X
0.3%义4=
2.4万元、有关民事诉讼的执行程序，下列表述不对的的是（）30oA、申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理B、被执行人对申请执行时效期间提出异议，法院审查异议成立，则裁定不予执行C、被执行人履行全部义务后，可以以不懂得申请执行时效届满为由祈求执行回转D、申请执行时效期间从法律文书规定履行期间的最终一日起算【对的答案】C【答案解析•】被执行人履行全部义务后，又以不懂得申请执行时效届满为由祈求执行回转H勺，法院不予支持
二、多选题
1、下列可以弥补亏损的公积金有（）oA、盈余公积金B、资本公积金C、法定公积金D、任意公积金【对欧J答案】ACD【答案解析】资本公积金不得用于弥补亏损
2、根据企业法律制度的规定，有限责任企业董事、高级管理人员执行企业职务时因违法给企业导致损失的I,在一定情形下，股东可认为了企业利益，以自己的I名义直接向人民法院提起诉讼下列各项中，属于该情形的有（）oA、股东书面祈求企业董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝B、股东书面祈求企业董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到祈求之日起30日内未提起诉讼C、股东书面祈求企业监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝D、股东书面祈求企业监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到祈求之日起30日内未提起诉讼【对时答案】CD【答案解析】董事、高级管理人员执行企业职务时因违法给企业导致损失日勺，有限责任企业的股东可以书面祈求监事会或者不设监事会的有限责任企业的监事向人民法院提起诉讼监事会、不设监事会的有限责任企业的监事，收到股东书面祈求后拒绝提起诉讼，或者自收到祈求之日起三十日内未提起诉讼，或者状况紧急、不立即提起诉讼将会使企业利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了企业的利益以自己日勺名义直接向人民法院提起诉讼、下列各项中，有限合作企业因下列原因应予解散的有（）3oA、合作人不具有法定人数满15天B、依法被吊销营业执照C、仅剩有限合作人D、仅剩一般合作人【对的答案】BC【答案解析】
（1）合作人不具有法定人数满30天，合作企业应当解散；
（2）有限合作企业仅剩有限合作人时，应当解散；
（3）有限合作企业仅剩一般合作人的I,不是法定的解散原因，而是转为一般合作企业依法被吊销营业执照也应予解散、赵、钱、孙、侯为一般合作企业的合作人，现全体合作人一致同意解散该合作企业，下列4有关合作企业清算的说法中，对的的有（）oA、清算人可以由赵、钱、孙、侯共同担任B、指定赵某和侯某为清算人，必须经全体合作人一致同意C、若自全体合作人一致同意解散之日起15日内未确定清算人，任一合作人均可申请人民法院指定清算人D、清算构成立后，应通知债权人并予以公告，债权人如未接到通知书，应自公告之日起60日内，向清算人申报债权【对的答案】AC【答案解析】清算人由全体合作人担任；经全体合作人过半数同意，可以自合作企业解散事由出现后15日内指定一种或者数个合作人，因此选项B错误自合作企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合作人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权，因此选项D错误、保险企业的业务范围包括（）5oA、意外伤害保险业务B、保证保险业务C、信用保险业务D、健康保险业务企业法、合作企业法、独资企业法、外商投资企业法等选项C属于经济管理法
3、新科医学研究所与华容投资企业签订一份联合开发磁疗设备的协议，后因华容投资企业出资不到位，导致该磁疗设备的研究工作停止，使新科医学研究所的先期投入无法产生预期的效益新科医学研究所根据协议中的仲裁条款向甲仲裁委员会申请仲裁，甲仲裁委员会对该争议作出仲裁裁决后，根据仲裁法律制度规定，下列表述对时的是（）0A、假如当事人不服，可以向人民法院起诉B、假如当事人不服，可以向人民法院上诉C、假如当事人不服，可以重新申请仲裁D、该裁决立即产生法律效力【对的答案】D【答案解析】根据《仲裁法》第9条规定，仲裁实行一裁终局的制度裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理，因此,选项D是对的）的，而选项A、选项B、选项C均不符合一裁终局制度的;规定，故是错误的I
