2023年广东省会计继续教育

六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只做计提增值税日勺会计处理，不做缴纳或免征增值税日勺会计处理，季度末合并计算销售额，假如到达免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）（1分）a财务费用’为营业外支出管理费用•营业外收入c

六、小企业其他税种日勺会计处理自2023年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税,税率为（）（1分）,a20%ac30%廿10%15%c

六、小企业其他税种日勺会计处理应税消费品包装物应交消费税日勺会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（）账户（1分）a营业外收入

④主营业务收入.a其他业务收入a其他业务成本a

六、小企业其他税种的会计处理某企业为增值税小规模纳税人,2023年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不对的的是（）（1分）’为1月份计提的增值税为750元2月份计提的增值税为600元△3月份计提日勺增值税为1500元・本季度末将计提日勺增值税合计转入营业外收入a

六、小企业其他税种日勺会计处理按照《国家税务总局有关合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的都市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报（）（1分）・对的错误A第六部分小企业税务筹划案例分析

三、小企业税务筹划的基本措施3以1个季度为纳税期限日勺增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元日勺，免征增值税（1分）6A・9A123

三、小企业税务筹划的基本措施3下列会计处理中对的的是（）（1分）・某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后日勺费用本应计入当期损益a将个人车油费在企业处理，将个人房租费在企业处理将固定资产中的资产类别名目转变，变化其折旧年限;将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款为某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆a

三、小企业税务筹划日勺基本措施3科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%,千方百计使构造性减税力度和效应深入显现（）（1分）力对的・错误

三、小企业税务筹划日勺基本措施3人工费用中可以加计扣除H勺项目不包括（）（1分）力工资、薪金二五险一金外聘研发人员日勺劳务费用.交通补助

三、小企业税务筹划的基本措施3按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一种季度的，以一种季度计算当期可享有小微企业免征增值税政策的销售额度（）（1分）’4对H勺・错误

三、小企.业税务筹划的基本措施3税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他有关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以到达少缴税或递延纳税目时的一系列筹划活动（）（1分）6A对日勺C错误第七部分小企业税收风险防备案例分析

四、小企业税务风险的防备措施4零申报是指企业纳税申报日勺所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零时，可进行零申报（）（1分）.对的r错误

四、小企业税务风险日勺防备措施4企业经营行为由于合用税法不精确，没有用足有关税收优惠政策，导致企、也多缴纳了税款，承担了不必要税收承担，属于税收风险（）（1分）・对时a错误a

四、小企业税务风险日勺防备措施4增值税专用发票开错后，尚未收回发票的J抵扣联和发票联要作废（）（1分）对的.错误A△

四、小企业税务风险日勺防备措施4一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上轻易预警（1分）r r10%15%a20%,30%

四、小企业税务风险的防备措施4长期零申报的纳税人，在发票时使用上或将受到限制，减少数量和限额（）（1分）,对的A A错误

四、小企业税务风险的防备措施4假如企业在一种评价年度内，因非正常原因，增值税持续（）个月或者合计（）个月零申报、负申报日勺，就不能评为A级（1分）C2;4•3;63;8

④4；8

四、小企业税务风险的防备措施4大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警（1分）广90%480%470%60%

四、小企业税务风险的防备措施4小企业如不具有自身进行独立税务核算日勺能力，可选择外部税务代理机构代劳，不过一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构一旦形成稳定委托关系，因其对本企业有关状况比较理解，可以长期合作，不适宜频繁更换（）（1分）0

④对日勺a错误第八部分最新资源税、环境税政策解读A

二、最新环境税政策解读对实际开采年限在（）年以上日勺衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（1分）841013」15

二、最新环境税政策解读纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后持续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品日勺，视同销售，在原煤或者洗选煤移交环节缴纳资源税（）（1分）a对的△错误

二、最新环境税政策解读洗选煤折算率一经确定，不得变更,但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整（）（1分）‘为错误

二、最新环境税政策解读对符合条件时采用充填开采方式采出日勺矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采日勺矿产资源，资源税减征30%（）（1分）、对的错误A

二、最新环境税政策解读征税对象为原矿新纳税人销售自采原矿加工的精矿,应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税（）（1分）.A对的错误A

二、最新环境税政策解读纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）欢J,煤炭资源税在煤炭（）缴纳（1分）4核算地4开采地A洗选地’A加工地a

二、最新环境税政策解读环境保护的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物日勺次月（）（1分）对的）・错误

二、最新环境税政策解读纳税人排放应税大气污染物或水污染物口勺浓度值低于国家和地方规定的污染物排放原则30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放原则35%日勺，减按5（）%征收环境保护税（）（1分）A对时’•错误第九部分企业所得税新政之——公益性捐赠支出怎样进行纳税调整2023A

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除（）（1分）“A对错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读股权捐赠视同转让股权（）（1分）

④对的G错误A

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外日勺公益性社会团体捐赠（）（1分）,对的错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出,不能在税前扣除（）（1分）・对时r错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构（）（1分）对的•A错误