4、设置股份有限企业，向企业登记机关申请登记的是（）oA、全体股东指定的代表B、全体发起人指定的代表C、共同委托的代理人D、董事会【对的答案】ABCD【答案解析】保险企业的业务范围有人身保险业务（包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等）保险业务；财产保险业务（包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等）以及国务院保险监督管理机构同意的与保险有关的其他业务、下列票据中无效的有（）6oA、大小写金额不一致的票据B、更改实际结算金额的银行汇票C、更改出票日期日勺商业汇票D、未记载收款人名称的支票【对的答案】ABC【答案解析】大小写金额不一致的票据，更改实际结算金额的银行汇票，更改出票日期的商业汇票会导致票据无效，因此选项ABC对口勺，未记载收款人名称可以授权补记，不会当然导致票据无效因此选项D错误因此本题选ABC选项、下列债权属于《协议法》代位权制度中债权人不能代位行使的有（）7oA、基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付祈求权B、人身伤害赔偿祈求权C、劳动酬劳、退休金、养老金、抚恤金、安顿费D、人寿保险【对时答案】ABCD【答案解析】专属于债务人自身的债权，债权人不得行使代位权专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生m给付祈求权和劳动酬劳、退休金、养老金、抚恤金、安顿费、人寿保险、人身伤害赔偿祈求权等权利、下列不能成为保证人的主体有（）o8A、国家机关B、学校、医院等公益性事业单位C、经授权法人的分支机构D、银行等金融机构【对的答案】AB【答案解析】国家机关不得为保证人，但经国务院同意为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的I除外学校、幼稚园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人、根据营业税改征增值税的规定，营改增的税率包括（）9oA、3%B、6%C、11%D、17%【对的I答案】BCD【答案解析】3%为营改增日勺小规模纳税人缴纳增值税的征收率、经国务院同意，自月日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，根据最新1051规定，下列选项中属于视同销售情形，应计算缴纳增值税的有（）oA、某律师事务所为但愿工程提供日勺免费日勺服务B、甲房地产开发企业免费为企业高管提供日勺房屋租赁C、某科学家将自己的研究成果免费转让给当地企业D、某运输企业为地震灾区免费提供公路运输服务【对欧I答案】BC【答案解析】下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产
（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人免费提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；
（2）单位或者个人向其他单位或者个人免费转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象日勺除外、根据企业所得税法的规定，下列有关固定资产的计税基础说法中，对时的有（）11oA、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B、融资租入的固定资产，租赁协议未约定付款总额的，以该资产的市场价值和承租人在签订协议过程中发生的有关费用为计税基础C、改建日勺固定资产，除法定支出外，以改建过程中发生日勺改建支出增加计税基础D、接受捐赠获得日勺固定资产，以该资产日勺市场价值为计税基础【对区I答案】AC【答案解析】融资租入的固定资产，租赁协议未约定付款总额的，以该资产的I公允价值和承租人在签订协议过程中发生的有关费用为计税基础接受捐赠获得的固定资产，以该资产的公允价值和支付欧I有关税费为计税基础、下列有关居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法对的的有（）12oA、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税【对的答案】BD【答案解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点、下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（）13oA、图形B、气味C、声音D、数字【对的答案】ACD【答案解析】气味不可以作为商标的构成要素、地区管辖包括（）14oA、一般地区管辖B、特殊地区管辖C、专属管辖D、指定管辖【对区I答案】AB【答案解析】地区管辖，是指确定同级人民法院之间在各自管辖日勺地区内审理第一审经济案件的分工和权限它又分为一般地区管辖和特殊地区管辖、金来企业驾驶员程某酒后驾驶投保车辆发生保险事故，致使车辆毁损，金来企业规定天安15保险企业理赔，但该企业认为程某酒后驾驶机动车属于“根据法律法规或公安机关交通管理部门有关规定不容许驾驶被保险机动车的状况下驾车”故不予理赔于是金来企业先后向天安保险企业登记注册地市、投保车辆登记注册地市、保险事故发生地市的|人民法院起诉H MN则下列说法中对时时有（）oA、三地法院对该案件均有管辖权B、若金来企业最先向H市人民法院起诉，则该案件的管辖法院即为H市人民法院C、M市人民法院在立案前，发现H市人民法院已经立案，遂裁定不予受理D、N市人民法院在立案前，发现H市人民法院已经先立案，裁定将案件移交给先立案日勺人民法院E、H市人民法院先立案后，根据案情需要，可以将案件移交M市人民法院或N市人民法院【对的答案】AC【答案解析】两个以上的人民法院均有管辖权口勺，原告可以向其中一种人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉日勺，由最先立案日勺人民法院管辖
三、判断题、第三人懂得行为人无权代理还与行为人实施民事行为给他人导致损害的由第三人和行1I,为人负连带责任（）对错【对的答案】对【答案解析】本题aI表述是对的口勺、我国实行两审终审制，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院2提起上诉（）对错【对的答案】对【答案解析】题目表述对的、企业在清算期间开展与清算无关的经营活动的，由企业登记机关予以警告，但不没收违3法所得（）对错【对时答案】错【答案解析】根据规定，企业在清算期间开展与清算无关的I经营活动的I,由企业登记机关予以警告，没收违法所得、合作人发生与合作企业无关的债务，有关债权人可以代位行使该合作人在合作企业中的权4利（）对错【对时答案】错【答案解析】根据规定，合作人发生与合作企业无关的债务，有关债权人不得代位行使合作人在合作企业中的权利、财产保险协议的索赔权利人是被保险人，且其在保险事故发生时对保险标的应具有保险利5益；人身保险协议的索赔权利人是被保险人或受益人（）对【对的I答案】对【答案解析】本题表述对的I、所谓的内幕信息，是指证券交易活动中，波及企业的经营、财务或者对该企业证券的市6场价格有重大影响时尚未公开的信息（）对错【对的答案】对【答案解析】上述表述是对的I区J、残疾人个人提供营改增应税服务免征增值税（）7对错【对欧J答案】对【答案解析】本题表述对的、某合作企业由有限责任企业、张某和王某设置，对于合作企业的生产经营所得应按照8A“先税后分”措施缴税（）对错【对时答案】错【答案解析】对于有法人入伙的合作企业，其生产经营所得和其他所得实行“先分后税”措施缴税、企业开发新技术、新产品、新工艺发生时研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按9照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除对错【对欧I答案】对【答案解析】企业开发新技术、新产品、新工艺发生日勺研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时按加计扣除50%、国有独资企业、国有独资企业、国有资本控股企业的董事、监事、高级管理人员违反规定，10导致国有资产尤其重大损失被罢职时，自罢职之日起终身不得担任国有独资企业、国有独资企业、国有资本控股企业、国有资本参股企业的董事、监事、高级管理人员o对错【对的答案】错【答案解析】导致国有资产“尤其重大损失”被罢职的，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资企业、国有资本控股企业H勺董事、监事、高级管理人员
五、简答题、月，甲租用乙时一间平房经营日用品，双方口头约定，租用期为年，每年租143金为元；每六个月结算一次租金双方未就维修义务的承担作出约定6000月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了厘米宽的裂缝，房屋有倒塌73的危险甲规定乙维修，乙未答复甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币元但房屋倒塌危险仍未消除1260当年月，甲与乙结算当期的房租时，规定扣除其花费的维修费用并提出解除协议，乙不一10样意，甲随即搬离该房屋规定根据上述事实及《协议法》的规定，回答问题