④

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读实务中，企业先按自行编制的年度“利润表”预申报企业所得税，然后聘任会计师事务所进行会计报表审计（）（1分）.a对的r错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业向公益性社会团体实行日勺股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权*获得时日勺（）确定（1分）A账面价值I.市场价值重置成本历史成本

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读实操可以容许后发生捐赠支出日勺先扣除（）（1分）1力对日勺’•错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定I◎PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理将被划拨企业资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债日勺账面价值时，应同步考虑控制权转移之前发生的变动（1分）.对的错误AWART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理被划拨企业按照国有产权免费划拨日勺有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为免费划拨根据日勺,划入企业编制个别财务报表的日期为（）（1分）派出管理人员之日A,取到上级部门批复之日财产交接之日a获得被划拨企业日勺控制权之日AAPART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金日勺会计处理2023年的五个重要任务包括:去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补（）（1分）•对的A错误△PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金日勺会计处理对于即将关闭出清的“僵尸企业”,不合用持续经营假设，对资产采用的计量方式为（）（1分）・以清算价值计量,以估计结算金额计量力以持续经营价值计量1A以可回收金额计量PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金口勺会计处理划出企业在丧失对被划拨企业日勺控制权之日,编制个别财务报表（）（1分）a对的,

④错误△PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金日勺会计处理划入企业编制获得被划拨企业日勺控制权当期的合并现金流量表时，应包括被划拨企业自国资监管部门批复H勺基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量（）（1分）“a对的r错误△PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金日勺会计处理划出企业应当按照对被划拨企业日勺长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）”科目（若批复明确冲减资本金W、J,应借记“实收资本”科目，下同），贷记“长期股权投资（被划拨企业）”科目；资本公积（资本溢价）局限性冲减的，依次冲减（）o（1分）资本公积（其他资本公积）A・盈余公积和未分派利润’会其他综合收益’总实收资本a PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理对即将关闭出清的“僵尸企业呻勺母企业来说，假如其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资H勺账面价值不小于可收回金额，则差额应当计入（）o（1分）

④资产减值损失1a投资损失‘△营业外支出‘a资本公积a PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复日勺基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动状况（）（1分）.A对的A错误△PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理对于即将关闭出清欧T僵尸企业”的母企业以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业”日勺长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量（）（1分）淳对日勺a错误A第十一部分全盘账务流程第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的多种收入，重要包括非流动资产处置利得、非货币性资产互换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等（）（1分）“△对的a错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4远方企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2023年5月初自华宇企业购入一台需要安装日勺生产设备，实际支付买价120万元,增值税

20.4万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税日勺原因），途中保险费16万元;安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元屋该设备在2023年9月1日到达预定可使用状态，则该项设备日勺入账价值为（）万元（1分）•164165a

166.21第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4从事生产、经营欧I纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿（）（1分）对时.A错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4银行存款余额调整表，其公式企业银行日志账-银收企未收+银付企未付=银行对账单余额-企收银未收+企付银未付（）（1分）「对的A©错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4根据明细科目分类账日勺余额计算后填列，下列说法不对时时是（）o（1分）r应付账款=应付账款+预付账款科目的期末贷方余额填列J应收账款=应收账款+预收账款科目的期末贷方余额一坏账准备填列「预收账款=应收账款+预收账款科目日勺期末贷方余额填列预付账款=应付账款+预付账款科目的期末借方余额填列第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4银行存款日志账应定期与银行对账单查对，如存在差额，应编制银行存款余额调整表进行调整，如没有记账错误，调整后日勺双方余额应相等（）（1分）,对的、A错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4其他货币资金包括:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款（）（1分）A对H勺a错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4按月纳税的I月销售额或营业额不超过10万元（按季度不超过30万元）口勺缴纳义务人将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金日勺范围（）（1分）一对两.a错误第十二部分营改增4360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一■不得抵扣时进项税额2下列业务中以收到预售款项的当日作为纳税义务发生时间的是（）（0分）「销售服务，未收到款项，不过先开具了发票,纳税人从事金融商品转让『a纳税人提供建筑服务、租赁服务采用预收款方式a纳税人销售货品并收取了款项360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣日勺进项税额2某小规模纳税人提供交通运送服务，当月获得收入

10.3元，发生运送成本5万元该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元（1分）・

0.3^

0.

10.53△360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围.一不得抵扣日勺进项税额2《建筑工程施工许可证》注明H勺协议动工日期在（）前的建筑工程项目为老项目（1分）“2023A年4月30日202’3年5月30日‘42023年6月1日2023,年7月1日A A360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-一不得抵扣口勺进项税额2下列选项中说法不对的的是（）（1分）,A金融商品转让差额计税・金融商品转让全额计税A金融商品转让，不得开具增值税专用发票r金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣时进项税额2《建筑工程施工许可证》注明日勺协议动工日期在（）前日勺建筑工程项目为老项目（1分）・2023年4月30日2023年5月30日202i3年6月1日A,2023年7月1日△360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一.不得抵扣日勺进项税额2一般纳税人发生下列应税行为，可以选择合用简易计税措施日勺是（）o（1分）,销售货品P提供加工修理修配劳务.公共交通运送服务提供电信服务A A A360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣时进项税额2下列选项中说法不对日勺日勺是（）（1分）「金融商品转让差额计税，