1、甲与否有权规定扣除维修费用？简要阐明理由【对区I答案】甲有权扣除维修费用根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外，承租人在租赁物需要维修时，可以规定出租人在合理期限内维修出租人未履行维修义务的I,承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担本题房屋出现倒塌危险时，甲规定乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，维修费用应由乙承担
2、甲与否有权解除租赁协议？简要阐明理由【对的答案】甲有权解除租赁协议根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康日勺，虽然承租人签订协议步明知该租赁物质量不合格，承租人仍然用以随时解除协议本题乙的房屋经维修后仍有倒塌危险，危及甲欧I人身安全，甲有权解除协议
3、甲乙双方的租赁协议与否有效？简要阐明理由【对时答案】该租赁协议有效，不过视为不定期租赁根据规定，租赁协议中租赁期限为【答案解析】股份有限企业应当由企业董事会办理企业设置登记手续，有限责任企业则由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人办理企业设置登记手续、发行无记名股票的股份有限企业召开股东会议的，应当于会议召开（）前公告会议5召开的时间、地点和审议事项IA、30日B、10日C、15日D、20日【对的答案】A【答案解析】根据规定，发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的I时间、地点和审议事项、下列有关股票和企业债券法律特性的表述中，对的的是（）6oA、企业债券持有人和股票持有人均与企业之间形成债权债务关系B、股票属于有价证券，企业债券不属于有价证券C、企业债券持有人在企业破产时，优先于股票持有人得到清偿D、发行股票和发行企业债券是完全相似日勺法律规定【对的答案】C【答案解析】企业债券持有人与企业之间形成债权债务关系，因此选项A错误；股票和企业债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行企业债券有不一样的法律规定，6个月以上的，应当采用书面形式当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁本题中甲乙协议的租用期为3年，应当采用书面形式，不过甲乙仅口头约定，因此该租赁协议有效，不过视为不定期租赁、腾飞企业是毕生产企业，属于增值税一般纳税人，月发生下列有关业务211购进类原材料，增值税专用发票注明买价万元，发票当期通过认证1A3000为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价万元，向运输企2500业支付运费，获得增值税专用发票注明价款万元20购进类辅助材料一批，一般发票上注明价款万元3B
23.4将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为万元，按照含税价格予以对方的折扣，4585010%折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明将生产的乙产品委托兴隆企业代销，已经发出商品成本万元,不含增值税售价万元，55501000尚未收到代销清单发出代销货品不到天150部分自产丙产品被在建工程领用，成本万元，市场无同类产品售价6300因管理不善损失部分当期购进的材料，该部分材料账面价值为万元7A100上期期末未抵扣时留抵进项税为万元
8130.5规定根据以上资料，计算并回答问题
1、计算本期容许抵扣的进项税额【对的答案】本期容许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=3000*17%—100X17%=493万元
②购进免税农产品及运费日勺进项税额=500X13%+2OX11%=
67.2万元本期容许抵扣时进项税额=493+
67.2=
560.2（万元）
2、计算本期销项税额【对时答案】本期销项税额
①销售甲产品的销项税=5850X（1-10%）+（1+17%）X17%=765（万元）
②委托代销商品由于尚未获得代销商品的清单，本期暂不计算销项税
③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为二300X（1+10%）X17%=
56.1（万元）本期销项税额=765+
56.1=
821.1（万元）
3、计算本期应缴纳增值税【对的答案】本期应缴纳增值税=
821.1—
560.2—
130.5=
130.4（万元）、甲、乙、丙、丁决定成立一种生产服装的有限合作企业，经协商初步确定的合作协议的重3要内容有
①甲以现金出资；乙以自己的房屋出资；丙以服装加工设备出资；丁以劳务出资
②甲、乙、丙为有限合作人，以出资为限对企业债务承担有限责任；丁为一般合作人，对企业债务承担无限责任合作企业成立后，由甲负责管理合作企业的事务，其他人不参与，也不得过问企业的经营管理
③合作企业成立后任何人不得私自退伙，否则将对退伙后一年内合作企业的债务承担连带责任合作协议经修改后，合作企业成立在合作企业经营过程中，发生如下事项甲未经其他合作人同意，以自己在合作企业的财产份额为其弟弟的企业提供质押保证1乙规定以劳务作价增加出资份额，乙将此事通知甲、丙和丁后，甲不一样意2丁提出转为有限合作人，甲、乙、丙表达同意，同步规定丁继续担任企业事务管理人,负3责合作企业的经营管理规定根据上述内容并结合法律规定，分别回答问题
1、合作企业初步确定的合作协议与否合法？阐明理由【对的答案】合作企业初步确定的合作协议既有合法之处，也有不合法之处
①合作企业出资合法合作人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，一般合作人还可以用劳务出资
②由甲负责管理合作企业的事务不合法根据《合作企业法》规定，有限合作企业由一般合作人执行合作事务
③合作企业规定退伙人对退伙后1年内合作企业的债务承担连带责任不合法根据《合作企业法》规定，有限合作人退伙后，对基于其退伙前日勺原因发生日勺有限合作企业债务，以其退伙时从有限合作企业中取回的财产承担责任一般合作人退伙后，对基于其退伙前日勺原因发生的合作企业债务，承担无限连带责任
2、甲时出质行为与否有效？阐明理由【对时答案】甲日勺出质行为有效《合作企业法》规定，有限合作人可以将其在有限合作企业中的财产份额出质；不过，合作协议另有约定的I除外本题中，甲为有限合作人，且合作协议对出质行为没有约定
3、乙与否可以以劳务作价增加出资份额？阐明理由【对的答案】乙不可以以劳务作价增加出资份额《合作企业法》规定，有限合作人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资不过有限合作人不得以劳务出资
4、丁转为有限合作人，合作企业继续经营与否合法？阐明理由【对的答案】丁转为有限合作人，合作企业继续经营不合法《合作企业法》规定，有限合作企业至少应当有一种一般合作人有限合作企业仅剩有限合作人欧I,应当解散该合作企业中只有丁是一般合作人，假如转为有限合作人，该合作企业应当解散
七、综合题、某摩托车生产企业属于境内居民企业，为增值税一般纳税人经主管税务机关核准结转后1明年度弥补的亏损额为万元；已预缴企业所得税万元，发生如下业务45540整年生产两轮摩托车辆，每辆生产成本・万元、市场不含税销售价万元整年
1000280.46销售两轮摩托车辆，销售协议记载获得不含税销售收入万元由于部分摩托车19000087400由该生产企业直接送货，运输协议记载获得送货的运输费收入万元并开具一般发票468整年生产三轮摩托车辆，每辆生产成本・万元、市场不含税销售价万元整
2300000220.36年销售三轮摩托车辆，销售协议记载获得不含税销售收入万元2800010080整年外购原材料均获得增值税专用发票，购货协议记载支付材料价款合计万元、增335000值税进项税额万元5950整年发生管理费用万元其中含业务招待费用万元，新技术研究开发费用411000900万元，支付其他企业管理费万元、销售费用万元、财务费用万元80030076002100整年发生可税前扣除的消费税等税金万元59748整年发生营业外支出万元其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠万元63600600向某快递企业提供辆三轮摩托车作为投资入股，获得股息收入万元720013该摩托车生产企业自行计算时应缴纳的多种税款如下8,
①增值税=万元87400+10080X17%-5950=
16571.6-5950=
10621.6
②企业所得税应纳税所得额=87400+468+10080—190000X
0.28—28000X0,22-11000-7600-2100万元-3600+13-9748=4553企业所得税万元=4553X25%—45—540=
553.25阐明该企业合用增值税税率；企业所得税税率17%25%规定根据上述资料及有关法律制度，回答问题波及计算的，请列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，最终止果精确到小数点后两位）
1、指出该企业自行计算缴纳增值税的错误之处，并阐明理由【对的答案】该企业自行计算缴纳增值税日勺错误之处包括
①销售货品收取的运费是价外费用，应并入销售额计算销项税；
②将自产欧I货品作为投资视同销售货品，应并入销售额计算销项税
2、计算该企业应补（退）的增值税款【对欧I答案】该企业应补缴的J增值税款=468+（1+17%）X17%+200X
0.36X17%=
80.24（万元）