④金融商品转让全额计税「金融商品转让，不得开具增值税专用发票,金融商品日勺买入价，可以选择按照加权平均法或者移动A加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更460度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的I进项税额2下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）（1分）’力购进日勺旅客运送服务为购进的贷款服务「购进的餐饮服务•购进的电信服务《小企业会计准则》基本状况简介4信用条件（30,1/10）日勺含义是:客户在购置货品后,可以在30日内付款；假如客户在10日内付款,可以享有10%的价格折扣（）（1分）a对日勺•a错误《小企业会计准则》基本状况简介4在《企业会计准则》下,企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理（）（1分）a对的r错误《小企业会计准则》基本状况简介4小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的运送费、装卸费、包装费，要计入成本（）（1分）对的’•错误a《小企业会计准则》基本状况简介4在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产H勺入账价值应折现（）（1分）对A日勺.错误AA《小企业会计准则》基本状况简介4网上开店属于（）（1分）概念创业r团体创业a兼职创业’•a网络创业a《小企业会计准则》基本状况简介4中小企也划分为中型、小型、微型三种类型，详细原则根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定（）（1分）.对的错误A第三部分有关问题衔接规定口新、旧转换后的几项会计工作3对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额H勺，应在转账时将原账中该科目H勺余额直接转至新账，也可沿用原账（）（1分）6a对的错误A新、旧转换后的几项会计工作3企业所得税法规定无形资产日勺摊销年限不低于（）o（1分）2年5年23,年23年AAAa新、旧转换后欧I几项会计工作3新准则中没有设置存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备,应转入“利润分派——未分派利润”科目（）（1分）•对叼错误新、旧转换后的几项会计工作3无形资产的摊销年限不得低于（）（1分）・23年年23年7年A新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当根据固定资产日勺性质和使用状况,并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和估计净残值（）（1分）“对的错误A新、旧转换后的几项会计工作3小企业日勺财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个构成部分（）（1分）.对的错误A新、旧转换后的几项会计工作3外币货币性项目，采用资产负债表日的（）折算（1分）远期汇率Q即期汇率A汇票汇率r电汇汇率2023年1月1日a2023年1月1日2023年1月1日|2023年1月1日◎新、旧转换后欧I几项会计工作3小企业收到投资者以外币投入日勺资本，应当采用（）折算（1分）“a交易发生日即期汇率协议约A定汇率C当期平均汇率I A其他汇率新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设置存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备,应转入“利润分派——未分派利润”科目（）（1分）・对时’A错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存口勺周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等（）（1分）A对的r错误企业不能可靠估计无形资产使用寿命日勺，摊销期不得低于（）o（1分）3A年5A年2年23年第四部分小企业会计准则案例分析4《小企业会计准则》的内容16有关小企业会计核算的尤其规定，下列说法中对日勺的是（）o（1分）力符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》1A已执行《企业会计准则》的上市企业、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》r力执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同步，选择执行《小企业会计准则》日勺有关规定・执行《小企业会计准则》的小企业，发生日勺交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范日勺，可以参照《企业会计准则》中日勺有关规定进行处理

④《小企业会计准则》时内容16小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算（）（1分）A对时r错误A《小企业会计准则》的内容16有关小企业分期收款确认收入，下列说法对的J的1是（）（1分）,发出商品且收到货款或获得收款权利确认收入♦A假如售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入,波及“发出商品科目A发出商品时确认收入已经发出日勺商品，应当通过“发出商品”科目进行核算对小企业的资产规定按历史成本计量，不再规定计提资产减值准备,持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失确实定参照了《企业所得税法》中日勺有关认定原则,计入营业外支出处理（）（1分）•对的a错误A《小企业会计准则》日勺内容16下列有关小企业固定资产日勺核算对日勺的是（）（1分）・小企业接受投资者投入H勺固定资产按照投资协议或协议约定H勺价值确定A小企业为购建固定资产在竣工结算前发生日勺借款费用应计入财务费用A小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以到达预定可使用状态为标志确认‘A小企业固定资产应计提减值A《小企业会计准则》的内容16小企业无形资产，下列不对的的是（）（1分）’A小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销L A小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产‘从小企业对于不能可靠估计使用寿命的I无形资产按照不短于23年的J期限摊销，与税法规定一致*a小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备a《小企业会计准则》的内容16按照《中小企业划型原则规定》，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，详细原则根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定（）（1分）“a对日勺a错误小企业无形资产只能按（）摊销（1分）「双倍余额递减法r年数总和法年限平均法工作量法第五部分小企业税务会计案例分析

六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照构成计税价格计算（）（1分）°a对时r错误a

六、小企业其他税种日勺会计处理小规模纳税人购置物资、服务、无形资产或不动产，获得增值税专用发票上注明日勺增值税应计入“应交税费——应交增值税科目核算（XU＞）1a对的总错误

六、小企业其他税种日勺会计处理小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加“账户核算（）（1分）△对的错误。