3、计算该企业实现的会计利润总额（提醒将自产H勺货品用于投资入股，会计上需确认收入和结转成本）【对区I答案】企业实现口勺会计利润总额
①收入=87400+468+（1+17%）+10080+200X
0.36+13=97965（万元）
②成本=
0.28X190000+
0.22X28200=59404（万元）
③费用=11000+7600+2100=20700（万元）
④税金=9748（万元）
⑤其他支出=3600（万元）会计利润=97965—59404—20700—9748—3600=4513（万元）
4、指出该企业所得税计算的错误之处，并阐明理由【对时答案】企业所得税计算收I错误有:
①含税的价外收入没有还原；运输费不含税收入=468+（1+17%）=400（万元）
②业务招待费超标扣除；900X60%—540（万元）[87400+4684-（1+17%）+10080+200X
0.36]X5%o=
489.76（万元）调增900—
489.76=
410.24（万元）
③新技术研发费用没有进行加计扣除；加计扣除研发费用800X50%=400（万元），调减所得400万元
④公益捐赠超限额未进行税前调整；捐赠限额=4513X12%=54L56（万元），实际公益捐赠600万元，捐赠调增
58.44万元
⑤分回股息是免税收益，不应该计入应税所得；分回股息调减13万元
⑥支付其他企业的I管理费不得扣除；支付的管理费用调增300万元
5、计算该企业应补（退）的J企业所得税【对欧|答案】该企、也应补（退）企业所得税应纳税所得额=4513+
410.24-400+
58.44-13+300=
4868.68（万元）应纳企业所得税额=（
4868.68-45）X25%=
1205.92（万元）该企业应补缴企业所得税=
1205.92-540=
665.92（万元）因此选项D的说法错误、下列有关个人独资企业清算的表述中，对的时是（）7oA、个人独资企业被依法吊销营业执照，不得由投资人自行清算B、个人独资企业解散后，原债权人超过2年日勺诉讼时效未向债务人提出偿债祈求的J,该债务不再清偿C、个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算汇报D、个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算【对时答案】D【答案解析】根据规定，个人独资企业解散（包括被依法吊销营业执照），可以由投资人自行清算，因此选项A错误；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债祈求日勺，该责任消灭，因此选项B错误；个人独资企业清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算汇报，因此选项C错误；个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，因此选项D对的、根据《合作企业法》的规定，合作企业解散时，清算组应当自成立之日起日内通知债权810人，并于日内在报纸上公告债权人向清算组申报债权的法定期限是（）A、自接到通知书之60o日起10日内，未接到通知书口勺自公告之日起10日内B、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内C、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书日勺自公告之日起60日内D、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起90日内【对时答案】B【答案解析】根据规定，合作企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人,并于60日内在报纸上公告，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书日勺自公告之日起45日内向清算组申报债权、月，甲、乙、丙三人分别出资万元、万元、万元设置一般合作企业，并约定按出93221A资比例分派和分担损益月，合作企业为企业的借款提供担保；月因企业免费债能8A B12B力，合作企业因承担保证责任支付万元月底，甲提出退伙规定，乙、丙同意经结算，A112合作企业净资产为万元根据《合作企业法》的规定，应退还甲的财产数额是（）A3oA、2万元B、
1.2万元C、1万元D、
0.8万元【对的答案】B【答案解析】本题甲、乙、丙三人约定按出资比例
（221）分派和分担损益，则应退还甲的财产数额是3+5义2=
1.2万元注意这里不用看题目条件中与否阐明“已经支付1万元而是看“净资产3万元”这个词净资产，就是总资产-总负债因此这个净资产3万元，是已经减去了所有负债的（包括担保的1万元）可以直接用净资产3万元进行计算、合作协议未约定合作企业经营期限的，一般合作人在不给合作企业事务执行导致不利10影响的状况下，只须提前一定期限通知其他合作人即可以退伙，则该期限是（）A、15日B、30日C、45日D、60日【对的答案】B【答案解析】根据规定，合作协议未约定合作企业经营期限的，合作人在不给合作企业事务执行导致不利影响的状况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合作人、根据《票据法》的规定，下列有关本票的表述中，对的时是（）11oA、本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B、未记载付款地日勺本票无效C、我国本票包括银行本票和商业本票D、本票不必承兑【对欧I答案】D【答案解析】本票的I出票人就是付款人，因此A项错误本票上未记载付款地日勺，出票人H勺营业场所为付款地，因此B项错误在我国，本票限于银行本票，因此C项错误、根据我国《证券法》的规定，企业发生时下列情形中，不应当认定为重大事件公布临12时汇报的是（）oA、企业副经剪发生变动B、更换企业董事长C、持有企业5%以上股份H勺股东持有股份H勺状况发生较大变化D、更换企业总经理【对欧I答案】A【答案解析】企业日勺董事，1/3以上日勺监事，或者经剪发生变动，属于上市企业的重大事件，应公布临时汇报持有企业5%以上股份日勺股东或者实际控制人，其持有股份或者控制企业的状况发生较大变化口勺，属于重大事件、某上市企业发生的下列事项中，应当提交临时汇报并予公告的是（）13oA、与其他企业合并B、持有企业3%以上股份日勺股东与收购人到达收购协议C、与关联企业进行交易D、财务负责人被罢职【对的答案】A【答案解析】根据规定，企业合并属于临时汇报中需要披露的重大事件、某有限责任企业的净资产额为亿元人民币，拟申请初次公开发行企业债券下列有关
141.2该企业公开发行企业债券条件时表述中，不符合《证券法》规定的是（）oA、拟发行的企业债券期限为3年B、该企业债券日勺拟发行额为人民币4800万元C、拟分期发行，自证监会核准发行之日起，企业应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕D、该企业近来3年平均可分派利润足以支付企业债券1年的利息【对时答案】C【答案解析】证监会核准发行之日起，企业应在12个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕，选项C是不符合规定的、甲与乙于月日签订协议，规定甲应于月日交货，乙应于月日付款月底,甲157181877发现乙财产状况恶化，无支付货款之能力，并有确切证据，遂提出中断协议，但乙不一样意基于上述原因，甲于月日未按约定交货根据《协议法》的有关规定，有关该案时对时表81述是（）oA、甲有权不按协议约定交货，除非乙提供了对应口勺担保B、甲无权不按协议约定交货，但可以规定乙提供对应的担保C、甲无权不按协议约定交货，但可以仅先交付部分货品D、甲应当按协议约定交货，如乙不支付货款，可追究其违约责任【对时答案】A【答案解析】《协议法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中断履行
（1）经营状况严重恶化；
（2）转移财产，抽逃资金，以逃避债务;
（3）丧失商业信誉；
（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形当事人根据前款规定中断履行的，应当及时通知对方对方提供合适担保时，应当恢复履行中断履行后,对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供合适担保的，中断履行的I一方可以解除协议、甲与乙签订了一份苹果购销协议，约定甲向乙交付万公斤苹果，货款为万元,乙162040向甲支付定金万元；如任何一方不履行协议应支付违约金万元甲因将苹果卖与丙而无法46向乙交付苹果，乙提出的如下诉讼祈求中，既能最大程度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼祈求是（）oA、祈求甲双倍返还定金8万元B、祈求甲双倍返还定金8万元，同步祈求甲支付违约金6万元C、祈求甲支付违约金6万元，同步祈求返还支付日勺定金4万元D、祈求甲支付违约金6万元【对的答案】C【答案解析】当事人既约定违约金，又约定定金日勺，一方违约时,对方可以选择合用违约金或者定金条款选项C中，是原数返还定金，并没有合用定金罚则、有关反担保，下列表述对的的是（）17oA、反担保人应当是债务人之外的其他人，不能是债务人自身B、债务人也能作为反担保人，其可以以保证作为反担保日勺方式。
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